葡萄牙的加密货币监管

葡萄牙的加密货币监管葡萄牙通常被称为欧洲最有吸引力的加密货币和数字资产国家。 这一地位不仅受到政府对数字资产的自由政策的影响,也受到国家整体经济社会发展的影响。

中央银行和其他当局已经根据欧洲法律框架采取了一些具体措施来监管葡萄牙的加密资产,特别是防止洗钱(AML)和/或犯罪融资的措施。

框架

为此,加密货币可以被广泛地定义为“不是由中央银行、信贷机构或电子商务发行的价值的数字表示,在某些情况下可以用作货币的替代品”。 此定义对应于欧洲的分类 中央银行(ECB),葡萄牙当局已大部分认购。 欧洲证券和市场管理局 (ESMA) 在其关于 ICO 和加密资产的建议(2019 年 1 月)中制定了有关加密资产的其他法规。

由于金融科技行业的快速发展,区块链技术,特别是加密货币成为葡萄牙政府讨论的主题。

过去几年,这些技术引起了公众的关注,主要是因为比特币成本的上涨、葡萄牙和其他国家对持有 ICO 的兴趣增加以及它们的市值。

在这个国家,加密货币不具有法定货币的地位,不被归类为法定货币,也不被视为“货币”或“电子货币”。 然而,EBA 在 2019 年发表了一份声明。它指出,根据 指令 2009/110/EC (EMD2)

然而,加密货币在很大程度上被视为一种替代支付方式,具有合同性质,是加密货币交易参与者之间私下协议的结果,并且具有内部特征,在一定程度上重复了传统货币的主要特征:

  • 价值存储
  • 记账单位
  • 交换媒介

一般来说,葡萄牙政府或 中央银行,但在某些情况下被视为金融工具。

加密货币也因其功能而被考虑。 监管机构负责处理实用代币和证券代币,这些代币通常通过 ICO 出售。 它们可以根据其独特的功能来区分,因为前者主要与消费相关,而后者主要与投资相关。

这就是为什么这些技术的监管问题已成为有关当局特别是中央银行、葡萄牙证券局 (CMVM) 和 ASF。 央行根据其他欧元区央行以及欧洲央行和欧洲银行管理局等欧洲监管机构的监管做法,发布了一系列有关加密货币的公开声明和警告。

如果您打算在葡萄牙获得加密货币许可证,请务必记住 央行最近发布了第3/2021号通知,其中规范了在境内运营的虚拟资产服务提供商(VASP)的注册 葡萄牙 由于 2018 年 5 月 30 日欧盟指令 2018/843 已纳入葡萄牙法律,特别是纳入第 83/2017 号法律批准的葡萄牙反洗钱制度。

反过来,CMVM< /strong> 向投资者发布关于潜在 ICO 风险的警告,以提高对这些风险的认识。 2018年7月23日,CMVM向所有ICO参与者发出关于代币合法资格的正式通知。

CMVM</strong > 强调所有 ICO 参与者需要了解 ICO 提供的代币的法律性质、其作为证券的可能资格以及随后的证券法适用。 在这种情况下,CMVM 指出,代币可以代表非常不同的权利和信用,并且可以在有组织的市场上出售。

因此,如果您打算在葡萄牙进行 ICO,值得考虑的是,根据葡萄牙法律,代币可以被归类为证券,特别是考虑到《证券法》中证券的广泛定义。

AML 要求

上述服务提供商须遵守非金融组织的一般反洗钱框架。 此类实体除其他外应:

  • 监控因开发或使用新技术而导致的洗钱和恐怖主义融资风险;
  • 对客户的业务、非经常性或持续性运营进行尽职调查;
  • 制定和实施管理洗钱风险的政策、程序和控制措施;
  • 客户和企业主的身份识别(根据 KYC 程序);
  • 收集和存储客户关系信息;
  • 根据风险评估分析和审查交易;
  • 报告可疑交易并与主管部门合作。

应使用一组通用的指标(触发事件)来识别可疑交易。 其中包括 FATF(反洗钱金融行动特别工作组)建议的“危险信号”。 其中包括:

  • 交易相关指标:交易规模、频率和性质;
  • 匿名指标;
  • 发送方和接收方的指标:有关客户和违规行为的数据;
  • 资金来源指标;
  • 地理风险指标(交易对手管辖区)。

高 BFR 风险传统上与某些类别的人员相关:

  • 在近海区域工作的个人和组织;
  • “政治重要人物”(包括“亲密家庭成员”和“具有公认且密切的公司或商业关系的人士”);
  • 联合国安理会、OFAC(美国财政部外国资产控制办公室)、欧盟理事会等制裁名单上的个人和实体;
  • 部门法规中指定的自然人和法人,以加强预防措施。

