尽管爪哇最近提高了加密许可证的费用，但它仍然有潜力成为发展型加密公司的有利司法辖区，因为该地的企业税低，而且有60多项国际消除双重征税的协议，可以让您的加密业务在两个不同的国家中保护您的收入免受税收。此外，您会高兴地知道，爪哇一直在国际税收竞争力指数中排名第一。

爪哇的税收制度由爪哇税务和海关局（ETCB）控制和管理，目前不征收任何特定于加密货币的税收，这意味着爪哇加密公司需遵守现行法规。例如，如果您的加密公司计划成为爪哇的税收居民，您应该记住，任何爪哇公司的税收周期为一个月，您必须在每个日历月的第10日之前报告您的税收（支出、收入、付款和税收责任情况）。

一旦加密公司在爪哇注册，它将成为税收居民，因此会自动被列入爪哇纳税人登记簿。增值税是唯一需要单独注册的税种。

爪哇的加密公司必须为以下活动支付税款:

将加密货币转换为法定货币及其反向操作
进行加密货币之间的兑换
使用加密货币支付商品或服务

根据加密公司的法律结构和活动，可能征收以下税种:

企业所得税（CIT）：0%-20%
社会税（ST）：33%
增值税（VAT）：20%
预扣税（WHT）：7%-20%

企业所得税

在爱沙尼亚，企业所得税由《所得税法》规定，仅在分配股息（即股利支付）后对公司利润（包括资本收益）征税。居民公司根据其全球收入缴纳税款，而非居民公司仅对在爱沙尼亚赚取的收入缴税。这些一般规则也适用于加密货币交易和与加密货币相关的产品和服务。

换句话说，如果您的加密公司不分发股息，您将免征税款。相反，您可以选择将利润投资于您的加密业务的增长。这种税收方式可以显着加速您在不断变化的加密货币行业取得成功。

在报告来自加密活动（交易、挖矿、提供加密钱包等）的收入时，收入或支出的购买价格或来源应按照货币汇率（市场价格）转换为欧元。收入或支出发生日期。

根据所得税法，如果交易的情况表明这可能构成利润的隐含分配，居民公司还必须支付向股东、合伙人或公司成员提供的贷款的企业所得税。

爱沙尼亚的加密公司可以从其总收入中扣除与其业务运营相关的业务成本。符合可减税业务费用的示例：

市场支出
通信费用，除移动电话费用外
参与商务活动
分包费
专业和支持服务
专业培训
硬件和软件
商务旅行所需的交通和住宿
商务旅行所需的 COVID-19 测试
银行和交易费用
办公费用，包括用品

社会税

如果一个加密公司雇佣员工，必须支付社会税，这是根据就业收入征收的税款，用于资助养老金保险和国民医疗保险。它由社会税法规定，必须在税务申报中宣布并按月支付。雇主每月需支付的最低社会税额为 19,272 欧元。

社会税必须由居民公司、在爱沙尼亚设有常设机构的非居民公司以及根据《社会税法》第 2 条第 1 款所规定的付款的非居民公司支付。

社会税法第 3 条规定了多种情况下可获得税收减免。例如，不包括疾病津贴以及额外休假和哺乳休息的工资补偿。

增值税

增值税登记在您的企业达到 40,000 欧元年营业额门槛之前是可选的。一旦您超过此门槛，您有三个工作日的时间注册为增值税纳税人。但无论何时注册，ETCB 将在超过门槛时视您为增值税纳税人。作为增值税纳税人，您需要每月提交增值税报告。

如果您未注册为增值税纳税人，但错误地向发票中添加了增值税，您仍需支付增值税。如果您尚未达到门槛但希望自愿注册，您必须向ETCB提出申请，ETCB将决定您的文件（如业务计划）是否证明您至少满足主要标准之一，即您打算与爱沙尼亚客户进行交易。

在征税加密交易方面，适用增值税征税的一般规则，即如果您的活动被分类为提供产品或服务（交易服务、钱包服务、挖矿和平台服务），那么它们很可能会受到增值税征税。然而，大多数特定情况尚未被ETCB明确规定。另一方面，欧洲法院排除了免征加密货币增值税的可能性。

预提所得税

预提所得税将征收在支付给居民和非居民的各种款项上，并应在支付款项的月份结束后的日历月的第10天或之前通知并支付给ECFD。

根据许多因素，预提所得税的税率如下变化：

技术服务费通常免征税
支付给在爱沙尼亚提供服务的非居民公司的款项应课以10%的税
支付给居民和非居民的服务、工资和董事费通常按20%的税率征税
股利不纳税，尽管支付给居民和非居民的股利如果分配受到企业所得税减税率的影响，将征收7%的税率
支付给居民的利息款项按20%的税率征税，而支付给非居民的利息款项免征税
支付给非居民和居民的奖金、津贴、保险金和奖学金按20%的税率征税
支付给居民的版税按20%的税率征税，支付给非居民个人的版税按10%的税率征收

