ポルトガルの暗号通貨規制

中央銀行およびその他の当局は、特にマネーロンダリング（AML）および/または犯罪資金からの保護対策に関して、欧州の法的枠組みに従ってポルトガルの暗号資産を規制するための具体的な措置をすでに講じています。

フレームワーク

そのような目的のために、暗号通貨は広く「中央銀行、信用機関、または電子商取引によって発行されない価値のデジタル表現であり、一部の状況ではお金の代替として使用される」と定義されます。この定義は、ポルトガル当局が主に購読している欧州中央銀行（ECB）の分類に対応しています。その他の暗号資産に関する規制は、欧州証券取引所（ESMA）がICOおよび暗号資産に関する勧告（2019年1月）で開発しました。

Fintech業界の急速な発展のために、一般的にブロックチェーン技術と特に暗号通貨はポルトガル政府によって議論の対象となっています。

過去数年間、これらの技術は、ビットコインの価格の上昇、ポルトガルや他の国でICOの保有に対する関心の高まり、およびそれらの時価総額の増加によって主に公衆の注意を集めてきました。

この国では、暗号通貨は法定通貨の地位を持たず、フィアットとして分類されず、また「お金」や「電子マネー」として考えられていません。ただし、EBAは2019年に声明を発表しました。それによれば、指令2009/110/EC（EMD2）に従えば、暗号通貨が「電子マネー」と見なされる場合があることが限られたケースであることが指摘されています。

しかし、暗号通貨は主に私的契約に基づく契約上の性質を持つ代替支払い手段と見なされており、一部は従来のお金の主な特徴を一部踏襲しています：

• 価値の保管
• 勘定単位
• 交換手段

一般的に、暗号通貨はポルトガル政府や中央銀行によって支持されていませんが、特定の場合には金融商品として扱われています。

暗号通貨はその機能性についても考慮されています。規制当局は通常、ICOを通じて販売されるユーティリティトークンとセキュリティトークンに対処しています。これらは通常、消費と投資に関連しており、その独自の機能によって区別されることができます。

このため、これらの技術の規制問題は、関連当局、特に中央銀行、ポルトガル証券取引所（CMVM）およびASFの注意を引く重要なトピックとなっています。CBは、他のユーロ圏中央銀行やECB、EBAなどの欧州規制当局との規制実践に沿った暗号通貨に関する一連の公開声明や警告を発表しています。

ポルトガルで暗号通貨ライセンスを取得する意向がある場合は、ポルトガル法に組み込まれたEU指令2018/843（2018年5月30日）の転送の結果としてポルトガルで運営されている仮想資産サービスプロバイダー（VASP）の登録を規制するNotice 3/2021を発行した中央銀行の比較的最近の発表に留意することが重要です。特に、法律83/2017によって承認されたポルトガルのAMLシステムに。

その一方で、CMVMはICOのリスクについて投資家に警告し、これらのリスクを認識させるために警告を発表しました。2018年7月23日、CMVMはすべてのICO参加者にトークンの法的資格に関する正式な通知を発行しました。

CMVMは、ICO参加者がICOで提供されるトークンの法的性質、これらのトークンが証券としての資格を持つ可能性、およびその後の証券法の適用を理解する必要性を強調しました。この文脈で、CMVMはトークンが非常に異なる権利とクレジットを表すことができ、整理された市場で販売されることがありますと述べています。

したがって、ポルトガルでICOを実施する意向がある場合は、ポルトガル法の下でトークンが証券として分類される可能性があることを考慮する価値があります、特に証券コードの幅広い定義を考慮すると。“`

AML要件

上記のサービスプロバイダーは、非金融組織に対する一般的なAMLフレームワークの対象です。これらのエンティティは、以下のようなことを行う必要があります：

• 新技術の開発または使用による資金洗浄およびテロ資金供与に関連するリスクを監視すること；
• 顧客のビジネス、一時的または継続的な取引に対する適切な注意を払うこと；
• 資金洗浄リスクを管理するための方針、手続き、および管理を開発および実施すること；
• 顧客と事業所有者の識別（KYC手続きに従う）；
• 顧客関係情報の収集と保管；
• リスク評価に基づく取引の分析と吟味；
• 疑わしい取引の報告と適切な当局との協力。

