Mga Buwis sa Ari-arian sa Malta 2025

Magpahanggang 2025, ang sistema ng pagbubuwis sa ari-arian ng Malta ay nananatiling isa sa mga pinaka-paborable sa European Union. Ang kawalan ng taunang buwis sa ari-arian ay gumagawa sa Malta bilang isang kaakit-akit na hurisdiksyon para sa mga pribadong mamumuhunan at mga banyagang kumpanyang bumibili ng mga residensyal o komersyal na ari-arian.

Ang mga pangunahing mandatoryong pagbabayad ay may kaugnayan sa pagkuha, paglilipat o pagbebenta ng real estate. Kapag bumibili ng real estate, ang stamp duty na katumbas ng 5% ng halaga ng ari-arian ay ipinapataw. Gayunpaman, ang ilang mga kategorya ng mga mamimili ay karapat-dapat para sa mga exemption. Halimbawa, ang mga first-time buyer na gumagamit ng ari-arian bilang kanilang pangunahing tirahan ay maaaring exempted sa stamp duty sa mga halaga hanggang €200,000. Ang mga katulad na konsesyon ay nalalapat sa mga ari-arian sa Urban Conservation Areas at sa mga gusaling higit dalawampung taong gulang na na abandonado nang hindi bababa sa pitong taon. Sa mga kasong ito, ang duty ay maaaring bawasan sa 1.5% sa unang €200,000. Ang iba pang mga kaso kung saan nalalapat ang mga konsesyon ay kinabibilangan ng paglilipat ng ari-arian sa pagitan ng mag-asawa o ipinagkaloob sa mga anak para sa kanilang tirahan.

Bukod sa duty, ang mamimili ay nagbabayad para sa mga serbisyo ng notaryo, arkitektural na ulat at komisyon ng real estate agency. Kung kinakailangan, mayroon ding bayad para sa pagkuha ng pahintulot sa pagbili para sa isang dayuhan. Karaniwan, ang bayad ng notaryo ay mula 1% hanggang 3% ng halaga ng transaksyon, ang arkitektural na ulat ay nagkakahalaga ng humigit-kumulang €300, at ang komisyon ng ahensya ay umaabot sa 5%.

Ang mga may-ari ng ari-arian ay hindi nagbabayad ng taunang buwis sa ari-arian. Gayunpaman, kung ang ari-arian ay matatagpuan sa lupa ng estado, ang isang taunang ground rent sa pagitan ng €40 at €250 ay maaaring singilin. Ang mga may-ari ay dinadala rin ang mga gastos ng mga utility, pagpapanatili ng gusali, at mga bayarin ng kumpanya ng pamamahala, kung naaangkop.

Kapag nagbebenta ng real estate, ang isang final transfer tax (property transfer tax) ay ipinapataw, na pumapalit sa klasikong capital gains tax. Sa karamihan ng mga kaso, ito ay 8% ng halaga ng transaksyon. Para sa mga ari-arian na naibenta sa loob ng unang limang taon ng pagbili, ang rate na ito ay maaaring bawasan sa 5%. Kung ang ari-arian ay ginamit bilang pangunahing tirahan at naibenta sa loob ng tatlong taon, ang rate ay maaaring kasing baba ng 2%. Ang mga hiwalay na patakaran ay nalalapat sa paglilipat ng ari-arian sa pamamagitan ng mana o regalo, na may mga rate mula 7% hanggang 12%, depende sa mga pangyayari at petsa ng orihinal na pagbili. Kung ang may-ari ay nanirahan sa ari-arian ng hindi bababa sa tatlong taon at umalis nang hindi hihigit sa isang taon na ang nakalipas, walang buwis ang ipinapataw.

Ang mga rate ng buwis at mga patakaran para sa mga dayuhang mamumuhunan ay kapareho ng mga nalalapat sa mga mamamayan ng Malta. Gayunpaman, ang mga benepisyo na nauugnay sa paggamit ng real estate bilang pangunahing tirahan ay magagamit lamang kung ang mamumuhunan ay talagang nakatira sa ari-arian. Ang lahat ng mga preferential scheme, kabilang ang zero duty para sa mga first-time buyer, ay may bisa hanggang sa katapusan ng 2025, sa kondisyon na ang mga nauugnay na dokumento ay isinumite sa loob ng tinukoy na timeframe.

