Regulación de criptomonedas en Chipre

El marco regulador del ecosistema de la criptomoneda en Chipre está armonizado con la legislación sobre criptomonedas de la Unión Europea (UE) y, por lo tanto, en la actualidad se centra principalmente en la protección del consumidor, la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Las normas del marco abarcan desde el registro de las empresas de criptodivisas hasta la supervisión de sus operaciones.

La principal legislación que distingue y regula las criptodivisas en Chipre es la Ley de Prevención y supresión del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo de 2007 (la Ley AML/CFT), aplicada por la Comisión de bolsa y valores de Chipre (CySEC) que es responsable de supervisar el cumplimiento de la normativa de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo (AML/CFT) entre los proveedores de servicios de criptoactivos (CASP) que operan en o desde Chipre.

La CySEC también gestiona el Hub de Innovación, creado para contribuir al desarrollo del ecosistema financiero en Chipre, ofreciendo orientación sobre la normativa y el cumplimiento, así como iniciando un diálogo que ayude a las autoridades a conocer mejor las preocupaciones e ideas expresadas por los participantes en el mercado.

Una CASP es una persona que presta o realiza uno o varios de los siguientes servicios o actividades a otra persona o en su nombre:

• Intercambio entre activos criptográficos y monedas fiduciarias
• Intercambio entre activos criptográficos
• Control, transferencia, almacenamiento y/o conservación, incluido el almacenamiento, de activos criptográficos o claves criptográficas o instalaciones que permitan el control de activos criptográficos
• Oferta y/o venta de activos criptográficos, incluida la propuesta original
• Participación y/o prestación de servicios financieros con respecto a la distribución, suministro y/o venta de activos criptográficos, incluida la oferta original

En virtud de la Ley de blanqueo de capitales/financiación del terrorismo, los principales deberes del CASP son:

• Aplicación de los procedimientos de diligencia debida por parte de las empresas LLC y otros clientes
• Perfil económico de sus clientes
• Identificar las fuentes de fondos de sus clientes
• Seguimiento de las transacciones con criptoactivos de clientes y direcciones de monederos
• Identificación y notificación de transacciones sospechosas

Otro componente del marco jurídico de Chipre es la directiva sobre el Registro de proveedores de activos criptográficos (Directiva de la CySEC), que se relaciona con la mencionada Ley de AML/CFT. La directiva de la CySEC regula la creación, el mantenimiento, el funcionamiento y la modificación del Registro de proveedores de activos criptográficos y define las condiciones para su inclusión en el Registro.

La directiva de la CySEC se aplica a los siguientes CASP:

• Las empresas de criptografía que prestan o realizan servicios o actividades desde Chipre, independientemente de que estén registradas en otros registros de los países de la UE.
• Las criptoempresas que prestan o realizan servicios o actividades en Chipre, excepto las personas que prestan o realizan servicios o actividades en Chipre relacionadas con las criptodivisas y que están registradas en otro país de la UE para los servicios o actividades que prestan.

La CySEC supervisa las actividades de los CASP, realizando las siguientes tareas clave:

• Gestión del proceso de registro del CASP
• Determinación de la idoneidad y competencia de la Junta Directiva del CASP y de los beneficiarios
• Evaluación de la idoneidad de la estructura organizativa del CASP
• Evaluar la idoneidad de los mecanismos internos de ciberseguridad
• Seguimiento de la aplicación de las medidas adoptadas por la Comisión, con especial énfasis sobre la detección y notificación de transacciones sospechosas
• Identificación del origen de los fondos de los clientes

Clasificación de las actividades del CASP, que determinan el tipo de licencia criptográfica:

