Regulación de proyectos Blockchain

Hace más de una década, la tecnología blockchain, o Tecnología de Contabilidad Distribuida (DLT), saltó a la luz gracias a la primera y más popular criptomoneda Bitcoin, en la que se utilizó como libro de transacciones de carácter público. Desde entonces se ha utilizado para crear proyectos innovadores en sanidad, ciberseguridad, entretenimiento, votaciones, pagos, cadena de suministro y otras áreas.

Por su definición, blockchain es una base de datos descentralizada y sin intermediarios que se distribuye a través de múltiples servidores conectados en una red interpares. Cada bloque de datos está vinculado criptográficamente, ya que almacena información sobre el anterior, y así forman una cadena que impide que los datos sean modificados. Es básicamente imposible alterar un conjunto de datos registrados dentro de un bloque sin tener que cambiar todos los bloques vinculados.

Una cadena de bloques puede ser sin permiso o con permiso. Mientras que una cadena de bloques sin permisos es de acceso público y permite que cualquier parte se una a la red sin ser investigada, una cadena de bloques con permisos está controlada por un administrador del DLT que evalúa la participación de cada parte. La adopción de cualquier tipo de blockchain transforma los modelos de confianza basados en el ser humano en modelos de confianza basados en algoritmos, lo que puede mejorar la transparencia, aumentar la eficiencia operativa y, en consecuencia, reducir los costes.

Debido a su naturaleza inherente, la tecnología blockchain resuelve problemas como:

• Seguridad de los datos: las unidades de almacenamiento descentralizadas son inmunes a las violaciones de seguridad, ya que no hay forma de comprometer o robar los datos almacenados en una cadena de bloques.
• Mediación: gracias a los contratos inteligentes, el intercambio de valor en el entorno digital puede realizarse en tiempo real sin necesidad de terceros (por ejemplo, en los casos de transacciones de pago o ventas, se eliminan intermediarios tan costosos como bancos o brokers, ya que las actividades realizadas se registran de forma automática y segura en un blockchain).
• Integridad de las elecciones: las soluciones de votación basadas en blockchain permiten el anonimato y la verificación de la autenticidad de cada voto registrado en blockchain, así como la inmutabilidad y el seguimiento en tiempo real.
• Interoperabilidad de los sistemas sanitarios: blockchain puede mantener sincronizados e integrados los registros sanitarios electrónicos de todo el país.

Algunos países europeos están empezando a comprender la importancia de este innovador motor de la economía digital, por lo que vemos la aparición de varios centros de innovación relacionados con la cadena de bloques y sandboxes. Dicho esto, la mayoría de los marcos normativos actuales o previstos se centran principalmente en las criptomonedas. Por lo tanto, en lo que respecta a la regulación, otros proyectos de blockchain deben adherirse en su mayoría a la legislación existente y ser evaluados individualmente para la supervisión, la fiscalidad u otros fines.

A nivel de la UE, es necesario armonizar la legislación sobre la cadena de bloques en todos los Estados miembros. La Asociación Europea de Blockchain (EBP, por sus siglas en inglés) se encarga de fomentar la colaboración entre los países de la UE y actualmente colabora con la Comisión Europea en el diseño de un sandbox normativo paneuropeo para casos de uso dentro de la Infraestructura Europea de Servicios de Blockchain (EBSI, por sus siglas en inglés) y fuera de ella. Los casos de uso incluyen la portabilidad de datos, los espacios de datos entre empresas, los contratos inteligentes y la identidad digital en sectores como la sanidad, el medio ambiente, la movilidad y la energía. El sandbox debería ponerse en marcha en 2022.

Sin embargo, en la actualidad, las preocupaciones más urgentes de las autoridades de la UE son las normativas AML/CFT relacionadas con las criptomonedas y la integridad de los mercados financieros, reflejadas en la Sexta Directiva contra el blanqueo de capitales (6AMLD) y la reciente propuesta de un régimen piloto para las infraestructuras de mercado. Los proyectos basados en la cadena de bloques aún no se han convertido en un ámbito regulado por separado, ya que la aplicación de esta tecnología perturbadora empieza a revelar sus retos, que podrían resolverse mediante un enfoque regulador normalizado y dinámico.