Kaya, pinapanatili ng Malta ang katayuan nito bilang isang bansa na may transparent at predictable na sistema ng buwis sa sektor ng real estate. Ang kawalan ng taunang buwis sa ari-arian, flexible na benepisyo ng mamimili at katamtamang mga rate ng paglilipat ay ginagawang kaakit-akit ang real estate market ng bansa para sa pangmatagalang pamumuhunan at matatag na rental income.

Mga Buwis Kapag Bumibili ng Ari-arian sa Malta

Kapag bumibili ng ari-arian sa Malta, ang pangunahing mandatoryong buwis ay stamp duty. Ito ay binabayaran ng mamimili sa pagkumpleto ng transaksyon at kinakalkula batay sa halaga ng ari-aring binili. Ang base rate ay 5% ng alinman sa presyo ng kontrata o market value ng ari-arian, alinman ang mas mataas. Ang pagbabayad ay ginagawa sa mga yugto: 1% sa pag-sign ng paunang kasunduan sa pagbili, na sinusundan ng natitirang 4% sa paggawa ng notarial deed.

Ang ilang mga kategorya ng mga mamimili ay karapat-dapat para sa mga benepisyo at pinababang rate. Sa ilalim ng first-time buyer programme, ang stamp duty rate sa mga halaga hanggang €200,000 ay maaaring 0%, sa kondisyon na ang ari-arian ay ginagamit bilang pangunahing tirahan. Para sa mga mamimili na bumibili ng pangalawang ari-arian para sa kanilang sariling paggamit, pati na rin para sa mga bumibili ng ari-arian sa makasaysayan o mga lugar ng pagpapanumbalik (Urban Conservation Areas), ang rate ay maaaring bawasan sa 1.5% sa unang €200,000.

Ang mga espesyal na konsesyon ay nalalapat sa mga transaksyon ng pamilya, tulad ng paglilipat ng ari-arian sa pagitan ng mag-asawa o mga regalo sa mga direktang inapo para sa mga layuning paninirahan. Sa mga ganitong kaso, ang stamp duty ay maaaring makabuluhang bawasan o kahit na waive.

Bukod sa stamp duty, ang mga mamimili ay nagkakaroon ng mga karagdagang gastos na nauugnay sa transaksyon. Kabilang dito ang mga serbisyo ng notaryo, arkitektural na ekspertiso, rehistro ng estado, posibleng mga komisyon ng ahensya, at mga bayarin sa administratibo. Sa average, ang mga bayad ng notaryo ay mula 1% hanggang 3% ng halaga ng transaksyon, ang arkitektural na ekspertiso ay nagkakahalaga ng humigit-kumulang €300, at ang mga serbisyo ng real estate agency ay maaaring nagkakahalaga ng hanggang 5% ng halaga ng ari-arian.

Kung ang mamimili ay isang dayuhang mamamayan, maaaring kailanganin nilang kumuha ng Acquisition of Immovable Property Permit upang bumili ng real estate. Kinakailangan ang pahintulot na ito kung ang ari-arian ay hindi matatagpuan sa isang Special Designated Area kung saan ang mga dayuhan ay maaaring bumili ng ari-arian nang malaya. Habang ang halaga ng pagkuha ng isang pahintulot ay minimal, ang proseso ay nangangailangan ng pagsusumite ng mga dokumento upang kumpirmahin ang pagkakakilanlan ng mamumuhunan at ang pinagmulan ng kanilang pondo.

Kaya, ang pagbubuwis sa pagbili ng real estate sa Malta ay transparent at katamtaman. Sa pamamagitan ng pagpili ng tamang scheme at pagsunod sa mga pamantayan sa pagiging karapat-dapat, posible na makabuluhang bawasan ang halaga ng stamp duty, lalo na kung ang ari-arian ay inilaan bilang isang personal na tirahan o matatagpuan sa isang lugar na naghihikayat sa pamumuhunan at pagpapanumbalik ng mga makasaysayang gusali.

