Impuesto criptográfico de Bélgica

Impuesto Criptográfico de Bélgica

Impuesto criptográfico de BélgicaLa economía belga es la sexta más grande de la eurozona y el gobierno trabaja constantemente para mejorar los estándares tributarios con el fin de atraer aún más inversiones internacionales, fomentar la innovación y, al mismo tiempo, proteger a la sociedad de actividades fraudulentas y impuestos injustos.

La Administración General de Impuestos de Bélgica es responsable de la recaudación y gestión de los impuestos, así como de su correcto y justo cálculo. La autoridad considera las reclamaciones de criptoactivos, no la moneda de curso legal, y aún no ha introducido un marco fiscal integral para las empresas de criptomonedas, lo que significa que las empresas de criptomonedas belgas están obligadas a seguir las normas fiscales generales. Sin embargo, el marco general no puede proporcionar reglas claras para actividades relacionadas con las criptomonedas como la minería, las apuestas y DeFi o varios tipos de tokens. Por lo tanto, debe buscar una consulta individual con nuestros asesores legales antes de decidir iniciar un nuevo negocio de cifrado en Bélgica.

Además de la legislación nacional, también debe adquirir conocimientos sobre las normas fiscales internacionales dictadas por organizaciones internacionales. Por ejemplo, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), de la que Bélgica es miembro, ha introducido un nuevo marco internacional de transparencia fiscal, el Marco de presentación de informes sobre criptoactivos (CARF). Su propósito es mejorar los estándares de declaración de impuestos y criptoimpuestos mediante la declaración de impuestos automatizada y el intercambio de información entre las autoridades tributarias internacionales.

Otro conjunto importante de reglas se establece en la Directiva de Cooperación Administrativa (DAC) de la UE, que está alineada con CARF para minimizar las cargas administrativas con las que tienen que lidiar las empresas de cifrado. DAC está diseñado para garantizar una tributación justa y eficiente en todos los países miembros y cubre la presentación de informes y el intercambio de información entre las autoridades fiscales de la UE sobre ingresos o ingresos generados a través de criptoactivos por residentes de la UE.

Ventajas del sistema fiscal belga

En cuanto a las redes internacionales, Bélgica es sin duda el líder, ya que ha firmado más de 150 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición. Permiten a las empresas que tienen presencia internacional evitar pagar impuestos dos veces en dos países diferentes. Por lo general, aclaran cómo se determinan las obligaciones fiscales en función de la residencia fiscal, qué impuestos deben pagarse de conformidad con la legislación belga y cuándo Bélgica debe renunciar a su derecho a gravar a una empresa o a un individuo. Estos acuerdos siguen el modelo del Convenio Modelo sobre Tributación de la Renta y el Capital de la OCDE, que garantiza estándares mínimos, pero cada uno de ellos también está diseñado para satisfacer las necesidades de dos partes contratantes específicas.

Bélgica también es líder en la prestación de apoyo a empresas que participan en actividades de investigación y desarrollo (I+D) y, por lo tanto, se considera un país muy importante para desarrollar proyectos innovadores. El entorno fiscal está diseñado para reducir las cargas fiscales y proporcionar seguridad jurídica a los inversores que llevan a cabo actividades de I+D en Bélgica.

La Deducción de Rentas por Innovación permite una deducción fiscal de hasta el 85% de los ingresos netos provenientes de actividades relacionadas con la innovación en el Impuesto sobre Sociedades, lo que da como resultado una imposición corporativa efectiva a un tipo del 3,75%. También cubre derechos de propiedad intelectual como el software protegido por derechos de autor. Además, las empresas jóvenes innovadoras y las empresas que pagan salarios a investigadores que participan en proyectos de investigación realizados en asociación con universidades y facultades del EEE o con instituciones científicas reconocidas tienen derecho a recibir subsidios salariales sobre los salarios de sus investigadores que están totalmente exentos de impuestos.