Sin embargo, hay varias jurisdicciones europeas, preparadas para acoger a los emprendedores de blockchain y ofrecer un entorno normativo abierto a la innovación, la experimentación y un diálogo constructivo entre las autoridades nacionales y los participantes en el mercado.

LITUANIA

En Lituania, la aplicación de blockchain está aumentando principalmente en la tecnología financiera, pero las autoridades nacionales y las organizaciones no gubernamentales están dispuestas a acoger, apoyar y adoptar nuevas soluciones innovadoras de blockchain en otros sectores.

Gracias al enfoque positivo del gobierno, el ecosistema lituano de blockchain ya cuenta con muchas empresas de éxito dispuestas a colaborar con los nuevos creadores de proyectos de blockchain y a proporcionarles los servicios más innovadores que puedan acelerar y mantener su crecimiento.

El año pasado, la Organización de la Criptoeconomía, el clúster BCCS y su miembro SuperHow fundaron el primer centro lituano de competencia en blockchain  Blockchain Lituania. Su objetivo es unir a representantes de los sectores público y privado y crear y aplicar soluciones innovadoras basadas en la tecnología blockchain. Los emprendedores de blockchain tienen la oportunidad de unirse a una comunidad en rápido crecimiento y acceder a la investigación y los cursos de desarrollo profesional destinados a aumentar las competencias empresariales y la reserva de talentos.

El Banco de Lituania, regulador del mercado financiero lituano, ha desarrollado un sandbox tecnológico basado en blockchain, LBChain, cuyo objetivo es servir a los participantes en el mercado fintech proporcionando una infraestructura reguladora y tecnológica que permita probar nuevas soluciones empresariales en un entorno controlado. Las nuevas empresas y las empresas ya consolidadas pueden llevar a cabo investigaciones relacionadas con la cadena de bloques, experimentar con nuevas soluciones y ofrecer sus innovaciones a los clientes.

Cuando se trata de la constitución de una empresa relacionada con blockchain, la mayoría de los pasos son idénticos a la constitución de empresas que planean dedicarse a actividades tradicionales. La estructura empresarial legal más popular en Lituania es una Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (UAB) que puede constituir electrónicamente en cuestión de días utilizando plantillas de documentos fundacionales a través del sistema de autoservicio del Centro Estatal de Registros Empresariales.

Además de los pasos habituales para la constitución de una empresa, dependiendo de las actividades empresariales que elija, es posible que tenga que dar otro paso esencial: obtener una licencia. Por ejemplo, las empresas que se dedican a actividades económicas relacionadas con las criptomonedas no pueden operar en Lituania sin tener una licencia de criptomonedas que se puede conceder en un mes sin tasas de tramitación. Tampoco hay tasas anuales de supervisión.

Lituania ofrece dos tipos de licencias de criptografía:

• Licencia de intercambio de criptocarteras, que permite a los licenciatarios gestionar las criptocarteras que poseen sus clientes
• Licencia de intercambio de criptomonedas, que permite a los licenciatarios prestar servicios de intercambio de criptomonedas a monedas fiduciarias y viceversa, así como servicios de intercambio de criptomonedas a criptomonedas

La economía lituana ocupa el sexto lugar en la UE en cuanto a facilidad de pago de impuestos, lo que la convierte en una jurisdicción favorable para dirigir un negocio relacionado con el blockchain. La Inspección Fiscal del Estado. La autoridad fiscal nacional de Lituania no ha introducido ningún impuesto específico para el blockchain. Todas las empresas que se dedican a actividades económicas relacionadas con el blockchain están sujetas al pago de impuestos generales como el impuesto de sociedades (15%) y el IVA (21%).

También tienen derecho a acceder a desgravaciones fiscales como la bonificación del 200% del volumen de gastos de I+D subvencionables. Las empresas de zonas económicas libres cuyas inversiones de capital ascienden a un mínimo de 1 mill. EUR están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante 10 períodos impositivos a partir del período impositivo en el que se alcanzó dicha cantidad, y están sujetas a una reducción del 50% del tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante seis períodos impositivos posteriores.

