Regulación de criptomonedas en ESLOVAQUIA

Eslovaquia es uno de los países de la UE en los que aún no se ha introducido un marco regulador sólido en materia de criptografía. Aunque las autoridades han reconocido la importancia del desarrollo de negocios innovadores y los riesgos asociados, así como han aportado cierta claridad en aspectos como la fiscalidad, parece que se prioriza formar parte del debate internacional más amplio en lugar de apresurarse a establecer normativas estrictas que permitan a los innovadores financieros hacer crecer sus negocios en un entorno liberal.

La jurisdicción eslovaca cuenta con ventajas como los bajos costes de constitución de empresas, un régimen fiscal competitivo y favorable a las empresas y la ausencia de restricciones a la propiedad y los empleados extranjeros.

El Banco Nacional de Eslovaquia (NBS) es responsable de mantener un marco de política monetaria estable y de supervisar a los participantes del mercado financiero eslovaco. El NBS define las criptomonedas como criptoactivos, o activos digitales, que se basan en la criptografía, están descentralizados y que normalmente utilizan la tecnología blockchain. Otros términos son monedas electrónicas o tokens. La minería se explica como un proceso de creación de criptoactivos.

Se distinguen los siguientes tipos de criptoactivos:

• Los activos virtuales solo pueden utilizarse como medio de cambio de monedas fiduciarias y otros activos virtuales o como medio de pago de bienes y servicios, y no llevan aparejados derechos
• Tokens de utilidad: pueden utilizarse para una futura compra de servicios o productos proporcionados por el emisor de los tokens
• Tokens de inversión pueden dar derecho a participar en el proceso de gestión o a recibir activos (beneficios futuros) generados por el emisor de los tokens.

Las ofertas iniciales de monedas (ICO) se definen como un método alternativo de financiación, que es una forma innovadora de atraer capital del Estado para financiar proyectos de personas concretas. Para ello, se emiten monedas y tokens electrónicos que se ofrecen al público a cambio de dinero fiduciario o activos virtuales. Estas transacciones se realizan principalmente en línea.

El NBS ha introducido recientemente un sistema de regulación cuyo principal objetivo es promover la innovación en todo el país, probando productos innovadores y facilitando la cooperación entre los participantes en el mercado y otras organizaciones pertinentes. La base de datos de las partes interesadas sirve a este propósito proporcionando acceso a los datos de contacto de una serie de empresas bajo el control del NBS. Si desea probar su producto o servicio criptográfico innovador en un entorno controlado, puede solicitar fácilmente su participación en el sitio web del NBS.

Blockchain Slovakia es otra organización creada para apoyar el desarrollo de empresas cuyos modelos de negocio se basan en la tecnología blockchain, incluidas las criptomonedas. Facilita la cooperación entre investigadores, desarrolladores, empresarios, reguladores e inversores para desarrollar soluciones técnicas, jurídicas y normativas.

LEGISLACIÓN SOBRE CRIPTOGRAFÍA EN ESLOVAQUIA

Por regla general, la legislación aplicada por el NBS no define ni regula los activos criptográficos ni las actividades económicas relacionadas, lo que significa que a las empresas eslovacas que suministran productos o servicios criptográficos no se les impone ningún requisito específico. Por lo tanto, la autoridad no tiene motivos para introducir un régimen de permisos, aunque la actividad criptográfica se refiera a medios de pago tradicionales (por ejemplo, el cambio por dinero fiduciario).

Como Eslovaquia no ha introducido ninguna norma exhaustiva sobre criptografía, la mayoría de los aspectos relevantes están cubiertos por la legislación de la UE. Por ello, el NBS se remiten a menudo a informes y otros documentos publicados por las instituciones de la UE.

Por regla general, el NBS y otras autoridades nacionales deben remitirse a la legislación nacional y de la UE para decidir si cada caso individual puede entrar en la definición de dinero electrónico, instrumentos financieros u otras unidades reguladas.

