Los tipos impositivos aplicados a los impuestos personales sobre la criptomoneda en Eslovaquia oscilan entre el 19% y el 25%. Se aplican a umbrales de ingresos específicos en un país, como 35.022,31 euros con un tipo impositivo más bajo y un tipo impositivo más alto para niveles de ingresos superiores a esa cantidad.Como negocio de criptodivisas con licencia en Eslovaquia, todas las ganancias de cripto se consideran activos financieros a corto plazo en lugar de efectivo. En el momento de la transacción, se anotan los precios de los criptoactivos.
Existen varias implicaciones fiscales para las empresas que trabajan con criptodivisas, y podemos asesorarle sobre la mejor ruta en relación con su propiedad individual, sociedad o corporación.
DISPOSICIÓN GENERAL
El Ministerio de Finanzas de la República Eslovaca (en lo sucesivo, «MF» «SR») se ha emitido de conformidad con la sección 160 2 de la Ley No. 563/2009 Coll. Sobre la administración tributaria, las modificaciones de algunas leyes – orientación metodológica, cuyo objetivo principal es garantizar la interpretación uniforme del impuesto sobre la renta en relación con la venta de moneda virtual de conformidad con la Ley No 595/2003 Coll. Sobre la fiscalidad, (en adelante «la Ley del Impuesto sobre la Renta») como en el caso de las transacciones virtuales en la contabilidad de divisas.
El ordenamiento jurídico utiliza el término moneda virtual. La guía define la moneda virtual como «un medio digital de valor que no es emitido ni garantizado por un banco central o autoridad pública, ni está necesariamente vinculado a un prestamista legal; no tiene estatus legal como moneda o dinero, pero es aceptado por ciertas personas físicas o jurídicas como un instrumento de pago que puede ser transferido, almacenado o vendido electrónicamente».
La Ley del Impuesto sobre la Renta recoge en el punto 2. una definición de los principales términos (a) define lo que se entiende por la venta de moneda virtual: «la venta de moneda virtual es un intercambio de moneda virtual por activos, intercambio de moneda virtual por otra moneda virtual, intercambio de moneda virtual por servicios o conversión de moneda virtual».
La Ley Nº 213/2018 Coll, sobre el impuesto de seguros, modificó y complementó también la Ley de Contabilidad a partir del 01.10.2018.
Estos anexos se referían a la valoración de una moneda virtual en una unidad empresarial. La modificación de la Ley de Contabilidad prevé la obligación de convertir la moneda virtual en euros el mismo día del caso.
La cuestión de los gastos fiscales relacionados con la moneda virtual está regulada en la (19(2) años, (v) Ley del Impuesto sobre la Renta. Como gasto fiscal, los gastos pueden ser utilizados para determinar el precio total de la moneda virtual durante el período en que se vende, hasta el importe de los ingresos de sus ventas.
El concepto de precio de entrada se especifica en la Ley del Impuesto sobre la Renta ~ 25b.
El precio de entrada de la moneda virtual es, por un lado, el precio de compra (cuando se compra) y la revalorización (en el caso de cambio de una moneda virtual por otra).
La Ley de Contabilidad también regula el método de estimación de la moneda virtual – valor real. El párrafo (1) del apartado 25 de la Ley de Contabilidad regula lo que se considera valor real:
- Moneda virtual adquirida mediante pago.
- Moneda virtual adquirida como resultado de la minería en la fecha de cambio por otro activo o servicio.
- Servicio y bienes adquiridos a cambio de moneda virtual, excluyendo el dinero en efectivo y los objetos de valor valorados por su valor nominal.
- Moneda virtual comprada a cambio de otra moneda virtual.
De acuerdo con la sección 27 (13) de la Ley de Contabilidad, el valor real de la moneda virtual es el precio de mercado en el día de valoración de acuerdo con (24 (1) años, a) se determina en el orden, establecido por el organismo de contabilidad del mercado público seleccionado utilizando la moneda virtual. Durante el período de información, el sujeto utiliza el mismo método de determinación del valor real de la carta virtual.