疑わしい取引を特定するためには、一般的な一連の指標（トリガーイベント）を使用する必要があります。これには、FATF（資金洗浄対策作業部会）が推奨する「赤い旗」が含まれます。その中には以下があります：

• 取引に関連する指標：取引の規模、頻度、性質；
• 匿名性の指標；
• 送信者および受信者に関する指標：顧客のデータと不正行為；
• 資金の出所に関する指標；
• 地理的リスクに関する指標（取引相手の管轄権）。

高いBFRリスクは伝統的に特定のカテゴリの人々に関連しています：

• オフショアゾーンで働く個人および組織；
• 「政治的に重要な人物」（「密接な家族」および「認識された密接な企業または商業関係を持つ人物」を含む）；
• 国連安全保障理事会の制裁リスト、OFAC（米国財務省の外国資産管理局）、EU理事会などの個人および団体；
• 予防措置を強化するための部門規制で指定された自然人および法人。

ICO規制

ICOは、事前に決定された企業、プロジェクト、または会社に関する権利および/または経済的利益を表すトークンを提供しようとする場合、証券として資格を得て、既存の証券ルール、主に公的証券の公開および/または取引プラットフォームに適用される規則の対象となる可能性があります。ポルトガルでのICOの開始は、次のようなEU法によって規制される可能性があります：

• 金融商品市場指令（MiFID II）；
• 金融商品市場の規制（決議600/2014）および関連する執行行為；
• 市場濫用に関する規定；
• 指令2009/44/EC；
• 中央証券デポジトリに関する規制；
• 投資ファンド管理指令（OIF）。

CMVMは、オンラインプラットフォームの開発に関連する調査に参加させるトークンや、オンラインプラットフォームへのトークンの追加寄付を可能にするトークンは、仕上げツールとは見なされず、つまりセキュリティトークンではないと述べています。規制当局は、抽象的な形で、証券トークンの資格を意味する可能性がある特徴を明確にしました：

• 特別な経済的権利のメンバーと見なされる場合；
• マーカー機能が典型的な証券と類似している場合。

CMVMはまた、トークンが証券の特性を持ち、ICOがポルトガルの投資家に提供される場合、そのような取引は次の関連する国およびEU法によって規制されるべきであると規制しています：

• 証券の発行、代表、および移転；
• 一般への提案（適用される場合）；
• MiFID IIの目的のための金融商品のマーケティング；
• 情報の品質要件；および
• 市場濫用規則。

最後に、ICOが公開提供として資格を得る場合、CIMは、ICOのためのすべてのマーケティング資料についてプロスペクトを作成し、提出する必要があることをさらに明確にしました。ただし、プロスペクトを作成する義務には例外がないことを条件として、CIMが承認します。

VASP手続き

前述のように、ポルトガルでは、マネーロンダリング防止法によって、ポルトガルにおけるすべてのLCA活動の強制登録要件が導入されました。登録手続きは、AML法の第112-A条および2021年4月24日のポルトガル銀行のNotice 3/2021に従って設立される必要があります。

以下の組織がポルトガル領土内で運営しています：

• ポルトガルの企業（ポルトガルに登録されたもの）；
• ポルトガルにおける常駐代表を持つ法人；および
• ポルトガルの税務当局の監督の下で運営する義務のある組織。
• 中央銀行 は、ポルトガルの暗号企業を登録し、上記の人物がAMLの使用に関する適用可能な法的および規制上の規定を遵守しているかどうかを確認するための適格な機関です。