El NBS menciona un informe publicado por la Autoridad Bancaria Europea (ABE), en el que se analizan los criptoactivos en el contexto de la legislación de la UE. Aunque la UE aún no ha desarrollado un marco regulador completo para las criptoempresas, hay casos en los que se aplica la legislación existente en los mercados financieros. Por ejemplo, si los activos criptográficos entran en la definición de dinero electrónico, debe tenerse en cuenta la Segunda Directiva de Servicios de Pago.

Otro documento citado por el NBS es un informe publicado en 2019 por la Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA), que analiza las características y funciones de los activos virtuales, así como la necesidad de modificar la legislación pertinente.

Según la ESMA, cuando los activos criptográficos se consideren instrumentos financieros, deberá aplicarse la siguiente legislación de la UE a los emisores y a los distintos proveedores de servicios criptográficos:

• Directiva 2014/65/UE (MiFID II)
• Normativa sobre prospectos
• La Directiva sobre el abuso del mercado
• Normativa sobre ventas al descubierto
• Reglamento del Depósito Central de Valores (CFIS)
• Directiva de liquidación final

Sin embargo, en la legislación eslovaca, de acuerdo con la Ley 566/2001 sobre valores y servicios de inversión, los criptoactivos no se consideran instrumentos financieros o valores.

Para que el negocio de las criptomonedas sea más transparente y fiable, Eslovaquia sigue las normas AML/CFT establecidas por la UE. Las tres últimas directivas de la UE adoptadas por el país miembro son la Cuarta Directiva contra el blanqueo de capitales (AMLD4), la Quinta Directiva (AMLD5) y la Sexta Directiva (AMLD6). En ellas se ha establecido una clara definición legal de los activos criptográficos, así como un marco regulador para las empresas que realizan actividades económicas relacionadas con la criptografía.

Además, las autoridades de la UE han acordado recientemente nuevas normas contra el blanqueo de capitales para las operaciones de criptomonedas, que se espera que proporcionen mayor transparencia sin impedir la innovación. Según las nuevas normas, la identidad de los clientes deberá comprobarse en las transacciones de cualquier tamaño entre dos proveedores de monederos digitales regulados. Los monederos personales libres de cargas, en cambio, quedarán fuera del ámbito de aplicación.

Para cumplir con las normas AML/CFT, las empresas criptográficas deben adherirse a los siguientes principios:

• Desarrollo y aplicación de políticas y procedimientos para gestionar los riesgos relacionados con el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo
•  Garantizar la formación adecuada del personal y su capacidad para identificar los riesgos
• Desarrollo y aplicación de una política de KYC para identificar a los clientes, incluidos los procedimientos de diligencia debida de los clientes
• Seguimiento continuo de las operaciones de acuerdo con los principios de evaluación de riesgos
• Informar de las transacciones y clientes sospechosos a las autoridades competentes de acuerdo con la ley nacional 297/2008 sobre la prevención de la legalización de los productos del delito y la financiación del terrorismo (ley eslovaca de lucha contra el blanqueo de capitales).

En Eslovaquia, las normas AML/CFT son aplicadas por el Servicio de Inteligencia Financiera eslovaco, que controla las empresas criptográficas y está autorizado a solicitar los informes pertinentes que contengan datos de clientes que eliminen el anonimato de las actividades criptográficas.

CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS DE CRIPTOGRAFÍA EN ESLOVAQUIA

Para obtener una licencia de criptografía en Eslovaquia, primero hay que constituir una empresa eslovaca. Si no es ciudadano eslovaco, le alegrará saber que los extranjeros están sujetos a las mismas normas y tienen derecho a los mismos beneficios que los ciudadanos eslovacos.

Uno de los tipos más comunes de estructuras jurídicas es la sociedad de responsabilidad limitada, que puede establecerse en unas pocas semanas siempre que se prepare bien de antemano toda la documentación necesaria. Sea cual sea la estructura jurídica que elija, tendrá que seguir las normas relativas a la creación de la empresa previstas en el Código de Comercio.

