Impuestos sobre criptomonedas en Chipre 2025

Chipre está actualmente en proceso de construir un sólido marco regulatorio para las criptodivisas o, como lo definen las autoridades chipriotas, para los proveedores de servicios de criptoactivos (CASPs, por sus siglas en inglés). Sin embargo, en esta fase, no se ha introducido ningún impuesto específico para las criptomonedas. En su lugar, las criptoempresas están obligadas a pagar los mismos impuestos generales que otros tipos de empresas que operan en o desde Chipre.

Los impuestos chipriotas son administrados por el Departamento de Impuestos y el año fiscal coincide con el año natural. Las declaraciones de impuestos anuales tienen que ser presentadas electrónicamente. Al igual que cualquier otra empresa, las criptomonedas están obligadas a seguir las normas generales de auditoría y a preparar las cuentas auditadas en las que se basan las declaraciones de impuestos.

Tipos de impuestos estándar chipriotas que las criptoempresas podrían estar obligadas a pagar:

• Impuesto de Sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) -12,5%.
• Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT, por sus siglas en inglés) -20%.
• Contribución especial para defensa (SDC, por sus siglas en inglés) -3%
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) -19%
• Cotizaciones a la Seguridad Social (SSC, por sus siglas en inglés) – 8,3 %.
• Actos Jurídicos Documentados (SD, por sus siglas en inglés) – 0%-0,2%.

En la mayoría de los casos, el tratamiento fiscal depende del tipo de actividades económicas y del estatus de residencia de una empresa. Una empresa es residente fiscal en Chipre si es dirigida y controlada desde Chipre, o si está constituida o registrada en Chipre, pero es dirigida y controlada desde el extranjero.

Chipre tiene más de 65 acuerdos internacionales para eliminar la doble imposición, que promueven las inversiones transfronterizas y, por tanto, pueden afectar favorablemente a la estructura de los impuestos de sociedades. Sólo las empresas con residencia fiscal pueden beneficiarse de esta red.

IMPUESTO DE SOCIEDADES

Los beneficios obtenidos del comercio de criptodivisas se gravan al tipo normal del impuesto de sociedades, pero los títulos de las empresas de criptodivisas pueden tener derecho a ciertas exenciones y deducciones.

Si una sociedad criptográfica es residente fiscal en Chipre, es responsable de pagar los impuestos sobre los ingresos obtenidos en Chipre y en el extranjero. Las empresas no residentes tributan por los ingresos procedentes de su establecimiento permanente en Chipre.

Todas las empresas deben pagar un impuesto previo sobre los ingresos del año en curso en dos partes iguales el 31 de julio y el 31 de diciembre del año fiscal. Los pagos definitivos de compensación deben liquidarse antes o a partir del 1 de agosto del año siguiente sobre la base de una autoliquidación que ajusta el importe total de los pagos en función de la declaración de la renta real.

Están exentos del impuesto de sociedades total o parcialmente:

• Dividendos de otros residentes fiscales chipriotas
• intereses, excepto los relacionados con la actividad normal de la empresa o con actividades estrechamente relacionadas con la actividad normal de la empresa;
• Ingresos por cambio de divisas, excluyendo los ingresos por cambio de divisas y derivados relacionados
• Ganancia en la venta de valores
• Beneficios de la reestructuración de un determinado préstamo
• Beneficio del establecimiento permanente fuera de Chipre
• Las ganancias de la venta de derechos de propiedad intelectual bajo el régimen de PI

Los siguientes gastos realizados para generar ingresos pueden deducirse total o parcialmente:

• Intereses por la adquisición de activos utilizados en la empresa
• Gastos de investigación y desarrollo
• Contribuciones del empresario a la nómina auditada de los trabajadores
• Prestaciones pagadas a un empleado y/o a los miembros de su familia ya gravadas
• Donaciones a organizaciones benéficas reconocidas
• Donación a partidos políticos

IMPUESTO SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL

Por lo general, el impuesto sobre las ganancias de capital solo grava los beneficios relacionados con bienes inmuebles situados en Chipre cuando la enajenación no está sujeta al impuesto de sociedades. Abarca actividades tributables como la venta, el intercambio, el arrendamiento, la donación, la renuncia, el derecho de compra y cualquier cantidad de dinero recibida al cancelar la enajenación. El impuesto puede referirse a cualquier empresa criptográfica que opere en Chipre, ya que una de las condiciones previas de una licencia criptográfica es la presencia de una oficina totalmente operativa en Chipre.

 Suele suponerse:

• Beneficios derivados de la enajenación de bienes inmuebles en Chipre
• Beneficios de la venta de acciones de empresas inmobiliarias en Chipre
• Los beneficios procedentes de la venta de acciones de sociedades que posean indirectamente bienes inmuebles situados en Chipre, cuando al menos el 50% del valor de mercado de estas acciones esté en bienes inmuebles situados en Chipre

Las acciones que cotizan en cualquier bolsa de valores autorizada no están sujetas al impuesto sobre ganancias de capital.

CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA DEFENSA

Las Contribuciones especiales para defensa se aplican a los ingresos obtenidos por los residentes fiscales en Chipre (empresas y accionistas). En todos los casos lo paga la empresa y se impone sobre los dividendos, los intereses pasivos y los ingresos por alquiler. Los no residentes fiscales están exentos del impuesto.

Los tipos, incluidas las exenciones, varían considerablemente:

• Dividendos percibidos por un accionista titular de una participación de sociedades residentes y no residentes fiscales en Chipre – 17%.
• Los dividendos recibidos por una empresa residente en Chipre suelen ser del 0%, a menos que no cumplan ciertas condiciones
• Ingresos por intereses procedentes de las actividades ordinarias de la empresa, percibidos por un accionista residente o por una sociedad residente fiscal – 0%.
• Otros ingresos por intereses percibidos por un accionista residente o una sociedad residente fiscal – 30%.
• Ingresos por alquileres percibidos por un accionista residente o una sociedad residente fiscal – 3%.

La Contribución especial para defensa devengada por los intereses y dividendos brutos percibidos se abona al final del mes siguiente al de su percepción. El impuesto sobre la renta de las personas físicas es abonable semestralmente el 30 de junio y el 31 de diciembre de cada año.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Según la legislación de la UE, la prestación de servicios relacionados con el intercambio de criptomonedas en monedas fiduciarias y viceversa no está sujeta al IVA. Sin embargo, dado que la venta de bienes y la mayoría de los servicios en Chipre están sujetos al IVA chipriota, algunas actividades relacionadas con la criptografía pueden estar sujetas al IVA.

El registro de los pagos del IVA es obligatorio para las empresas que cumplen una de las siguientes condiciones:

• Empresas con un volumen de negocio superior a 15.600 euros durante 12 meses
• Empresas que esperen superar 15.600 euros en el próximo mes
• Empresas que compran productos de otros países de la UE por más de 10.251,61 euros por año natural
• Empresas dedicadas a la entrega de productos o servicios dentro de la comunidad o a la entrega de productos por los que el destinatario debe contabilizar el IVA según las normas de la inversión.

Las empresas cuyo volumen de negocio es inferior a 15.600 euros o cuyos productos o servicios no están sujetos al IVA, pero que tienen derecho a reclamar el importe del IVA correspondiente, tienen la posibilidad de inscribirse voluntariamente.

COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

Las criptoempresas, como empresarios, tienen responsabilidades como el pago de las cotizaciones a la seguridad social que se aplican al salario bruto del empleado y se calculan en proporción a los ingresos de este. Las cotizaciones, al igual que otros impuestos chipriotas, deben pagarse en euros, ya que las criptomonedas no se aceptan como moneda de curso legal.

Fondos a los que una empresa debe contribuir:

• Fondo de la Seguridad Social – 8,3%.
• Sistema sanitario general -2,9%
• Fondo de despido – 1,2%.
• Fondo de formación profesional – 0,5%.
• Fondo de cohesión social -2%
• Fondo de vacaciones – 8 %

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Criptoimpuesto chipriota 2024

En 2024, Chipre sigue desarrollando su posición como uno de los principales centros financieros de Europa, atrayendo la atención de inversores y empresas de criptodivisas. El país trata de crear un entorno favorable para el desarrollo del mercado de criptodivisas mediante la aplicación de normas fiscales claras y transparentes. Echemos un vistazo a los aspectos clave de la fiscalidad de la criptodivisa en Chipre en 2024.

Regulación de las criptomonedas

La normativa chipriota sobre criptomonedas pretende garantizar la estabilidad del sistema financiero y la protección de los derechos de los inversores. Las actividades relacionadas con las criptomonedas son supervisadas por la Comisión de Valores y Bolsa de Chipre (CySEC), que establece normas para las criptoempresas, incluidos los requisitos contra el blanqueo de capitales (AML) y las cuestiones de concesión de licencias.

Fiscalidad de las criptomonedas

En 2024, las criptodivisas tributarán en Chipre en función de la naturaleza de las transacciones y del estatus de la entidad. Los principales aspectos incluyen:

• Ganancias de capital: Las ganancias derivadas de la venta de criptomoneda por particulares, que no se consideran actividades comerciales, no suelen estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, ya que en Chipre el impuesto sobre las ganancias de capital solo grava la venta de bienes inmuebles situados en Chipre o de acciones de sociedades que posean dichos bienes inmuebles.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Los ingresos procedentes del comercio de criptomoneda clasificados como actividades comerciales privadas están sujetos a los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
• Impuesto de Sociedades: Las empresas dedicadas al comercio de criptodivisas u otras transacciones de criptoactivos están sujetas al impuesto de sociedades al tipo impositivo del impuesto de sociedades, que es del 12,5% para 2024.
• IVA: Según la legislación vigente, las transacciones con criptomonedas que puedan considerarse prestación de servicios financieros están exentas de IVA.
• Minería: Los ingresos procedentes de la minería de criptomonedas pueden considerarse ingresos de actividades autónomas y, por tanto, están sujetos al impuesto sobre la renta en función de los beneficios totales.