• Clase 1 (capital inicial – 50.000 euros) – asesoramiento de inversión
• Clase 2 (capital inicial-125,00 EUR) – CASP que presta el servicio especificado en Clase 1 y/o cualquiera de los siguientes servicios:
• Recepción y transmisión de los pedidos de los clientes
• Ejecución de órdenes en nombre de los clientes
• Intercambio entre activos criptográficos y moneda fiduciaria
• Intercambio entre activos criptográficos
• Participación y/o prestación de servicios financieros relacionados con la distribución, oferta y/o venta de criptomonedas
• Activos, incluida la propuesta original
• Colocación de activos criptográficos sin un pasivo fijo
• Gestión de la cartera
• Clase3 (capital inicial -150.000 EUR) – CASP, que presta cualquiera de los servicios especificados en las Clase 1 o 2 y/o:
• Administración, transferencia de propiedad, transferencia de sitio, almacenamiento y/o depósito, incluyendo almacenamiento, activos criptográficos o claves criptográficas o medios que proporcionan control sobre los activos criptográficos
• Suscripción y/o colocación de activos criptográficos con una responsabilidad firme
• Funcionamiento de un sistema multilateral que reúne a múltiples terceros comprando y vendiendo intereses en criptoactivos de forma que se produce una transacción

CÓMO CONSITUTIR UNA EMPRESA DE CRIPTOMONEDAS EN CHIPRE

Cuando se planea llevar a cabo actividades de criptografía en Chipre o desde Chipre, es necesario comenzar con el establecimiento de una empresa en Chipre, lo que permitirá solicitar el registro del CASP.

El tipo de estructura empresarial más popular en Chipre es la Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (LLC), que puede ser creada por extranjeros.

Requisitos básicos para las sociedades de responsabilidad limitada:

• Debe establecerse una oficina plenamente operativa en Chipre, incluyendo la contratación de personal local de forma permanente
• No hay requisito de capital mínimo
• Requiere un secretario y al menos un director (el director y el secretario pueden ser la misma persona, ya que la empresa puede ser un solo miembro)
• Políticas y procedimientos adecuados de acuerdo con la normativa local
• Estructura organizativa interna eficaz para un funcionamiento transparente y fluido de la empresa

Los eventos de cripto negocios más populares en Chipre:

• Ofertas iniciales de monedas (ICO)
• Minería de criptomonedas
• Bolsa de criptomonedas
• Gestión y administración de carteras criptográficas
• Financiación colectiva para las empresas de criptomonedas
• Instalación de cajeros automáticos para criptomonedas

Pasos clave para la apertura de una Sociedad Limitada para actividades de criptografía en Chipre:

1. Reserva de un nombre de empresa único
2. Preparación de la documentación necesaria (convenio constitutivo, estatutos, documentos constitutivos, etc.)
3. Solicitud y documentación necesaria para su aprobación por el Registro Mercantil de Chipre
4. Pago de las tasas de inscripción de la empresa en el Registro Mercantil de Chipre
5. Abrir una cuenta bancaria de empresa
6. Registro en el Departamento de Impuestos
7. Solicitar el registro de CASP en CySEC

Cada empresa chipriota debe pagar una tasa anual de 350 euros al Registro Mercantil, que vence el 30 de junio de cada año natural.

REQUISITOS PARA EL REGISTRO DE CASPS

Todos los CASP que tengan previsto prestar servicios en Chipre o desde Chipre deben registrarse en el CEEC antes de comenzar a operar. La tramitación de una solicitud suele tardar hasta seis meses.

Si el CASP está establecido en el Espacio Económico Europeo (EEE) o en un tercer país y está registrado ante una o más autoridades nacionales pertinentes a efectos de AML/CFT para todos los servicios o actividades ejecutados o previstos en Chipre (es decir, con la participación de residentes en Chipre, incluidas las empresas constituidas o no con sede en Chipre), es necesario presentar una notificación a CEEC, aportando pruebas del registro efectivo de cada servicio o actividad. Si estos servicios o actividades no están cubiertos por el marco que rige el registro a efectos de AML/CFT, deberá presentarse una solicitud de registro como CASP a la SIC.