LEGISLACIÓN SOBRE EL IVA
El comercio con monedas virtuales se considera una transacción financiera y, como tal, está exenta del impuesto sobre el valor añadido en la UE, en base a la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas. A pesar de la afirmación anterior, el IVA puede ser aplicable a las monedas virtuales si se utilizan para pagar bienes y servicios adquiridos, ya que dichas transacciones están sujetas al IVA como si se utilizara el euro como moneda de transacción.
PERSONAS FÍSICAS
Para los particulares, los beneficios obtenidos con las criptodivisas están sujetos a impuestos. Por lo tanto, los ingresos procedentes de la venta de criptodivisas figuran en «otros ingresos» en la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El mínimo imponible puede reducirse con los costes correspondientes, pero se tiene que tener en cuenta. Es posible hasta el nivel de los ingresos obtenidos. En cuanto a los otros ingresos, los tipos impositivos que se aplican son el 19% o el 25%. El primero se aplica para una renta total inferior a 35.022,31 euros, y el segundo si la renta total es superior.
Nuestra compañía es un equipo de expertos que le ayudará a abrir una empresa y obtener una licencia de criptomonedas en Eslovaquia. Proporcionamos orientación jurídica y garantizamos una sólida preparación para las solicitudes de negocios y licencias, trabajando mano a mano con nuestros clientes para ayudarles a desenvolverse con confianza en la parte administrativa de su actividad. Los profesionales de Regulated United Europe (RUE) estarán encantados de informarle sobre toda la normativa respecto a criptomonedas en Eslovaquia.
¿Cómo pagar impuestos sobre las criptomonedas en Eslovaquia en 2024?
En 2024, la fiscalidad de las rentas de las criptodivisas en Eslovaquia sigue generando interés entre los inversores y usuarios de monedas digitales. La legislación fiscal eslovaca establece ciertas normas para declarar y pagar impuestos sobre los ingresos derivados de las transacciones de criptodivisas. Este artículo ofrece una visión detallada de los requisitos actuales de tributación de la criptodivisa en Eslovaquia para ayudar a los contribuyentes a navegar por este complejo proceso.
Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en Eslovaquia
En Eslovaquia, los ingresos procedentes de transacciones con criptodivisas, como el comercio, la minería o el canje por divisas tradicionales, se consideran ingresos imponibles y están sujetos a tributación. A efectos fiscales, las criptodivisas se consideran «otros ingresos» en virtud de la legislación fiscal nacional.
Cómo tributar por los ingresos de las criptomonedas
- Declaración de ingresos: Los contribuyentes deben declarar sus ingresos de criptomoneda utilizando una declaración de impuestos estándar. Es importante realizar un seguimiento preciso de todas las transacciones de criptomoneda, incluidas las fechas de transacción, la cantidad y el valor en euros en el momento de la transacción, para calcular correctamente la base imponible.
- Cálculo de impuestos: Los ingresos por criptodivisas tributan al tipo general del IRPF, que es del 19% o del 25% en 2024, en función de los ingresos anuales totales del contribuyente.
- Pago de impuestos: El impuesto sobre los ingresos de criptomoneda debe pagarse antes de la fecha límite para presentar la declaración de la renta. Los plazos pueden variar, por lo que los contribuyentes deben consultar el sitio web oficial del Servicio Tributario Eslovaco para obtener información actualizada.
Aspectos específicos de la fiscalidad
- Minería: Los ingresos procedentes de la minería de criptomonedas también se consideran ingresos imponibles y deben declararse. Sin embargo, los gastos relacionados con la minería, como la electricidad y la depreciación del equipo, pueden deducirse de la base imponible.
- Cambio de criptodivisas: Al cambiar una criptodivisa por otra, los contribuyentes deben calcular la ganancia o pérdida de cada operación a efectos fiscales.
