Impuestos criptográficos en Alemania

Como un marco legal sólido y bien establecido, Alemania es considerada una opción confiable por muchas empresas de tecnología financiera. Desde el aliento a nivel gubernamental hasta las oportunidades de financiamiento y exenciones fiscales, las condiciones para establecer y hacer crecer un negocio en el país son acogedoras tanto para startups como para veteranos de la industria.

En lo que respecta al establecimiento y operación de un negocio de criptomonedas en Alemania, es especialmente importante tener en cuenta que las transacciones de criptomonedas que se mantienen durante al menos un año reciben una exención fiscal del 25% del monto habitual gravado por ganancias de capital, promoviendo las criptomonedas como una atractiva inversión a largo plazo.

Los impuestos alemanes son administrados por la Finanzamt (oficina de impuestos). Es una autoridad local que administra impuestos (excepto los derechos de aduana) en nombre de un municipio, estado federado y gobierno federal respectivo. Es responsable de registrar nuevos negocios y recaudar varios tipos de impuestos, incluidos los impuestos comerciales.

En Alemania, el año fiscal coincide con el año calendario. Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 31 de julio del año siguiente (por ejemplo, antes del 31 de julio de 2023 para el año 2022). No hay requisitos para presentar declaraciones de impuestos durante el año, excepto para el IVA (impuesto al valor agregado), que debe declararse trimestralmente.

Tasas de impuestos estándar:

• Impuesto de sociedades: 15% + recargo solidario del 5.5%
• Impuesto comercial: 3.5% + tasa impositiva municipal (8.75 – 20.3%)
• Impuesto al valor agregado: 19%
• Contribuciones a la seguridad social: 19.325%

Alemania tiene más de 70 acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición, lo que permite a quienes trabajan en el extranjero beneficiarse de la tasa impositiva preferencial o la exención de impuestos. Para hacerlo, se debe proporcionar un certificado de residencia que demuestre la ubicación del domicilio fiscal del contribuyente.

Impuesto sobre la renta de sociedades

Las ganancias comerciales alemanas están sujetas a dos categorías de impuestos: el impuesto de sociedades (Körperschaftsteuer) e impuesto comercial (Gewerbesteuer).

Las empresas de criptomonedas residentes fiscales alemanas están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades sobre sus ingresos mundiales, mientras que las empresas no residentes pagan impuestos solo sobre los ingresos generados en Alemania. Si la sede registrada o el lugar de gestión de su empresa está en Alemania, se considera residente.

Una vez que ha terminado el año fiscal, las empresas en Alemania deben presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta a la oficina de impuestos. El impuesto sobre la renta de sociedades se calcula en función de los ingresos obtenidos en ese año fiscal por la transferencia de monedas virtuales.

El impuesto de sociedades es el mismo en todo el país. Se fija a una tasa fija del 15% + 5.5% de recargo solidario. Sin embargo, el impuesto comercial varía según el municipio en el que esté registrada la empresa.

La tasa de impuesto comercial incluye dos variables separadas: una tasa de impuesto uniforme del 3.5% y una tasa impositiva municipal (Hebesatz). Esta última depende de donde esté registrada la empresa. Normalmente, en municipios con al menos 80,000 habitantes, la tasa de impuesto comercial varía entre 8.75% y 20.3%.

Impuesto al valor agregado

Las empresas de criptomonedas registradas en Alemania deben obtener un número de IVA con fines fiscales. Actualmente, están sujetas a una tasa de impuesto al valor agregado estándar del 19%.

Sin embargo, como la legislación alemana se alinea con la ley de la Unión Europea, sigue la regla del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (CJEU), que establece que la provisión de servicios que impliquen el intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario y viceversa está exenta de IVA. Otros productos y servicios criptográficos suministrados en Alemania podrían estar sujetos a IVA.

Contribuciones a la seguridad social

En el Sistema de Seguridad Social alemán, tanto el empleador como el empleado realizan contribuciones iguales. Ambas partes comparten los costos del seguro de salud, las contribuciones a la jubilación y el cuidado a largo plazo, y las contribuciones al desempleo.

El monto total que cada parte debe contribuir asciende al 19.325% del salario bruto del empleado.

Deducciones fiscales y subvención para la investigación

Los activos fijos e intangibles están, en la mayoría de los casos, sujetos a amortización o depreciación.

Las deducciones fiscales comunes para las empresas incluyen:

• Gastos de intereses;
• Costos de contratación y personal;
• Materiales operativos y equipo de trabajo.

En cuanto a la investigación y el desarrollo, las empresas también reciben apoyo y deducciones fiscales adicionales. Más específicamente, desde 2020, las empresas en Alemania son elegibles para una subvención anual para la investigación de hasta EUR 1,000,000.

Además, en casos en los que el personal de la empresa sea responsable de la investigación y el desarrollo, el 25% de los salarios (incluidas las contribuciones sociales libres de impuestos) se acreditan contra la obligación fiscal anual. Cualquier excedente restante se reembolsa.

La subvención del reembolso puede ser de gran ayuda para las empresas, compensando las ganancias no realizadas durante las fases de pérdidas. Este beneficio ofrece una ventaja competitiva única para las startups.