Otros incentivos de I+D incluyen el crédito fiscal para los costos de investigación y desarrollo elegibles, que pueden deducirse inmediatamente como gastos comerciales o registrarse como un activo fijo intangible y depreciarse durante al menos tres años. Los gastos incurridos por actividades de investigación, incluidos equipos de I+D y patentes, se compensan inmediatamente. Otra ventaja de este crédito fiscal es que es reembolsable si no se ha deducido durante cinco años fiscales posteriores.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

En Bélgica, el tipo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades es del 25%, uno de los tipos más altos de Europa. Los ingresos corporativos se gravan según el estado de residencia fiscal de la empresa. Los residentes fiscales están sujetos a pagar el impuesto sobre sus ingresos en todo el mundo, y los no residentes están obligados a pagar el impuesto sobre sus ingresos obtenidos en Bélgica. Una empresa se considera residente en Bélgica a efectos fiscales si tiene su sede de dirección efectiva y administración central o su domicilio social en Bélgica.

Generalmente, cualquier empresa belga que obtenga ingresos del comercio y el intercambio de criptomonedas está sujeta a pagar la tasa estándar. Sin embargo, no todas las actividades relacionadas con las criptomonedas están sujetas a impuestos. Por ejemplo, si una empresa se dedica a actividades de criptominería, no genera un hecho imponible. Sólo están sujetas a impuestos las ganancias de capital obtenidas por la venta o el uso de criptomonedas como medio de pago.

Impuesto sobre el valor añadido

El tipo estándar del IVA belga es del 21%. No hace falta decir que está alineado con las directivas de la UE y se aplica a la mayoría de los productos y servicios vendidos en Bélgica. Generalmente, todas las empresas de cifrado que operan desde Bélgica o que venden sus servicios a residentes belgas deben registrarse como contribuyentes del IVA en Bélgica. Si las empresas responsables del IVA no se registran a tiempo, pueden esperar recibir una multa de 250 EUR y una multa del 10% del IVA adeudado.

Sin embargo, en lo que respecta a las transacciones criptográficas, la Administración belga del IVA ha alineado sus normas con la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) que descartó que la exención del IVA para las transacciones que involucran moneda, billetes y monedas utilizadas como moneda de curso legal también se aplica a monedas no tradicionales como Bitcoin.

En cuanto a los umbrales de registro del IVA, se aplican las siguientes reglas:

  • Límite de 35.000 EUR al año para empresas extranjeras que venden productos a consumidores belgas a través de Internet
  • Sin umbral de registro del IVA para empresas no residentes que realicen suministros sujetos a impuestos en Bélgica
  • Las pequeñas empresas cuyo volumen de negocios anual en Bélgica no supere los 25.000 EUR están exentas del IVA (sin embargo, opcionalmente pueden registrarse como contribuyentes del IVA)

Impuesto sobre las ganancias de capital

En Bélgica, el impuesto sobre las plusvalías se aplica de forma diferente a los beneficios recibidos de la venta o enajenación de activos realizada por empresas o personas físicas que pueden ser residentes o no residentes. Hay dos tipos diferentes de tasas impositivas sobre las ganancias de capital: una para las ganancias tratadas como ingresos profesionales y otra para las ganancias tratadas como ingresos especulativos.

Las ganancias tratadas como ingresos profesionales están sujetas a las siguientes tasas impositivas progresivas:

  • De 0 a 13.540 EUR – 25%
  • De 13.541 a 23.900 EUR – 40%
  • De 23.901 a 41.360 EUR – 45%
  • Desde 41.361 EUR – 50%

Si las ganancias de capital se tratan como ingresos especulativos, están sujetas a impuestos a una tasa fija del 33% y deben declararse en las declaraciones de impuestos como ingresos varios. Este tipo de ganancia también está sujeto a impuestos comunales a tasas del 0 al 9%. Las ganancias y pérdidas criptográficas, incluido el intercambio de una criptomoneda por otra, generalmente se consideran ingresos especulativos y, por lo tanto, están sujetas a impuestos a una tasa del 33%, que esencialmente es el principal impuesto criptográfico belga.