Requisitos para una sociedad anónima:

• Nombre único de la empresa (se recomiendan tres alternativas)
• Capital social mínimo – 5000 EUR
• Director residente en Eslovaquia u otro país de la UE
• 1-50 accionistas
• Cuenta bancaria corporativa local (requiere hasta dos semanas para abrirla)

Para constituir una sociedad de responsabilidad limitada en Eslovaquia se necesitan los siguientes documentos:

• Copias de los documentos (pasaportes) de los fundadores y directores
• Confirmación de la residencia permanente de los fundadores y directores (ya sea la contabilidad comunal o un documento emitido por las autoridades competentes)
• Carta redactada por un notario
• Plan de negocio detallado que incluya la estructura y los principios de funcionamiento, así como los detalles financieros
• Certificado de antecedentes penales expedido por las autoridades competentes
• Título de bachillerato
• Apostille el poder si la empresa está registrada por un tercero

Los principales pasos que hay que dar para establecer la UAB son:

• Comprobar la disponibilidad y reservar el nombre de la empresa seleccionada en el Registro Mercantil
• Solicitar una licencia criptográfica
• Presentación de todos los documentos necesarios en el registro mercantil
• Registro fiscal
• Inscripción en la compañía de seguros seleccionada y en la Agencia de la Seguridad Social

Podrá iniciar sus actividades criptográficas en cuanto el registro mercantil le expida el certificado de registro.

CÓMO OBTENER UNA LICENCIA DE CRIPTOGRAFÍA EN ESLOVAQUIA

Aunque la concesión de licencias de criptomonedas está fuera del ámbito del NBS, todas las empresas de criptomonedas eslovacas que planean ofrecer servicios de criptomonedas (que implican criptomonedas y dinero fiduciario) o carteras criptográficas deben registrarse en la Autoridad de Licencias Comerciales antes de iniciar sus actividades económicas en Eslovaquia. Este requisito se basa en la Ley nº 279/2020, una enmienda a la Ley nº 297/2008 sobre la prevención de la legalización del producto del delito y la financiación del terrorismo.

Dado que estas transacciones de criptomonedas entran en la categoría de transacciones reguladas, además de los requisitos generales (tener al menos 18 años, capacidad legal demostrada y carecer de antecedentes penales), los empresarios de criptomonedas deben cumplir con criterios educativos y de otro tipo, los participantes en el mercado financiero están sujetos a requisitos.

Todas las empresas solicitantes deben cumplir los siguientes requisitos clave:

• Desarrollo de modelos de protección de datos
• Creación de políticas internas de AML/CFT
• Aplicación de los procedimientos de CPC para la identificación de los clientes

Cómo obtener una licencia comercial:

• Crear una empresa con domicilio social en Eslovaquia
• Solicitar en el idioma eslovaco, ya sea acudiendo a una de las sucursales locales de la Autoridad de Licencias Comerciales próximas a su domicilio o en línea a través del Portal de la Administración Central del Estado
• Pagar las tasas gubernamentales (5 euros para el comercio no regulado o 15 euros para el comercio regulado)

Documentos necesarios:

• Estatutos
• Confirmación de los locales registrados para el domicilio social en Eslovaquia (se permite la oficina virtual)
• Puede tratarse de un contrato de arrendamiento, en el que se indique claramente la finalidad comercial, o de un consentimiento escrito del propietario del inmueble firmado por un notario
• Certificado emitido por las autoridades del país de residencia que confirme la ausencia de antecedentes penales (debe ser emitido no antes de 90 días)
• Prueba de las cualificaciones adecuadas de su representante o apoderado para llevar a cabo actividades criptográficas

Todos los documentos deben ser traducidos al eslovaco por un intérprete certificado por el Ministerio de Justicia de la República Eslovaca. Si necesita este servicio, estaremos encantados de organizarlo para usted.