ICO 规则

寻求提供代表预定企业、项目或公司的权利和/或经济利益的代币的 ICO 可能有资格作为证券,并受现有证券规则(主要是适用于证券公开发行和/或交易的规则)的约束 平台。 在葡萄牙推出 ICO 可以受到欧盟立法的监管,例如:

CMVM 表示,允许其用户参与与在线平台开发相关的调查,以及进一步向在线平台捐赠代币的代币不被视为整理工具,即不是证券 令牌。 监管机构以抽象形式明确了可能暗示证券代币作为证券资格的特征,即:

  • 他们是否可以被视为享有特殊经济权利的成员;
  • 标记功能是否与典型证券类似。

CMVM</strong > 还规定,如果代币具有证券特征,并且 ICO 是向葡萄牙投资者提供的,则此类交易应受到与以下相关的国家和欧盟法律的监管:

  • 证券的发行、代表和转让;
  • 向公众提出的提案(如果适用);
  • 出于 MiFID II 的目的营销金融工具;
  • 信息的质量要求; 和
  • 市场滥用规则。

最后,如果 ICO 符合公开发售的资格,CIM 进一步澄清,招股说明书必须与 ICO 的任何营销材料一起起草并提交,以供 CIM 批准,前提是准备招股说明书的义务没有例外。

VASP 流程

如上所述,《反洗钱法》对葡萄牙的所有 LCA 活动提出了强制注册要求。 注册程序必须根据《反洗钱法》第 112-A 条和葡萄牙银行 2021 年 4 月 24 日第 3/2021 号通知制定。

以下组织在葡萄牙境内开展业务:

  • 葡萄牙公司(在葡萄牙注册);
  • 在葡萄牙设有常驻代表机构的法人实体; 和
  • 有义务在葡萄牙税务机关控制下运营的组织。
  • 中央银行< /strong> 是在葡萄牙注册加密公司并验证上述人员使用反洗钱的适用法律和监管规定的主管机构。

根据葡萄牙反洗钱法,由于 VASP 现在被视为“责任”,因此在使用促进匿名的新技术或产品时管理风险的一般义务是强制性的。这意味着法律要求 QSP 监控、 分析和记录具体程序,以解决与洗钱和犯罪活动融资相关的任何特定风险。此外,授权人员必须执行程序来识别和适当筛选涉及超过 15,000 欧元的交易的客户,并加强其 当客户发现洗钱或商业犯罪融资的额外风险时,进行身份识别和尽职调查的程序。

税收

葡萄牙没有关于加密货币税收制度的特殊制度。 然而,税务机关发布了三项有关加密货币的规则。 在缺乏其他法律和法规可以澄清加密货币税收制度的情况下,这些规则很重要,并将作为葡萄牙税务局是否会考虑加密货币和加密货币的先例 – 在解释现有税收规定并决定某些事实或行为时 须缴纳葡萄牙税(公司税、个人税、增值税或印花税)。

提供与加密货币相关服务的公司需缴纳 28% 至 35% 的资本利得税。

我们高素质且可靠的律师将很乐意为您提供在虚拟货币登记处注册以及在葡萄牙获得加密许可证的个人支持。 我们严格遵守当地法规,因此做好了充分准备,可以在注册过程的每个阶段有效地指导我们的客户。

在葡萄牙成立加密货币公司

在葡萄牙成立加密货币公司两年前,葡萄牙政府宣布了数字化转型行动计划,其中包括旨在允许在太空中试验区块链和其他新技术的技术自由区,该计划复制 现实世界。 毫无疑问,这样的做法使葡萄牙成为对加密货币最友好的国家之一,因此值得您关注。 无论您的国籍和居住身份如何,您都可以在葡萄牙成立一家加密公司并利用这种商业环境。

葡萄牙商业环境的显着特征:

  • 对居民具有吸引力的税收优惠和奖励(例如,仅对居民股息的 50% 征收预扣税)
  • 蓬勃发展的科技行业吸引了大量风险投资
  • 葡萄牙是欧盟成员国,正在迈向欧洲单一市场
  • 在世界银行 2019 年营商便利度排名中,葡萄牙在 190 个国家中排名第 39 位,这表明葡萄牙拥有相当有利的营商环境(基于公司开业和融资以及参与经济活动的便利程度)
  • 在 2022 年经济自由度指数中,葡萄牙在司法效率、税收负担、监管效率、投资自由度等方面在 177 个国家中排名第 31 位。
  • 年轻但合格、知识渊博且容易获得的人才,并得到葡萄牙教育系统的大力支持
  • 葡萄牙在 2022 年全球和平指数中排名第六,该指数反映了稳定以及安全、可持续的环境
  • 里斯本是网络峰会的举办地,这是全球最大的技术会议之一,也是各种政府和非政府举措的举办地,帮助区块链行业发展