Requisitos para los solicitantes:

• Empresa registrada en Chipre
• Buena reputación, conocimientos, experiencia y habilidades de los directores de la empresa (fundadores)
• Un mínimo de 4 directores, dos de los cuales dirigirán la empresa y los otros dos serán independientes
• Desarrollar políticas y procedimientos nacionales adecuados de acuerdo con el marco normativo
• Provisión de capital inicial
• Para las transacciones en línea, debe compartirse un sitio web propiedad del solicitante y gestionado por él
• Pruebas de que no hay conflicto de intereses entre los empleados y los clientes
• Gestión y operaciones transparentes y funcionales
• Desarrollo de sistemas y procedimientos de tratamiento y protección de datos seguros para evitar la pérdida o el acceso no autorizado a los datos de los clientes sobre criptoactivos
• Establecimiento de procedimientos administrativos y contables, así como de procedimientos eficaces de evaluación de riesgos

Requisitos de capital para los solicitantes:

• Los requisitos de capital inicial dependen de la clasificación anterior de las criptoactividades y oscilan entre 50.000 y 150.000 euros
• Los fondos propios deben mantenerse al mismo nivel que la gran cantidad:
  • El capital inicial requerido según la clasificación de las actividades de criptografía
  • 25% de los gastos fijos del CASP durante el año anterior. Esta condición se impondrá gradualmente:
    • 1 de enero de 2022 – 30% del importe mencionado
    • 1 de enero de 2023 – 60% del importe mencionado
    • 1 de enero de 2024-100% del importe mencionado

CÓMO REGISTRARSE EN LA CYSEC

En primer lugar, los CASP que tengan previsto prestar servicios en o desde Chipre deben rellenar un formulario de solicitud, que incluye un de cuestionarios y requisitos para adjuntar todos los documentos pertinentes.

La presentación de una solicitud debe hacerse en forma impresa y acompañada de una unidad flash USB, que debe contener un archivo PDF desbloqueado con todos los documentos adjuntos a la solicitud, así como un certificado pertinente que confirme que el contenido de la unidad flash USB es el mismo que los documentos originales presentados a la CySEC.

Un requisito previo para la aceptación de la solicitud es el pago de las tasas aplicables en el departamento de contabilidad de la CySEC, situado en el edificio «AIAS», Diagorou Str. 19,1097 Nicosia, en la primera planta, y la presentación del recibo correspondiente. Por lo tanto, todos los solicitantes deben acudir primero al departamento de contabilidad para liquidar las tasas y recoger el recibo, que solo se puede emitir tras mostrar la solicitud de concesión de autorización o una copia de su primera página. El recibo les permitirá presentar los documentos pertinentes en el departamento situado en la planta baja del mismo edificio.

Las tarifas son las siguientes:

• 000 EUR – consideración de una solicitud (no reembolsable)
• 000 EUR – renovación anual del registro

Los solicitantes seleccionados no tendrán que pagar una tasa de renovación durante el primer año de su registro.

Las tasas también pueden pagarse mediante transferencia bancaria, en cuyo caso deberá notificarse al departamento de contabilidad por correo electrónico [email protected] haciendo referencia a una solicitud de servicio pertinente y adjuntando la primera página del formulario de solicitud junto con el comprobante de la transferencia bancaria. Una vez recibido el pago, el departamento de contabilidad enviará el recibo por correo electrónico.