ESTONIA

Durante años, Estonia ha sido una jurisdicción líder para las startups de blockchain, en particular para las empresas de criptomonedas, debido a su enfoque amistoso hacia la innovación y su sistema fiscal favorable. Aunque las empresas relacionadas con las criptomonedas se enfrentan actualmente a normativas mucho más estrictas, los emprendedores perspicaces pueden dirigirse a sectores menos volátiles en los que las normativas están bien establecidas, son coherentes y, por tanto, más fáciles de transitar.

La regulación de la tecnología blockchain depende en gran medida de la naturaleza de los productos y servicios en los que se basa, por lo que es mejor examinar cuidadosamente la legislación específica de su sector o industria. Nuestro equipo de Regulated United Europe (RUE) estará encantado de ofrecerle una consulta a medida, en caso de que necesite un asesoramiento jurídico completo.

Según la normativa sobre criptografía, no se pueden iniciar actividades de criptografía en Estonia sin obtener una licencia de criptografía. Las licencias de criptografía son expedidas por la Autoridad Financiera de Estonia. La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) concede licencias a quienes están dispuestos a pagar una tasa estatal de 10.000 euros y a esperar hasta tres meses. En el caso de las actualizaciones aplicadas a una licencia existente, se cobra una tasa estatal de 4.000 EUR.

Estonia ocupa sistemáticamente el primer puesto en el Índice de competitividad fiscal internacional, lo que se traduce en una baja carga fiscal para la inversión empresarial y un nivel suficiente de neutralidad gracias a un marco de códigos fiscales bien estructurado. El sistema fiscal estonio está supervisado y administrado por el Servicio de Impuestos y Aduanas de Estonia  (ETCB) que aún no ha introducido ningún marco fiscal específico para tecnología blockchain.

Las empresas de blockchain están sujetas a pagar los mismos impuestos generales que otras empresas. El tipo estándar del Impuesto de Sociedades es del 20%, pero no se aplica a los beneficios corporativos retenidos y reinvertidos, lo cual es ciertamente beneficioso para las empresas de blockchain orientadas al crecimiento. Sin embargo, es importante tener en cuenta que, dependiendo del sector al que su proyecto de blockchain pretenda dar una solución, pueden aplicarse impuestos específicos.

Suiza

Suiza, cuna del mundialmente famoso Crypto Valley, está dedicando muchos esfuerzos a fomentar y acelerar la adopción de productos y servicios basados en blockchain. Una de las iniciativas de apoyo a la integración de la tecnología blockchain es la Crypto Valley Association (https://cryptovalley.swiss/), con sede en Zug.

El objetivo de la Asociación es construir el principal ecosistema de blockchain del mundo facilitando la colaboración entre los participantes del mercado y las autoridades. A la hora de medir su éxito, las cifras hablan por sí solas: en la actualidad, el sector suizo de blockchain cuenta con 14 empresas con una valoración de más de 1 billón de dólares estadounidenses (más de 932 millones de euros).

Además de las actividades de promoción y el apoyo de la Asociación, el área económica de Zug siempre ha sido conocida por sus bajos tipos impositivos y su entorno favorable a las empresas, con su enorme reserva de talentos y una administración cantonal orientada a los servicios que facilita la toma de decisiones con rapidez. Las autoridades locales demuestran su voluntad de colaborar con los participantes del sector y de desarrollar políticas favorables a las empresas.

Las empresas de blockchain con sede en Suiza pueden beneficiarse sin lugar a dudas del sistema fiscal descentralizado. Los impuestos en Suiza son administrados generalmente por la Administración Federal de Impuestos (FTA, por sus siglas en inglés), los cantones y los municipios. Cada cantón tiene un marco fiscal diferente, lo que significa que los tipos impositivos variarán en función de la ubicación elegida para su empresa de blockchain y de la finalidad de sus actividades empresariales.

En Zug, epicentro de los negocios basados en blockchain y cuna de Ethereum, las criptodivisas se adoptan con más interés. Por ejemplo, los impuestos ya se pueden pagar en criptomoneda. Los salarios pagados en criptomonedas están sujetos al Impuesto sobre la Renta (aprox. 23%) que debe reflejarse en la declaración de salarios. Todas las criptodivisas deben declararse como otros fondos y están sujetas al Impuesto sobre el Patrimonio (hasta el 3%).