管理葡萄牙公司的主要立法是商业公司法。 它涵盖各类实体的设立、管理和股东权利等领域。

葡萄牙公司的公共登记册由葡萄牙语部门维护 商业登记处还负责商业记录和文件、注册和解散证书的更新。

每家打算在葡萄牙开展加密相关活动的公司都被归类为虚拟资产服务提供商 (VASP),必须从 葡萄牙银行开始营业之前。 该机构负责根据欧盟指令执行反洗钱/打击资助恐怖主义法规。

要在葡萄牙运营,您的公司可能还必须在 葡萄牙证券市场委员会 (CMVM) 该委员会负责监管其加密活动与在法律上有资格作为证券或等同工具的加密资产相关的公司。

没有申报加密货币资产的限制或义务

公司无最低股本要求

加密货币收入无需缴纳所得税

可以用加密货币购买房地产

葡萄牙商业实体的类型

要在葡萄牙创建加密货币公司,您可以选择私人有限责任公司(Lda)或公共有限公司(SA)。 其股东仅在其投资范围内对公司的义务负责。

在葡萄牙建立有限密码公司所需的文件:

  • 章程(应采用书面形式,创始人签名应由见证人验证)
  • 商业计划
  • 白皮书
  • 形成文件的风险管理政策和程序(AML/CFT、数据保护等)
  • 股东、董事和合规主管的身份证明文件
  • 股东、董事和监事无犯罪记录的证据(最近三个月内获得)

以下一般规则适用于任何公司:

  • 如果章程未规定公司期限,公司的有效期为无限期
  • 初始出资必须在签署章程之前缴纳,除非在法律允许的条件下推迟现金出资
  • 公司股权的价值必须始终以葡萄牙法定货币欧元表示
  • 被任命的董事必须表现出准备就绪、技术能力以及对公司和整个业务模式的了解

无论业务的法律结构如何,每个加密货币公司都必须遵守以下条件:

  • 制定和实施内部反洗钱/打击资助恐怖主义程序
  • 招聘一名反洗钱/恐怖主义融资官员

私人有限责任公司 (Lda)

私人有限责任公司(Lda)是葡萄牙最常用的合法企业结构之一。 由于股份转让受到限制,因此通常选择这种结构来创建中小企业。

私人有限责任公司(Lda)的其他特征:

  • 公司名称由自由选择的部分、指向相应业务领域的链接和单词 Limitada 或其缩写 Lda 组成
  • 至少两名股东(自然人或法人,无居住要求)
  • 至少一名董事(可以是股东,无居住要求,但葡萄牙银行希望董事为葡萄牙居民)
  • 没有任命董事会的义务
  • 必须履行纳税义务的会计师;
  • 股东大会是公司的管理机构,由至少一名董事和会计师组成
  • 无资本要求,但每个配额必须至少为 1 欧元
  • 注册办事处是前提条件(在这种情况下,葡萄牙当局将发送通知、发票和其他官方文件)

如果连续两年超过以下金额中的至少两项,则需要独立审计师或审查委员会对公司财务报表进行年度审计:

  • 净收入 – 3 工厂。 欧元
  • 总资产负债表 – 1,5 mill。 欧元
  • 平均员工人数 – 50

股份有限公司(SA)

这种类型的企业是由计划通过向公众提供股份来筹集资金的企业选择的,使他们能够积累更多资本,并以比私人公司更大的规模建立业务。另一方面,国有公司受到更严格的监管要求。

股份有限公司(SA)的主要特点:

  • 公司名称由自由选择的部分、与相应业务领域的关联组成,应以SA结尾
  • 至少五名股东(如果一个是国家,则只需要两名股东)
  • 如果股本不超过200,000欧元,则至少有一名董事
  • 最低股本-50,000欧元(现金出资的70%可以推迟最多五年)
  • 股份的最低名义价值-0.01欧元
  • 无论管理结构类型如何,都需要召开股东大会

股份有限公司(SA)可以采用以下任一管理结构之一:

  • 董事会或一名董事(如果股本不超过EUR 200,000),至少三名成员的法定审计委员会或独立审计员
  • 董事会、三名成员的审计委员会和独立审计员
  • 董事会或一名董事(如果股本不超过EUR 200,000)、普通监事会和独立审计员

每家公共公司都必须进行年度审计,无论其规模如何。这些公司应指定一名审计员,该审计员可以充当公司的唯一监督者或公司监事会的合伙人,具体取决于管理结构。审计员可以是注册在葡萄牙特许会计师专业协会的个人或公司。

