英国加密货币税

英国加密货币税

英国加密货币税

尽管英国尚未建立完善的加密法规框架,女王陛下的税务海关局(HMRC)已经发布了加密资产手册,其中详细解释了所有与加密相关的税务义务,并在现行法规内进行了说明。如果您试图了解您在英国的加密活动如何纳税,请记住主要原则 – HMRC 根据持有人使用加密资产的方式征税。

该指南基于两份政策文件 -《加密资产:个人税收》和《加密资产:企业税收》,分别于2018年12月和2019年11月发布。根据这些文件,加密资产(又称令牌、加密货币)是通过密码保护的数字价值表示或合同权利,可以电子方式转让、存储和销售。

主要的可税加密资产类型包括:

  • 令牌交换(用作支付和投资)
  • 有用的令牌(仅在特定的DLT生态系统内可用,其所有者可以将其交换为产品或服务并进行交易)
  • 安全令牌(授予业务中的特殊权利或权益,如所有权、退还一定金额的货币或未来利润的份额)
  • 稳定币(与被认为具有稳定价值的东西挂钩,如法定货币或贵金属,使其更不容易波动)

所有负责任的加密公司必须遵守现有的截止日期和期限,例如税年,该税年从4月6日延续至次年的4月5日。每年的税款根据参与业务的个人及其活动性质以及收入、利润和成本等指标而确定。

根据法定业务结构,加密资产公司可能需要支付以下税款:

  • 公司税(CT)– 19%
  • 数字服务税(DST)– 2%
  • 国民保险缴费(NIC)– 根据雇员收入不同的费率
  • 增值税(VAT)– 20%
  • 印花税(SD)– 0.5%

在澄清税收待遇时,《加密资产手册》主要侧重于从事涉及交换令牌(例如比特币)的活动的企业。这些活动包括:

  • 购买和销售交换令牌
  • 将令牌兑换为其他资产(包括其他类型的加密资产)
  • 加密挖掘
  • 以交换令牌的形式提供产品或服务

公司税

公司税是对公司的利润和盈利征税。为了正确计算税款,有必要登记已进行的每一次令牌交换交易 – 就像对任何其他类型的资产一样。

加密资产不被视为货币或货币,因此被视为传统资产征税。此外,这意味着与货币相关的以下公司税法规不适用于加密资产,包括交换令牌:

  • 货币规则
  • 忽略汇兑收益和损失
  • 固定货币选举

如果与令牌交换相关的活动不是交易活动,也不以公司的其他方式纳税(例如非贷款关系或无形固定资产规则),则被视为资本处置,任何利润通常视为应纳税的利润。在公司控制的公共地址(钱包)之间转移令牌,其利润不被视为处置。

如果交换令牌被认为是公司税的已支付资产,且具有可以实现的价值,必须在管理货币标记后计算利润或损失,以确定加密公司是否有义务向公司纳税。

所有利润必须在提交公司的税收申报表时报告给HMRC。此外,与任何其他企业一样,每个加密公司都可以申请折扣和浮雕,这将影响公司税的最终金额。

以下业务成本可扣除:

  • 资产的原始支付金额
  • 用于将交易包含在分布式账本中的交易费用
  • 为购买方或销售方进行广告
  • 准备令牌的收购或处置合同的专业成本
  • 进行估值或分摊以计算收益或损失的成本

数字服务税

数字服务税是对从英国用户获取的特定数字活动的收入征税。在线销售产品或服务的市场是数字服务税目的定义的三种数字服务活动之一。加密交易属于这一类别,因此受到税收的约束。

根据数字服务税手册,在线市场的定义包括以下部分:

  • 该服务使用户能够向其他用户广告和/或销售特定产品或服务
  • 服务的主要目的之一是促使用户销售特定产品或服务

销售不一定要在交易所上或通过交易所进行。交易所只能促使广告或使销售发生。

免税的在线市场定义适用于财政年度内市场收入的一半以上与促进金融工具、商品或外汇交易有关。由于加密资产不属于这些类别,因此加密资产业务不太可能免税。

增值税

通过令牌交换出售的任何商品或服务都受普通增值税规则的约束。所提供服务或产品的应税价值以交易时的令牌的英镑价值表示。然而,当加密货币作为商品和服务进行交换时,加密货币本身的供应将不受增值税的约束。

矿工因其令牌交换活动而收到的加密货币通常不受增值税的范围约束,因为该活动不构成增值税目的的经济活动,原因是所提供服务与挖掘没有足够的联系,且由于挖掘没有客户。

支付超过交换令牌价值的费用的任何交易的增值税免除,前提是服务提供商被视为中介

为将令牌兑换为法定货币或其他交换令牌以及反之所需的任何服务都免除增值税。

风险投资方案

加密资产公司可以在风险投资方案下寻求税收优惠的投资地位,前提是它们(包括投资者和拟议的投资)符合每个方案特定的先决条件。目前,没有规定专门适用于加密的条件,这意味着所有加密资产公司都被视为任何其他业务。

风险投资方案的主要资格条件是公司的核心活动必须是符合条件的交易,并以实现利润为目的,并且不是被排除的活动。试图确定自己是否有资格的公司可以通过预先保证服务向HMRC咨询。

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