Los solicitantes deben estar preparados para incluir la siguiente información en la solicitud:

• Datos de la empresa (desde su nombre y domicilio social hasta una definición clara de los servicios que pretende prestar)
• Información sobre el capital (importe, fuentes, contratos relevantes) que demuestre que el CASP posee los fondos exigidos por la ley
• Información sobre los beneficiarios (estructura del grupo, incluyendo nombres y relaciones), que deben tener buena reputación y capacidad para mantener una estructura financiera sólida para el CASP
• Información sobre el consejo de administración de la empresa (un cuestionario pertinente, prueba de idoneidad para ocupar un cargo directivo, detalles sobre la iniciación y la formación de los directivos), que debe tener una reputación intachable, ser conocedor, hábil, experimentado y capaz de desempeñar sus funciones
• Datos financieros (información sobre previsiones y estados financieros, si procede)
• Información organizativa y operativa (plan inicial de operaciones a tres años, estructura organizativa y procedimientos internos) que demuestre que la empresa actuará en el mejor interés de sus clientes, así como que minimizará los riesgos de pérdidas u operaciones imprudentes

La solicitud de registro CASP debe ir acompañada de una amplia lista de documentos que demuestren que la empresa cumple la normativa local. Los siguientes documentos deben adjuntarse al formulario de solicitud:

• Todos los documentos corporativos de la criptoempresa (certificado de constitución, certificado de directores,accionistas, dirección de la sede central, manual de funcionamiento interno, etc.)
• Plan de negocio, incluida la estrategia de marketing y los flujos de trabajo financieros/contables
• Documentación de los procedimientos internos de AML/KYC, incluidos los flujos de trabajo de incorporación de clientes
• Direcciones de todas las carteras de criptoactivos y claves públicas gestionadas por el CASP
• Documentación de los flujos de trabajo y procedimientos de gestión de datos

Una vez obtenida la autorización y la publicación del nombre de la empresa en el sitio web de CySEC, la empresa deberá ponerse en contacto con el Departamento de tecnología de la información por correo electrónico [email protected] con la referencia «TRS Credenciales – nombre de la empresa – número de autorización» para obtener sus credenciales para el Portal CySEC con el fin de presentar electrónicamente la información y los documentos relacionados con la empresa.

CySEC publica el Registro en su sitio web, que es accesible al público, proporcionando la siguiente información sobre los CASP registrados:

• Nombre, razón social, tipo jurídico e identificador de entidad jurídica
• Dirección física
• Los servicios que se ofrecen y/o las actividades que el CASP puede ofrecer y realizar legalmente
• Dirección del sitio web de la empresa

Los CASP registrados pueden solicitar las siguientes modificaciones que pueden costar entre 1.000 y 5.000 euros:

• Cambios en los servicios o en la actividad relacionada con el proveedor
• Actualización de la dirección del monedero criptográfico
• Datos actualizados de un miembro del consejo de administración o de cualquier miembro de la dirección
• Nuevos datos sobre los beneficiarios
• Actualización del sitio web del proveedor

RESUMEN DE LA REGULACIÓN DE LAS CRIPTOMONEDAS EN CHIPRE

Fiscalidad de las empresas de criptomonedas en Chipre

Las empresas de criptomoneda de Chipre están obligadas a pagar los mismos impuestos que otras empresas. También pueden optar a las correspondientes desgravaciones fiscales y beneficiarse de más de 65 acuerdos de doble imposición entre Chipre y otros países.

El tipo normal del impuesto de sociedades en Chipre es del 12,5%, uno de los más bajos de la UE. Si una empresa es residente fiscal (constituida o registrada) en Chipre, todos sus ingresos de origen local y extranjero son imponibles. El impuesto se paga de forma temporal y se basa en la autoevaluación, que puede ser revisada por el contribuyente en cualquier momento antes del 31 de diciembre del año fiscal correspondiente. Los pagos se realizan dos veces al año, el 31 de julio y el 31 de diciembre. Los impuestos pagados en exceso se devuelven, mientras que la deuda pendiente da lugar a un tipo de interés anual del 3,5%.