葡萄牙加密货币监管概述

审议期
5个月 年度监管费用
申请国家费用
475欧元 本地员工 必需
所需股本 实体办公室 必需
企业所得税 21% 会计审计 必需

你需要做的事情

葡萄牙有限责任公司可以在两周内注册,但许可过程可能需要几个月的时间。

要在葡萄牙创建加密货币公司,请按以下步骤进行:

  • 检查并预留适当的名称(提交三个选项)以进行注册前
  • 准备必要文件
  • 租用办公室以获得法定营业地址和本地员工
  • 在葡萄牙开设银行账户
  • 转让股权
  • 支付公司注册费用
  • 常规注册 – 475欧元
  • 加速注册 950欧元
  • 将公司注册申请连同必要文件提交给葡萄牙商业注册处
  • 向葡萄牙银行申请密码学许可证
  • 如果您提出的活动包括符合证券资格的加密资产,则申请在CMVM注册
  • 向受益所有权中央注册处提交最终受益所有权(CBO)声明
  • 根据法律招聘人员
  • 向税务和海关局注册为纳税人
  • 在社会保障制度中注册员工
  • 在颁发注册证书时获得公司印章

每家密码学公司必须在经济活动开始之前完全获得葡萄牙银行(Banco de Portugal)的VASP许可。遵守AML/CFT规则是成功获得许可的关键。

葡萄牙加密公司的税收

葡萄牙的税收由税务和海关局征收和管理,该局不将加密货币视为法定货币,但承认可以通过中介平台将其有利可图地兑换为法定货币,并强调加密货币的价值由在线需求确定。

出于税收目的,所有加密货币交易必须以葡萄牙的法定货币欧元进行正确记录和报告。

在葡萄牙,加密公司必须支付以下税金:

  • 企业所得税 – 21%(前15,000欧元利润 – 17%)
  • 增值税(VAT) – 23%
  • 社会保障 – 23.75%
  • 市政营业税 – 最高1.5%
  • 股息预扣税 – 28%

如果股东是葡萄牙非居民,公司必须申请葡萄牙税号(NIPC/NIF)。如果股东是非欧盟居民,必须指定葡萄牙居民的税务代表(可以是葡萄牙的公司或个人)。

报告要求

每个加密公司都必须向葡萄牙贸易登记处提交批准的年度和其他财务报表。

此外,每家公司必须应相关方的要求提供以下文件(在现场及其注册办事处):

  • 年度报告
  • 审计报告
  • 监事会的意见(如果适用)

通常,年度报告和财务报表应在财政年度结束后三个月内提交给适当的机构进行审查。 如果第一个财政年度与日历年不同,则财政年度应在 6 至 18 个月之间。

年度报告应至少包含一份对公司状况和进展、活动和市场地位的清晰透明的分析,以及对公司可能面临的主要风险和不确定性的描述。 它应包括对财务、劳工、环境和其他相关问题的描述以及对报告金额的引用。

报告应表明以下内容:

  • 在此期间不同业务领域在市场状况、初始资本投资、成本、利润和研发活动方面的演变
  • 自本财政年度结束以来的重大进展
  • 公司预测和前景
  • 如适用,在此期间赎回或出售的配额或股权的数量和面值、此类购买或出售的原因和适当的价格,以及任何配额或股权的总数和面值, 财政年度末余额
  • 根据第 1 条颁发的授权。 397 董事与公司之间的交易
  • 利润提案
  • 企业附属机构审核
  • 审查与财务风险管理相关的内部政策和目标

如果您预见到葡萄牙加密货币公司的未来,我们值得信赖且充满活力的受监管的联合欧洲 (RUE) 团队将很乐意在每个阶段为您提供支持。 我们提供有关公司创建、加密货币许可和税收的全面法律建议。 此外,如果您需要财务会计服务,我们将很乐意介入。 立即联系我们的专家寻求建议。

葡萄牙

capital

首都

population

人口

currency

货币

gdp

国内生产总值

里斯本 10,352,042  欧元 $24,910

2023 年葡萄牙加密货币监管

2023年,葡萄牙仍然相当宽松并对创新持开放态度,但也开始为加密货币行业提供一套更清晰的规则,这应该为投资者提供更好的安全性。 该国将继续与欧盟的监管改进保持一致,这些改进正在完善与加密货币和其他基于区块链的业务相关的国际规则,旨在稳定市场并培育创新解决方案。

欧盟范围内的新加密货币规则

今年,包括葡萄牙加密货币企业家在内的欧洲加密货币企业应该努力为需要承担更大责任的新要求做好准备。 2022年,加密资产市场(MiCA)法规获得经济和货币事务委员会批准,并由欧洲议会和欧盟成员国投票表决。 MiCA 的法规应在 2024 年底之前生效,旨在提供法律清晰度,防止加密资产的滥用,并鼓励基于加密的创新的发展。 然而,目前 MiCA 也存在一定的局限性,因为它不包括去中心化金融(DeFi)和不可替代代币(NFT)。