Gastos ng Mga Serbisyo sa Legal Kapag Bumibili ng Real Estate sa Malta

Kapag bumibili ng ari-arian sa Malta, ang mga gastos ng suportang legal at mga serbisyo ng notaryo ay isang mahalagang bahagi ng transaksyon at dapat isaalang-alang sa iyong badyet sa pagpaplano nang maaga. Ang pangunahing gastos ay para sa mga serbisyo ng isang notaryo, na nagsusuri ng legalidad ng ari-arian, gumagawa ng kasunduan sa pagbili, naghahanda ng mga dokumento para sa rehistro ng estado, at nangangasiwa sa paglilipat ng pagmamay-ari. Ang mga bayad ng notaryo ay karaniwang umaabot sa pagitan ng 1% at 3% ng presyo ng pagbili ng ari-arian. Bilang karagdagan sa porsyentong ito, ang isang nakapirming bayad ay maaaring singilin para sa due diligence, paghahanap sa land registry, at pag-publish ng transaksyon. Sa average, ang mga karagdagang gastos na ito ay umaabot sa humigit-kumulang €600.

Kung ang ari-arian ay binili ng isang dayuhang mamamayan sa labas ng isang lugar na bukas para sa libreng pagbili, isang pahintulot sa pagbili (AIP permit) ay kinakailangan. Ang bayad ng estado para sa pagproseso ng pahintulot na ito ay humigit-kumulang €233. Ang mga mamumuhunan ay dapat ding mag-badget para sa mga gastos ng pagsasalin at legalisasyon ng mga dokumento, mga bayad ng notaryo at isang ulat ng arkitekto sa kalagayan ng ari-arian, na maaaring mag-iba mula €300 hanggang €800 depende sa pagiging kumplikado ng transaksyon.

Sa kabuuan, ipinapayong mag-badget para sa mga gastos sa legal na umaabot sa pagitan ng 1.5% at 2.5% ng halaga ng ari-arian, na sumasakop sa lahat ng mga bayarin sa administratibo at mga pamamaraan sa paghahanda. Sa ilang mga kaso, tulad ng pagbili ng mga makasaysayang gusali, mga ari-arian na may maraming may-ari o minanang mga ari-arian, ang gastos ng suportang legal ay maaaring mas mataas dahil sa pangangailangan para sa isang mas detalyadong pagsusuri ng katayuan sa legal.

Ang mga dayuhang mamumuhunan ay lubos na pinapayuhan na makisali sa mga bihasang abogado na pamilyar sa mga lokal na pamamaraan at ang mga detalye ng pagproseso ng transaksyon — lalo na kung plano nilang kumuha ng AIP permit. Ang komprehensibong suporta mula sa isang abogado at notaryo ay nagsisiguro sa seguridad ng transaksyon, pumipigil sa mga pagkaantala sa pagpaparehistro, at nagpapagaan ng mga panganib na nauugnay sa mga potensyal na legal na paghihigpit o mga pasanin sa ari-arian.

Gastos ng Mga Serbisyo ng Notaryo Kapag Bumibili ng Ari-arian sa Malta

Ang gastos ng mga serbisyo ng notaryo para sa pagbili ng ari-arian sa Malta ay depende sa kabuuang halaga ng ari-arian at pagiging kumplikado ng transaksyon. Sa average, ang mga bayad ng notaryo ay umaabot sa pagitan ng 1% at 3% ng presyo ng pagbili ng ari-arian. Para sa isang ari-arian na nagkakahalaga ng €300,000, halimbawa, ang mamimili ay dapat asahan na magbayad sa pagitan ng €3,000 at €9,000.

Ang huling halaga ay tinutukoy ng iba’t ibang mga kadahilanan, kabilang ang bilang ng mga dokumento, ang saklaw ng legal na pagsusuri, ang pagkakaroon ng mga pasanin, ang mga detalye ng pagmamay-ari ng ari-arian, at ang bilang ng mga partido na kasangkot. Kung ang ari-arian ay matatagpuan sa isang makasaysayang gusali, bahagi ng isang estate o nangangailangan ng karagdagang pag-verify sa land registry, ang gastos ng mga serbisyo ay maaaring mas malapit sa itaas na limitasyon ng tinukoy na saklaw.

Karaniwan, ang pagbabayad para sa mga serbisyo ng notaryo ay ginagawa sa dalawang installment: isa sa pag-sign ng paunang kasunduan sa pagbili at ang isa pa sa pag-sign ng huling notarial deed. Bilang karagdagan, ang notaryo ay maaaring singilin ng mga nakapirming bayad para sa pagrehistro ng transaksyon, pagsuri sa mga entry ng land registry, at pag-publish ng kontrata, na kadalasang nagpapataas ng mga gastos ng ilang daang euros.