ポルトガルのマネーロンダリング防止法によれば、VASPは今や「責任」と見なされているため、匿名性を促進する新技術や製品を使用する際のリスクを管理する一般的な義務が義務付けられています。これは、QSPが法律で義務付けられていることを意味します。マネーロンダリングや犯罪活動の資金調達に関連する特定のリスクに対処するための特定の手続きを監視、分析、および文書化することが必要です。さらに、認可された者は、15,000ユーロを超える取引に関与する顧客を特定し、適切にスクリーニングする手続きを実施する義務があります。また、マネーロンダリングまたはビジネス犯罪の追加リスクがあると判断された場合、顧客の識別および適切なデューデリジェンス手続きを強化する必要があります。

課税

ポルトガルには、暗号通貨の税制に関する特別な規定はありません。ただし、税務当局は暗号通貨に関する3つの規則を発行しています。暗号通貨の税制を明確にする他の法律や規制がない場合、これらの規則は重要であり、ポルトガルの税務行政が暗号通貨や暗号通貨に関連する事実や行為がポルトガルの課税（法人、個人、VATまたは印紙税）の対象となるかどうかを判断する際の先例として機能します。

暗号通貨に関連するサービスを提供する企業は、28％から35％の間の資本利益に課税されます。

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ポルトガルでの暗号企業の設立

2年前、ポルトガル政府はデジタル移行行動計画を発表しました。それは、ブロックチェーンやその他の新技術を実験するための技術自由区域を含んでおり、それらは現実世界を模倣しています。このようなアプローチは間違いなく、ポルトガルを最も暗号に優しい国の1つにし、あなたの注目を値します。あなたの国籍や居住地の状況に関係なく、あなたはポルトガルで暗号企業を設立し、このビジネス環境を利用することができます。

ポルトガルのビジネス環境の特徴:

• 居住者向けの魅力的な税制優遇措置（たとえば、源泉徴収税は居住者の配当のみに課税されます）
• ベンチャーキャピタルを大量に引き付ける繁栄するテクノロジー産業
• ポルトガルはEUのメンバーであり、ヨーロッパ単一市場への道を歩んでいます
• ポルトガルは、世界銀行のビジネスのしやすさランキング2019で190か国のうち39位にランクインしており、（企業の設立と資金調達、経済活動への参加のしやすさに基づく）かなり好意的なビジネス環境を示しています
• ポルトガルは2022年の経済自由度指数で177か国中31位であり、司法の効率性、税の負担、規制の効率性、投資の自由などを含みます
• 若いが質の高い、知識豊富でありながらアクセスしやすい人材、ポルトガルの教育システムによって十分にサポートされています
• ポルトガルは2022年のグローバル平和指数で6位にランクインしており、安定性と安全で持続可能な環境を反映しています
• リスボンは世界最大級のテクノロジーカンファレンスの1つであるウェブサミットの本拠地であり、さまざまな政府および非政府のイニシアチブもあり、ブロックチェーン産業の成長を支援しています

ポルトガルの企業を規制する主要な法律は商業会社法です。それは、さまざまな種類の実体の設立、管理、および株主の権利などをカバーしています。

ポルトガルの企業の公的登記簿はポルトガル商業登記簿によって維持されており、商業記録および文書、登記証明書、および解散の更新も担当しています。

ポルトガルで暗号関連の活動を開始するすべての企業は、ビジネスを開始する前に、ポルトガル銀行からライセンスを取得する必要がある仮想資産サービスプロバイダー（VASP）として分類されます。この権限は、EUの指令に従ってAML/CFT規制を施行する責任があります。

ポルトガルで事業を行うためには、あなたの企業はまた、ポルトガル証券市場委員会（CMVM）に登録する必要があります。この委員会は、法的に証券またはそれに相当するインストルメントとして認められている暗号資産に関連する企業を監督しています。

ポルトガルの事業体の種類

ポルトガルでの暗号企業の設立には、株式非公開有限責任会社（Lda）または公開株式会社（SA）のいずれかを選択できます。彼らの株主は、彼らの投資の範囲内でのみ会社の義務に対して責任を負います。

ポルトガルの限られた暗号企業を設立するために必要な書類:

• 憲章（筆記体であり、創設者の署名は目撃者によって確認される必要があります）
• 事業計画
• ホワイトペーパー
• 文書化されたリスク管理方針と手順（AML/CFT、データ保護など）
• 株主、取締役およびコンプライアンス責任者の身元証明書
• 株主、取締役および監督役員の刑務所記録のないことの証拠（直近3ヶ月以内に取得）

次の一般的な規則がすべての会社に適用されます:

• 憲章で期間が決められていない限り、会社の有効期間は無期限でなければなりません
• 憲章の署名の前に、初期の資本貢献がなければなりません。ただし、現金の貢献が法律で許可された条件の下で延期される場合があります
• 会社の株式の価値は常にポルトガルの法定通貨であるユーロで表現されなければなりません
• 指名された取締役は、企業やビジネスモデル全体の理解、技術的な能力、準備が必要です

ビジネスの法的構造に関係なく、すべての暗号企業は次の条件を満たす必要があります:

• 内部AML/CFT手続きの開発と実装
• マネーロンダリング/テロ資金供与対策担当者の採用

株式非公開有限責任会社（Lda）

株式非公開有限責任会社（Lda）は、ポルトガルで最も一般的に使用される法的ビジネス構造の1つです。株式の譲渡が制限されているため、この構造は通常、中小企業を設立するために選択されます。

株式非公開有限責任会社（Lda）のその他の特徴:

• 会社名は、自由に選択された部分、対応する業務分野へのリンク、およびLimitadaまたはその略語Ldaの単語で構成されています
• 少なくとも2人の株主（自然人または法人、居住要件なし）
• 少なくとも1人の取締役（株主であってもかまいませんが、居住要件はありません。ただし、ポルトガル銀行は取締役がポルトガルの居住者であることを期待しています）
• 取締役会の任命義務はありません
• 税務義務を果たさなければならない会計士;
• 株主と会計士で構成される会社の最高意思決定機関である株主総会
• 資本要件はありませんが、各口当たりの額は少なくとも1ユーロでなければなりません
• 登記所在地は前提条件です（この場合、ポルトガル当局は通知書、請求書、およびその他の公式文書を送付します）

会社の財務諸表の年次監査は、次のいずれかの額が2年連続で少なくとも2つ超えた場合に、独立した監査人または監査委員会によって行われる必要があります:

• 純売上高 – 300万ユーロ
• 合計資産 – 150万ユーロ
• 従業員平均数 – 50人

公開株式会社（SA）

このタイプの企業は、一般の投資家に株式を提供して資金を調達する計画を立てている起業家に選択され、民間企業よりもはるかに大規模な事業を構築することができるため、資本を大幅に蓄積することができます。一方、国有企業はより厳格な規制要件の対象となります。

株式会社（SA）の主な特徴:

• 会社名は、自由に選択された部分、対応する業務分野へのリンク、およびSAで終わる必要があります
• 少なくとも5人の株主（1人が国の場合、2人の株主が必要です）
• 株式資本が20万ユーロを超えない場合、少なくとも1人の取締役
• 最低資本金 – 50,000ユーロ（現金出資の70%は最大5年間延期することができます）
• 株式の最低額 – 0.01ユーロ
• 経営構造の種類に関係なく、株主総会が必要です

公開株式会社（SA）は、次のいずれかの経営構造を持つことができます:

• 取締役会または株式資本が20万ユーロ未満の場合は1人の取締役、法定監査委員会（少なくとも3名のメンバー）または独立した監査人
• 取締役会、3人の監査委員からなる監査委員会、および独立した監査人
• 取締役会または株式資本が20万ユーロ未満の場合は1人の取締役、総合監査委員会、および独立した監査人

年次監査は、その規模に関係なく、すべての公開企業に義務付けられています。このような企業は、経営構造に応じて、会社の唯一の監督者または会社の監査委員会のパートナーとして行動する監査人を任命する必要があります。監査人は、個人またはポルトガル公認会計士協会に登録された企業である場合があります。

ポルトガルの暗号規制概要

必要な手続き

ポルトガルの有限責任会社は2週間で登録できますが、ライセンス取得プロセスには数か月かかる場合があります。

ポルトガルで暗号通貨会社を設立するには、以下の手順を踏んでください:

• 登録前に適切な名前を確認し予約する（3つのオプションを提出）
• 必要な書類を準備する
• 法的な事業所および現地スタッフのためのオフィスの賃貸
• ポルトガルの銀行口座を開設する
• 株式を譲渡する
• 会社登録料を支払う
• 通常登録 – 475ユーロ
• 加速登録 950ユーロ
• 会社の登録申請書と必要書類をポルトガル商業登記所に提出する
• ポルトガル中央銀行で暗号通貨ライセンスを申請する
• 提案された活動に暗号資産が含まれる場合はCMVMへの登録を申請する
• 実質的な所有者（CBO）の最終声明を実施する
• 法律に従って人員を募集する
• 税関と税務局への納税者としての登録
• 社会保障制度への従業員の登録
• 登録証明書が発行されたときに会社の封印を取得する

経済活動を開始する前に、各暗号会社はBanco de PortugalからVASPとして完全にライセンスを取得する必要があります。AML/CFT規則の遵守がライセンス取得の鍵です。

ポルトガルにおける暗号通貨企業の課税

ポルトガルの税金は税関と税務局が徴収および管理し、暗号通貨を法定通貨とは見なしていませんが、仲介プラットフォームを通じて法定通貨と有利に交換できることを認めており、暗号通貨の価値はオンラインの需要によって決定されると強調しています。

税金の目的で、すべての暗号通貨取引はポルトガルの法定通貨であるユーロで適切に記録および報告される必要があります。

ポルトガルでは、暗号通貨企業は以下の税金を支払う義務があります:

• 法人税 – 21%（利益の最初の15,000ユーロについては17%）
• 付加価値税（VAT） – 23%
• 社会保障 – 23.75%
• 市町村事業税 – 最大1.5%
• 配当金源泉徴収税 – 28%

株主がポルトガルの非居住者の場合、会社はポルトガルの納税者番号（NIPC/NIF）を申請する必要があります。株主がEU非居住者の場合、ポルトガルの居住者である税務代理人（企業または個人）の指定が義務付けられます。

報告要件

各暗号会社は、承認された年次およびその他の財務諸表をポルトガル商業登記所に提出する義務があります。

さらに、各社は、関係者の要請に応じて（現地と登記所で）次の文書を提供する必要があります:

• 年次報告書
• 監査報告書
• 適用される場合は監査委員会の意見

通常、年次報告書および財務諸表は、財務年度終了後3か月以内に適切な機関に提出する必要があります。最初の財務年度がカレンダー年と異なる場合、財務年度は6か月から18か月の間でなければなりません。

年次報告書には、少なくとも1つの明確で透明な分析が含まれる必要があります。それは企業の状況と進捗、活動と市場ポジション、および企業がさらされる主要なリスクと不確実性の説明を含むべきです。財務、労働、環境、およびその他の関連する問題の説明と、報告された金額への言及も含まれるべきです。

報告書には以下の内容が記載されている必要があります:

• 市場状況、初期資本投資、費用、利益、および研究開発活動の観点から、この期間中の異なる事業領域の進化
• 財務年度終了後の重要な進展
• 企業の予測と展望
• 適用される場合、この期間中に償還または売却されたクオータまたは株式の数量と名目額、その購入または売却の理由、適切な価格、および任意のクオータまたは株式の総数と額面額。財務年度末の残高
• 取締役と会社の間の取引に対するart. 397に基づく許可
• 利益提案
• 企業提携者レビュー
• 財務リスク管理に関連する内部ポリシーと目標のレビュー

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ポルトガルの仮想通貨規制2023年

2023年、ポルトガルは比較的リラックスした態度を保ちながらも、仮想通貨セクターに対するより明確な規制を提供し始め、投資家にとってより良いセキュリティを提供するはずです。国は、市場を安定させ、革新的なソリューションを育成するために、仮想通貨および他のブロックチェーンベースのビジネスに関連する国際規則を磨くEUの規制改善に合わせることを続けます。