Si toda la información y documentación necesarias se facilitan correctamente, la autoridad expide la licencia en un plazo de tres días laborables. Cualquier cambio en la estructura o las actividades del titular de la licencia debe ser comunicado a la Autoridad de Licencias Comerciales. Los documentos pertinentes que reflejen este cambio deben presentarse en un plazo de 15 días a partir de su introducción.

FISCALIDAD SOBRE CRIPTOMONEDAS EN ESLOVAQUIA

En Eslovaquia, en la mayoría de los casos, las empresas criptográficas tienen que pagar los mismos impuestos generales que otras empresas. A efectos fiscales, las criptodivisas se tratan como activos financieros a corto plazo distintos del dinero fiduciario y se valoran al valor de mercado en el momento de la transacción.

Todas las empresas eslovacas que realizan actividades económicas relacionadas con las criptomonedas deben registrarse ante las autoridades fiscales que recaudan y cobran impuestos en Eslovaquia. Como cualquier otra empresa, pueden elegir un ejercicio fiscal estándar correspondiente a un año natural o elegir otro período de 12 meses.

Las empresas de criptomonedas eslovacas suelen tener que pagar los siguientes impuestos:

• Impuesto de Sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) – 21%
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – 20%.
• Retención de impuesto (WHT, por sus siglas en inglés) – 0%-35%.
• Cotizaciones a la Seguridad Social (SIC, por sus siglas en inglés) – 25,2%.
• Cotizaciones al seguro de enfermedad (HIC, por sus siglas en inglés) -10%

El régimen fiscal de las criptodivisas se aclaró en un manual publicado por el Ministerio de Hacienda en 2018. Según las autoridades, los ingresos percibidos por las criptodivisas están sujetos a impuestos, y cualquier tipo de intercambio asociado a las criptodivisas (por ejemplo, el intercambio de moneda virtual por otra moneda virtual o bienes o servicios) está sujeto a impuestos.

Para garantizar una interpretación coherente de la tributación de los ingresos procedentes de la venta de monedas virtuales, el Ministerio de Hacienda también emitió enmiendas a la Ley de Administración Tributaria y a la Ley del Impuesto sobre la Renta, donde se incluyó la definición de monedas virtuales en la categoría de otros ingresos, así como se introdujeron nuevas normas que regulan la tributación de los ingresos derivados de la venta de monedas virtuales.

La moneda virtual se define como un almacén de valor digital que no está emitido ni garantizado por un banco central o una autoridad pública. Normalmente no está asociada a una moneda de curso legal, no se considera una moneda de curso legal, pero es aceptada por personas físicas o jurídicas como instrumento de pago que puede ser transferido, retenido o vendido.

Además, la venta de monedas virtuales se refiere al intercambio de monedas virtuales por activos u otras monedas virtuales o la prestación de servicios o la conversión virtual de monedas.

Se gravan los ingresos procedentes de las siguientes actividades:

• Intercambio de monedas virtuales por otros tipos de monedas virtuales
• Intercambio de monedas virtuales para la prestación de servicios;
• Intercambio de monedas virtuales por activos

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta modificada, no se incluyen en la base imponible algunas operaciones de criptografía, es decir, los ingresos percibidos por las monedas virtuales adquiridas a través de la minería durante el período impositivo de su uso. En cambio, debe incluirse en la base imponible del periodo impositivo de la venta de monedas virtuales.

La Ley del Impuesto sobre la Renta también regula los gastos fiscales de las monedas virtuales. Como gasto fiscal, los gastos pueden utilizarse para calcular el valor total del precio de entrada de las monedas virtuales en el período impositivo durante el cual se venden, hasta el importe de los ingresos procedentes de sus ventas. El precio de entrada de una moneda virtual es el precio de adquisición (en caso de compra) y el valor real (en caso de cambio de monedas virtuales por otras monedas virtuales).