Upang paganahin ang maaasahang pagpaplano ng badyet, inirerekomenda na ang kabuuang mga gastos para sa suportang notarial at pagproseso ng transaksyon ay tinatantya sa humigit-kumulang 2% ng halaga ng ari-arian. Samakatuwid, kapag bumili ng isang ari-arian na nagkakahalaga ng €300,000, ang kabuuang bayad ng notaryo ay magiging humigit-kumulang €6,000, kasama ang lahat ng mga bayarin sa administratibo at pagpaparehistro.

Gastos ng Mga Serbisyo ng Real Estate Agent Kapag Bumibili ng Ari-arian sa Malta

Ang gastos ng mga serbisyo ng real estate agent kapag bumibili ng ari-arian sa Malta ay karaniwang humigit-kumulang 5% ng presyo ng ari-arian. Sa kaso ng isang eksklusibong (sole-agency) kontrata, kung saan ang ahente ay binigyan ng eksklusibong mga karapatan na ibenta ang ari-arian, ang komisyon ay maaaring humigit-kumulang 3.5% ng halaga ng ari-arian. Ang VAT (18%) ay idinagdag sa halagang ito.

Mahalagang tandaan na ang komisyon ay madalas na binabayaran ng nagbebenta ng ari-arian, ngunit ito ay maaaring isaalang-alang sa kasunduan sa pagitan ng mga partido, at sa katunayan, ang bahagi ng halagang ito ay maaaring ilipat sa presyo ng ari-arian, na binabayaran ng mamimili.

Mga Buwis sa Pagmamay-ari ng Ari-arian sa Malta

Ang katotohanan na ang pagmamay-ari ng ari-arian sa Malta ay hindi napapailalim sa isang taunang buwis sa ari-arian ay gumagawa sa bansa bilang isa sa mga pinaka-kaakit-akit na hurisdiksyon sa Europa para sa pangmatagalang pamumuhunan sa residensyal at komersyal na real estate. Ang kawalan ng isang regular na buwis sa pagmamay-ari ay nangangahulugan na ang mga may-ari ay hindi kinakailangang gumawa ng mga taunang pagbabayad para lamang sa pagmamay-ari ng ari-arian.

Ang tanging regular na gastos na nauugnay sa pagmamay-ari ay ang mga bayarin sa pagpapatakbo at administratibo, na itinakda ng kumpanya ng pamamahala o asosasyon ng residente kung ang ari-arian ay matatagpuan sa isang residensyal na complex o gusali na may mga lugar na komunidad. Ang mga pagbabayad na ito ay sumasakop sa pagpapanatili ng imprastraktura, paglilinis, pagpapanatili ng elevator at mga sistema ng seguridad, at maaaring mag-iba mula sa ilang daan hanggang isa o dalawang libong euros bawat taon depende sa lokasyon ng ari-arian at antas.

Sa ilang mga kaso, ang mga may-ari ng mga ari-arian na matatagpuan sa lupa ng estado ay kinakailangang magbayad ng isang taunang ground rent fee para sa paggamit ng lupa. Ito ay karaniwang mula €40 hanggang €250 bawat taon at maaaring maayos o napapailalim sa muling pagtatasa sa mahabang panahon.

Bilang karagdagan, ang mga may-ari ng ari-arian ay nagbabayad para sa mga utility, seguro ng ari-arian, at mga gastos sa pagpapanatili. Kung ang ari-arian ay inuupahan, ang kita na natanggap ay binubuwisan sa 15% para sa residente at di-residente na mga indibidwal kung ang preferential regime ay nalalapat, o sa pangkalahatang rate ng 35% kung ang may-ari ay nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad o nag-upa ng ari-arian sa pamamagitan ng isang kumpanya.

Kaya, ang kawalan ng isang taunang buwis sa ari-arian ay gumagawa sa Malta na partikular na kaakit-akit para sa mga pangmatagalang mamumuhunan. Ang mga gastos ng mga may-ari ng ari-arian ay limitado sa mga pagbabayad sa pagpapatakbo at mga bayarin sa pag-upa ng lupa lamang kung ang rental income ay natatanggap, na nagsisiguro ng katatagan at transparency ng pasanin sa buwis.