其中最重要的变化是环境责任,这将使加密货币企业能够为减少加密货币的高碳足迹做出贡献。 从本质上讲,重要的加密资产服务提供商(CASP)将被要求在其网站上发布其能源消耗水平,并与国家当局共享此信息。

另一个变化与稳定币的监管有关。 该责任将分配给欧洲银行管理局(EBA)。 对在欧盟境内运营的稳定币发行人的要求之一是建立足够的流动性储备,比例为 1:1,部分以存款的形式。 该储备金将允许发行人随时免费向所有稳定币持有者提出索赔。

在监控不合规 CASP 方面,欧洲银行管理局 (EBA) 将维护公共登记册,并对被归类为不合规 CASP 的企业进行强化 AML/CFT 检查,这些企业是母公司在相关国家注册的加密企业 欧盟认为第三国在反洗钱活动或税务方面不合作的司法管辖区构成高风险。 此外,欧盟未来可能会引入单一的泛欧盟反洗钱机构,这将最终协调反洗钱监管框架。

为了满足所有欧盟标准,葡萄牙加密货币企业应投入更多努力,根据 MiCA 优化其业务运营,这意味着拥有打击市场滥用和操纵、避免利益冲突并实施防止自营交易的程序的能力和工具 。 一般来说,这将是证明稳定性、健全性和遵守法律法规的能力的最低标准。

欧盟范围的监管沙盒

2022 年,欧盟最终确定了 DLT 市场基础设施试点法规 (PDMIR) 指令。 该试点将从 2023 年 3 月起适用,并将为根据金融工具市场指令 2 (MiFID 2) 归类为金融工具的加密资产的交易和结算提供法律框架。 就像监管沙箱一样,DLT 试点将为符合条件的企业提供尝试基于区块链的金融工具交易设施和结算系统的机会。 它还包括运营联合交易和结算设施的选项。

DLT 试点计划于 2026 年进行审查。与此同时,欧洲证券和市场管理局 (ESMA) 继续评估根据金融工具市场监管 (MiFIR) 制定的监管技术标准 (RTS) 是否需要进行任何修订,以便 确保有效应用于 DLT 上发行、交易和记录的证券。 因此,ESMA 继续就指南草案进行磋商,目标是建立适用于 DLT 的标准格式和模板,并且目前正在进行问答会议以协助实施。

葡萄牙的国家立法

尽管由于缺乏健全的加密货币监管框架,葡萄牙的加密货币业务在很大程度上仍然不受监管,并且不被视为法定货币,但一般立法可能仍然适用。 然而,当考虑到特定加密货币的目的和特征时,每个个案都需要进行单独评估。 主要是,必须确定它是实用型代币还是证券型代币。

实用代币通常提供区块链技术非金融应用的访问权,因此受到消费者保护立法的约束。 证券代币,也称为投资代币,与证券发行挂钩,代表发行代币的公司的股份。 此类代币受到复杂的证券法规的约束。

2023 年葡萄牙加密货币许可证

中央银行(葡萄牙银行)仍然负责根据欧盟指令执行反洗钱/打击资助恐怖主义规则,并继续向每家加密货币业务授予加密货币许可证,前提是其满足某些条件。 如果所有提交的文件都齐全,申请过程通常需要长达五个月的时间。

在葡萄牙从事以下活动的 CASP 需要获得加密货币许可证:

  • 将加密货币兑换为另一种加密货币或法定货币,反之亦然
  • 促进地址或加密钱包之间的加密资产转移
  • 加密钱包的提供和维护

申请人的主要要求:

  • 成立一家新的葡萄牙公司
  • 详细的业务计划,包括反洗钱/打击资助恐怖主义的说明以及其他法律要求的政策
  • 常驻公司董事
  • 业主和董事无刑事定罪证明
  • 在葡萄牙税务机关注册

在葡萄牙开设一家加密货币公司

要建立葡萄牙公司,首先要确定哪种法律结构适合您的加密货币业务理念。 您可以选择私人有限责任公司 (Lda) 和公共有限公司 (SA)。 两者都有各自的优势和要求。

一般要求包括租用当地办公室、开设当地公司银行账户、雇用当地员工以及支付公司注册费(常规费用 – 475 欧元,或加速费用 – 950 欧元)。 当然,值得注意的是,公司成立过程的速度取决于文件的质量,我们的专业专家将很乐意为您提供帮助。

私人有限责任公司 (Lda) 的关键要求:

  • 至少两名股东(无居住要求)
  • 至少一名董事(无居住要求,但预计该董事将是葡萄牙居民)
  • 最低授权资本 – 1 欧元

公众有限公司 (SA) 的关键要求:

  • 至少五名股东
  • 一名董事(如果股本低于 200,000 欧元)
  • 最低授权资本 – 50,000 欧元

2023 年葡萄牙的加密货币税

2023 年,随着葡萄牙政府在该国 2023 年预算计划中宣布新规则,加密货币的税收处理方式将发生变化。目标是开始将加密货币活动视为一个成熟的行业,并具有清晰透明的税收政策。 税收框架。

这些变化不包括欧盟法院 (CJEU) 已澄清的增值税,并且不对加密货币征收增值税,因为就增值税而言,加密货币被视为与法定货币相同。 此外,以加密资产形式的礼物和遗产也不会被征税,前提是它们是赠与配偶和直系后代或由配偶和直系后代继承的。

最重要的是,虽然持有时间超过一年的加密货币不会被征税,但持有时间少于一年的加密货币资产所产生的利润将按 28% 的税率缴纳标准资本利得税。 加密货币的发行和挖矿业务也将纳税。

政府还计划对任何免费的加密货币转账征收 4% 的税。 0.8% 的印花税也适用于任何加密资产所有权转让的情况。 销售加密相关产品和采矿等经济活动将被视为自营职业,并需缴纳个人所得税(14.5-48%)和社会保障(11%)。

2023 年可能适用于加密货币业务的其他标准税率:

  • 企业所得税 – 21%,由葡萄牙大陆的税务居民公司和外国实体的葡萄牙常设机构缴纳
  • 增值税 – 应税产品和服务营业额超过 10,000 欧元的葡萄牙企业必须缴纳 23%
  • 预扣税 – 25%,针对股息、利息、特许权使用费、银行存款、财产收入和服务费征收(仅限非居民); 董事会成员的工资按 21.5% 的减税税率征税

经常问的问题

人们常说葡萄牙是欧洲最有吸引力的加密货币和数字资产国家。 除了政府对数字资产的宽松政策外,国家整体经济社会发展状况也影响着这一状况。

作为欧洲法律框架的一部分,葡萄牙中央银行和其他当局已经采取了一些具体措施来监管葡萄牙的加密资产,特别是在反洗钱(AML)和反犯罪融资措施方面。

在某些情况下,加密货币可以用作货币的替代品,例如当它们由银行、信贷机构或电子商务网站发行时。 葡萄牙当局广泛采用的欧洲央行分类与此定义类似。 欧洲证券和市场管理局(ESMA)在其关于 ICO 和加密资产的建议(2019 年 1 月)中还制定了有关加密资产的法规。

由于金融科技行业的快速发展,葡萄牙正在积极讨论区块链技术和加密货币。

随着比特币成本的上升,葡萄牙等国的ICO注册量增加,市值不断增长,这些技术引起了公众的关注。

该国不承认加密货币为法定货币或法定货币,也不认为它们是货币或电子货币。 EBA 于 2019 年发布声明。指令 2009/110/EC (EMD2) 指出加密货币可被视为“电子货币”的情况有限

然而,人们普遍认为,加密货币是一种替代支付方式,具有由加密货币参与者之间的私人协议产生的合同性质,以及在某些方面类似于传统货币的内部特征:

  • 价值存储
  • 记账单位
  • 交换媒介

葡萄牙政府两年前宣布了数字转型行动计划,其中包括旨在允许在太空中进行区块链和其他模仿现实世界的新技术实验的技术自由区。 由于这样的政策,葡萄牙无疑是对加密货币最友好的国家之一,所以你应该关注它。 无论您的国籍和居住身份如何,您都可以在葡萄牙成立一家加密公司并利用这种商业环境。

《商业公司法》是管理葡萄牙公司的主要立法。 可以设立各种类型的实体,可以实施管理,可以执行股东权利。

葡萄牙商业登记处维护葡萄牙公司的公共登记册,并更新商业记录和文件、颁发注册证书和解散公司。

葡萄牙的虚拟资产服务提供商(VASP)必须获得葡萄牙银行的许可才能开始进行加密相关活动。 根据欧盟指令,该机构负责执行反洗钱/打击资助恐怖主义法规。

CMVM 监管在葡萄牙具有合法证券或同等工具资格的加密资产。 如果您的公司在葡萄牙运营,您可能还需要在 CMVM 注册。

您可以在葡萄牙创办两种类型的加密货币公司:私人有限责任公司(Lda)和公共有限公司(SA)。 股东在其投资范围内仅对公司的义务负责。

葡萄牙最常用的法律企业结构是有限责任公司(Lda)。 由于股份转让次数有限,因此中小型公司通常选择这种结构。

私人有限责任公司(LLC)具有以下特点:

  • 通常,公司名称由自由选择的部分、特定业务领域的链接以及单词 Limitada 或其缩写 Lda 组成。
  • 至少有两名股东(自然人或法人,无居住要求)
  • 葡萄牙银行要求至少一名董事为葡萄牙居民(必须是股东,无居住要求)
  • 不需要董事会
  • 负责履行纳税义务的会计师;
  • 公司股东大会须至少一名董事和一名会计师出席
  • 每个配额必须至少为 1 欧元,但没有资本要求
  • 注册办事处是前提条件(在这种情况下,葡萄牙当局将发送通知、发票和其他官方文件)

这种类型的企业是那些计划通过向公众发行股票筹集资金的企业家所选择的,这样他们就可以比私营公司积累更多的资本并建立更大规模的企业。 另一方面,国有企业受到更严格的监管要求。

股份公司(SA)的主要特点:

  • 通常,公司名称包含自由选择的部分、对活动领域的提及以及末尾的公司首字母 SA
  • 公司必须至少拥有五名股东(如果其中一名股东是州,则只需两名股东)。
  • 如果公司的股本低于 200,000 欧元,则需要一名董事
  • 最低股权出资为 50,000 欧元(70% 的现金出资最多可延期五年)。
  • 每股面值必须至少为 0.01 欧元
  • 所有管理结构都需要召开股东大会

公司是如何成立的?

在葡萄牙创建加密货币公司非常简单,只需执行以下步骤:

  • 注册前应检查姓名并保留(提交三个选项)
  • 准备必要的文件
  • 为合法营业地址和当地员工出租办公室
  • 开设葡萄牙银行账户
  • 转让股权
  • 注册您的公司并支付注册费
  • 常规注册 – 475 欧元
  • 加速注册 950 欧元
  • 向葡萄牙贸易登记处提交公司注册申请以及必要的文件
  • 向葡萄牙银行申请加密许可证
  • 如果您提议的活动包括符合证券资格的加密资产,请申请在 CMVM 注册
  • 向受益所有权中央登记册提交最终受益所有权声明 (CBO)
  • 依法招聘人员
  • 在税务和海关委员会注册为纳税人
  • 员工在社会保障体系中的登记
  • 颁发注册证书时获取公司印章

中央银行(葡萄牙银行)继续根据欧盟指令执行反洗钱/打击资助恐怖主义规则,并且在满足某些条件的情况下,每个加密货币业务将继续获得许可证。 如果所有文件都齐全的话,典型的申请过程需要五个月的时间。

葡萄牙要求参与以下活动的 CASP 获得加密货币许可证:

  • 加密货币可以兑换为法定货币或其他加密货币
  • 促进加密资产转移的加密钱包或地址之间的交易
  • 加密钱包:提供和维护

以下是申请人的主要要求:

  • 成立一家新的葡萄牙公司
  • 详细的业务计划,包括反洗钱/打击资助恐怖主义的说明以及其他法律要求的政策
  • 常驻公司董事
  • 业主和董事无刑事定罪证明
  • 在葡萄牙税务机关注册

一般要求包括租用当地办公室、开设当地公司银行账户、雇用当地员工以及支付公司注册费(常规费用 - 475 欧元,或加速费用 - 950 欧元)。 我们的专业专家将很乐意为您提供文件质量方面的帮助,以便您的公司设立流程能够尽快推进。

以下是私人有限责任公司 (LLC) 的主要要求:

  • 至少有两名股东(无居住要求)
  • 必须至少有一名董事(没有居住要求,但预计该董事将居住在葡萄牙)
  • 授权资本至少需要一欧元

为了组建公众有限公司(SA),必须满足以下要求:

  • 至少五名股东
  • 一名董事(如果股本低于 200,000 欧元)
  • 最低授权资本 – 50,000 欧元

私人有限责任公司 (LLC) 的最低法定资本为一欧元。

公共有限公司 (SA) 的最低法定资本为 50,000 欧元。

葡萄牙政府无限期地颁发加密货币许可证。

金融服务制定更灵活的加密支付政策变得越来越普遍,但仍然不被允许。 此选项的未来版本是可能的。

申请人需要以欧元 (EUR) 存入法定资本。

  • 申报加密货币资产不受限制或有义务
  • 公司没有最低股本要求
  • 加密货币收入无需缴纳所得税
  • 可以使用加密货币购买房地产

非金融组织的反洗钱框架涵盖了上述服务提供商。 除其他外,此类实体应:

  • 密切关注因开发或使用新技术而产生的洗钱和恐怖主义融资相关风险;
  • 调查客户的业务、非经常性运营或正在进行的活动;
  • 制定并实施政策、程序和控制措施,以降低洗钱风险;
  • 建立客户和企业主身份(根据 KYC);
  • 收集和存储的有关客户的信息;
  • 根据风险评估分析和审查交易;
  • 报告可疑交易并与主管部门合作。