Cabe señalar que las empresas de criptomonedas eslovacas también tienen acceso a los incentivos y descuentos fiscales existentes. Por ejemplo, pueden utilizar un descuento por I+D del 200% si los gastos del proyecto de I+D pueden deducirse de la base imponible dos veces.

Eslovaquia cuenta con unos 70 acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición, que permiten a los contribuyentes proteger sus ingresos de la doble imposición en diferentes países.

NORMATIVA SOBRE CRIPTOMONEDAS EN ESLOVAQUIA

REQUISITOS DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

En 2018, se modificó la Ley de Contabilidad para establecer normas contables para las monedas virtuales y las empresas que realizan actividades económicas relacionadas con la criptografía. Una de las obligaciones es la conversión de las monedas virtuales en euros el día del ejercicio contable.

La Ley de Contabilidad también regula el método de estimación del llamado valor real de las monedas virtuales. El valor real de la moneda virtual es el precio de mercado en el día de valoración. Lo determina la empresa contable utilizando el mercado público de monedas virtuales seleccionado. Durante el período de referencia, la empresa debe utilizar el mismo método para determinar el valor real de las monedas virtuales procesadas.

El verdadero valor de la moneda virtual surge cuando:

• La moneda virtual se adquiere mediante pago
• La moneda virtual se adquiere mediante la minería en la fecha de cambio por otro activo o servicio
• Los servicios y los bienes se compran a cambio de monedas virtuales, excepto el dinero fiduciario y los objetos de valor valorados por su valor nominal
• La moneda virtual se compra a cambio de otra moneda virtual

Otra regla notable es que las criptodivisas derivadas directamente de la minería deben mantenerse fuera de balance hasta que se vendan o se comercialicen.

En cuanto a la auditoría financiera en Eslovaquia, la Ley de Contabilidad también estipula qué empresas están obligadas a auditar sus estados financieros.

La auditoría es obligatoria para las empresas que cumplen al menos dos de los siguientes criterios:

• Los activos totales superan los 1.000.000 de euros
• Volumen de negocios neto superior a 2.000.000 EUR
• Número medio de empleados de más de 30 años

Si las normas criptográficas eslovacas cumplen sus expectativas, nuestro equipo de abogados dedicados y de calidad estará encantado de ayudarle a crear una empresa criptográfica con licencia en Eslovaquia. Puede estar seguro de que nos encargaremos de la creación de su empresa, la concesión de licencias, la fiscalidad y la presentación de informes. Además, si necesita servicios de contabilidad o una oficina virtual, estaremos encantados de ayudarle. Póngase en contacto con nosotros para reservar una consulta personal.

ESTABLECER UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN ESLOVAQUIA

A pesar de la falta de un marco legal fiable para la criptografía, las empresas de criptografía pueden operar legalmente en Eslovaquia siempre que cumplan las normas generales. Si no es ciudadano eslovaco, le alegrará saber que los empresarios extranjeros están sujetos a las mismas normas y tienen acceso a los mismos incentivos que los ciudadanos eslovacos.

El entorno empresarial eslovaco presenta las siguientes ventajas:

• Abierto a la innovación (por ejemplo, el Banco Nacional de Eslovaquia (NBS) ha introducido recientemente un marco regulador que permite probar productos y servicios innovadores y facilita la cooperación entre los participantes en el mercado y las organizaciones pertinentes)
• Incentivos a la inversión para las empresas que reúnan los requisitos, incluidos los incentivos fiscales y los incentivos (por ejemplo, una deducción de I+D del 200%, donde los proyectos de I+D pueden deducirse de la base imponible dos veces)
• Crecimiento económico (según la OCDE, la economía eslovaca debería crecer un 2,3% en 2022 y un 3,4% en 2023)

Todas las empresas eslovacas están reguladas principalmente por el Código de Comercio, que establece normas para el registro, la gestión interna, las transacciones externas y la disolución de diversos tipos de empresas.

