爱沙尼亚加密税

尽管爱沙尼亚最近提高了加密货币许可证的费用，但由于低企业税率和60多项国际双重征税协定，它仍然有潜力成为发展型加密货币公司的有利司法管辖区，这些协定允许您的加密货币业务在两个不同的国家保护您的收入免于税收。此外，您会高兴地得知，爱沙尼亚在国际税收竞争力指数中一直名列前茅。

爱沙尼亚的税收体系由爱沙尼亚税务和海关局（ETCB）控制和管理，目前没有对加密货币特定征税，这意味着爱沙尼亚的加密货币公司受现行法规约束。例如，如果您的加密公司将成为爱沙尼亚的纳税居民，您应该记住，任何爱沙尼亚公司的税期为一个月，您必须在每个日历月的10日前申报您的税务情况（支出、收入、支付和税务责任情况）。

一旦加密公司在爱沙尼亚注册，它就成为了税收居民，因此自动包含在爱沙尼亚纳税人注册表中。唯一需要单独注册的税收是增值税。

 

爱沙尼亚的加密货币公司有义务缴纳以下活动的税款：

• 将加密货币兑换成法定货币及相反操作
• 将加密货币兑换成其他加密货币
• 使用加密货币支付商品或服务

根据加密货币公司的法律结构和活动，可能征收以下税款：

• 企业所得税（CIT）– 0%-20%
• 社会税（ST）– 33%
• 增值税（VAT）– 20%
• 预扣税（WHT）– 7%-20%

企业所得税

在爱沙尼亚，企业所得税由 所得税法规定，仅在公司利润（包括资本收益）分配后（即派发红利）征收。居民公司的税基是全球范围内的收入，而非居民公司仅对在爱沙尼亚获得的收入征税。这些一般规则也适用于加密货币交易和与加密货币相关的产品和服务。

换句话说，如果您的加密货币公司不分配红利，您将免税。相反，您可以选择将利润投资于您的加密货币业务的增长。这种对税收的处理方式可能会显著加快您在快速变化的加密货币行业取得成功的步伐。

当涉及到报告来自加密活动（交易、挖矿、提供加密钱包等）的收入时，购买、销售价格或收入来源应在收到收入或发生费用的日期以加密货币汇率（市场价格）转换为欧元。

根据所得税法，如果交易的情况表明这可能构成利润的隐藏分配，那么居民公司还必须就向股东、合伙人或公司成员的贷款支付企业所得税。

爱沙尼亚的加密货币公司有权从其总收入中扣除与其业务运营相关的业务成本。合格的可扣除业务费用示例包括：

• 营销支出
• 通讯费用，不包括手机费用
• 参加商务活动
• 分包费用
• 专业和支持服务
• 专业培训
• 硬件和软件
• 商务旅行所需的交通和住宿
• 商务旅行所需的COVID-19测试
• 银行和交易费用
• 办公室费用，包括用品

社会税

如果加密公司雇佣员工，就必须支付社会税，这是对就业收入征收的税款，用于资助养老保险和国民医疗保险。社会税由社会税法规定，由雇主在税款申报中申报，并每月支付。雇主应支付的最低月度社会税为19,272欧元。

社会税必须由居民公司、在爱沙尼亚设有常设机构的非居民公司以及向社会税法第2条第1款所述支付款项的非居民公司支付。

根据社会税法第3条规定，在许多情况下获得了税收减免。例如，疾病津贴和额外休假和护理休息的工资补偿不在其中。

增值税

增值税注册是自愿的，直到您的企业达到年营业额40,000欧元的门槛。一旦您超过该门槛，您有三个工作日的时间注册为增值税纳税人。但是，无论注册的日期如何，ETCB都将在超过门槛时认为您有责任缴纳增值税。作为增值税纳税人，您将需要提交月度增值税报告。

如果您没有注册增值税，但错误地在发票上添加了增值税，您仍将有义务支付增值税。如果您还没有超过门槛，但希望自愿注册，您必须向ETCB申请，ETCB将决定您的文件（如业务计划）是否证明至少满足主要标准之一——您打算与爱沙尼亚客户进行交易。

