Regulación de criptomonedas en Malta

Regulación de criptomonedas en MaltaMalta, una isla autodeclarada de blockchain, es una de las pocas jurisdicciones de la Unión Europea (UE) que cuenta con un marco regulatorio explícito para los criptoactivos y los servicios, ya que hace varios años el gobierno maltés tomó la decisión de reconocer y regular formalmente los negocios relacionados con la criptomoneda en aras del desarrollo del innovador sector tecnológico en Malta.

Al igual que otros proveedores de servicios financieros en Malta, las empresas de criptomoneda están supervisadas por la Autoridad de Servicios Financieros (MFSA, por sus siglas en inglés) que es responsable de proteger la integridad de la industria de los servicios financieros y de mantener la estabilidad dentro del sector financiero en beneficio y protección de los consumidores.

REGULACIÓN DE LA CRIPTOMONEDA EN MALTA

LA LEY DE LA AUTORIDAD DE INNOVACIÓN DIGITAL DE MALTA

El Gobierno de Malta pretende acelerar el desarrollo de Malta como centro de excelencia para las actividades relacionadas con la innovación mediante la aplicación de la Ley de la Autoridad de Innovación Digital de Malta (Ley MDIA, por sus siglas en inglés) de 15 de julio de 2018. Hace referencia a la creación de la Autoridad de Innovación Digital de Malta (MDIA), que apoya la innovación tecnológica del país mediante el enlace con las autoridades nacionales pertinentes y la aplicación de la normativa sobre personas, digitalización.

Los principales objetivos y principios de la ley MDIA son

  • Promover políticas públicas que favorezcan la innovación tecnológica
  • Promover el desarrollo y el uso de tecnologías innovadoras
  • Proteger la reputación de Malta en materia de tecnologías innovadoras
  • Armonización de la normativa nacional con las normas y leyes internacionales
  • Colaboración con otros reguladores en materia de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, la protección de datos y la igualdad de trato.
  • Promover la transparencia y el control en el uso de la tecnología innovadora

LA LEY DE ACUERDOS Y SERVICIOS DE TECNOLOGÍA INNOVADORA

Con la aprobación de la Ley de Servicios de Tecnología Innovadora (Ley ITAS) el 1 de noviembre de 2018, el Gobierno de Malta ha incrementado su atención a la normalización de la Normativa sobre nuevas tecnologías en rápida evolución. La Ley ITAS es aplicada por la MDIA.

La Ley ITAS contiene las siguientes disposiciones:

  • Principios para el registro de proveedores de servicios tecnológicos innovadores
  • Directrices para la conducta de los proveedores de servicios tecnológicos innovadores (integridad, transparencia y conocimiento)
  • Nombramiento y funciones del Agente residente en caso de que los solicitantes no sean residentes en Malta

La Ley ITAS define las soluciones tecnológicas innovadoras como el software y la arquitectura, que se utilizan en el diseño y la entrega de DLT, lo que suele ser, pero no necesariamente:

  • Uso de un libro mayor distribuido, descentralizado, general y/o replicado
  • Puede ser público, privado o mixto
  • Permitido, no permitido, o híbrido
  • Proporciona un alto nivel de protección contra las interferencias retrospectivas, de modo que el historial de transacciones no puede ser sustituido
  • Cifrado
  • Se está probando

La Ley ITAS define los servicios tecnológicos innovadores de la siguiente manera:

  • Servicios de revisión o auditoría a los que se refiere esta Ley, con referencia a los mecanismos tecnológicos innovadores proporcionados por los auditores del sistema
  • Los servicios técnicos administrativos a los que se refiere la presente Ley, con referencia a los mecanismos tecnológicos innovadores proporcionados por los administradores técnicos

LA LEY DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES

Los principios AML/CFT están consagrados en la Ley de prevención del blanqueo de capitales de 23 de septiembre de 1994 y en el Reglamento de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo de 1 de enero de 2018, y son aplicados por la Unidad de Análisis de Información Financiera (UAF), que funciona como regulador de los servicios tecnológicos innovadores pertinentes. Además, la UAF cuenta con procedimientos de aplicación que también son legalmente vinculantes.

Con el fin de supervisar el cumplimiento de la legislación AML/CFT pertinente, el grupo GAFI está autorizado para recopilar, procesar, analizar y difundir los datos presentados por las empresas reguladas.