La base imponible se calcula restando del producto de la venta los costos de los criptoactivos vendidos y los honorarios o comisiones pagados en relación con la venta. Si una empresa que ha obtenido ganancias de capital también está sujeta al Impuesto sobre Sociedades, las ganancias de las transacciones de criptoactivos también deben incluirse en las ganancias imponibles, siendo las pérdidas deducibles.

Retención de impuestos

Las empresas belgas que pagan dividendos, intereses, regalías y tarifas de servicios deben pagar una retención en origen a una tasa del 30%. En algunos casos, podría aplicarse un tipo reducido o una exención de conformidad con la legislación belga y europea. Por ejemplo, la exención está disponible en el caso de la distribución de beneficios generados por una filial belga a una empresa matriz de la UE cuando las estructuras comerciales legales de ambas empresas están incluidas en la Directiva sobre matrices y filiales de la UE, y cuando ambas están sujetas a Impuesto sobre Sociedades, y cuando la sociedad matriz posea, durante al menos un año, al menos el 10% de participaciones en el capital de la sociedad distribuidora.

Impuesto sobre donaciones

En Bélgica, las donaciones y obsequios de criptoactivos están gravados con tipos impositivos progresivos que van del 3% al 27%, según la región donde se registra el obsequio. El monto imponible se calcula restando el costo del obsequio y los honorarios o comisiones pagados en relación con la donación del valor de mercado del obsequio en el momento de la donación. El impuesto se aplica cuando las donaciones se realizan entre cónyuges, hijos, padres, abuelos y nietos. El impuesto belga sobre donaciones se debe pagar una vez que se realiza una donación mediante la firma de una escritura notarial belga y la escritura notarial está registrada.

Si está decidido a tener un negocio criptográfico exitoso en Bélgica y está buscando optimizar sus impuestos, nuestros consultores legales altamente calificados y experimentados aquí en Regulated United Europe (RUE) estarán encantado de poder ayudarle. Entendemos muy bien y monitoreamos de cerca las normas tributarias locales e internacionales aplicables a las empresas de criptomonedas, y nos esforzamos por garantizar que nuestros clientes no solo cumplan con las regulaciones locales sino que también operen de manera fiscalmente eficiente. Además, estaremos encantados de ayudarle con la formación de una nueva empresa belga de criptomonedas, crypto licensing. y contabilidad financiera. Reserve ahora una consulta personalizada para recibir asesoramiento legal integral.

PREGUNTAS FRECUENTES

Para atraer aún más inversiones internacionales, promover la innovación y proteger a la sociedad de actividades fraudulentas y impuestos injustos, el gobierno belga ha trabajado constantemente para mejorar los estándares tributarios. Es la sexta economía más grande de la eurozona.

Los impuestos son recaudados y gestionados por la Administración General de Impuestos de Bélgica, además de calcularse de forma correcta y justa. Debido a la ausencia de un marco fiscal integral para las criptoempresas, la autoridad considera que las reclamaciones de criptoactivos son reclamaciones, no moneda de curso legal, lo que significa que las criptoempresas belgas deben seguir las normas fiscales generales. Las actividades de minería, apuestas o DeFi o varios tipos de tokens no están claramente reguladas en el marco general. Se debe consultar a nuestros asesores legales antes de iniciar un negocio de criptomonedas en Bélgica para que pueda tomar una decisión informada.

Junto con la legislación nacional, es importante comprender las normas tributarias internacionales dictadas por organizaciones internacionales. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), de la que Bélgica es miembro, introdujo recientemente un nuevo marco internacional de transparencia fiscal, el Marco de presentación de informes sobre criptoactivos (CARF). A través de la declaración de impuestos automatizada y el intercambio de información entre las autoridades tributarias internacionales, su objetivo es mejorar los estándares de declaración de impuestos y criptoimpuestos.

Para minimizar las cargas administrativas con las que tienen que lidiar las empresas de cifrado, la UE también ha implementado la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC) que está alineada con CARF. A través de DAC, las autoridades fiscales de la UE informan e intercambian información sobre los ingresos o ingresos generados por los residentes de la UE a través de criptoactivos. Está diseñado para garantizar una fiscalidad justa y eficiente en todos los estados miembros de la UE.