消除双重征税的国际协议可能规定更低的税率和免税。

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2023 年爱沙尼亚的加密税

2022年，爱沙尼亚在国际税收竞争力指数中再次排名第一，这表明其边际税率较低，并且有时因定向减税等因素造成的经济扭曲最小。尽管存在通货膨胀，但税率到 2023 年仍将保持不变，因此爱沙尼亚的加密货币企业家可以期望继续在最优惠的税收框架之一内开展业务。

企业所得税

企业所得税仍保持 20% 的固定税率，按月评估，并根据应税净付款按 20/80 计算，并且将继续仅对已分配公司的利润征收，这意味着所有未分配的公司利润均可免税，并且您的加密货币公司将例如，仅在分配股息时才征税。出于这个原因，您可能会得出这样的结论：免税的好处可能超过必须支付最近增加的、高昂的加密货币许可费的不适。此外，每家爱沙尼亚公司都可以从其总收入中扣除业务成本，前提是这些成本与其业务运营相关（营销、通信、分包、办公用品等）。

定期利润分配的公司将继续适用14%的较低税率。分配的股息金额不超过前三年已支付的已纳税股息的部分，将按14%的税率征税，即14/86计算。如果股息接收者是居民或非居民个人，并且没有规定更低税率的双边税收协议，则将继续适用 7% 的预扣税。

个人所得税

考虑到每家爱沙尼亚加密货币公司现在都需要在爱沙尼亚设立实体办公室，并至少配备一名常驻董事会董事，因此缴纳个人所得税与加密货币企业家变得更加相关。税率保持在 20% 不变，适用于居民纳税人赚取的各种类型的收入（就业、利息、某些保险收益等）。

至于就业收入，每个月的税款将继续由公司从工资总额中扣缴，因此无需每月提交纳税申报表。虽然税率本身已经非常优惠，但个人当然可以享受免税。请联系我们的专家团队以获得更详细、个性化的建议。

预扣税

与往常一样，预扣税的税率根据收入的性质而有所不同，并针对向爱沙尼亚居民和非居民支付的款项征收。必须在向责任个人付款的下一个月的 10 日之前支付。根据消除双重征税的国际协定，爱沙尼亚有 60 多个国际协定，可适用降低税率和例外情况。

技术服务付款仍然免税，服务费、工资和董事费将继续按 20% 的税率征税。与以前一样，向居民支付的利息适用 20% 的税率，而向非居民支付的利息则免税。

社会税

2023年，爱沙尼亚的社会税率将为33%。雇主每月缴纳的社会税最低金额仍为 192.72 欧元。它用于资助养老保险和国家医疗保健，并将继续由雇主为其雇员支付，即由居民公司、非居民公司设在爱沙尼亚的常设机构以及《社会税法》中规定的其他实体支付。此外，还有各种免税政策。例如，爱沙尼亚社会税不对疾病福利和额外假期和喂养孩子的休息时间支付的工资补偿征收。

增值税 (VAT)

2023 年，爱沙尼亚增值税将保持不变。该税率仍为 20%，适用于年应税营业额超过 40,000 欧元的公司。如果低于此阈值，则可以选择注册为增值税参与者。

关于爱沙尼亚的加密经济活动，欧洲法院认为加密货币交易所免征增值税的规则仍然适用，因为在这种情况下加密货币被视为法定货币。其他与加密货币相关的产品和服务通常可能需要纳税，因为它们涉及应税产品和服务的卖方和买方之间的交易。

新的全球税务透明度框架

经济合作与发展组织（OECD）最近推出了一个新的国际税收透明度框架，名为加密资产报告框架（CARF），其目的是加强加密税收，包括税收报告和标准，并消除任何税收透明度。其成员国之间存在内在的不一致。本质上，CARF 提议自动加密货币税务报告和国际当局之间的纳税人信息共享。考虑到爱沙尼亚是 OECD 成员，值得注意的是，它可能会在 2023 年将某些加密货币税收政策建议纳入其国家立法。

CARF 要求将适用于提供涉及加密货币和加密货币转账（包括零售支付交易）的兑换服务的公司和个人。未来，CARF可能还包括线上和线下的加密钱包。每个人都有义务向相关国家当局报告税务相关信息，国家当局将自动与国外同行交换有关加密货币交易和纳税人的报告。目前，这不包括不用作支付手段或投资的加密货币，以及中心化的稳定币。

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