VENTAJAS

Primer país europeo en adoptar una legislación sobre criptomonedas

Prestigio y reconocimiento mundial de la jurisdicción

Enfoque estatal progresivo de las criptodivisas

El IVA no se aplica a las operaciones de intercambio de criptomonedas

LA LEY DE ACTIVOS FINANCIEROS VIRTUALES

La base del marco regulatorio maltés de la criptomoneda es la Ley de Activos Financieros Virtuales (VFA, por sus siglas en inglés) del 1 de noviembre de 2018, que cubre la clasificación de los activos de la Tecnología de Libro Mayor Distribuido (DLT, por sus siglas en inglés), activos financieros virtuales (VFS), y establece las reglas para las empresas, proporcionando productos o servicios DLT, incluyendo la licencia de criptomoneda.

Según la Ley VFA, los activos DLT se refieren a tokens virtuales, activos virtuales, dinero electrónico e instrumentos financieros que dependen intrínsecamente de la DLT o la utilizan.

VFA se define como cualquier forma de registro digital del entorno que se utiliza como medio digital de la unidad de cuenta o almacenamiento de valor y no es un token virtual, dinero electrónico o instrumento financiero.

El marco normativo del VFA distingue tres tipos de permisos: el registro de los agentes del VFA, el registro de los documentos y las declaraciones de los proveedores de servicios del VFA.

Agentes VFA

Cuando un emisor de VFA tiene la intención de registrar un informe o de solicitar una licencia de proveedor de servicios de VFA, debe designar un agente que asesorará a la empresa sobre sus obligaciones, garantizará el cumplimiento de todos los requisitos aplicables, previstos en la Ley de VFA y recibirá y conservará toda la documentación. La lista de agentes VFA registrados está disponible en el Registro de Servicios Financieros del Ministerio de Asuntos Exteriores (MFA).

El agente VFA está autorizado a realizar actividades profesionales: a) un abogado, contable o auditor, b) una firma de abogados, contables o auditores o proveedores de servicios corporativos; c) una organización legal que sea propiedad y esté controlada en su totalidad por las personas, mencionadas en los párrafos (a) o (b), ya sea en Malta o en otra jurisdicción reconocida. También puede haber cualquier otra categoría de personas con permisos, cualificaciones y/o experiencia que, en opinión del Ministerio de Asuntos Exteriores, sean competentes para desempeñar las funciones prescritas.

Informe

Toda persona que pretenda emitir una VFA al público en Malta o desde Malta está obligada a preparar un informe que cumpla los requisitos de la Ley de VFA y a registrarlo en I FAS. El informe oficial tiene una validez de 6 meses.

Cada informe debe estar redactado en inglés, fechado, indicar la información requerida e incluir una declaración del Consejo de Administración que confirme que el informe cumple con los requisitos de la Ley VFA.

El agente VFA designado rellenará el formulario de registro y confirmará al Ministerio de Asuntos Exteriores que el informe se ajusta a la Ley VFA, e indicará las suposiciones que haya hecho y las reservas que pueda tener sobre cualquier cuestión relativa al mismo, para que el Ministerio de Asuntos Exteriores las examine.

El formulario de inscripción se divide en dos fases que debe completar el agente. Tras la presentación de la primera fase, el MFA realiza una revisión preliminar de la documentación presentada. Una vez finalizada la revisión, el solicitante puede pasar a la segunda fase del proceso de registro.

La primera fase consta de las siguientes partes:

  • Datos del agente VFA y del solicitante (el solicitante puede estar aún en proceso de formación en el momento de presentar la solicitud)
  • Detalles del VFA y del informe
  • Tasas y declaración

La segunda fase consta de las siguientes partes:

  • Estructura organizativa
  • Propietarios-beneficiarios y propietarios de station wagon cualificados
  • Control interno
  • Funcionarios

Todas las partes deben estar respaldadas por documentos de apoyo. Si esto no es suficiente, el MFA puede decidir pedir al solicitante que proporcione cualquier información y/o documentación adicional a través de su agente de la VFA.