识别可疑交易应基于一组通用指标(触发事件)。 此外,FATF(反洗钱金融行动特别工作组)建议将洗钱行为标记为危险信号。 其中包括:

  • 交易的规模、频率和性质是与交易相关的指标;
  • 匿名指标;
  • 发送方和接收方指标:客户数据和违规行为;
  • 资金来源指标;
  • 地理风险指标(交易对手管辖区)。

某些类别的人群历来与高 BFR 风险相关:

  • 在近海区域工作的个人和组织;
  • “政治重要人物”(包括“亲密家庭成员”和“具有公认且密切的公司或商业关系的人士”);
  • 联合国安理会、OFAC(美国财政部外国资产控制办公室)、欧盟理事会等制裁名单上的个人和实体;
  • 部门法规中指定的自然人和法人,以加强预防措施。

ICO 提供代表预定公司、项目或企业的权利和/或经济利益的代币,有可能符合证券资格,并且这些代币可能受现有证券法的约束,主要是那些管理证券公开发行和/或交易的法律 平台。 葡萄牙法律可以规范 ICO 的启动,例如:

  • 金融工具市场指令 (MiFID II)
  • 金融工具市场监管(第 600/2014 号决议)和相关行政法案;
  • 有关市场滥用的规定;
  • 指令 2009/44/EC
  • 中央证券存管机构的监管;
  • 投资基金管理指令 (OIF)。

根据 CMVM 的说法,允许用户参与与在线平台开发相关的调查以及向其捐赠代币的代币不被视为安全代币。 根据监管机构的说法,以下特征表明证券代币在抽象意义上符合证券的资格:

  • 如果他们被视为特殊经济权利群体的成员;
  • 对于具有与标记类似功能的证券。

此外,如果代币是证券并且 ICO 是向葡萄牙投资者提供的,则这些交易必须受到与以下相关的国家和欧盟法律的监管:

  • 证券的发行、代表和转让;
  • 向公众提出的提案(如果适用);
  • 出于 MiFID II 的目的营销金融工具;
  • 信息的质量要求; 和
  • 市场滥用规则。

此外,如果 ICO 符合公开发行的资格,CIM 澄清,招股说明书必须与 ICO 的任何营销材料一起准备并提交,以供 CIM 批准,前提是没有例外。

在葡萄牙,所有 LCA 活动都必须根据《反洗钱法》进行注册。 必须遵守《反洗钱法》第 112-A 条和葡萄牙银行第 3/2021 号通知中有关注册程序的规定。

在葡萄牙境内运营的组织包括:

  • 总部位于葡萄牙的公司(在此注册);
  • 在葡萄牙拥有永久代表法人实体; 和
  • 葡萄牙税务机关控制在其控制下运营的组织。
  • 中央银行是在葡萄牙注册加密公司并核实上述人员使用反洗钱的适用法律和监管规定的合规性的主管机构。

加密公司每年必须向葡萄牙贸易登记处提交财务报表。

利害关系方还必须能够在公司注册办事处(也在网站上)获取以下文件:

  • 年度报告
  • 审计报告
  • 监事会的意见(如果适用)

财政年度结束后三个月内,年度报告和财务报表应提交有关机构审查。 如果财政年度与日历年不同,则财政年度应介于 6 至 18 个月之间。

年度报告应至少包含一份对公司状况和进展、活动和市场地位以及可能面临的主要风险和不确定性的清晰透明的分析。 应包括对报告金额的参考以及对财务、劳工、环境和其他相关问题的描述。

作为税收征管的一部分,葡萄牙税务和海关当局并不将加密货币视为法定货币,但承认可以利用中介平台将加密货币兑换成法定货币并从中获利,并强调加密货币的价值取决于在线需求 。

欧元是葡萄牙的法定货币,因此所有加密货币交易都必须妥善记录和报告。

葡萄牙加密货币公司所欠税款包括:

公司税 – 21%(前 15,000 欧元利润 – 17%)
增值税 (VAT) – 23%
社会保障 – 23.75%
市政营业税 – 高达 1.5%
股息预扣税 – 28%

股东非葡萄牙居民的公司必须申请葡萄牙纳税人号码(NIPC/NIF)。 对于非欧盟股东,必须任命一名葡萄牙税务代表(个人或公司)。

Sheyla

Sheyla Shamilli

管理助理

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Milana

米拉娜

“嗨,如果你正在寻找开始你的项目,或者你仍然有一些担忧,你一定可以联系我寻求全面的帮助。 联系我,让我们开始你的创业.”

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