Por otro lado, establecer una empresa basada en blockchain en Suiza puede resultar bastante costoso. Por ejemplo, las empresas de criptomoneda que planean comenzar a operar en Suiza deben tener un capital social mínimo de 300.000 CHF (aprox. 289.000 EUR) y obtener una licencia Fintech de la Autoridad Suiza de Supervisión del Mercado Financiero (FINMA, por sus siglas en inglés).

Las tasas de solicitud comienzan a partir de 1.750 EUR y la duración del proceso de solicitud puede durar varios meses, ya que depende en gran medida de la complejidad del proyecto y de la calidad de la solicitud. Los solicitantes seleccionados también están sujetos al pago de una tasa anual de supervisión de al menos 3.500 EUR.

POLONIA

Aunque las startups y empresas polacas de tecnología blockchain ofrecen soluciones a una variedad de sectores (inmobiliario, publicidad, juegos, apuestas, etc.), actualmente solo los negocios de criptodivisas son un área, administrada por la Cámara de Administración Tributaria que mantiene un registro de actividades de criptografía, titulado Registro de monedas virtuales. Es obligatorio solicitar la inscripción en el Registro antes de iniciar actividades económicas relacionadas con las criptomonedas en Polonia.

Las solicitudes solo podrán presentarse por vía electrónica a través de la Plataforma Electrónica de los Servicios de la Administración Pública (ePUAP). Si una criptoempresa cumple todos los requisitos legales, se incluirá en el Registro en un plazo de 14 días a partir de la fecha de recepción de la solicitud. La tasa de solicitud se aplica en forma impuesto de timbre por un importe de 616 PLN (aprox. 133 EUR). No hay tasas de supervisión de criptomonedas.

Otras empresas basadas en blockchain pueden establecerse siguiendo los procedimientos idénticos al proceso de establecimiento de una empresa para cualquier otra actividad económica. La estructura empresarial legal más popular en Polonia es una Sociedad de Responsabilidad Limitada (Sp z.o.o) que puede ser fundada en el plazo de varias semanas por uno o más accionistas residentes o no residentes. Es importante tener en cuenta que algunas empresas de blockchain pueden estar obligadas a obtener un permiso o una licencia específica para el sector para el que su proyecto de blockchain está resolviendo un problema.

En Polonia, no existe un impuesto específico para el blockchain y todas las empresas que se dedican a actividades relacionadas con el blockchain suelen estar sujetas al pago de impuestos generales. Los impuestos más comunes aplicables a una sociedad de responsabilidad limitada polaca incluyen el Impuesto de Sociedades (19%), el IVA (23%), la retención de Dividendos (19%) y la Seguridad Social (l,61%-2,49%).

Las empresas de blockchain con sede en Polonia cuentan con el apoyo de la Cámara de Comercio de Blockchain y Nuevas Tecnologías, que representa los intereses del sector en virtud de la legislación polaca aplicable en un marco de diálogo con las autoridades nacionales. Sus objetivos se centran principalmente en la fiscalidad de la criptomoneda, incluida la posibilidad de pagar impuestos en criptomoneda, y en evitar que las innovaciones de blockchain se vean obstaculizadas por una legislación obsoleta.

Otra iniciativa de apoyo: el Hub de Innovación, en el que la Autoridad Polaca de Supervisión Financiera consulta a las empresas del mercado financiero que operan en Fintech, Suptech y Regtech, y ofrece espacios virtuales para apoyar el desarrollo de nuevas empresas.

RU

Los planes reguladores del Reino Unido se centran principalmente en las empresas de blockchain que operan en el mercado financiero, ya que la mayoría de los productos y servicios basados en blockchain se han creado para resolver problemas relacionados con la banca y las finanzas. Un puñado de ellas operan en la sanidad, los medios de comunicación, el sector inmobiliario, la cadena de suministro y el comercio minorista, lo que significa que los nuevos empresarios visionarios tienen un montón de áreas de negocio sin tocar que piden soluciones innovadoras.