新しいEU全体の仮想通貨規制

今年、ポルトガルの仮想通貨企業を含む欧州の仮想通貨企業は、より大きな責任を求められる新しい要件に備える必要があります。2022年、欧州議会とEU加盟国による投票のために経済通貨委員会によってMarkets in Crypto-Assets（MiCA）規制が承認されました。 MiCAの規制は2024年末までに発効する予定であり、法的明確さを提供し、仮想通貨の誤用を防止し、仮想通貨に基づくイノベーションの開発を促進することを目的としています。ただし、MiCAには現時点では分散型金融（DeFi）および非代替トークン（NFT）が除外されているという制限があります。

主要な変更の中には、仮想通貨ビジネスが仮想通貨の高い炭素フットプリントの削減に貢献できる環境責任が含まれます。基本的に、重要な仮想通貨サービスプロバイダー（CASPs）は、自社のエネルギー消費量のレベルをウェブサイトで公開し、この情報を国の当局と共有する必要があります。

また、ステーブルコインの監督に関する変更もあります。この責任は、欧州銀行監督機構（EBA）に割り当てられます。EU内で運営されているステーブルコインの発行者に対する要件の1つは、十分な流動性準備を1：1の比率で一部預金形式で構築することです。この準備により、すべてのステーブルコイン保有者には、いつでも無料で発行者による請求が提供されます。

違反したCASPsの監視に関しては、欧州銀行監督機構（EBA）が公開レジスターを維持し、欧州連合が反マネーロンダリング活動に関連するリスクの高い第三国として登録する国の親会社があると見なされる違反CASPsを対象とした強化されたAML/CFTチェックを実施します。また、EUは将来的に単一の欧州連合AML当局を導入する可能性があり、これにより最終的にAML規制フレームワークが調和されます。

すべてのEUの基準を満たすために、ポルトガルの仮想通貨企業は、市場の乱用と操作を防ぐための能力とツールを持ち、利益相反を回避し、所有権取引を防止する手順を実装することにより、ビジネス運営を最適化するためにより多くの努力を投資する必要があります。一般的には、法律と規制に適合するための安定性、健全性、および能力を示すための最低基準となります。

EU全体の規制サンドボックス

2022年、EUはPilot DLT Market Infrastructure Regulation（PDMIR）の指令を完成させました。このパイロットは2023年3月から適用され、金融商品市場における取引と決済のためのブロックチェーンベースの市場インフラの法的枠組みを提供します。規制サンドボックスと同様に、DLTパイロットは、金融商品としてMiFID 2に基づき分類される仮想通貨の取引施設および決済システムについての実験の機会を提供します。また、統合取引と決済施設を運営するオプションも含まれます。

DLTパイロットは2026年に見直される予定です。その間、欧州証券市場規制当局（ESMA）は、DLTで発行され、取引され、記録された証券に効果的に適用されるように、金融商品市場規制（MiFIR）の下で開発された規制技術基準（RTS）に修正が必要かどうかを評価し続けています。したがって、ESMAは引き続きDLTへの適用に関する標準フォーマットとテンプレートを確立するための指針についての草案について協議を行い、実装を支援するためのQ＆Aセッションに参加しています。

ポルトガルの国内法規制

ポルトガルでは、仮想通貨企業は未だに堅牢な仮想通貨規制フレームワークの欠如により、主に規制されていませんし、法定通貨として扱われませんが、一般的な法律は適用される場合があります。ただし、個々のケースには個別の評価が必要であり、特定の仮想通貨の目的と特性が考慮されます。主に、それがユーティリティトークンかセキュリティトークンかどうかを判断することが重要です。

ユーティリティトークンは通常、ブロックチェーン技術の非金融的なアプリケーションへのアクセス権を提供し、したがって消費者保護法の対象となります。セキュリティトークンは、証券提供と関連付けられた投資トークンと呼ばれ、トークンを発行する企業の株式を表します。このようなトークンは、複雑な証券規制の対象となります。

