Impuestos sobre criptomonedas en Eslovaquia 2025

¿Cómo pagar impuestos sobre las criptomonedas en Eslovaquia en 2024?

En 2024, la fiscalidad de las rentas de las criptodivisas en Eslovaquia sigue generando interés entre los inversores y usuarios de monedas digitales. La legislación fiscal eslovaca establece ciertas normas para declarar y pagar impuestos sobre los ingresos derivados de las transacciones de criptodivisas. Este artículo ofrece una visión detallada de los requisitos actuales de tributación de la criptodivisa en Eslovaquia para ayudar a los contribuyentes a navegar por este complejo proceso.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en Eslovaquia

En Eslovaquia, los ingresos procedentes de transacciones con criptodivisas, como el comercio, la minería o el canje por divisas tradicionales, se consideran ingresos imponibles y están sujetos a tributación. A efectos fiscales, las criptodivisas se consideran «otros ingresos» en virtud de la legislación fiscal nacional.

Cómo tributar por los ingresos de las criptomonedas

1. Declaración de ingresos: Los contribuyentes deben declarar sus ingresos de criptomoneda utilizando una declaración de impuestos estándar. Es importante realizar un seguimiento preciso de todas las transacciones de criptomoneda, incluidas las fechas de transacción, la cantidad y el valor en euros en el momento de la transacción, para calcular correctamente la base imponible.
2. Cálculo de impuestos: Los ingresos por criptodivisas tributan al tipo general del IRPF, que es del 19% o del 25% en 2024, en función de los ingresos anuales totales del contribuyente.
3. Pago de impuestos: El impuesto sobre los ingresos de criptomoneda debe pagarse antes de la fecha límite para presentar la declaración de la renta. Los plazos pueden variar, por lo que los contribuyentes deben consultar el sitio web oficial del Servicio Tributario Eslovaco para obtener información actualizada.

Aspectos específicos de la fiscalidad

• Minería: Los ingresos procedentes de la minería de criptomonedas también se consideran ingresos imponibles y deben declararse. Sin embargo, los gastos relacionados con la minería, como la electricidad y la depreciación del equipo, pueden deducirse de la base imponible.
• Cambio de criptodivisas: Al cambiar una criptodivisa por otra, los contribuyentes deben calcular la ganancia o pérdida de cada operación a efectos fiscales.

Conclusión

La tributación de los ingresos por criptomoneda en Eslovaquia requiere un registro y una declaración cuidadosos de todas las transacciones relacionadas. La comprensión y el cumplimiento de los requisitos de la legislación fiscal son aspectos clave de la gestión de los ingresos de criptomoneda en Eslovaquia. Es importante no sólo declarar con precisión todos los ingresos de criptomoneda, sino también calcular correctamente las obligaciones fiscales, teniendo en cuenta las posibles deducciones y las características fiscales específicas para los diferentes tipos de transacciones de criptomoneda.

Para maximizar la claridad y minimizar los riesgos fiscales, es aconsejable mantener registros detallados de todas las transacciones de criptomoneda. Esto incluye mantener registros de las fechas de las transacciones, la cantidad y el valor de la criptodivisa en el momento de la compra y la venta, y cualquier coste asociado que pueda ser deducible.

Además, buscar asesoramiento fiscal profesional puede ayudar a evitar posibles errores y garantizar el cumplimiento de todos los requisitos fiscales. Un asesor fiscal familiarizado con las particularidades de la fiscalidad de las criptomonedas en Eslovaquia podrá proporcionar un valioso asesoramiento y ayudar a optimizar la carga fiscal.

En conclusión, aunque la fiscalidad de las criptomonedas en Eslovaquia pueda parecer complicada, seguir todos los procedimientos y requisitos necesarios permitirá a los contribuyentes evitar problemas legales y posibles sanciones. Participar activamente en el proceso de gestión fiscal y utilizar los recursos y el asesoramiento disponibles hará que el proceso sea más transparente y manejable.

Tabla con los principales tipos impositivos en Eslovaquia para 2024. Esta tabla incluye información sobre los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y menciona brevemente la tributación de los ingresos por criptomonedas.

Criptoimpuestos en Eslovaquia en 2023

Eslovaquia ocupó el puesto 13 de 38 países en el Índice de Competitividad Tributaria Internacional de 2022, lo que indica que el marco tributario del país está razonablemente estructurado y, por lo tanto, puede ser ventajoso para las empresas que realizan actividades económicas en Eslovaquia.

Las normas fiscales aplicables a las criptoactividades siguen siendo liberales y relativamente fáciles de navegar. A efectos fiscales, las criptodivisas siguen tratándose como activos financieros a corto plazo distintos de la moneda de curso legal, y se tasan a valor de mercado en el momento de la actividad comercial o la venta.