Aquellos que prefieran sumergirse en la pujante industria de las criptomonedas, deberán estar preparados para adherirse a la normativa estricta AML/CFT. Todas las empresas que tengan previsto realizar actividades de criptografía en el Reino Unido deben registrarse en la  Autoridad de Conducta Financiera (FCA, por sus siglas en inglés) para obtener la autorización de la Parte 4A. Las solicitudes se presentan a través de Connect. El proceso dura hasta seis meses y las tasas de solicitud oscilan entre 2.000 GBP y 10.000 GBP.

La FCA ofrece apoyo a través del  Hub de Innovación a aquellas empresas de blockchain que buscan lanzar productos y servicios financieros innovadores en el Reino Unido y necesitan conocer la legislación aplicable.

La iniciativa incluye las siguientes categorías:

• Regulatory Sandbox: diseñado para facilitar el acceso a los conocimientos normativos y permitir probar soluciones innovadoras en el mercado financiero con consumidores reales.
• Vías de innovación: creadas para explicar las complejidades de las normativas, incluidas las implicaciones para los modelos de negocio basados en blockchain, especialmente cuando los productos o servicios no entran en un marco normativo claro.
• Sandbox digital: construido para proporcionar acceso a una variedad de conjuntos de datos de síntesis necesarios para probar y validar prototipos de soluciones tecnológicas que pueden ser observados por los reguladores y otras partes interesadas.

Todas las empresas innovadoras, recién autorizadas por la FCA, reciben también el apoyo y la supervisión por la iniciativa de Supervisión inicial y de potencial de crecimiento. El objetivo es proporcionar orientación para cumplir las nuevas obligaciones reglamentarias en los primeros años tras la autorización.

Aparte de la autorización específica del sector, el proceso de creación de una empresa blockchain en el Reino Unido es casi idéntico al de la puesta en marcha de cualquier otro tipo de negocio.  Una de las estructuras empresariales legales más populares en el Reino Unido es la sociedad limitada privada (Ltd), que puede constituirse desde el extranjero y no exige un capital social mínimo. Es obligatorio tener al menos un accionista y un director, que pueden ser la misma persona y no residente en el Reino Unido.

IRLANDA

En Irlanda, todavía no se ha introducido un marco normativo completo para las empresas basadas en el blockchain, pero eso no impide que las empresas innovadoras aprovechen el régimen fiscal favorable de Irlanda.

Los impuestos en Irlanda son administrados por Inspectores de Hacienda, que no han introducido ninguna norma específica para los creadores de proyectos de blockchain. En su lugar, se recaudan impuestos generales como el impuesto de sociedades (12,5%), el impuesto sobre las ganancias de capital (33%) y el IVA (23%). Las empresas de blockchain recién creadas pueden disfrutar de una exención de tres años del Impuesto de Sociedades si su deuda tributaria es de 40.000 euros o menos en un solo ejercicio fiscal.

Las empresas de criptomonedas están reguladas hasta cierto nivel. Para garantizar el cumplimiento de la legislación AML/CFT, el Banco Central de Irlanda mantiene el Registro de proveedores de servicios de activos virtuales (VASPs, por sus siglas en inglés), al que las empresas de criptomonedas pueden acceder presentando un formulario de pre-registro VASP. No se aplican tasas de solicitud ni de supervisión, lo que resulta ventajoso para las nuevas empresas. La duración del proceso de solicitud varía en función del número de solicitudes pendientes y de la capacidad del solicitante para presentar toda la información requerida.

Crear una empresa de blockchain es relativamente fácil, siempre que disponga de toda la documentación necesaria y cumpla los requisitos para obtener una licencia en regla. Para abrir una sociedad limitada (Limited Company, Ltd), necesitará al menos un director y un secretario, que también pueden ser accionistas de la empresa. Tener una dirección física en Irlanda también es un requisito previo. Normalmente, la Oficina de Registro Mercantil (CRO, por sus siglas en inglés) tarda hasta 10 días en registrar una nueva empresa en Irlanda.

Todas las empresas de blockchain cuentan con el apoyo de Blockchain Irlanda, una red de innovación del sector cuyo principal objetivo actual es establecer a Irlanda como centro de información para las empresas de criptomonedas y los servicios financieros descentralizados. Sus funciones incluyen la promoción y el intercambio de información sobre la tecnología blockchain, las criptomonedas y la Web3 a través de eventos del sector y otros canales.