Perspectivas y desarrollo

Chipre está trabajando activamente para mejorar la legislación fiscal y el entorno normativo de las criptomonedas con el fin de reforzar su posición como jurisdicción atractiva para el sector de las criptomonedas. Esto incluye la mejora de los procesos de concesión de licencias, la introducción de nuevas regulaciones para las ICO y los activos tokenizados, y el desarrollo de medidas de protección de los inversores.

Conclusión

En 2024, la fiscalidad de la criptodivisa en Chipre sigue atrayendo la atención de los inversores y las criptoempresas debido a sus tipos impositivos relativamente bajos y a su entorno normativo favorable. Chipre aspira a convertirse en uno de los centros clave de la industria de la criptodivisa en Europa, ofreciendo soluciones eficientes para las empresas de blockchain y criptodivisas.

¿Cómo pagar impuestos sobre las criptomonedas en Chipre en 2024?

En 2024, la fiscalidad de las ganancias de las criptodivisas en Chipre sigue atrayendo la atención de los inversores y del gobierno, ya que las criptodivisas desempeñan un papel cada vez más importante en la economía mundial. Chipre, conocido por sus políticas favorables a la inversión y su régimen fiscal favorable, ofrece un cierto marco para la tributación de las ganancias de criptodivisas. Este artículo proporcionará una visión detallada del proceso de pago de impuestos sobre los ingresos de criptodivisas en Chipre en 2024.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en Chipre

Las autoridades fiscales chipriotas clasifican los ingresos de la criptomoneda según el tipo de actividad: comercio, inversión, minería, etc. Es importante entender cómo se clasifica su actividad para que se le aplique la fiscalidad correcta.

Ganancias de capital e impuesto sobre la renta

En Chipre, las plusvalías derivadas de la venta de valores, incluidos determinados tipos de criptodivisas que pueden clasificarse como «valores», están exentas de impuestos. Sin embargo, es importante consultar a un profesional fiscal para saber si su criptodivisa entra en esta categoría.

Los ingresos derivados de transacciones de criptomoneda que no se clasifiquen como ventas de valores pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas a tipos que oscilan entre el 0% y el 35%, en función de los ingresos anuales totales de la persona física.

Fiscalidad de las empresas

Los beneficios de las empresas procedentes de actividades relacionadas con la criptomoneda están sujetos al impuesto sobre la renta a un tipo estándar del 12,5%. Se trata de uno de los tipos del impuesto de sociedades más bajos de la Unión Europea, lo que hace que Chipre resulte atractivo para las empresas de criptomoneda.

IVA y criptomonedas

Según las orientaciones del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, las transacciones de criptomoneda están exentas de IVA. Esto significa que el cambio de criptodivisas por monedas tradicionales y viceversa, así como los servicios de intermediación para dichas transacciones, no están sujetos al IVA.

Pasos prácticos para pagar el impuesto

1. Determinación del estatus: Determine cómo las autoridades fiscales de Chipre clasifican sus actividades de criptomoneda.

1. Documentación (continuación): la moneda de la compra), el coste de adquisición y enajenación, y la ganancia o pérdida de cada transacción. Esta información es necesaria para calcular la base imponible.
2. Cálculo de impuestos: Utilice la documentación para calcular su renta o beneficio imponible. En función de su estatus (particular o empresa) y de la naturaleza de sus ingresos (plusvalías, ingresos empresariales, etc.), determine el tipo impositivo adecuado.
3. Presentación de la declaración de la renta: Las personas físicas y jurídicas de Chipre deben presentar una declaración de la renta en los plazos establecidos. Asegúrese de que sus ingresos por criptomoneda se reflejan correctamente en la declaración de la renta.
4. Pago del impuesto: Después de presentar la declaración y calcular el impuesto, debe pagarlo a tiempo. Lleve un registro de los plazos de pago para evitar sanciones y multas.

Aspectos importantes

• Consulta con profesionales: Las leyes fiscales pueden ser complejas, especialmente cuando se trata de un ámbito nuevo como el de las criptodivisas. Es aconsejable buscar asesoramiento fiscal profesional para asegurarse de que cumple todos los requisitos.
• Manténgase al día de los cambios en la legislación: Las normas y tipos impositivos están sujetos a cambios. Es importante mantenerse al día de las últimas noticias y actualizaciones sobre la legislación fiscal de Chipre en relación con las criptodivisas.
• Automatización de la contabilidad: Dada la volatilidad de las criptomonedas y la dificultad de realizar un seguimiento manual de todas las transacciones, el uso de un software especializado de contabilidad de criptomonedas puede simplificar enormemente el proceso de preparación de impuestos.

Conclusión

Pagar correctamente los impuestos sobre los ingresos de criptodivisas en Chipre requiere una documentación cuidadosa y la comprensión de las leyes fiscales locales. Dada la naturaleza cambiante de las normas fiscales relativas a las criptodivisas, es importante mantener los conocimientos actualizados y consultar con profesionales fiscales para garantizar el pleno cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Tabla con los principales tipos impositivos en Chipre