Impuesto de Sociedades

El tipo normal del Impuesto de Sociedades oscila entre el 15% y el 21% y seguirá gravando los beneficios generados por las empresas locales y las sucursales de empresas extranjeras. Se aplica un tipo reducido del 15% a los contribuyentes con ingresos imponibles anuales inferiores a 49.790 EUR y a aquellos que no realicen transacciones con partes vinculadas.

Las criptoempresas pueden seguir beneficiándose de incentivos como las desgravaciones fiscales por producción, ampliación o modernización de centros de servicios compartidos e investigación y desarrollo (I+D). Los contribuyentes eslovacos pueden deducir de nuevo el 100% de los gastos anuales de I+D. Además, ahora es posible amortizar las inversiones en activos de la «Industria 4.0» hasta el 155% del valor de adquisición.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

En 2023, el IVA estándar sigue siendo del 20%, pero no se aplica a todas las criptoactividades. Según la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, a efectos del IVA, las criptomonedas siguen tratándose como dinero fiduciario, lo que hace que los criptointercambios estén exentos de IVA. Sin embargo, otros tipos de productos y servicios relacionados con las criptomonedas se gravan normalmente, ya que implican transacciones entre un proveedor y un cliente de productos y servicios sujetos a impuestos.

En cuanto a los próximos cambios, el Parlamento eslovaco ha aprobado recientemente una enmienda a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con efecto a partir de enero de 2023. Las modificaciones se refieren a la corrección del impuesto deducido en caso de impagados, la corrección de la base imponible en caso de créditos incobrables, la corrección de la base imponible en caso de robo de bienes definidos por la ley y los ajustes del registro obligatorio a efectos del IVA cuando se supere el volumen de negocios de 49.790 EUR. Si desea profundizar en los cambios y su aplicabilidad a su negocio de criptomonedas, reserve una consulta personalizada con nuestro equipo de expertos, y estaremos encantados de compartir con usted más ideas prácticas.

Retención a cuenta

La retención a cuenta sigue oscilando entre el 0% y el 35%. Se aplica un tipo del 7% a determinados pagos de dividendos imponibles a particulares. Los intereses o cánones están sujetos normalmente a un tipo del 19%. Los contribuyentes de jurisdicciones no cooperativas (por ejemplo, donde no hay acuerdo sobre intercambio de información fiscal) están sujetos a un tipo del 35%. Este último tipo también se aplica cuando no se puede identificar a los beneficiarios efectivos de los ingresos, lo que incluye los pagos de dividendos imponibles.

Contribuciones a la Seguridad Social

En Eslovaquia, las cotizaciones a la Seguridad Social son pagadas por los empresarios, incluidas las empresas de criptomoneda, a un tipo del 25,2% del salario bruto del empleado.

El sistema eslovaco de pensiones de jubilación mejorará en 2023 e incluye los siguientes cambios en los tres pilares de las pensiones:

• El primer pilar de pensiones corresponde a la eliminación del tope de edad de jubilación y la opción de jubilación anticipada tras 40 años de servicio, así como la pensión parental
• La entrada en el segundo pilar será ahora automática y está relacionada con el cambio en los fondos conservadores (garantizados) por debajo de los 54 años y los nuevos afiliados que pasarán automáticamente a los fondos no garantizados (indexados)
• Para hacer más atractiva la opción del tercer pilar, se reducirán las comisiones de las empresas de pensiones complementarias

Nuevo marco global de transparencia fiscal

Eslovaquia es miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), organización intergubernamental formada por los 38 países más desarrollados, que ha introducido recientemente un nuevo marco internacional de transparencia fiscal, denominado Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF). Su objetivo es mejorar la criptofiscalidad y las normas de información, eliminando las incoherencias fiscales relativas a las criptoempresas y los silos administrativos entre sus países miembros. Para resolver estos problemas, la OCDE ha propuesto esencialmente la declaración automática de impuestos y el intercambio de información sobre los contribuyentes entre las autoridades internacionales. Las recomendaciones propuestas se transpondrán finalmente a la legislación eslovaca.

La normativa CARF se aplicará a las empresas y particulares que presten servicios de criptointercambio y transferencias de criptomoneda (incluidas las operaciones de pago al por menor), y pronto podría incluir las criptocarteras en línea y fuera de línea. Todas las empresas de criptomonedas deberán facilitar información fiscal a las autoridades nacionales competentes, cuya función será intercambiar automáticamente la información sobre las criptotransacciones y los contribuyentes con sus homólogos extranjeros. Estas normas no se aplicarán a las criptomonedas que no se utilicen como medio de pago o como inversión, ni a las stablecoins centralizadas.

Además, los abogados de Regulated United Europe (RUE) proporcionan apoyo legal a los criptoproyectos y ayudan con la adaptación a la normativa MICA.