2023年のポルトガルにおける仮想通貨ライセンス

中央銀行（ポルトガル銀行）は、EUの指令に従ってAML/CFT規則を執行する責任を負い、特定の条件を満たす場合には、すべての暗号通貨ビジネスに仮想通貨ライセンスを付与し続けます。提出されたすべての書類が整っている場合、申請プロセスは通常、最大5ヶ月かかります。

以下の活動に従事するポルトガルのCASPsは、仮想通貨ライセンスを取得する必要があります:

• 仮想通貨を他の仮想通貨または法定通貨と交換し、その逆もまた同様
• アドレスまたは仮想通貨ウォレット間での仮想通貨の転送を容易にすること
• 仮想通貨ウォレットの提供と維持

申請者の主要な要件:

• 新しいポルトガル企業の設立
• AML/CFTおよびその他の法的に必要なポリシーの説明を含む詳細な事業計画
• 居住者企業のディレクター
• 所有者とディレクターの前科なしの証明書
• ポルトガルの税務当局への登録

ポルトガルでの仮想通貨会社の設立

ポルトガルで企業を設立するには、まず、どの法的構造があなたの仮想通貨ビジネスのアイデアに適しているかを決定します。プライベート有限責任会社（Lda）と公開有限会社（SA）のいずれかを選択できます。どちらもそれぞれの利点と要件があります。

一般的な要件には、現地のオフィスの賃貸、現地の法人銀行口座の開設、現地のスタッフの雇用、会社登録料の支払い（通常-475 EUR、または加速-950 EUR）が含まれます。もちろん、会社設立プロセスの速度は文書の品質に依存するため、当社の専門家がお手伝いします。

プライベート有限責任会社（Lda）の主な要件:

• 少なくとも2人の株主（居住要件なし）
• 少なくとも1人のディレクター（居住要件なし、ただし、ディレクターはポルトガルの居住者であることが期待されています）
• 最低許可資本-1ユーロ

公開有限会社（SA）の主な要件:

• 少なくとも5人の株主
• 1人のディレクター（株式資本が20万ユーロ未満の場合）
• 最低許可資本-50,000ユーロ

ポルトガルの仮想通貨税2023

2023年、ポルトガル政府は2023年の予算計画で新しいルールを発表し、税務上の仮想通貨の取り扱いが変わる予定です。目標は、クリアで透明な課税フレームワークを持つ完全な産業としての仮想通貨活動の取り扱いを開始することです。

変更点には、すでに欧州連合司法裁判所（CJEU）によって明確化されている付加価値税が除外され、仮想通貨はVATの目的で法定通貨と同様と見なされるため、仮想通貨にかかることはありません。また、仮想通貨資産の形での贈与や相続は、配偶者や直系の子孫に贈られたり相続されたりした場合は課税されません。

最も重要なのは、1年以上保有されている仮想通貨には課税されない一方、1年未満の期間保有された仮想通貨からの利益は標準的なキャピタルゲイン税の対象となり、税率は28％となります。また、仮想通貨の発行とマイニング活動も課税の対象となります。

政府はまた、無料の仮想通貨送金に対して4％の税金を課す予定です。仮想通貨資産の所有権の譲渡の場合にも、譲渡のスタンプ税が0.8％の税率で適用されます。仮想通貨関連製品の販売やマイニングなどの経済活動は、自営業として扱われ、所得税（14.5〜48％）と社会保障（11％）の対象となります。

2023年に仮想通貨企業に適用される可能性のある他の標準税率:

• 法人税-21％：本土ポルトガルの税務上の居住者および外国法人のポルトガルの恒久的施設が支払う
• 付加価値税-23％：課税対象商品およびサービスの売上高が10,000ユーロ以上のポルトガルの事業者が支払う
• 源泉徴収税-25％：配当金、利息、ロイヤルティ、銀行預金、不動産収入、サービス料（非居住者のみが支払う）；取締役会メンバーの給与は21.5％の割引税率が適用される

また、Regulated United Europeの弁護士は、リトアニアの仮想通貨ライセンスの取得に関する法律サービスを提供しています。