Los accionistas residentes y las sociedades fiscales chipriotas residentes están obligados a pagar una prima de seguro especial. En todos los casos, la paga la empresa y se cobra de los dividendos, los intereses pasivos y los ingresos por alquiler. Los tipos, incluidas las excepciones, son los siguientes:

• Dividendos recibidos por el accionista residente de sociedades chipriotas residentes y no residentes -17
• Los dividendos percibidos por la sociedad fiscal residente en Chipre suelen ser del 0% si no cumplen determinadas condiciones
• Ingresos por intereses procedentes de la actividad normal de una empresa percibidos por un accionista residente o por una sociedad fiscal residente – 0%.
• Otros ingresos por intereses percibidos por el accionista residente o la sociedad fiscal residente – 30
• Ingresos por alquileres (menos del 25%) percibidos por un accionista residente o una empresa residente fiscal – 3%.

El tipo de IVA estándar en Chipre es del 19%, y se establece para la venta de productos y la mayoría de los servicios en Chipre. Sin embargo, según la legislación de la UE, la prestación de servicios relacionados con el cambio de criptomonedas por monedas tradicionales y el cambio de monedas tradicionales por criptomonedas no está sujeta al IVA.

Requisitos de información en Chipre

Las empresas criptográficas que operan en o desde Chipre deben cumplir las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Los directores generales están obligados a llevar una contabilidad transparente y precisa para la elaboración de los estados financieros y la aclaración de las transacciones.

Los registros contables deben conservarse en el domicilio social de la empresa durante 6 años a partir del final del año correspondiente y deben estar listos para ser presentados a la Agencia Tributaria a su solicitud o visita.

Los estados financieros se presentarán a los accionistas de una empresa en la junta general anual, que puede celebrarse por primera vez en un plazo de 18 meses a partir de la fecha de fundación de una empresa. Además, los estados financieros deben ser auditados por un auditor local autorizado de acuerdo con las normas NIIF. Es importante señalar que la auditoría es obligatoria para todas las empresas registradas en Chipre, independientemente de su tamaño o actividades.

Cada año, dentro de los 42 días siguientes a la asamblea general anual de la empresa, deben presentarse los estados financieros auditados al Registro de empresas junto con una declaración anual.

El incumplimiento de las obligaciones de información y auditoría es un delito del que son responsables los directores generales.

Nuestro equipo de abogados altamente cualificados estará más que encantado de proporcionarle apoyo individual para registrarse en la CySEC y obtener una licencia criptográfica en Chipre. No solo estamos bien preparados para guiarle a través del proceso de solicitud de criptografía, sino que nos comprometemos a ayudarle a constituir una empresa en Chipre, optimizar los impuestos y proporcionarle servicios de contabilidad.

ESTABLECER UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN CHIPRE

En Chipre, la criptomoneda comercial se reconoce como un área regulada por separado que proporciona seguridad a los empresarios e inversores y permite la innovación en un entorno favorable.

El entorno empresarial de Chipre tiene las siguientes ventajas:

• Un sistema jurídico estable y fiable que cumple las normas internacionales y en el que confían cada vez más empresas internacionales;
• Sistema fiscal favorable (bajos impuestos de sociedades y ventajas como la exención total del impuesto sobre los dividendos internacionales, permiten optimizar los impuestos)
• Proceso de creación de empresas ágil, sencillo y no demasiado caro
• No hay requisitos de vivienda para los empresarios
• Entorno seguro que ofrece servicios empresariales profesionales de alta calidad (por ejemplo, un sistema bancario moderno)
• La adhesión a la UE permite a las empresas chipriotas acceder a uno de los mayores y más prósperos mercados del mundo
• La oportunidad de adquirir la ciudadanía chipriota y convertirse así en ciudadano de la UE mediante la inversión, por ejemplo, en una nueva empresa (al menos 2 millones de euros).
• Las autoridades chipriotas están dispuestas a cooperar con los participantes en el mercado de las criptomonedas para mejorar continuamente la regulación

Todas las empresas chipriotas se rigen en gran medida por la Ley de Sociedades, que se basa en gran medida en la Ley de Sociedades inglesa de 1948. Estas disposiciones cubren la creación, el funcionamiento y la insolvencia de varios tipos de empresas.