Proveedores de servicios VFA

Los proveedores de servicios VFA son empresas con sede en Malta que prestan servicios relacionados con el VFA, tal y como se define en la Ley VFA. Se rigen por los siguientes principios:

  • Hacer negocios de forma honesta y fiel
  • Comunicarse con sus inversores de manera justa y disciplinada
  • Llevar a cabo los negocios con la debida habilidad, cuidado y diligencia
  • Ser capaz de identificar y gestionar los conflictos de intereses que puedan surgir;
  • Mecanismos eficaces para proteger los fondos de los inversores
  • Todos sus sistemas y protocolos de acceso de seguridad están alineados con las normas internacionales pertinentes
  • Considerar como entidad colaboradora voluntaria al Ministerio de Asuntos Exteriores y otros organismos pertinentes;

LICENCIA DE PROVEEDOR DE SERVICIOS VFA

Las empresas que pretendan prestar servicios de VFA deben solicitar una licencia a través de un agente VFA registrado presentando un  formulario de solicitud de proveedor de servicios.

Tipos de licencias de criptomoneda:

  • Clase 1 (capital autorizado requerido -50.000 EUR o 25.000 EUR con PII) – asesores financieros, con derecho a recibir y transferir órdenes relacionadas con VFA y ofrecer asesoramiento de inversión
  • Clase 2 (capital autorizado requerido -125.000 EUR) – provisión de criptocarteras, intercambio peer to peer, gestión de carteras de inversión
  • Clase 3 (capital autorizado requerido – 730.000 EUR) – operadores y transacciones en el mercado extrabursátil, creadores de mercado, excepto la bolsa VFA
  • Clase 4 (capital autorizado requerido – 730.000 EUR) – la licencia más amplia que permite las operaciones de las VFA relacionadas con el control del dinero de los clientes, así como el intercambio de criptodivisas de cualquier tipo

Cuotas de inscripción:

  • Clase 1-3.000 EUR
  • Clase 2-5.000 EUR
  • Clase3-7.000 EUR
  • Clase 4-12.000 EUR

Tasas anuales de supervisión:

  • Clase 1 – desde 2.750 EUR
  • Clase 2 – desde 4.500 EUR
  • Clase 3 – a partir de 6.000 euros
  • Clase 4 – a partir de 25.000 euros

Requisitos para los solicitantes

En primer lugar, el solicitante debe registrar la empresa o ser de una jurisdicción reconocida y abrir una oficina en Malta con el único propósito de actuar como licenciatario cuyas actividades reales sean compatibles con la descripción de los servicios autorizados de VFA.

La estructura operativa de la empresa debe proporcionar procedimientos de control de cumplimiento interno (AML/CFT, protección de los activos de los clientes, ciberseguridad, protección de datos, etc.).

Para determinar si la naturaleza de las actividades del solicitante entra en el ámbito de la Ley VFA, todos los solicitantes deben pasar una prueba de instrumentos financieros a través de un agente de la VFA seleccionado. La prueba consta de tres categorías: fichas virtuales, instrumentos financieros y dinero electrónico. Si la actividad del solicitante no está relacionada con ninguna de estas tres categorías, entra por defecto en la categoría de UFA.

Los candidatos deben pasar una prueba de elegibilidad y cumplir los criterios de integridad, competencia y capacidad de pago. Además, estos requisitos básicos deben cumplirse constantemente después de la apertura de la empresa. La evaluación debe ser realizada por:

  • Persona que tiene en el solicitante
  • Propietario beneficiario
  • Miembro del consejo de administración
  • Gerente superior
  • MLRO
  • Oficial de cumplimiento
  • Gestor de riesgos
  • Cualquier otra persona que vaya a gestionar el negocio VFA del solicitante

Proceso de solicitud

Las empresas que deseen registrar su documento o solicitar ser proveedoras de servicios de VFA deben hacerlo a través de un agente de VFA registrado. La lista de agentes registrados está disponible en el Registro de Servicios Financieros del MFA. Dependiendo de si el IFAD exige documentación adicional, el proceso de solicitud puede tardar entre tres y seis meses.

Pasos a seguir antes de presentar el formulario de solicitud:

  • Obtener la dirección en Malta necesaria para enviar notificaciones o documentos al solicitante de acuerdo con la ley
  • Los beneficiarios, los propietarios elegibles, los administradores y los altos directivos del solicitante deben presentar un cuestionario personal

El proceso de solicitud consta de tres etapas:

  • Etapa de preparación
  • El solicitante debe notificar por escrito al Ministerio de Asuntos Exteriores, a través del agente de la VFA, su intención de solicitar la licencia VFA
  • Tras recibir la notificación, el Ministerio de Asuntos Exteriores organiza una reunión preliminar con el solicitante, que dispone de 60 días para presentar la solicitud
  • Etapa de pre-licencia
  • Si el Ministerio de Asuntos Exteriores está satisfecho con la información incluida en la solicitud y con la realización de la evaluación de la aptitud y la idoneidad, expide un permiso principal, que tiene una validez de tres meses
  • El solicitante dispone de tres meses para resolver las cuestiones planteadas y cumplir las condiciones previas a la concesión de la licencia establecidas en el principio de aprobación
  • Tras cumplir todos los requisitos, el IFAS expide una licencia al proveedor de servicios VFA
  • Fase posterior a la licencia y previa a la empresa
  • A los nuevos licenciatarios se les puede exigir que cumplan los requisitos posteriores a la obtención de la licencia antes de iniciar su actividad en 12 meses a partir de la fecha de expedición de la licencia de proveedor de servicios VFA

La solicitud deberá ir acompañada de los siguientes documentos:

  • Estructura unificada (información sobre los propietarios directos e indirectos de la asociación, así como los beneficiarios finales)
  • Resumen del plan de negocio (datos generales de la empresa, justificación de la solicitud de una licencia específica de VFA e información sobre la gestión)
  • Memorándum o Estatuto y Reglamento del Consejo
  • Formulario de declaración (relativo a una declaración de fiabilidad de la información proporcionada y un aviso de confidencialidad)
  • Cuestionario del accionista de la empresa (incluye la persona autorizada, el historial normativo, la

estructura corporativa, etc.)

  • Evaluación de la elegibilidad (detalles de la persona propuesta, cuestiones de competencia, posibles conflictos de intereses)
  • Evaluación de la subcontratación (detalles sobre la subcontratación, mecanismos y personas responsables)

RESUMEN SOBRE LA NORMATIVA DE CRIPTOMONEDAS EN MALTA

Periodo de tramitación
hasta 9 meses Tasa anual de supervisión 50,000 €
Tasa estatal de solicitud
24,000 € Personal local Al menos 3
Capital social requerido hasta 730,000 € Oficina física Requerido
Impuesto de sociedades 35% Auditoría contable Requerido

CÓMO ABRIR UNA EMPRESA DE CRIPTOMONEDAS EN MALTA

Una de las estructuras legales más comunes de las empresas de criptomoneda en Malta es una Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (Ltd) que puede ser registrada en 9 semanas.

Una nueva empresa puede ser registrada en el Registro Mercantil de Malta por los accionistas o por sus representantes autorizados, como abogados o contables.

Requisitos para una Sociedad de Responsabilidad Limitada Privada:

  • 1-50 accionistas (no se requieren accionistas locales)
  • Se debe poseer el capital mínimo autorizado aplicable a una clase de VFA pertinente
  • Una dirección de oficina registrada localmente, aunque no se requiere legalmente una oficina operativa
  • Al menos un director
  • Un secretario de empresa que no tiene que ser residente en Malta
  • Un responsable de cumplimiento, un responsable de AML/CFT y un gestor de riesgos (sin requisitos de nacionalidad)

Documentos necesarios:

  • Una escritura de constitución y unos estatutos
  • Formulario BO1 que contiene detalles sobre la identificación de los beneficiarios finales de la empresa
  • Prueba del domicilio social local
  • Prueba del capital social transferido (por ejemplo, un resguardo de ingreso bancario)
  • Fotocopias notariadas de los pasaportes de los accionistas

Pasos clave para abrir una empresa de criptomonedas en Malta:

  • Verificación y reserva de un nombre de empresa único que debe terminar con un Ltd
  • Abrir una cuenta bancaria
  • Transferencia del capital social autorizado
  • Liquidación de las tasas de inscripción
  • Presentación de los documentos de registro con el MBR
  • Obtención de un certificado de registro de la MBR que permite el inicio de las actividades de la empresa
  • Solicitar una licencia de proveedor de servicios VFA
  • Registro de impuestos en el Comisionado de Hacienda (CFR, por sus siglas en inglés)

REQUISITOS DE INFORMACIÓN

Todas las sociedades anónimas maltesas están obligadas a preparar estados financieros auditados anualmente, que también son necesarios a efectos de la preparación de las declaraciones fiscales anuales. La auditoría es realizada por auditores independientes registrados en la Junta de Contables local y que cumplen con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

Se debe preparar un informe anual para cada aniversario de la inscripción de la empresa. El formulario de devolución debe presentarse al IDB en un plazo de 42 días a partir de la fecha de su realización. El formulario de devolución debe ir acompañado de un pago de entre 100 y 1400 euros (en función del capital autorizado).

