爱尔兰的加密货币监管

爱尔兰的加密货币监管尽管目前爱尔兰的加密货币业务仅在一定程度上受到监管,主要是通过应用现有的立法,但由于相对较低的公司税、税收优惠以及对整个欧盟市场敞开的大门,爱尔兰是一个理想的司法管辖区。 )因为爱尔兰加密授权使企业能够向所有成员国提供服务,而无需申请新许可证。

《2010 年刑事司法(洗钱和恐怖主义融资)法》(SLA 2010) 是管理虚拟资产管理服务提供商 (SAP) 的主要立法,并修订了《2013 年刑事司法法》a) 第 2 部分、《刑事司法(金钱)法》b) 2018 年《洗钱和恐怖主义融资)法(修正案)》和 c) 2021 年《刑事司法(洗钱和恐怖主义融资)法》(修正案),该法案与欧盟第五号反洗钱指令 (5AMLD) 保持一致。

爱尔兰中央银行负责监管信贷和金融机构,包括在爱尔兰境内和境外运营的 SAP。

促进爱尔兰加密货币行业发展的一项显着努力是创建爱尔兰区块链,这是一个创新的网络行业,通过共享信息、组织活动和推广成功案例来支持区块链行业的发展,将爱尔兰打造成知识中心 对于加密资产业务。

爱尔兰加密货币监管

VASP 是提供以下服务的公司:

  • 虚拟资产与法定货币之间的兑换
  • 一种或多种虚拟资产之间的交换
  • 虚拟资产转移(代表他人执行交易,将虚拟资产从一个虚拟资产地址或账户转移到另一个虚拟资产地址或账户)
  • 为保管人提供钱包
  • 参与提供或提供与发行人要约或虚拟资产销售相关的金融服务

根据法律规定,虚拟资产是可以以数字方式实现或转移并可用于支付或投资目的的价值的数字表示形式,但不包括法定货币、证券或其他金融资产的数字表示形式。

为了遵守反洗钱/恐怖主义融资立法,VASP 必须:

  • 任命一名高级官员,主要负责打击洗钱/恐怖主义融资措施的实施、管理和监督
  • 任命反洗钱/打击资助恐怖主义合规官
  • 在运营中进行适当的风险评估
  • 为客户进行尽职调查
  • 持续监控客户及其运营
  • 当已知或怀疑存在洗钱或恐怖主义融资活动时,向爱尔兰金融情报机构 (FIU) 和税务专员报告可疑交易
  • 制定并实施打击洗钱/恐怖主义融资的国内政策、程序和控制措施
  • 建立识别政客的程序
  • 保留相关客户数据和监管程序
  • 向所有员工提供持续的反洗钱/打击资助恐怖主义培训

根据风险程度,爱尔兰中央银行的监管模式可能包括宣讲会、研讨会、风险评估问卷以及现场检查和审查会议。

在 CEC 担任管理职务的人员必须遵守爱尔兰中央银行制定的体能训练和诚信制度,因此必须获得相关机构的批准。 这对于确保高级管理层具有适合该特定职能的培训水平和诚信水平是必要的。

在制定反洗钱/打击资助恐怖主义政策时,控制措施和程序应重点关注:

  • 维护详细的书面政策,证明已纳入并遵守所有法律和监管要求,并有指南支持并准确反映运营实践
  • 确保所有员工都能轻松了解该政策,并得到充分实施和遵守
  • 制定明确的程序,每年至少进行一次正式政策审查
  • 及时更新政策以应对事件或新出现的风险,并确保将此类信息及时传达给相关员工
  • 确保所有政策和更新均经过高级管理层的审核和批准
  • 确保政策接受审核和验证

VASPS 注册

打算在爱尔兰经营的加密货币公司需要向爱尔兰中央银行注册为VASPS。目前,注册的唯一目的是根据AML/CFT规定监督OSS。必须向爱尔兰中央银行提交申请以进入注册。只有能够证明能够遵守相关法律的申请人才能注册为SAPs。

爱尔兰中央银行致力于及时处理每份申请。然而,在该银行看来,审查期还取决于申请人能否以详尽透明的方式提供所有必要文件和信息。目前,该机构没有规定具体的要求或监管费用。

由于重点是AML/CFT的遵守,因此在申请过程开始之前,有必要取消以下限制:

  • 制定适合业务规模和复杂性的内部AML/CFT政策和控制机制
  • 进行AML/CFT业务风险评估
  • 编制显示公司责任及如何确保遵守AML/CFT要求的组织结构图
  • 有关VASP所有者-受益人和高级管理人员的详细信息
  • 显示交易工作流程的业务计划
  • 有关外包角色和外包服务公司的信息