Mga Buwis sa Short-term na Pag-upa ng Ari-arian sa Malta

Ang kita mula sa short-term na pag-upa ng ari-arian sa Malta ay napapailalim sa pagbubuwis, depende sa pagmamay-ari at paggamit. Ang mga indibidwal na nagpaparenta ng isang ari-arian nang direkta nang walang pagrehistro ng isang negosyo ay maaaring samantalahin ang isang espesyal na rehimen ng buwis na nagbibigay para sa isang nakapirming rate ng 15% sa gross rental income. Sa kasong ito, ang buwis ay binabayaran sa buong kita, at ang mga gastos para sa pagpapanatili ng ari-arian, pag-aayos o pag-serbisyo ay hindi maaaring bawasin. Ang pagpipiliang ito ay maginhawa para sa mga pribadong may-ari na nagpaparenta ng tirahan sa mga turista sa pamamagitan ng mga online platform o mga short-term na kontrata.

Gayunpaman, kung ang ari-arian ay inuupahan bilang bahagi ng isang rehistradong negosyo, ang kita ay itinuturing na komersyal at napapailalim sa karaniwang corporate tax rate na 35%. Gayunpaman, ang mga legal na entity ay maaaring bawasan ang kanilang pasanin sa buwis sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga kinikilalang gastos, kabilang ang depreciation, gastos sa pag-aayos, mga bayarin sa utility, at mga bayad ng tagapamagitan. Matapos ibawas ang lahat ng gastos, ang epektibong rate ng buwis para sa mga kumpanya ay maaaring bawasan sa 5–10% salamat sa sistema ng refund ng buwis na ibinigay ng batas ng Malta.

Ang mga may-ari na nagpaparenta ng ari-arian sa isang short-term na batayan ay dapat magrehistro sa tourist registry at kumuha ng lisensya ng MTA (Malta Tourism Authority). Kung wala ang lisensyang ito, ang pagpaparenta ng tirahan sa mga turista ay ilegal at maaaring magresulta sa mga administratibong multa. Ang mga may-ari ay dapat ding magbayad ng eco contribution na €0.50 bawat panauhin bawat gabi, hanggang sa maximum na €5 bawat pananatili.

Ang rental income ay dapat ideklara sa mga tax return, anuman kung ang may-ari ay isang residente ng Malta o hindi. Ang mga dayuhang mamumuhunan na tumatanggap ng rental income ay napapailalim sa parehong mga regulasyon sa buwis tulad ng mga lokal na may-ari. Ang rental agent o kumpanya ng pamamahala ay maaaring mag-withhold ng buwis kapag inililipat ang kita.

Kaya, ang pangunahing pasanin sa buwis para sa short-term na pag-upa ng ari-arian sa Malta ay binubuo ng isang nakapirming buwis na 15% para sa mga indibidwal at isang karaniwang corporate tax na 35% para sa mga kumpanya, pati na rin ang mga mandatoryong kontribusyon sa sistema ng paglilisensya at mga bayarin sa turista. Ang diskarteng ito ay nagsisiguro ng transparency ng regulasyon at hinihikayat ang legalisasyon ng mga relasyon sa pag-upa sa sektor ng tirahan ng turista.

Mga Buwis sa Long-term na Pag-upa ng Ari-arian sa Malta

Ang kita mula sa long-term na pag-upa ng ari-arian sa Malta ay napapailalim sa isang pinasimpleng rehimen ng buwis, na ginagawang kaakit-akit ang pagpaparenta ng ari-arian bilang isang mapagkukunan ng matatag na kita. Ang isang espesyal na rehimen ng buwis ay nalalapat sa mga indibidwal, na nagbibigay para sa isang nakapirming rate ng 15% sa gross rental income. Ang buwis na ito ay binabayaran sa kabuuang rental income na natanggap, nang hindi nangangailangan na magbigay ng mga detalyadong talaan ng mga gastos sa pagpapanatili o pag-aayos. Sa parehong oras, ang may-ari ay independiyenteng nagsumite ng tax return at nagbabayad ng buwis sa itinatag na deadline.

Ang rehimeng ito ay nalalapat lamang sa mga ari-arian na inuupahan para sa isang panahon ng higit sa anim na buwan at rehistrado alinsunod sa mga kinakailangan sa legal. Ang mga kasunduan sa long-term na pag-upa ay dapat nasa pamamagitan ng pagsulat at rehistrado sa Housing Authority. Ang kabiguan na magrehistro ay nangangahulugan na ang may-ari ay hindi maaaring ilapat ang preferential rate at maaaring singilin ng karagdagang buwis sa karaniwang rate.