El registro de empresas, de acceso público, es mantenido por los tribunales de distrito y administrado por el Ministerio de Justicia. El registro contendrá la información legalmente prescrita, como el nombre de la empresa, el número de identificación y el lugar de registro.

Eslovaquia aún no ha introducido una licencia de criptografía. Sin embargo, las actividades económicas relacionadas con la criptografía se consideran comercio regulado y, por tanto, están sujetas a las normas de la Autoridad de Licencias Comerciales.

Tipos de entidades comerciales

Como empresario de criptomonedas, puede elegir entre diferentes estructuras empresariales en función de su modelo de negocio. Las entidades más elegidas son la Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.O.) y la Sociedad Anónima. (A.S)

Ambas son adecuadas para participar en un negocio que conlleva un mayor nivel de riesgo porque la responsabilidad de los accionistas se limita a las aportaciones de capital. Sea cual sea la estructura jurídica que elija, tendrá que seguir las normas relativas a la constitución de la empresa previstas en el Código de Comercio.

Por regla general, los estados financieros y los informes de auditoría de una sociedad de responsabilidad limitada (S.R.O.) o de una sociedad anónima (A.S.) deben presentarse en el Registro Público de Estados Financieros, que es el encargado de proporcionar los documentos para la recopilación de documentos.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.O.)

Uno de los tipos más comunes de estructuras jurídicas es la Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.O.), que suele seleccionarse para establecer una pequeña o mediana empresa, ya que los requisitos de capital social son bajos y las normas de gobierno corporativo son menos estrictas en comparación con estructuras empresariales más complejas.

Características esenciales de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.O.):

• Un nombre de empresa único y que cumpla las normas es un requisito previo
• 1-50 accionistas
• Capital social mínimo – 5.000 euros
• El valor mínimo de la contribución de un accionista – 750 euros
• Debe tener un director que resida en Eslovaquia o en otro país de la UE
• Se requiere una cuenta bancaria corporativa local
• El gobierno corporativo incluye la Junta General, el Ejecutivo y un Consejo de Supervisión

Los siguientes documentos son necesarios para constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.O.) en Eslovaquia:

• Escritura de constitución
• Estatutos
• Un certificado bancario que indique el capital
• Documentos de identidad de los fundadores y directores
• Prueba de residencia permanente de los fundadores y directores (facturas de suministros o un documento expedido por las autoridades competentes)
• Un plan de negocio detallado, que incluya la estructura y los principios operativos, así como los detalles financieros
• Certificados expedidos por las autoridades competentes que acrediten que los fundadores y directores no tienen registros de antecedentes penales
• Certificados que acrediten que los fundadores de la empresa no están incluidos en la lista de deudores
• Títulos de educación secundaria de los fundadores
• Copia certificada de la autorización comercial
• Una declaración del gestor de contribuciones que confirme que las contribuciones han sido transferidas por todos los accionistas
• Un poder apostillado si la empresa es constituida por un tercero

La Escritura de Constitución debe contener la siguiente información:

• Nombre de la empresa
• Dirección del domicilio social de la empresa
• Datos de los fundadores (nombres y direcciones de residencia en el caso de las personas físicas, y nombre de la empresa y domicilio social en el caso de las personas jurídicas)
• El alcance de sus actividades comerciales
• El importe del capital social
• Detalles sobre las contribuciones de cada miembro (importe, condiciones de pago, etc.)
• Datos de identificación y direcciones de residencia de los primeros directores ejecutivos de la empresa y las formas en que representarán a la empresa
• En su caso, datos de los miembros del primer Consejo de Supervisión (nombres, direcciones de residencia, números de certificado de nacimiento)
• Datos del depositario de las contribuciones
• En su caso, el fondo de reserva, incluidos los plazos y el límite, hasta el cual la empresa debería estar obligada a reponer el fondo de reserva
• Beneficios concedidos a las personas que participan en la creación de la empresa
• Costes estimados de la empresa por el proceso de constitución de la misma
• La intención declarada de emitir unos estatutos que contengan los principios de gobierno interno de la empresa

La auditoría es obligatoria solo para las empresas que superen al menos dos de los siguientes importes:

• Activos totales-1 mill. EUR
• Volumen de negocio neto-2 mill. EUR
• El número medio de empleados – 30

Sociedad Anónima (A.S.)