El registro público de empresas chipriotas lo lleva el Registro de empresas de Chipre. Este organismo es responsable del registro de empresas, el mantenimiento de la información sobre patentes, marcas y otra información empresarial.

Las empresas criptográficas de Chipre o proveedores de servicios de activos criptográficos (CySEC) están controladas por la Comisión de Bolsa y Valores de Chipre, cuya principal responsabilidad es hacer cumplir las disposiciones contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo (AML/CFT). La Autoridad considera ahora que las empresas de criptografía son proveedores de servicios financieros y les exige que obtengan una licencia.

Las siguientes actividades sobre criptomonedas están ganando rápidamente popularidad en Chipre:

• Ofertas iniciales de monedas (ICO)
• Minería de criptomonedas
• Bolsa de criptomonedas
• Gestión y administración de carteras criptográficas
• Financiación colectiva para las empresas de criptomonedas
• Instalación y administración de cajeros automáticos de criptomonedas

Para dedicarse a cualquiera de estas actividades económicas, debe empezar por elegir una estructura empresarial legal que se ajuste a su modelo de negocio (volumen y alcance de las actividades, estructura de gobierno, etc.).

Tipos de entidades comerciales

Existen varias estructuras empresariales entre las que puede elegir en función de las necesidades de su negocio, entre ellas – la Sociedad de Responsabilidad Limitada Privada (Ltd) y la Sociedad de Responsabilidad Limitada Abierta (Plc). Independientemente del tipo de estructura jurídica, cada empresa chipriota debe pagar una tasa anual de 350 euros al Registro Mercantil de Chipre antes del 30 de junio de cada año natural.

Las principales ventajas de las sociedades de responsabilidad limitada de Chipre:

• No hay restricciones a la nacionalidad de los fundadores (propietarios) de las empresas
• Los accionistas solo serán responsables de las obligaciones de la sociedad dentro de los límites de sus inversiones
• La empresa puede estar parcialmente exenta del impuesto de sociedades si no es residente fiscal en Chipre

Sociedad Privada Limitada por Acciones (Ltd)

El tipo más común de estructura empresarial legal en Chipre es una Sociedad Privada Limitada por Acciones (Ltd) que puede ser establecida por extranjeros no residentes de acuerdo con la Ley de Sociedades de Chipre, Capítulo 113.

Características principales:

• El nombre de la empresa debe terminar con una «Ltd»
• Al menos un accionista y un máximo de 50 accionistas
• Al menos un director (puede ser un accionista)
• Un secretario de empresa (local o extranjero, persona física o jurídica)
• Los derechos de transferencia de acciones están restringidos
• No se permite la suscripción pública de sus acciones u obligaciones
• Los administradores de la empresa pueden negarse a registrar la transferencia de acciones sin dar ninguna explicación
• Si se trata de una sociedad con un único socio, éste está autorizado a ejercer todas las facultades de la junta general y las decisiones deben constar por escrito
• Un mínimo de dos acciones de cualquier valor nominal

Sociedad Anónima Pública (Plc)

Este tipo de entidad empresarial es valorada y seleccionada por los empresarios que planean recaudar capital ofreciendo acciones al público en general, ya que no tiene ninguna restricción en la transferencia de acciones. Las acciones pueden cotizar en una bolsa de valores.

Otras características de una Sociedad Anónima Pública (Plc) son:

• El nombre de la empresa debe terminar con Plc
• Al menos siete accionistas (sin número máximo)
• Al menos dos directores
• Un secretario (local o extranjero, persona física o jurídica)
• El capital social debe estar desembolsado antes de la emisión del certificado comercial

REQUISITOS PARA LAS EMPRESAS DE CRIPTOMONEDAS

Requisitos legales para cualquier sociedad de responsabilidad limitada que pretenda realizar actividades de criptografía:

• Un nombre de empresa único y compatible es un requisito previo y debe ser aprobado por el Registro de empresas de Chipre (es decir, no puede ser ofensivo o indicar una relación con el Gobierno)
• Domicilio social en Chipre (no se permite el buzón), donde las autoridades pueden enviar notificaciones y avisos y donde se almacenan los documentos de la empresa; la dirección del domicilio social es visible en el registro público
• Una oficina sobre el terreno plenamente operativa, incluida la contratación de personal local a tiempo completo
• Para cumplir con las normas locales de criptografía, cada empresa de criptografía debe establecer procedimientos internos adecuados, principalmente relacionados con el AML/CFT, antes de iniciar las actividades económicas
• También es necesario desarrollar una estructura organizativa interna eficaz que garantice el funcionamiento transparente y fluido de la empresa

Documentos básicos necesarios para la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada en Chipre:

• Escritura de constitución
• Estatutos
• Solicitud oficial (formulario HE1) firmada por el abogado autorizado en la Secretaría del Tribunal de Distrito
• Declarar la dirección del domicilio social de la empresa (formulario HE2)
• Declaración del director y del secretario (formulario HEZ)
• Si desea crear un expediente de traducción para recibir copias certificadas de la escritura de constitución y estatutos en una lengua distinta del griego, en Chipre se requiere una traducción certificada por un traductor jurado
• En el caso de una sociedad anónima (PLC), lista de administradores que han aceptado actuar como tales (formulario HE5)

La escritura de constitución deberá contener, como mínimo, la siguiente información:

• Nombre de la empresa
• Objetivos de la empresa
• Reclamar que se limite la responsabilidad de sus miembros
• Importe de los fondos propios con los que se registrará la empresa y su división en acciones
• Información sobre los fundadores, sus firmas y el número de acciones recibidas
• Firma del testigo que confirma las firmas de los fundadores
• Firma del abogado que redactó la escritura de constitución

El estatuto debe incluir, entre otros principios de gestión interna, normas que regulen el número y el método de nombramiento de los administradores; tiene la responsabilidad legal de la gestión y la representación de la empresa, así como el mantenimiento de los registros contables y la presentación de las declaraciones fiscales de la empresa. También puede contener normas que definan el reparto de responsabilidades entre los administradores si hay más de uno.

Independientemente del tipo de organización que decida registrar, sus directores pueden ser personas jurídicas o físicas, residentes o no residentes en Chipre. Debe nombrar directores residentes si quiere tener una gestión y un control efectivos en Chipre, haciendo que la empresa sea residente fiscal en Chipre.

Los requisitos de capital varían en función de las características específicas de las actividades de criptografía, que se clasifican de la siguiente manera:

• Clase 1 – 50.000 euros para los CASP que prestan asesoramiento en materia de inversiones
• Clase 2 -125,00 EUR para los CASP que presten los servicios mencionados en la clase 1 y/o cualquiera de los siguientes servicios:

• Recepción y transmisión de los pedidos de los clientes
• Ejecución de órdenes en nombre de los clientes
• Un intercambio entre criptoactivos y moneda fiduciaria
• Un intercambio entre criptoactivos
• Participación y/o prestación de servicios financieros relacionados con la distribución, oferta y/o venta de criptoactivos, incluyendo la oferta inicial de monedas (ICO)
• Colocación de criptoactivos sin un compromiso firme
• Gestión de la cartera
• Clase 3 -150.000 EUR para los CASP que presten cualquiera de los servicios mencionados en las clases 1 o 2 y/o los siguientes servicios:
• Administración, transferencia de propiedad, transferencia de sitio, tenencia y/o custodia, incluida la custodia, de criptoactivos o claves criptográficas o medios que permitan el control de los criptoactivos
• Suscripción y/o colocación de criptoactivos con un compromiso firme
• Funcionamiento de un sistema multilateral, que reúne múltiples intereses de compra y venta de terceros en criptoactivos de forma que se produce una transacción