Kung ang isang legal na entity ay nag-upa ng ari-arian, ang kita ay kasama sa kabuuang taxable base ng kumpanya at napapailalim sa corporate tax sa isang rate na 35%. Gayunpaman, ang mga corporate structure ay maaaring i-offset ang mga gastos na nauugnay sa pagpapanatili at pag-serbisyo ng ari-arian laban sa kanilang pananagutan sa buwis, na binabawasan ang kanilang pasanin sa buwis sa totoong mga termino. Kapag namamahagi ng mga kita sa mga shareholder, ang bahagi ng buwis na binayaran ay maaaring maibalik at ang epektibong rate ng buwis ay nabawasan sa pagitan ng 5% at 10%.

Ang mga dayuhang may-ari ng ari-arian na hindi mga residente ng buwis ng Malta ay binubuwisan sa parehong mga rate tulad ng mga lokal na mamamayan. Ang rental income ay dapat ideklara at, kapag gumagamit ng mga serbisyo ng isang kumpanya ng pamamahala, ang buwis ay maaaring i-withhold sa pinagmulan.

Bilang karagdagan sa mga obligasyon sa buwis, ang mga nagpapaupa ay responsable para sa pagbabayad ng mga utility, seguro ng ari-arian, at kung kinakailangan, mga bayarin sa administratibo para sa pagpapanatili ng residensyal na complex. Ang mga kasunduan sa pag-upa para sa long-term na pananatili ay hindi napapailalim sa tourist tax, na nalalapat lamang sa short-term na pag-upa.

Kaya, ang sistema ng buwis ng Malta ay lumilikha ng mga kanais-nais na kondisyon para sa mga may-ari ng ari-arian na nagpaparenta ng kanilang mga ari-arian sa isang long-term na batayan. Ang aplikasyon ng isang nakapirming rate na 15% ay ginagawang simple at transparent ang proseso ng pagbubuwis, habang ang availability ng mga flexible na mekanismo ng corporate ay nagbibigay-daan sa mga kumpanya na i-optimize ang kanilang pasanin sa buwis kapag gumagamit ng real estate para sa mga layunin ng pamumuhunan.

Mga Buwis sa Pagbebenta ng Real Estate sa Malta

Kapag nagbebenta ng real estate sa Malta, ang isang espesyal na rehimen ng buwis na kilala bilang Property Transfer Tax ay nalalapat sa halip ng tradisyonal na capital gains tax. Ang buwis na ito ay ibabawas mula sa presyo ng pagbebenta at bumubuo ng isang huling pagbabayad, na naglalabas sa nagbebenta mula sa anumang kasunod na pagbubuwis sa mga nalikom ng pagbebenta.

Ang karaniwang rate ay 8% ng presyo ng pagbebenta ng ari-arian o market value, alinman ang mas mataas. Ang rate na ito ay karaniwang nalalapat sa mga ari-aring binili pagkatapos ng 1 Enero 2004. Gayunpaman, ang ilang mga exemption at pinababang rate ay nalalapat depende sa haba ng pagmamay-ari at inilaan na paggamit ng ari-arian.

Halimbawa, kung ang ari-arian ay naibenta sa loob ng unang limang taon ng pagbili, ang rate ng buwis ay maaaring bawasan sa 5%. Para sa isang ari-arian na ginamit bilang pangunahing tirahan na naibenta sa loob ng tatlong taon ng pagbili, ang rate ng buwis ay 2%. Sa mga kaso ng mana, regalo, o intra-family na paglilipat ng ari-arian, ang rate ay maaaring mag-iba mula 7% hanggang 12%, depende sa orihinal na petsa ng pagbili at ang katangian ng transaksyon.

Kapag nagbebenta ng isang ari-arian na pagmamay-ari at ginamit bilang pangunahing tirahan ng may-ari nang higit sa tatlong taon, ang buwis ay maaaring hindi ipataw kung ang ari-arian ay naibenta sa loob ng isang taon ng pag-alis nito. Ang mga konsesyon ay maaari ding igawad para sa pagbebenta ng mga naipanumbalik na ari-arian sa Urban Conservation Areas, sa kondisyon na ang may-ari ay namuhunan sa pagpapanumbalik ng ari-arian.