Este tipo de estructura jurídica empresarial puede utilizarse para abrir una empresa privada o pública y está diseñada esencialmente para empresas de gran envergadura. Los requisitos de capital y los requisitos reglamentarios son significativamente más altos en comparación con una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.O.).

Por definición, una Sociedad Anónima (S.A.) es una empresa cuyo capital social está compuesto por un determinado número de acciones de un valor nominal determinado. Una acción representa los derechos del accionista a participar en los procesos de gestión de la empresa, a participar en los beneficios y en el balance de liquidación.

Una empresa es pública si emite todas las acciones o una parte de ellas al público en general para la suscripción de acciones o las acciones que fueron aceptadas para su negociación por una bolsa de valores.

Características principales de una Sociedad Anónima (A.S.):

• El nombre de la empresa debe incluir las palabras Akciovaspolocnosi o la abreviatura Akc. spol. o A.S.
• Capital social mínimo – 25.000 euros
• Los directores solo pueden ser personas físicas que pueden necesitar un permiso de residencia si no son ciudadanos de la UE
• Un director general debe ser ciudadano de la UE o de la OCDE
• Los accionistas no tienen que ser residentes permanentes en Eslovaquia
• Las acciones son libremente transferibles si se trata de una empresa pública
• La empresa responde con todo su patrimonio por el incumplimiento de sus obligaciones
• Los accionistas no son responsables de las obligaciones de la empresa
• El valor nominal total de las acciones debe ser igual al capital social
• Una sociedad puede, si la Junta General lo aprueba, emitir obligaciones a las que se adjunta el derecho a su canje por acciones de la sociedad o el derecho a una suscripción preferente de acciones de la sociedad

Documentos necesarios:

• Escritura de Constitución
• Escritura de fundación
• Un certificado bancario que indique el capital
• Documentos de identidad de los fundadores y directores
• Prueba de residencia permanente de los fundadores y directores (facturas de suministros o un documento expedido por las autoridades competentes)
• Un plan de negocio detallado, incluyendo la estructura operativa y los principios operativos, así como los detalles financieros.
• Certificados expedidos por las autoridades competentes que acrediten que los fundadores y directores no tienen antecedentes penales
• Certificados que acrediten que los fundadores de la empresa no están incluidos en la lista de deudores
• Títulos de educación secundaria de los fundadores
• Copia certificada de la autorización comercial
• Un poder apostillado si la empresa es constituida por un tercero

La escritura de fundación debe incluir la siguiente información:

• El nombre de la empresa
• La dirección del domicilio social de la empresa
• Alcance de las actividades empresariales
• El importe del capital social
• El número de acciones, su valor nominal y forma, el precio de emisión, así como las restricciones, si procede
• Si se van a emitir acciones de diferentes tipos, debe incluirse también su designación y una especificación de los derechos adjuntos
• El número de acciones suscritas por cada fundador
• Una descripción de las contribuciones en especie (detalles, valor, etc.)
• Información sobre el custodio de las contribuciones
• Una estimación de los costes asociados a la creación de la empresa
• Si se trata de la constitución de una sociedad anónima, también debe incluirse el lugar y el momento de la suscripción de acciones y el procedimiento de suscripción de acciones que excedan el capital social propuesto
• El lugar y el plazo para el pago de las fracciones de las acciones suscritas y el porcentaje
• Las formas de convocar la Junta General de suscriptores constitutiva

Se considera que las acciones se han emitido al público en general para una suscripción si todas ellas son suscritas por un agente de valores en virtud de un acuerdo de facilitación de la emisión de acciones, a menos que el acuerdo contenga la obligación del agente de valores de vender las acciones a partes previamente acordadas.

