斯洛伐克的加密货币税收

斯洛伐克个人加密货币税率适用于19%至25%之间。它们适用于国家的特定收入门槛，例如35,022.31欧元，低税率适用于该金额以下的收入水平，高税率适用于该金额以上的收入水平。

作为斯洛伐克持牌加密货币企业，所有加密货币利润被视为短期金融资产而不是现金。在交易时，记录了加密资产的价格。
对于与加密货币合作的企业，存在各种税务影响，我们可以根据您的个人所有权、合伙企业或公司为您提供最佳路线建议。

总则

斯洛伐克共和国财政部（以下简称“MF SR”）根据2009年563/2009号法案第160 2条的规定颁发了一些法律的修正案-方法指导，其主要目的是确保根据2003年595/2003号法律第二章出售虚拟货币的收入税的统一解释。 （以下简称“所得税法”）与货币会计中的虚拟交易一样。

法律秩序使用术语虚拟货币。该指南将虚拟货币定义为“不是由中央银行或公共机构发行或保证的价值数字媒介，也不一定与法定货币挂钩；它没有法定货币或货币的法律地位，但被某些自然或法人作为可以转移、存储或以电子方式出售的支付工具接受。”

所得税法第2条中包含了主要术语的定义，其中a）定义了虚拟货币的销售：“虚拟货币的销售是将虚拟货币兑换为资产、将虚拟货币兑换为其他虚拟货币、将虚拟货币兑换为服务或虚拟货币转换”。

2018年213/2018号法律对保险税进行了修订和补充，还对会计法进行了修订，生效日期为2018年10月1日。

这些附件涉及企业单位中虚拟货币的估值。会计法的修正案规定了将虚拟货币在案件发生日当天兑换成欧元的义务。

与虚拟货币相关的税费问题在所得税法19（2）年中得到了规范。作为税费支出，支出可用于确定在销售期间虚拟货币的总价格，直至其销售收入金额。

所得税法第25b条规定了入口价格的概念。

虚拟货币的入口价格一方面是购买价格（购买时）和再估价（在将一种虚拟货币兑换为另一种虚拟货币的情况下）。

会计法还规定了估计虚拟货币-实际价值的方法。会计法第25段（1）规定了什么被认为是实际价值：

• 通过支付购买的虚拟货币。
• 由于矿业而购买的虚拟货币，兑换为另一资产或服务的交易日。
• 以虚拟货币购买的服务和财产，不包括按名义价值计价的现金和贵重物品。
• 以另一种虚拟货币购买的虚拟货币。

根据会计法第27条（13），虚拟货币的实际价值是根据（24（1）年）的规定，按照选定的公共市场的会计机构使用虚拟货币确定的评估日的市场价格确定的。在报告期内，主体使用相同的方法确定虚拟菜单的实际价值。

增值税法

与虚拟货币交易被视为金融交易，因此根据欧洲法院的判决，它们在欧盟内免征增值税。尽管如上述，如果将虚拟货币用于支付购买的货物和服务，则虚拟货币可能适用增值税，因为这类交易受增值税的约束，就像欧元作为交易货币一样。

私人

对于个人，从加密货币获利是应纳税的。因此，加密货币出售所得列入个人所得税申报表的“其他收入”中。可以通过相应成本降低应税最低限度，但必须注意。可以达到所获得收入的水平。至于其他收入，适用的税率分别为19%或25%。前者适用于总收入低于35,022.31€的情况，后者适用于总收入高于此数额的情况。

我如何在2024年在斯洛伐克纳税加密货币？

2024年，斯洛伐克加密货币收入的税收继续引起投资者和数字货币用户的关注。斯洛伐克税法为申报和支付从加密货币交易中获得的收入提供了一定的规定。本文提供了有关斯洛伐克当前加密货币税收要求的详细概述，以帮助纳税人应对这一复杂过程。

斯洛伐克加密货币税收基础知识

在斯洛伐克，来自加密货币交易（如交易、挖矿或与传统货币兑换）的收入被视为应纳税收入，并受到征税。就税收目的而言，根据国家税法，加密货币被视为“其他收入”。

如何纳税加密货币收入

1. 收入申报：纳税人必须使用标准税务申报表申报其加密货币收入。准确追踪所有加密货币交易，包括交易日期、数量和交易时的欧元价值，以正确计算税基是非常重要的。
2. 税款计算：加密货币收入按标准个人所得税率征税，2024年为19%或25%，具体取决于纳税人的年度总收入。
3. 税款支付：必须在纳税申报截止日期前支付加密货币收入税款。截止日期可能会有所不同，因此纳税人应查看斯洛伐克税务服务的官方网站获取最新信息。

纳税的具体细节

• 挖矿：来自挖矿加密货币的收入也被视为应纳税收入，并且必须申报。然而，与挖矿相关的费用，如电费和设备折旧，可以从税基中扣除。
• 加密货币交易：当将一种加密货币兑换为另一种加密货币时，纳税人必须根据税收目的计算每笔交易的收益或损失。