Además, se debe proporcionar una copia de los informes anuales, así como una copia del informe de auditoría y del informe de los directores. Las cuentas anuales deben aprobarse en un plazo de 10 meses a partir del cierre del ejercicio, seguido de un periodo de gracia de 42 días.

Las exenciones de auditoría se aplican a las nuevas empresas que cumplen los siguientes criterios:

  • El volumen de negocios anual máximo de la empresa no supera los 80.000 euros o una cantidad proporcional si el período contable correspondiente no supera los 12 meses
  • Todos los accionistas de una empresa cumplen los criterios de cualificación de los accionistas; se considera que el accionista cumple los requisitos de cualificación si ha completado su formación al menos 3 ICF o nivel equivalente, reconocido por el Centro de Información de Reconocimiento de Cualificaciones de Malta, que completó dichos estudios no antes de 3 años desde la fecha de constitución de la empresa

MARCO FISCAL

Malta cuenta con más de 70 acuerdos internacionales de doble imposición, lo que la convierte en una jurisdicción atractiva. Además, las empresas VFA pueden obtener claridad de las directrices fiscales específicas para criptomonedas publicadas por la oficina CFR. En ellas se determina la aplicación de los tipos del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre los actos jurídicos documentados y el IVA a las transacciones o acuerdos relacionados con activos DLT.

Los Principios Fiscales del VFA aclaran que el tratamiento del IVA, el impuesto sobre actos jurídicos documentados y el impuesto sobre la renta de cualquier activo DLT dependerá de la finalidad del uso del activo, no de la categoría del mismo. Por ejemplo, las transacciones sujetas al IVA deben analizarse en función de la naturaleza de la actividad, la condición de las partes implicadas y las circunstancias específicas del caso concreto.

A efectos fiscales, los activos DLT se dividen en las siguientes categorías:

  • Monedas – criptodivisas, que constituyen funcionalmente el equivalente criptomonetario del dinero fiduciario (creadas para su uso como medio de pago o intercambio, o funcionan como medio de conservación del valor)
  • Tokens financieros: equivalentes a acciones, bonos, participaciones en organismos de inversión colectiva o derivados
  • Tokens utilitarios: la utilidad, el valor o el uso se limitan únicamente a la adquisición de bienes o servicios, ya sea exclusivamente dentro de la plataforma DLT en la que se emiten o en la que se emiten, o dentro de la red limitada de plataformas DLT

Tipos impositivos estándar en Malta:

  • Impuesto de Sociedades – 35%.
  • Impuesto sobre el Valor Añadido-18%
  • Impuesto de Actos Jurídicos Documentados-2-5%

Ejemplos de beneficios fiscales:

  • De acuerdo con las Directrices Fiscales de la VFA, los fondos recaudados con la emisión de tokens financieros en el momento de la oferta inicial no están sujetos al impuesto de sociedades
  • El régimen fiscal de las transacciones con monedas, como el Bitcoin, es idéntico al de las transacciones con dinero fiduciario, por lo que los beneficios de las transferencias aisladas de criptodivisas no tributan
  • Los proveedores de servicios de VFA en Malta pueden acogerse a la Política de Profesionales Altamente Cualificados (HQP, por sus siglas en inglés), que les permite beneficiarse de un tipo impositivo fijo del 15% hasta un rendimiento máximo de 5 millones de euros. Cualquier exceso de la cantidad especificada está exento de impuestos

Nuestros abogados, altamente experimentados y fiables, estarán encantados de proporcionarle apoyo a medida para establecer una empresa de criptomoneda en Malta y para obtener una licencia de proveedor de servicios VFA. Seguimos de cerca las regulaciones locales y, por lo tanto, estamos bien informados para guiar a nuestros clientes a través de cada etapa del proceso.

ESTABLECER UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN MALTA

ESTABLECER UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN MALTAEn Malta, las empresas de criptodivisas operan dentro de un marco regulador bien diseñado para proteger a los clientes, los inversores, la integridad del mercado y la reputación del país. Por lo tanto, los requisitos para una empresa maltesa de criptodivisas con licencia completa son altos. Si está bien preparado para cumplirlos, seguramente desbloqueará los numerosos beneficios de esta jurisdicción favorable a las criptomonedas.