Kung ang nagbebenta ay isang legal na entity, ang kita mula sa pagbebenta ay kasama sa kabuuang tax base ng kumpanya at napapailalim sa corporate tax sa isang rate na 35%. Gayunpaman, salamat sa sistema ng refund ng buwis na ibinigay ng batas ng Malta, ang epektibong rate ay maaaring bawasan sa 5–10%, depende sa istraktura ng pamamahagi ng kita.

Ang mga patakaran ay magkatulad para sa mga dayuhang mamumuhunan: ang rate ng buwis ay tinutukoy ng parehong mga prinsipyo tulad ng para sa mga mamamayan ng Malta, anuman ang paninirahan ng buwis. Ang buwis ay ibabawas ng notaryo o mamimili sa oras ng transaksyon at inilipat sa mga awtoridad ng buwis sa ngalan ng nagbebenta.

Kaya, kapag nagbebenta ng real estate sa Malta, ang pasanin sa buwis ay nananatiling katamtaman at predictable. Ang flexible na sistema ng rate ay isinasaalang-alang ang termino ng pagmamay-ari, layunin ng ari-arian, at katayuan ng may-ari, na ginagawang kapaki-pakinabang ang hurisdiksyon ng Malta para sa pangmatagalang pamumuhunan at kasunod na mga benta ng real estate na may minimal na gastos sa buwis.

Mga Buwis sa Pagbebenta ng Real Estate ng mga Indibidwal sa Malta

Ang pagbebenta ng real estate ng isang indibidwal sa Malta ay napapailalim sa property transfer tax, na pumapalit sa capital gains tax. Ito ay isang huling, nakapirming pagbabayad na ibabawas mula sa halaga ng transaksyon. Ang buwis na ito ay kinakalkula sa buong presyo ng pagbebenta, maliban kung ang market value ng ari-arian ay mas mataas, kung saan ang market value ay ginagamit sa halip.

Ang karaniwang rate ng buwis ay 8%, na nalalapat sa lahat ng mga ari-aring binili pagkatapos ng 1 Enero 2004. Gayunpaman, ang mga preferential rate ay magagamit sa ilalim ng ilang mga kundisyon na may kaugnayan sa haba ng pagmamay-ari at paggamit ng ari-arian. Halimbawa, kung ang ari-arian ay naibenta sa loob ng unang limang taon ng pagbili, ang rate ng buwis ay maaaring bawasan sa 5%. Kung ang ari-arian ay ginamit bilang pangunahing tirahan at naibenta sa loob ng tatlong taon ng pagbili, ang isang minimum na rate na 2% ay nalalapat.

Ang mga indibidwal na nagbebenta ng real estate ay exempted sa pagbabayad ng buwis kung pagmamay-ari nila ang ari-arian ng hindi bababa sa tatlong taon at ginamit ito bilang kanilang pangunahing tirahan, sa kondisyon na ang pagbebenta ay nangyayari sa loob ng isang taon ng pag-alis ng lugar. Ang exemption ay posible rin kapag nagbebenta ng isang ari-arian na matatagpuan sa isang makasaysayang lugar ng pamana, sa kondisyon na ang may-ari ay namuhunan sa pagpapanumbalik nito at nakatanggap ng kinakailangang kumpirmasyon mula sa mga nauugnay na awtoridad sa proteksyon ng pamana.

Kung ang ari-arian ay minana o ipinagkaloob, isang hiwalay na pamamaraan ng pagbubuwis ay nalalapat. Sa mga kasong ito, ang rate ay maaaring mag-iba mula 7% hanggang 12%, depende sa petsa ng pagkuha at ang katangian ng paglilipat. Sa parehong oras, ang mga heirs at malapit na kamag-anak (mga asawa, anak at magulang) ay maaaring mag-claim ng bahagyang o buong exemption sa buwis kapag nagrehistro ng mga intra-family na transaksyon.

Mahalagang tandaan na ang mga indibidwal ay walang karapatan na bawasan ang tax base sa halaga ng pag-aayos, pagpapanatili o pagpapabuti ng ari-arian — ang buwis ay ipinapataw sa buong halaga ng transaksyon. Ang notaryo ay nag-withhold ng buwis sa oras ng pag-sign ng deed of sale at inililipat ito sa mga awtoridad ng buwis, na inaalis ang pangangailangan para sa kasunod na deklarasyon ng kita mula sa pagbebenta.