Conclusión
La tributación de los ingresos por criptomoneda en Eslovaquia requiere un registro y una declaración cuidadosos de todas las transacciones relacionadas. La comprensión y el cumplimiento de los requisitos de la legislación fiscal son aspectos clave de la gestión de los ingresos de criptomoneda en Eslovaquia. Es importante no sólo declarar con precisión todos los ingresos de criptomoneda, sino también calcular correctamente las obligaciones fiscales, teniendo en cuenta las posibles deducciones y las características fiscales específicas para los diferentes tipos de transacciones de criptomoneda.
Para maximizar la claridad y minimizar los riesgos fiscales, es aconsejable mantener registros detallados de todas las transacciones de criptomoneda. Esto incluye mantener registros de las fechas de las transacciones, la cantidad y el valor de la criptodivisa en el momento de la compra y la venta, y cualquier coste asociado que pueda ser deducible.
Además, buscar asesoramiento fiscal profesional puede ayudar a evitar posibles errores y garantizar el cumplimiento de todos los requisitos fiscales. Un asesor fiscal familiarizado con las particularidades de la fiscalidad de las criptomonedas en Eslovaquia podrá proporcionar un valioso asesoramiento y ayudar a optimizar la carga fiscal.
En conclusión, aunque la fiscalidad de las criptomonedas en Eslovaquia pueda parecer complicada, seguir todos los procedimientos y requisitos necesarios permitirá a los contribuyentes evitar problemas legales y posibles sanciones. Participar activamente en el proceso de gestión fiscal y utilizar los recursos y el asesoramiento disponibles hará que el proceso sea más transparente y manejable.
Tabla con los principales tipos impositivos en Eslovaquia para 2024. Esta tabla incluye información sobre los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y menciona brevemente la tributación de los ingresos por criptomonedas.
| Tipo de impuesto | Oferta | Comentario |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | Tipo progresivo: del 19% al 25%. | Depende de la cuantía de los ingresos. |
| Impuesto de sociedades | 21% | Tipo normal para los beneficios empresariales. |
| Impuesto sobre el valor añadido (IVA) | Tipo normal 20%, tipo reducido 10%. | Las tarifas pueden variar en función del tipo de bienes y servicios. |
| Impuesto sobre la renta de las criptomonedas | 19 por ciento o 25 por ciento | El tipo depende de si los ingresos se consideran parte de la renta personal o de la renta empresarial. |
Criptoimpuestos en Eslovaquia en 2023
Eslovaquia ocupó el puesto 13 de 38 países en el Índice de Competitividad Tributaria Internacional de 2022, lo que indica que el marco tributario del país está razonablemente estructurado y, por lo tanto, puede ser ventajoso para las empresas que realizan actividades económicas en Eslovaquia.
Las normas fiscales aplicables a las criptoactividades siguen siendo liberales y relativamente fáciles de navegar. A efectos fiscales, las criptodivisas siguen tratándose como activos financieros a corto plazo distintos de la moneda de curso legal, y se tasan a valor de mercado en el momento de la actividad comercial o la venta.
Impuesto de Sociedades
El tipo normal del Impuesto de Sociedades oscila entre el 15% y el 21% y seguirá gravando los beneficios generados por las empresas locales y las sucursales de empresas extranjeras. Se aplica un tipo reducido del 15% a los contribuyentes con ingresos imponibles anuales inferiores a 49.790 EUR y a aquellos que no realicen transacciones con partes vinculadas.
Las criptoempresas pueden seguir beneficiándose de incentivos como las desgravaciones fiscales por producción, ampliación o modernización de centros de servicios compartidos e investigación y desarrollo (I+D). Los contribuyentes eslovacos pueden deducir de nuevo el 100% de los gastos anuales de I+D. Además, ahora es posible amortizar las inversiones en activos de la «Industria 4.0» hasta el 155% del valor de adquisición.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
En 2023, el IVA estándar sigue siendo del 20%, pero no se aplica a todas las criptoactividades. Según la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, a efectos del IVA, las criptomonedas siguen tratándose como dinero fiduciario, lo que hace que los criptointercambios estén exentos de IVA. Sin embargo, otros tipos de productos y servicios relacionados con las criptomonedas se gravan normalmente, ya que implican transacciones entre un proveedor y un cliente de productos y servicios sujetos a impuestos.