El gobierno belga ha firmado más de 150 acuerdos internacionales para reducir la doble imposición, lo que lo convierte en líder en redes internacionales. Las empresas con presencia internacional pueden evitar pagar dos impuestos. Como regla general, aclaran cómo se determinan las obligaciones tributarias en función de la jurisdicción de origen, qué impuestos se exigen según la ley belga y cuándo la ley belga prohíbe a Bélgica gravar a un individuo o empresa. Siguiendo el modelo del Convenio Modelo sobre Tributación de la Renta y el Capital de la OCDE, estos acuerdos garantizan estándares mínimos, pero también se adaptan a las preferencias de cada parte.

Además, Bélgica es uno de los líderes del país en la prestación de apoyo a la investigación y el desarrollo (I+D) a las empresas, lo que lo convierte en un país muy importante para proyectos innovadores. Las actividades de I+D en Bélgica están gravadas de manera que se minimicen las cargas fiscales y se proporcione seguridad jurídica a los inversores.

En el Impuesto sobre la Renta de Sociedades, se puede aplicar una Deducción de Ingresos por Innovación de hasta el 85% a la renta imponible atribuible a actividades relacionadas con la innovación, lo que da como resultado una tributación efectiva del 3,75%. Además, el software protegido por derechos de autor está cubierto por esta ley. Además, las empresas innovadoras y las empresas que pagan salarios a investigadores que participan en proyectos de investigación con universidades, colegios o instituciones científicas reconocidas dentro del Espacio Económico Europeo son elegibles para recibir subsidios salariales libres de impuestos sobre los salarios de sus investigadores.

Entre las tasas más altas de Europa se encuentra la tasa impositiva corporativa estándar del 25% en Bélgica. Las corporaciones tienen un estatus de residencia fiscal que determina si pagan impuestos sobre sus ingresos. Aquellos que son residentes fiscales pagan impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, y aquellos que no lo son son responsables de los impuestos sobre sus ingresos belgas. Las empresas con su lugar de dirección efectiva, administración central o domicilio social en Bélgica se consideran residentes belgas a efectos fiscales. .

El comercio y el intercambio de criptomonedas genera ingresos para las empresas belgas, que están sujetas al tipo de cambio estándar. Sin embargo, el tratamiento fiscal de las actividades relacionadas con las criptomonedas varía. La criptominería, por ejemplo, no genera un hecho imponible cuando una empresa realiza la actividad. Las ganancias de capital de una criptomoneda están sujetas a impuestos solo cuando se venden o se utilizan para pagar bienes y servicios.

En Bélgica, el IVA se cobra a un tipo estándar del 21%. Obviamente, todos los productos y servicios vendidos en Bélgica deben cumplir con las directivas de la UE. Como regla general, las empresas de cifrado que venden sus servicios a residentes belgas o que operan en Bélgica deben registrarse como contribuyentes del IVA. Las empresas sujetas a impuestos que no se registren a tiempo pueden ser multadas con 250 EUR y penalizadas con el 10% del IVA que adeudan.

Las siguientes reglas se aplican a los umbrales de registro del IVA:

  • Para las empresas extranjeras que venden online a consumidores belgas, existe un umbral de 35.000 EUR al año
  • Las empresas que realizan suministros sujetos a impuestos a clientes belgas no tienen que registrarse a efectos del IVA
  • El volumen de negocios de las pequeñas empresas en Bélgica que no supere los 25.000 EUR está exento de IVA (aunque los contribuyentes del IVA pueden registrarse opcionalmente).

Las empresas o personas físicas que venden o enajenan activos en Bélgica pueden ser residentes o no residentes, y el impuesto sobre las plusvalías se aplica de forma diferente. El Impuesto sobre las Ganancias de Capital se aplica a dos tipos diferentes: uno para las ganancias tratadas como ingresos profesionales y otro para las ganancias tratadas como ingresos especulativos.