Kaya, ang sistema ng buwis ng Malta para sa mga indibidwal ay simple at transparent: mayroon itong mga nakapirming rate at posibilidad ng mga benepisyo kapag nagmamay-ari ng isang ari-arian para sa isang tiyak na panahon, pati na rin ang exemption kapag nagbebenta ng sariling bahay. Ginagawa nito ang mga transaksyon sa real estate na naiintindihan at predictable para sa mga pribadong mamumuhunan at mga may-ari ng bahay.

Mga Buwis sa Pagbebenta ng Real Estate ng isang Kumpanya sa Malta

Ang pagbebenta ng real estate ng isang kumpanya sa Malta ay napapailalim sa isang iba’t ibang rehimen ng buwis kaysa sa inilapat sa mga indibidwal. Sa kasong ito, ang transaksyon ay itinuturing na isang komersyal na aktibidad at anumang kita na natanggap ay kasama sa taxable base ng legal na entity.

Ang karaniwang corporate tax rate sa Malta ay 35% ng kita na natanggap mula sa pagbebenta ng real estate. Gayunpaman, ang buwis ay hindi kinakalkula sa kabuuang halaga ng transaksyon, ngunit sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ang mga dokumentadong gastos ng pagkuha at pagpapabuti ng ari-arian. Kabilang sa mga gastos na ito ang presyo ng pagbili, mga bayad ng notaryo at legal, mga gastos sa pag-aayos at pagpapanumbalik, mga bayad ng arkitekto, at mga gastos sa administratibo.

Kung ang ari-arian ay nasa balanse ng kumpanya nang mahabang panahon at ginamit para sa mga operating na aktibidad, ang tax base ay maaaring ayusin upang payagan ang depreciation. Binabawasan nito ang aktwal na halaga ng buwis na dapat bayaran.

Ang sistema ng corporate tax ng Malta ay nagbibigay ng mekanismo para sa pag-refund ng bahagi ng buwis sa mga shareholder kapag ang mga kita ay ipinamahagi. Depende sa istraktura ng kumpanya at ang katangian ng mga aktibidad nito, ang mga mamumuhunan ay maaaring mabawi ang pagitan ng 60% at 85% ng buwis na binayaran, na binabawasan ang epektibong rate ng buwis sa pagitan ng 5% at 10%. Ang mekanismong ito ay gumagawa sa Malta bilang isa sa mga pinaka-mapagkumpitensyang European na hurisdiksyon para sa mga transaksyon sa real estate na isinagawa sa pamamagitan ng mga corporate structure.

Gayunpaman, kung ang isang kumpanya ay nagbebenta ng real estate na ginamit bilang isang asset ng pamumuhunan sa halip na bilang bahagi ng core business nito, ang transfer tax ay maaaring ipataw sa isang nakapirming rate na 8% ng presyo ng pagbebenta. Gayunpaman, nalalapat lamang ito kung ang ilang mga kundisyon ay natutugunan, at ito ay mas karaniwan para sa mga passive investment company kaysa sa mga developer.

Ang mga dayuhang kumpanyang rehistrado sa Malta ay napapailalim sa parehong mga rate ng buwis at patakaran — ang bansa ay hindi namumukod-tangi sa pagitan ng residente at di-residente na mga legal na entity kung ang ari-arian ay matatagpuan sa Malta. Sa parehong oras, ang mga obligasyon sa buwis ay lumitaw kapag ang transaksyon ay rehistrado sa isang notaryo, na obligadong i-withhold at ilipat ang kaukulang halaga sa badyet ng estado.

Kaya, kapag ang isang Maltese na kumpanya ay nagbebenta ng real estate, ang isang rate na 35% ay inilapat, na may posibilidad ng kasunod na pag-refund ng bahagi ng buwis na binayaran — na ginagawang katamtaman ang epektibong pasanin sa buwis. Salamat sa transparent na istraktura nito at kanais-nais na mekanismo ng refund ng buwis, ang mga corporate na transaksyon sa real estate sa Malta ay nananatiling isa sa mga pinaka-makatuwirang instrumento para sa mga internasyonal na mamumuhunan at developer.