在对加密交易征税时，一般适用增值税征税的一般规则，即如果您的活动被归类为提供产品或服务（交易服务、钱包服务、挖矿和平台服务），那么它们很可能受到增值税的影响。然而，大多数具体情况尚未被ETCB澄清。另一方面，欧洲法院排除了对加密货币免征增值税的可能性。

源泉税

源泉税应征收于支付给居民和非居民的各种款项，并最迟在支付款项之后的下一个日历月的第10天通知并支付给ECFD。

根据多种因素，源泉税的税率如下所示：

• 技术服务费通常免税
• 支付给在爱沙尼亚提供服务的非居民公司的款项征收10%的税率
• 支付给居民和非居民的服务、工资和董事费通常征收20%的税率
• 股息不征税，但如果分配的股息以减税的公司所得税税率减税，则对居民和非居民支付的股息征收7%的税率
• 支付给居民的利息按20%的税率征收，而支付给非居民的利息免税
• 支付给居民和非居民的奖金、保费、保险福利和奖学金按20%的税率征收
• 支付给居民的版税按20%的税率征收，支付给非居民个人的版税按10%的税率征收

消除双重征税的国际协议可能规定较低的税率和免税额。

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2023 年爱沙尼亚的加密税

2022年，爱沙尼亚在国际税收竞争力指数中再次排名第一，这表明其边际税率较低，并且有时因定向减税等因素造成的经济扭曲最小。 尽管存在通货膨胀，但税率在 2023 年将保持不变，因此爱沙尼亚的加密货币企业家可以期望继续在最优惠的税收框架之一内开展业务。

公司所得税

企业所得税保持固定的 20%，按月评估，并根据应税净付款按 20/80 计算，并且将继续仅对已分配公司的利润征收，这意味着所有未分配的公司利润均可免税，您的加密货币公司将 例如，仅在分配股息时才征税。 出于这个原因，您可能会得出这样的结论：免税的好处可能超过必须支付最近增加的、高昂的加密货币许可费的不适。 此外，每家爱沙尼亚公司都可以从其总收入中扣除业务成本，前提是这些成本与其业务运营相关（营销、通信、分包、办公用品等）。

定期利润分配的公司将继续适用14%的较低税率。 分配的股息金额不超过前三年已支付的已纳税股息的部分，将按14%的税率征税，即14/86计算。 如果股息接收者是居民或非居民个人，并且没有规定更低税率的双边税务协议，则将继续适用 7% 的预扣税。

个人所得税

考虑到现在每家爱沙尼亚加密公司都必须在爱沙尼亚设有实体办公室，并且至少有一名居民董事，缴纳个人所得税对加密企业家来说变得更加相关了。税率保持不变，为20%，适用于居民纳税人通过各种方式（就业、利息、某些保险收益等）获得的各种收入。

就就业收入而言，公司将继续每月从总工资中扣除税款，因此无需每月提交税务申报。虽然税率本身已经非常优惠，但个人当然可以利用税收豁免。请联系我们的专家团队获取更详细、个性化的建议。

源泉税

与往常一样，源泉税的税率根据收入性质而变化，并征收于向爱沙尼亚居民和非居民支付的款项。应在向应税个人支付款项的月份之后的日历月的第10天支付源泉税。根据消除双重征税的国际协议，可能适用较低的税率和例外情况，而爱沙尼亚拥有60多个此类协议。

技术服务费仍然免税，而服务费、工资和董事费仍将以20%的税率征税。与以往一样，向居民支付的利息按20%的税率征收，而向非居民支付的利息则免税。

社会税

2023年，爱沙尼亚的社会税率将为33%。雇主每月支付的最低社会税金额仍然是192.72欧元。社会税用于资助养老金保险和国家医疗保健，雇主将继续为他们的员工支付社会税，即爱沙尼亚的居民公司、非居民公司在爱沙尼亚设有的永久机构以及社会税法规定的其他实体。此外，还有各种税收豁免。例如，爱沙尼亚的社会税不征收疾病津贴和支付额外假期和喂养孩子休息的工资补偿。