Si una empresa pública tiene menos de 50 accionistas y sus acciones no han sido admitidas a cotización en bolsa, puede transformarse en una empresa privada, siempre que todos los accionistas aprueben el cambio. El número de accionistas puede determinarse consultando los nombres de los accionistas que figuran en el registro de accionistas.

Todos los documentos de registro de cualquier tipo de empresa deben ser traducidos al idioma eslovaco por un traductor certificado por el Ministerio de Justicia de la República Eslovaca. Si está pensando en solicitar este servicio, estaremos encantados de organizarlo para usted.

Lo que hay que hacer

Si dispone de una firma electrónica autorizada y domina la lengua eslovaca, puede crear una empresa por Internet rellenando uno de los formularios correspondientes del Registro Mercantil. De lo contrario, puede ir a Eslovaquia o firmar un poder notarial, y el representante se encargará de todos los trámites de constitución de su empresa en su nombre.

Para abrir una empresa de criptografía en Eslovaquia, hay que seguir los siguientes pasos:

• Prepare tres versiones de los nombres de su empresa y envíelas al registro mercantil, que registrará la que cumpla todos los requisitos reglamentarios y esté disponible
• Notifique a la Autoridad de licencias comerciales su intención de iniciar un negocio de criptografía en Eslovaquia
• Presente una solicitud de registro de la empresa junto con los documentos necesarios a la Registro Mercantil
• Solicite una licencia de comercio regulado a la Oficina de licencias comerciales.
• Inscripción fiscal
• Inscripción en la compañía de seguros seleccionada y en la Agencia de la Seguridad Social

Hay que tener en cuenta que la creación de una criptoempresa eslovaca está inextricablemente ligada a la licencia comercial correspondiente. Todas las empresas que planean ofrecer servicios de criptodivisas (que implican criptomonedas y dinero fiduciario) o servicios de criptobolsa en o desde Eslovaquia deben registrarse en la Oficina de licencias comerciales antes de iniciar su actividad a efectos de AML/CFT.

Fiscalidad de las criptomonedas eslovacas

Toda empresa criptográfica eslovaca está obligada a registrarse en la Oficina de Impuestos, Oficina de Impuestos de Eslovaquia, y es responsable de pagar los impuestos generales. El año fiscal estándar coincide con el año natural.

Las empresas eslovacas de criptomonedas son responsables del pago de los siguientes impuestos:

• Impuesto de Sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) – 21%
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – 20%.
• Retención de impuesto (WHT, por sus siglas en inglés) – 0%-35%.
• Cotizaciones a la Seguridad Social (SIC, por sus siglas en inglés) – 25,2%.
• Cotizaciones al seguro de enfermedad (HIC, por sus siglas en inglés) -10%

Las empresas residentes tributan por sus ingresos en todo el mundo y pueden beneficiarse de los incentivos a la inversión y de más de 70 acuerdos internacionales de doble imposición. Las no residentes solo tributan por los ingresos derivados de sus actividades económicas en Eslovaquia. Se considera que una empresa es residente fiscal si está registrada en Eslovaquia o si está bien gestionada en Eslovaquia.

Si está planeando establecer una empresa criptográfica en Eslovaquia, nuestro equipo fiable y dinámico de Regulated United Europe (RUE) está aquí para orientarle sobre la creación de empresas, la concesión de licencias y la fiscalidad. Además, estaremos encantados de intervenir si busca servicios de contabilidad financiera. Nosotros garantizan la eficiencia, la privacidad y la cuidadosa atención a cada detalle que afecta al éxito de su negocio. Contacte con nosotros para reservar una consulta personal.