结论

斯洛伐克对加密货币收入的征税需要仔细记录和申报所有相关交易。了解并遵守税法要求是在斯洛伐克管理加密货币收入的关键方面。不仅要准确申报所有加密货币收入，还要正确计算税务责任，考虑可能的扣除项和不同类型加密货币交易的特定税收特点。

为了最大程度地减少税务风险，最好详细记录所有加密货币交易。这包括记录交易日期、购买和销售时的加密货币数量和价值，以及可能可抵扣的相关成本。

此外，寻求专业税务建议可以帮助避免潜在的错误，并确保遵守所有税务要求。熟悉斯洛伐克加密货币税收具体情况的税务顾问将能够提供宝贵的建议，并帮助优化税负。

总之，虽然斯洛伐克对加密货币的征税可能看起来很复杂，但遵循所有必要的程序和要求将使纳税人避免法律问题和潜在的处罚。积极参与税务管理过程，并利用现有资源和建议，将使整个过程更加透明和可管理。

2024年斯洛伐克主要税率表。该表包含有关个人所得税、公司所得税、增值税（VAT）的税率信息，并简要提及加密货币收入的税收情况。

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2023年斯洛伐克加密货币税务

在2022年国际税收竞争力指数中，斯洛伐克排名第38个国家的第13位，表明该国的税收框架相对合理，因此对在斯洛伐克从事经济活动的企业可能具有优势。

适用于加密活动的税收规则仍然宽松且相对易于导航。就税务目的而言，加密货币仍被视为短期金融资产，而不是法定货币，并且在交易活动或出售时的市场价值上定价。

公司所得税

公司所得税的标准税率范围为15%至21%，仍将对当地公司和外国公司的分支机构产生的利润征收。对于年度应纳税收入低于49,790欧元且不与关联方进行交易的纳税人，适用15%的减税率。

加密货币公司仍然可以享受生产、扩张或现代化共享服务中心和研发（R&D）税收减免等激励措施。斯洛伐克纳税人可以再次扣除100%的R&D年度支出。此外，现在可以将“工业4.0”资产的投资折旧到购买价值的155%。

增值税（VAT）

2023年，标准增值税仍然为20%，但并非每项加密活动都征收。根据欧洲法院的裁决，对于增值税目的，加密货币仍被视为法定货币，这使得加密货币交易免征增值税。然而，由于涉及到可税产品和服务的供应商与客户之间的交易，其他类型的加密相关产品和服务通常是要征税的。

至于即将出台的改变，斯洛伐克议会最近批准了一项增值税法修正案，从2023年1月起生效。修正案涉及在未支付的义务责任案件中纠正已扣税款、在无法收回的应收账款案件中纠正税基、根据法律规定对被盗商品的税基进行纠正，以及在营业额超过49,790欧元时调整强制性增值税登记。如果您希望更深入地了解这些变化及其对您的加密业务的适用性，请预订一次与我们专家团队的个性化咨询，我们将非常乐意与您分享更多可操作的见解。

代扣税

代扣税仍范围从0%至35%。适用于个人的特定可纳税股息支付的税率为7%。利息或版税通常适用19%的税率。来自非合作司法管辖区（例如，在税收信息共享方面没有协议的地区）的纳税人适用35%的税率。当无法确定所得利益的受益人时，后者的税率也适用于应纳税股息的支付。

社会保险缴费

在斯洛伐克，社会保险缴费由雇主支付，包括加密货币企业，缴费比例为员工总工资的25.2%。

2023年斯洛伐克退休金制度将进行改进，并包括对三个养老金支柱的以下变更：

• 第一养老金支柱涉及取消退休年龄限制、40年服务后提前退休选择以及父母养老金
• 第二支柱的进入现在将是自动的，并与保守型（保证型）基金的变化有关，年龄在54岁以下的新成员将被自动置于非保证型（指数型）基金中
• 为了使第三支柱的选择更具吸引力，将减少补充养老金公司的费用

新的全球税收透明框架

斯洛伐克是经济合作与发展组织（OECD）的成员，这是一个由38个最发达国家组成的政府间组织，最近推出了一个名为加密资产报告框架（CARF）的新的国际税收透明框架。其目的是通过消除有关加密业务的税收不一致和成员国间行政壁垒来提高加密货币的税收和报告标准。为了解决这些问题，OECD基本上提出了国际当局之间的自动税收报告和纳税人信息共享。所提出的建议最终将被转化为斯洛伐克的立法。

CARF法规将适用于提供加密交换服务、加密货币转账（包括零售支付交易）的公司和个人，并且很快可能会包括在线和离线加密钱包。每家加密货币企业都将被要求向相关国家机构报告与税收相关的信息，这些机构的角色将是自动交换有关加密交易和纳税人的信息与国外合作伙伴。这些规则不适用于未用作支付手段或投资的加密货币，以及中心化的稳定币。

此外，来自Regulated United Europe 的律师为加密项目提供法律支持，并协助适应MICA法规。