Los fondos propios deben mantenerse en todo momento y ser como mínimo iguales a la mayor cantidad de las siguientes:

• • El capital inicial requerido según la clasificación de las actividades de criptografía
  • El 25% de los gastos fijos del CASP durante el año anterior. Esta condición se impone gradualmente:
    • • A partir del 1 de enero de 2022 – el 30% del importe mencionado
      • A partir del 1 de enero de 2023 – el 60% del importe mencionado
      •  A partir del 1 de enero de 2024-100% de la cantidad mencionada

Toda sociedad limitada debe celebrar una junta general de socios de la sociedad (una junta estatutaria) en un plazo de 1 a 3 meses a partir de la fecha en que la sociedad pueda iniciar sus actividades.

Toda empresa chipriota, independientemente de su tamaño y tipo de actividades, está obligada a presentar sus estados financieros y el informe de gestión a un auditor para que los audite. La dirección es responsable de garantizar que todos los documentos contables se actualicen periódicamente y se conserven en el domicilio social, donde puedan estar disponibles para la revisión de las autoridades. Dichos documentos deben conservarse durante al menos seis años desde el final del ejercicio financiero correspondiente.

Lo que hay que hacer

El proceso de constitución puede durar hasta un mes, y el registro suele tardar hasta cinco días laborables, siempre que los documentos constitutivos estén bien preparados. Puede abrir una empresa aportando un poder notarial que le ahorrará tiempo y esfuerzo.

Para abrir una empresa criptográfica en Chipre, hay que seguir los siguientes pasos:

• Solicitar una reserva de nombre de la empresa en el Registro de empresas de Chipre (el proceso de aprobación tarda hasta tres días, y la reserva exitosa es válida por seis meses)
• Preparación de los documentos de fundación y de licencia necesarios
• Abrir una cuenta bancaria de empresa
• Transferencia de fondos propios autorizados
• Pago de las tasas de inscripción en el Registro Mercantil de Chipre
• 165 EUR en la inscripción regular
• 100 EUR adicionales para la inscripción acelerada
• Solicitar la inscripción con los documentos necesarios en el Registro Mercantil de Chipre
• Solicite el registro de CASP en CySEC
• Registro en el Departamento de Impuestos

Todos los CASP que tengan previsto prestar servicios en Chipre o desde Chipre deben registrarse en el CEEC antes de comenzar a operar. El proceso de solicitud suele durar hasta seis meses.

Fiscalidad de las criptomonedas chipriotas

Los impuestos son recaudados y administrados por la Agencia Tributaria y el año fiscal coincide con el año natural. El tratamiento fiscal suele depender del tipo y la finalidad de las actividades económicas y del estatus de residencia de una criptoempresa.

Una empresa es residente fiscal en Chipre si es dirigida y controlada desde Chipre o si está constituida o registrada en Chipre, pero es dirigida y controlada desde el extranjero. Los residentes fiscales están obligados a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en Chipre y en el extranjero.

Las empresas chipriotas están obligadas a pagar los siguientes impuestos:

• Impuesto de Sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) -12,5%
• Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT, por sus siglas en inglés) -20%.
• Contribución especial para la defensa (SDC, por sus siglas en inglés) -3%
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) -19%
• Cotizaciones a la Seguridad Social (SSC, por sus siglas en inglés) – 8,3 %.
• Derecho de timbre (SD, por sus siglas en inglés) – 0%-0,2%.

Si está planeando establecer una criptoempresa en Chipre, nuestro equipo de confianza y dinámico de Regulated United Europe (RUE) está aquí para orientarle. Ofrecemos un asesoramiento completo sobre la constitución de la empresa, la concesión de licencias y la fiscalidad. Además, estaremos encantados de intervenir si busca servicios de contabilidad financiera. Le garantizamos eficacia, confidencialidad y una atención meticulosa a todos los detalles que repercuten en el éxito de su negocio. Póngase en contacto con nosotros ahora para reservar una consulta personalizada.