增值税（VAT）

在2023年，爱沙尼亚的增值税不会发生变化。税率保持在20%，适用于年度应税营业额超过40,000欧元的公司。如果低于此门槛，注册成为增值税纳税人是可选的。

关于爱沙尼亚的加密经济活动，欧洲法院裁定的加密货币交易免征增值税的规则仍然适用，因为在这种情况下，加密货币被视为法定货币。由于涉及到可征税产品和服务的买卖，其他与加密货币相关的产品和服务可能通常是应税的。

新全球税收透明框架

经济合作与发展组织（OECD）最近推出了一个新的国际税收透明框架，名为加密资产报告框架（CARF），其目的是加强加密货币的税收，包括税收报告和标准，并消除其成员国之间的任何固有矛盾。基本上，CARF提出了自动加密货币税收报告和纳税人信息在国际机构之间的共享。考虑到爱沙尼亚是OECD的成员国，值得注意的是，它可能会在2023年将某些加密货币税收政策建议转化为国家立法。

CARF的要求将适用于提供涉及加密货币的交易服务以及加密货币转账（包括零售支付交易）的公司和个人。将来，CARF可能还将包括在线和离线加密货币钱包。每个人都有义务向相关国家当局报告与税收相关的信息，他们将自动交换有关加密货币交易和纳税人的报告与国外的相关机构。目前，这不包括不用作支付手段或投资的加密货币，以及集中式稳定币。

我如何在2024年在爱沙尼亚支付加密货币税？

在爱沙尼亚，加密货币收入的税收遵循某些规则。个人需要申报来自交易加密货币、将加密货币兑换为普通货币、将加密货币兑换为另一种加密货币以及使用加密货币支付货物或服务的收入。此外，来自加密货币挖掘的收入被视为企业收入。

2024年，爱沙尼亚的基本所得税率为20%。应税收入可以通过免税收入来减少，其金额取决于收到的收入（每月最高可达654欧元，每年最高可达7,848欧元）。对于养老金领取者，有一个特殊的免税收入，每月最高可达776欧元，每年最高可达9,312欧元。

2024年，爱沙尼亚税法发生了变化，其中包括与加密货币税收相关的变化。重要的是要注意，将已经纳税的收入（例如以加密货币收到的工资）转换为普通货币或用于购买货物和服务并不会导致额外的税收责任。也就是说，如果已经对以加密货币收到的收入缴纳了税款，则在使用时不会产生额外的税收。

2024年，平台和支付中介有义务向爱沙尼亚税务和海关总局提供用户收入信息。这适用于交易平台、租赁房地产、提供的服务、货物销售和车辆租赁。

从事加密货币开发的个人的收入被视为企业收入。这些个人必须在商业注册处注册，并以个体经营者（FIE）或通过商业实体行事。重要的是，与产生的加密货币收入相关的费用不能由个体经营者扣除。

爱沙尼亚的税收制度不提供年度公司所得税，这使其在欧洲联盟中独具特色。所得税适用于个人所得（例如劳动活动、资本收益）和股息收入。这种做法鼓励了该国的投资和创业活动。

爱沙尼亚税收的一个重要方面是个人和法人有义务申报其收入，包括以加密货币收到的收入。为此，需要使用税务和海关总局的电子服务，您可以在那里提交税务申报，并了解有关税率和立法变化的最新信息。

总之，在处理爱沙尼亚的加密货币时应考虑以下几点：

• 申报通过加密货币赚取的收入，包括交易、挖掘和使用加密货币支付货物和服务的收入。
• 将已经以加密货币纳税的收入转换为普通货币或用于购买货物和服务不会产生额外的税收责任。
• 平台和支付中介有义务向税务和海关服务提供用户收入信息。
• 加密货币开发的收入被视为企业收入，需要在商业注册处注册。

 

2024年爱沙尼亚主要税率表

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