Ventajas notables del entorno empresarial maltés:

  • Sistema fiscal favorable (incentivos fiscales como un impuesto de sociedades reducido (5-7%), acuerdos internacionales de doble imposición y un IVA relativamente bajo)
  • Malta es un miembro de la UE que abre las puertas a todo el mercado comunitario
  • Una mano de obra bien formada y orientada a la innovación que puede impulsar su negocio
  • El inglés es una de las lenguas oficiales de Malta, lo que facilita la incorporación y el funcionamiento
  • Sistema bancario fiable: Malta ocupa el puesto 17 en el Índice de Competitividad Global 2017-2018 por su fiabilidad bancaria

La principal legislación que regula las empresas en Malta es la Ley de Sociedades de 1995, que se basa en gran medida en la Ley de Sociedades del Reino Unido de 1985 y es coherente con las directivas pertinentes de la UE. Regula cuestiones como la constitución, la gestión y la insolvencia.

El registro público de las empresas maltesas lo lleva el Registro Mercantil de Malta (MBR, por sus siglas en inglés), que se encarga de la inscripción de las empresas y los documentos mercantiles, la expedición de certificados, la recaudación de tasas y multas y la publicación de avisos.

La Administración Financiera de Malta (MFSA), el supervisor de las empresas criptográficas maltesas, es otro organismo con el que hay que estar dispuesto a tratar para establecer una empresa criptográfica con licencia completa en Malta. Su principal responsabilidad es garantizar el cumplimiento de las disposiciones contra el blanqueo de dinero y la financiación del terrorismo.

No es necesario ser ciudadano de Malta para obtener los mismos derechos relacionados con el establecimiento y la gestión de un negocio de criptografía en Malta.

TIPOS DE ENTIDADES EMPRESARIALES MALTESAS

Las sociedades de responsabilidad limitada -Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (Ltd, por sus siglas en inglés) y Sociedad Anónima de Responsabilidad Limitada (Plc, por sus siglas en inglés) – suelen ser muy adecuadas para la mayoría de los modelos de negocio relacionados con la criptografía. Estos tipos de empresas pueden permitir que los accionistas se beneficien de las actividades de la empresa sin asumir la responsabilidad personal de las deudas u otros pasivos de la empresa.

Requisitos generales para el nombre de la empresa:

  • No debe ser similar al nombre de otra empresa, lo que llevaría a la confusión
  • Las autoridades rechazan cualquier nombre considerado ofensivo o indeseable
  • La autoridad también rechazará un nombre que haya sido reservado para el registro de otra empresa como máximo tres meses antes de la fecha de la segunda solicitud

Los siguientes documentos son necesarios para la creación de una empresa en Malta:

  • Escritura de constitución
  • Artículos de la asociación
  • Fotocopias certificadas de los pasaportes de los accionistas
  • Formulario BO1 con información detallada sobre la identificación de los propietarios-beneficiarios de la empresa
  • Confirmación del domicilio social local
  • Certificado de transferencia del capital social (por ejemplo, extracto bancario)

La escritura de constitución de cualquier sociedad de responsabilidad limitada debe incluir:

  • Afirmar que es una empresa privada
  • Nombre de la empresa
  • Nombres y direcciones de cada abonado
  • Dirección del domicilio social en Malta y dirección de correo electrónico de la empresa
  • Instalaciones de la empresa
  • Tamaño del capital social autorizado con el que la empresa solicita el registro
  • El número y la valoración de las acciones, así como el número de acciones que posee cada suscriptor y la cantidad de dinero pagada por cada acción (si el capital social está dividido en acciones clasificadas, deben especificarse los derechos asociados a cada acción)
  • Número de directores, nombres y direcciones
  • Cómo se representará a la empresa, incluyendo a los responsables de la representación
  • Nombres y direcciones de los primeros secretarios de empresa
  • En su caso, período de creación de la empresa

Los siguientes documentos se adjuntarán a la escritura de constitución de una sociedad anónima (Plc):

  • El total o una estimación de todos los costes de puesta en marcha que deberá pagar la empresa antes de que se le autorice a comenzar a iniciar sus actividades, incluidos los relacionados con las operaciones necesarias para obtener la autorización
  • Descripción de cualquier beneficio otorgado a cualquier persona que haya participado en la constitución de la empresa o en las transacciones necesarias para obtener la autorización antes de que la empresa pueda iniciar su actividad

Los requisitos del capital autorizado dependen del tipo de criptoactividad prevista. Actualmente, se dividen en las siguientes clases:

  • Clase 1 (asesores financieros que tienen derecho a recibir y transferir órdenes relacionadas con las VFA y ofrecer asesoramiento en materia de inversión) -50000 EUR o 25000 EUR con Pll
  • Clase 2 (provisión de criptocarteras, intercambio entre pares, gestión de carteras de inversión) – 125.000 EUR
  • Clase 3 (comerciantes y operadores sin receta, creadores de mercado, excepto bolsa VFA) – 730000 EUR
  • Clase 4 (control del dinero de los clientes, así como cualquier tipo de intercambio de criptodivisas) – 730.000 euros

Sociedad de Responsabilidad Limitada (Ltd)

Una de las estructuras legales más comunes de las empresas de criptomoneda en Malta es la Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (Ltd), que suele ser seleccionada para gestionar pequeñas y medianas empresas.

Los principales requisitos de una sociedad privada de responsabilidad limitada (Ltd):

  • Su nombre debe terminar con las palabras «Private Limited Company» o la palabra «Limited» o su acrónimo «Ltd»
  • 1-50 accionistas (no se requieren accionistas locales)
  • El capital mínimo autorizado aplicable a la clase correspondiente de VFA será
  • Dirección del domicilio social local; no obstante, la ley no exige una oficina activa
  • Al menos un director
  • Secretario de una empresa que no tiene que ser residente en Malta
  • Oficial de cumplimiento, Oficial de AML/CFT y Oficial de gestión de riesgos (sin requisito de nacionalidad)

Una sociedad privada de responsabilidad limitada (Ltd) puede estar exenta de auditoría si cumple los siguientes criterios:

  • El volumen de negocios anual máximo de la empresa no supera los 80.000 euros o una cantidad proporcional si el período de referencia no supera los 12 meses
  • Todos los accionistas de una sociedad cumplen los criterios de cualificación de los accionistas; se considerará que un accionista cumple los criterios si ha completado su formación al menos en el nivel 3 del CBI o equivalente, reconocido por el Centro de Información Maltés para el Reconocimiento de Cualificaciones, que complete esos estudios no antes de tres años desde la fecha de constitución de la sociedad

Para beneficiarse de esta exención, la empresa debe solicitarla al IDB en los seis meses siguientes al final del periodo de referencia al que se aplicará la exención.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (PLC)

Si tiene previsto iniciar un negocio criptográfico a mayor escala, considere la posibilidad de constituir una Sociedad Anónima (PLC), que puede emitir acciones para obtener capital y cuyas acciones pueden venderse en la bolsa.

Los principales requisitos de la Sociedad Anónima(PLC):

  • El nombre debe terminar con las palabras Sociedad Anónima o su abreviatura Plc
  • Al menos dos accionistas (no hay límite en el número de accionistas)
  • Al menos dos directores, que formarán un consejo de administración responsable de la fluidez externa e interna de las actividades, que deben firmar una escritura de constitución y unos estatutos para expresar su acuerdo para ejercer como directores
  • Secretario
  • Al menos el 25% del capital debe ser transferido antes del registro
  • Los directores de la empresa deben nombrar a un auditor que resida en Malta y esté registrado en la Junta de Contables de Malta, independientemente del tamaño de la empresa.

Una sociedad anónima (Plc) está obligada a preparar un balance, una cuenta de pérdidas y ganancias, informes de los directores y de los auditores, que reflejen una clara comprensión de la situación financiera de la empresa, los beneficios y las pérdidas, así como el activo y el pasivo. Las cuentas auditadas deben someterse a la aprobación de los miembros de la Asamblea General en un plazo de siete meses a partir de la finalización del periodo de información correspondiente y presentarse al IDB.

Cualquier entidad jurídica -Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (Ltd) y Sociedad Anónima de Responsabilidad Limitada (Plc) – puede establecerse como sociedad mercantil o como sociedad de inversión. Mientras que la primera es una opción natural para quienes planean comprar y vender productos o servicios y asumir todos los riesgos y responsabilidades asociados, la segunda simplemente posee activos (es decir, acciones y propiedad intelectual) y es seleccionada para fines tales, como la distribución de los ingresos entre los accionistas a un tipo impositivo efectivo, la división de los activos y la minimización de la doble imposición.