En cuanto a los próximos cambios, el Parlamento eslovaco ha aprobado recientemente una enmienda a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con efecto a partir de enero de 2023. Las modificaciones se refieren a la corrección del impuesto deducido en caso de impagados, la corrección de la base imponible en caso de créditos incobrables, la corrección de la base imponible en caso de robo de bienes definidos por la ley y los ajustes del registro obligatorio a efectos del IVA cuando se supere el volumen de negocios de 49.790 EUR. Si desea profundizar en los cambios y su aplicabilidad a su negocio de criptomonedas, reserve una consulta personalizada con nuestro equipo de expertos, y estaremos encantados de compartir con usted más ideas prácticas.
Retención a cuenta
La retención a cuenta sigue oscilando entre el 0% y el 35%. Se aplica un tipo del 7% a determinados pagos de dividendos imponibles a particulares. Los intereses o cánones están sujetos normalmente a un tipo del 19%. Los contribuyentes de jurisdicciones no cooperativas (por ejemplo, donde no hay acuerdo sobre intercambio de información fiscal) están sujetos a un tipo del 35%. Este último tipo también se aplica cuando no se puede identificar a los beneficiarios efectivos de los ingresos, lo que incluye los pagos de dividendos imponibles.
Contribuciones a la Seguridad Social
En Eslovaquia, las cotizaciones a la Seguridad Social son pagadas por los empresarios, incluidas las empresas de criptomoneda, a un tipo del 25,2% del salario bruto del empleado.
El sistema eslovaco de pensiones de jubilación mejorará en 2023 e incluye los siguientes cambios en los tres pilares de las pensiones:
- El primer pilar de pensiones corresponde a la eliminación del tope de edad de jubilación y la opción de jubilación anticipada tras 40 años de servicio, así como la pensión parental
- La entrada en el segundo pilar será ahora automática y está relacionada con el cambio en los fondos conservadores (garantizados) por debajo de los 54 años y los nuevos afiliados que pasarán automáticamente a los fondos no garantizados (indexados)
- Para hacer más atractiva la opción del tercer pilar, se reducirán las comisiones de las empresas de pensiones complementarias
Nuevo marco global de transparencia fiscal
Eslovaquia es miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), organización intergubernamental formada por los 38 países más desarrollados, que ha introducido recientemente un nuevo marco internacional de transparencia fiscal, denominado Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF). Su objetivo es mejorar la criptofiscalidad y las normas de información, eliminando las incoherencias fiscales relativas a las criptoempresas y los silos administrativos entre sus países miembros. Para resolver estos problemas, la OCDE ha propuesto esencialmente la declaración automática de impuestos y el intercambio de información sobre los contribuyentes entre las autoridades internacionales. Las recomendaciones propuestas se transpondrán finalmente a la legislación eslovaca.
La normativa CARF se aplicará a las empresas y particulares que presten servicios de criptointercambio y transferencias de criptomoneda (incluidas las operaciones de pago al por menor), y pronto podría incluir las criptocarteras en línea y fuera de línea. Todas las empresas de criptomonedas deberán facilitar información fiscal a las autoridades nacionales competentes, cuya función será intercambiar automáticamente la información sobre las criptotransacciones y los contribuyentes con sus homólogos extranjeros. Estas normas no se aplicarán a las criptomonedas que no se utilicen como medio de pago o como inversión, ni a las stablecoins centralizadas.
Además, los abogados de Regulated United Europe (RUE) proporcionan apoyo legal a los criptoproyectos y ayudan con la adaptación a la normativa MICA.
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