CHIPRE

El marco regulador chipriota se centra actualmente en los negocios de criptomoneda, mientras que otras áreas de aplicación de blockchain no están reguladas por separado. A pesar de ello, la tecnología blockchain está introduciéndose lentamente en ámbitos como el juego, el comercio electrónico y las telecomunicaciones.

Las empresas que tengan previsto iniciar actividades económicas relacionadas con las criptomonedas en Chipre deben cumplir la Ley AML/CFT y registrarse en la Comisión de Bolsa y Valores de Chipre (CySEC, por sus siglas en inglés) como proveedores de servicios de criptoactivos (CASPs, por sus siglas en inglés) mediante la presentación de un formulario de solicitud. La tasa de solicitud es de 10.000 EUR, que también incluye la tasa de registro del primer año. La renovación anual del registro cuesta 5.000 EUR.

Las solicitudes se tramitan en un plazo de seis meses, siempre que se facilite toda la información obligatoria de forma ordenada. Hay tres categorías de licencias de criptomonedas y, dependiendo de la licencia, los requisitos para el capital inicial oscilan entre 50.000 EUR y 150.000 EUR. También es obligatorio tener al menos cuatro directivos y disponer de políticas operativas adecuadas.

Las empresas que pretenden iniciar actividades económicas relacionadas con blockchain en otros sectores normalmente no están obligadas a poseer ningún capital inicial mínimo y pueden tener al menos un director y un secretario. Otros requisitos generales para la constitución de empresas incluyen una oficina totalmente operativa en Chipre, una cuenta bancaria local, la presentación de una solicitud al Registro de empresas de Chipre y las tasas de registro de la empresa.

El tratamiento fiscal de los productos y servicios de blockchain depende de la naturaleza de su aplicación y del estatus de residencia de la empresa. En la actualidad, la mayoría de las empresas de blockchain están sujetas al pago de impuestos generales como el Impuesto de Sociedades (12,5%), el Impuesto de Plusvalía (20%), el IVA (19%) y la Contribución Especial de Defensa (3%). El Departamento de Hacienda chipriota no ha introducido ningún impuesto específico para blockchain.

El desarrollo de soluciones innovadoras en el mercado financiero cuenta con el apoyo del Hub de Innovación, cuyo objetivo es salvaguardar la integridad de los sistemas financieros chipriotas y europeos. El Hub proporciona orientación sobre normativas, facilita un diálogo continuo entre las autoridades locales y los participantes en el mercado y pretende abordar los riesgos emergentes y las oportunidades inherentes a la tecnología blockchain.

MALTA

Malta ha estado buscando constantemente convertirse en una isla próspera de blockchain a través de la introducción de un marco regulatorio claro para los negocios basados en blockchain.

La Ley de la Autoridad de Innovación Digital de Malta (la Ley MDIA) define la formación de la Autoridad de Innovación Digital de Malta (MDIA), cuya principal responsabilidad es promover el desarrollo de innovaciones tecnológicas como el blockchain, así como ejercer funciones de supervisión y regulación. La coherencia en la supervisión conducirá a una adopción más rápida y segura de los productos y servicios basados en blockchain.

La Ley de Acuerdos y Servicios de Tecnología Innovadora (la Ley ITAS) establece principios para el registro y el comportamiento de los proveedores de servicios tecnológicos innovadores. Los principios se refieren al software y la codificación utilizados en blockchain, contratos inteligentes, administración técnica y servicios de revisión.

La Ley de Activos Financieros Virtuales (la Ley VFA) se centra en la clasificación, la autorización y los principios operativos de las actividades comerciales relacionadas con las criptomonedas. Distingue tres tipos de autorizaciones – registro de agentes de VFA que median entre las autoridades y los proveedores de servicios de VFA, registro de libros blancos y solicitudes de proveedores de servicios de VFA.