Estas tasas impositivas progresivas se aplican a las ganancias de ingresos profesionales:

  • De 0 a 13.540 EUR – 25%
  • Un aumento del 40% de 13.541 a 23.900 EUR
  • La diferencia entre 23.901 y 41.360 euros es el 45%
  • Desde 41.361 EUR – 50%

Se requiere que las ganancias de capital se declaren en las declaraciones de impuestos como ingresos varios si se consideran ingresos especulativos. Además, sobre este tipo de ganancias se cobran impuestos comunales entre el 0% y el 9%. El impuesto belga a las criptomonedas del 33% se aplica a las ganancias y pérdidas de criptomonedas, incluido el intercambio de una criptomoneda por otra.

Las empresas en Bélgica que pagan dividendos, intereses, regalías o tarifas de servicios deben pagar una retención en origen del 30%. Dependiendo de la legislación belga y europea, puede aplicarse una tasa reducida o una exención. Por ejemplo, la exención está disponible en el caso de la distribución de beneficios generados por una filial belga a una empresa matriz de la UE cuando las estructuras comerciales legales de ambas empresas están incluidas en la Directiva sobre matrices y filiales de la UE, y cuando ambas están sujetas a Impuesto sobre Sociedades, y cuando la sociedad matriz posea, durante al menos un año, al menos el 10% de participaciones en el capital de la sociedad distribuidora.

Dependiendo de la región donde esté registrado el obsequio, las donaciones y obsequios de criptoactivos en Bélgica están gravados con tipos progresivos que van del 3% al 27%. Para calcular la base imponible, el valor de mercado del obsequio se resta del costo del obsequio, así como los honorarios incurridos en relación con la donación. Se aplica a las donaciones realizadas por hijos, padres, abuelos y nietos entre cónyuges, cónyuges de los hijos y cónyuges de los padres. Una vez que se registra una escritura notarial belga y se realiza una donación belga, se debe pagar el impuesto belga sobre donaciones.

Equipo de atención al cliente de RUE

Milana

Milana

“Hola, si está buscando comenzar su proyecto o aún tiene algunas inquietudes, definitivamente puede comunicarse conmigo para obtener asistencia integral. Contáctame y comencemos tu aventura empresarial.”

Sheyla

“Hola, soy Sheyla, lista para ayudarte con tus negocios en Europa y más allá. Ya sea en mercados internacionales o explorando oportunidades en el extranjero, ofrezco orientación y apoyo. ¡No dude en ponerse en contacto conmigo!”

Sheyla
Diana

Diana

“Hola, mi nombre es Diana y me especializo en ayudar a los clientes en muchas preguntas. Contácteme y podré brindarle un apoyo eficiente en su solicitud.”

Polina

“Hola, mi nombre es Polina. Estaré encantada de brindarle la información necesaria para lanzar su proyecto en la jurisdicción elegida. ¡Contácteme para obtener más información!”

Polina

CONTACTAR CON NOSOTROS

Por el momento, los principales servicios de nuestra empresa son las soluciones legales y de cumplimiento para proyectos FinTech. Nuestras oficinas se encuentran en Vilna, Praga y Varsovia. El equipo jurídico puede ayudarle con el análisis legal, la estructuración de proyectos y la normativa legal.

Company in Lithuania UAB

Número de registro: 304377400
Año: 30.08.2016
Teléfono: +370 661 75988
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: Lvovo g. 25 – 702, 7ª planta, Vilna, 09320, Lituania

Company in Poland Sp. z o.o

Número de registro: 38421992700000
Año: 28.08.2019
Teléfono: +48 50 633 5087
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: Twarda 18, 15ª planta, Varsovia, 00-824, Polonia

Company in Czech Republic s.r.o.

Número de registro: 08620563
Año: 21.10.2019
Teléfono: +420 775 524 175
Correo electrónico:  [email protected]
Dirección: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 Praga

POR FAVOR, DEJE SU SOLICITUD