LO HAY QUE HACER

Puede registrar una nueva empresa en un plazo de tres meses, siempre que toda la documentación necesaria esté cuidadosamente preparada y se presente adecuadamente. Si no quiere ir a Malta, firmar un poder notarial es una solución eficaz.

Para crear una empresa de criptomonedas en Malta, siga los siguientes pasos:

  • Comprobar y reservar un nombre de empresa único
  • Busque un espacio para instalar una oficina en Malta (también puede ser una oficina virtual) y obtenga una dirección legal donde las autoridades maltesas entregarán las notificaciones o documentos de acuerdo con la ley
  • Abra una cuenta bancaria local
  • Transfiera el capital social necesario para la clase de operaciones criptográficas seleccionadas
  • Pague la tasa de registro de la empresa
  • Presente una solicitud de registro de la empresa junto con los documentos necesarios al IDB
  • Obtenga un certificado de registro en el IDB
  • Registro de la empresa en el Comisionado de Hacienda (CFR) a efectos fiscales
  • Solicitar la licencia de proveedor VFA

Su empresa solo puede empezar a operar en Malta o desde Malta si está plenamente autorizada por la MFSA. Para iniciar el proceso de solicitud, envíe una notificación por escrito de sus intenciones a la MFSA a través del agente VFA seleccionado, que se encargará de todo el proceso de solicitud, incluida la presentación del formulario de solicitud de proveedor de servicios VFA en línea.

FISCALIDAD DE LAS CRIPTOMONEDAS EN MALTA

La administración fiscal corre a cargo del CFR, que ha publicado directrices para la aplicación del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre actos jurídicos documentados y el IVA a las actividades relacionadas con los activos basados en la tecnología de contabilidad distribuida (DLT). La norma fundamental es que el IVA, los derechos de timbre y el impuesto sobre la renta sobre cualquier activo DLT dependen de la finalidad para la que se utiliza el activo y no de la categoría del mismo.

Las criptomonedas maltesas están generalmente sujetas a los siguientes impuestos:

– Impuesto de Sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) – 35% (regulado por la Ley de Gestión del Impuesto sobre la Renta)

– Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) -18% (regulado por la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido

El valor fiscal de las transacciones con activos DLT se determina por referencia al valor de mercado de los activos DLT. Los pagos realizados o recibidos en criptomoneda se tratan como pagos en cualquier otra moneda a efectos del impuesto de sociedades. Para garantizar la correcta aplicación del impuesto sobre la renta de las empresas, es necesario mantener un registro adecuado de las transacciones relacionadas con los activos DLT. Los valores expresados en criptodivisa deben convertirse en cuentas en moneda fíat, en las que el contribuyente presente los estados financieros.

Muchas actividades relacionadas con el DLT están exentas de IVA, por ejemplo:

  • Si una criptomoneda sirve como instrumento de pago aceptado por determinados operadores, se trata como dinero fiduciario, lo que significa que el intercambio de criptomonedas por otras criptomonedas o dinero fiduciario está exento de IVA
  • La minería criptográfica en sí misma no entra en el ámbito de aplicación del IVA si no hay destinatario, pero si se paga a los proveedores de servicios de minería criptográfica por acciones como la verificación de las transacciones, se aplica el tipo normal del IVA
  • Si los tokens financieros se emiten únicamente con el fin de recaudar capital, están exentos de IVA, ya que la actividad no considera la prestación de productos o servicios

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“Hola, mi nombre es Diana y me especializo en ayudar a los clientes en muchas preguntas. Contácteme y podré brindarle un apoyo eficiente en su solicitud.”

Polina

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Por el momento, los principales servicios de nuestra empresa son las soluciones legales y de cumplimiento para proyectos FinTech. Nuestras oficinas se encuentran en Vilna, Praga y Varsovia. El equipo jurídico puede ayudarle con el análisis legal, la estructuración de proyectos y la normativa legal.

Company in Lithuania UAB

Número de registro: 304377400
Año: 30.08.2016
Teléfono: +370 661 75988
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: Lvovo g. 25 – 702, 7ª planta, Vilna, 09320, Lituania

Company in Poland Sp. z o.o

Número de registro: 38421992700000
Año: 28.08.2019
Teléfono: +48 50 633 5087
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: Twarda 18, 15ª planta, Varsovia, 00-824, Polonia

Company in Czech Republic s.r.o.

Número de registro: 08620563
Año: 21.10.2019
Teléfono: +420 775 524 175
Correo electrónico:  [email protected]
Dirección: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 Praga

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