La industria maltesa de criptodivisas está supervisada por la Autoridad de Servicios Financieros de Malta (MFSA, por sus siglas en inglés), que es responsable de la emisión de la autorización. Las empresas que planean participar en actividades económicas relacionadas con la criptomoneda en Malta deben cumplir con los requisitos relacionados con AML/CFT que son aplicados por la Unidad de Análisis de Inteligencia Financiera de Malta (FIAU) en virtud de la Ley de prevención del blanqueo de capitales y el Reglamento de Prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo.

Solo entonces podrán registrar un informe o solicitar una licencia a través de un agente registrado de la VFA. El proceso de solicitud puede durar hasta seis meses. Dependiendo de la clasificación empresarial de la VFA, las tasas de solicitud varían de 3.000 EUR a 12.000 EUR. Los solicitantes autorizados deben pagar tasas anuales que oscilan entre 2.750 EUR y 25.000 EUR.

Los titulares de licencias de criptomonedas y otras empresas de blockchain están obligados a pagar impuestos generales, administrados por el Inspector Fiscal (CFR, por sus siglas en inglés). Los impuestos aplicables incluyen el Impuesto de Sociedades (35%), el IVA (18%) y el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (2-5%). Aunque aún no se ha aclarado el tratamiento fiscal de la aplicación de blockchain en diversos sectores, las criptomonedas ya pueden consultar las orientaciones del CFR sobre el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre actos jurídicos documentados y el IVA.

GIBRALTAR

Gibraltar siempre se ha considerado una de las jurisdicciones más acogedoras para los negocios basados en blockchain como el país fue uno de los primeros del mundo en introducir un marco regulador de la cadena de bloques.El Marco de Tecnología de Contabilidad Distribuida

Framework entró en vigor en 2018 y estableció los principios clave para las empresas que buscan utilizar la tecnología blockchain en el mercado financiero.

La lista de principios abarca la idoneidad y la propiedad, la transparencia en la comunicación, la adecuación de los recursos financieros, la gestión del riesgo, el gobierno corporativo eficaz, la seguridad de los sistemas y la adhesión a las políticas de AML/CFT.

La Comisión de Servicios Financieros de Gibraltar (GFSC, por sus siglas en inglés) es responsable de la aplicación de estos principios a través de la emisión de la licencia de proveedores de DLT. El proceso consta de las siguientes etapas 1) compromiso previo a la solicitud, 2) evaluación inicial de la solicitud y 3) solicitud completa y presentación. Durante la segunda etapa, los solicitantes deben pagar una tasa no reembolsable de 2.000 GBP (aproximadamente 2.347 euros).

Gibraltar busca continuamente mejorar la Normativa sobre empresas basadas en blockchain que operan en el mercado financiero mediante la introducción de nueva legislación. La Ley de Servicios Financieros se ha complementado con el 10º Principio de Regulación que tiene como objetivo combatir la manipulación del mercado y el uso de información privilegiada. Requiere que todos los proveedores de productos y servicios de blockchain operen de manera que mantengan y mejoren la integridad del mercado.

El Gobierno apoya la adopción de la tecnología blockchain a través del grupo Nuevas tecnologías en la educación (NTiE), cuya función es ofrecer una educación pertinente, destinada a crear una mano de obra cualificada que pueda impulsar a las empresas basadas en blockchain. El grupo se formó en asociación con la Universidad de Gibraltar y varias empresas líderes en criptografía.

Los impuestos de Gibraltar, entre otros, el Impuesto de Sociedades (12,5%), la Seguridad Social (20%) y el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (0-3% para los bienes inmuebles o 10 GBP (12 euros) por acción) son administrados por la Oficina del Impuesto sobre la Renta. Los impuestos no gravan las ganancias de capital, las ventas, las donaciones, el patrimonio, consumo y los dividendos. Tampoco hay un impuesto específico para el blockchain o las criptomonedas.

En el mundo digitalizado, la seguridad, la transparencia y la integridad de los datos son cada vez más importantes, por lo que la tecnología blockchain tiene el potencial de revolucionar una amplia gama de industrias. Su aplicación todavía se considera un terreno desconocido en el que varios sectores privados y públicos están experimentando con su utilización. Para evitar implicaciones inesperadas y maximizar el éxito empresarial, cada proyecto de blockchain debe recibir una cuidadosa evaluación legal de los riesgos y oportunidades.

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