申请人可以要求与爱尔兰中央银行进行可选的初步会议,该会议将回答有关注册流程和完成VASP AML/CFT注册表的相关问题。希望组织这样的会议的申请人必须提前准备好他们的注册文件和问题,并通过电子邮件发送至[email protected]

申请过程的关键步骤:

  • 申请人向爱尔兰中央银行提交VASP预注册表格,并将填写完整的表格发送至[email protected]
  • 爱尔兰中央银行向申请人发送包含机构编号、报告日期和如何通过爱尔兰中央银行的在线报告系统(ONR)获得并提交VASP AML/CFT注册表的说明的电子邮件
  • 申请人通过ONR提交VASP AML/CFT注册表和所有支持文件
  • 爱尔兰中央银行通过电子邮件确认收到注册申请
  • 爱尔兰中央银行评估VASP注册是否包含所有必要信息和文件以进行评估阶段,并通过电子邮件通知申请人;只有在申请完成后,申请评估过程才会开始
  • 携带所有必要信息和文件,爱尔兰中央银行评估申请,并可能要求提供额外文件或澄清
  • 申请人遵守进一步的信息要求
  • 爱尔兰中央银行评估额外信息,并向申请人提供更新,申请人可能会再次被要求解决进一步问题或在注册后满足特定条件
  • 通知还可能包括申请人在注册后必须满足的具体条件,如果是这样,申请人有21天时间来满足要求
  • 如果当局打算拒绝注册,申请人也有21天时间回应决定,解释为什么应该批准注册
  • 爱尔兰中央银行将以书面形式通知申请人其最终决定,该决定可能是以下之一
  • 注册 – 爱尔兰中央银行决定提供注册
  • 附加条件注册 – 爱尔兰中央银行决定提供附加特定条件的注册(条件将在信件中列出)
  • 拒绝注册 – 爱尔兰中央银行解释为什么拒绝注册

注册将于注册日期或爱尔兰中央银行指定的较晚日期生效,爱尔兰中央银行可随时取消注册以适应情况变化。银行还可以通过更改、修改或撤销任何条件或添加新条件来更改注册,如果对VASP的适当监管需要,特别是为了防止将业务用于洗钱或恐怖主义融资。收到银行通知后,许可证持有人有21天时间向银行提供证据,说明为什么不应进行拟议更改。

SSA注册申请人必须提交以下表格:

  • VASP AML/CFT注册表格(包括展示有效AML/CFT政策和程序的必要信息和文件)
  • 受益人所有者的以下申请表格:
  • 适用于VASP申请人的每个法人实体或其他类型公司的申请
  • 适用于在VASP申请人中担任受益人所有者的每个个人的申请
  • 为了保持身体健康和完整性,申请人必须确保所有拟任领导职务的相关人员完成身体健康和完整性的个人调查问卷,通过ONR电子方式提交

有关如何通过ONR提交申请表格和支持文件的详细说明已在爱尔兰中央银行编制的手册中列出。

身体健康和完整性制度的目的是确保担任与关键客户相关的职务和职位的人员(在法律中称为受控职能(CFSs)和决策前职能(PCFs)),具有胜任和能力;诚实、道德和诚信,以及财务审慎。

将CF或PCF转至爱尔兰中央银行不受监管的公司时,SBS必须获得爱尔兰中央银行的书面批准,然后再任命该人执行委外的SES和PCP,还必须遵守身体健康和完整性制度。此外,如果LCA计划任命在爱尔兰以外的地方担任CF或PCF的人员,必须事先获得爱尔兰中央银行的书面授权。

然而,身体健康和完整性制度不适用于代表其他欧洲经济区国家的主管机构授权的VASP的人员,以及在爱尔兰以跨境或行业基础提供服务的人员。

根据刑事司法(洗钱和恐怖主义融资)(修正)法案2021,如果适用以下任何规定,人员不适合履行职责:

  • 人员已被判犯以下任何罪行:

洗钱

恐怖主义融资

欺诈、不诚实或违反信任的罪行

在爱尔兰以外的国家犯下的行为,如果此类行为发生在爱尔兰,也将构成上述种类的犯罪

  • 如果该人未满18岁;
  • 一个人因未能偿还债务而暂停付款,无法满足对债权人的其他义务,或者是破产的人
  • 此人否则不适合且不适合

注册的SPE必须根据爱尔兰中央银行的要求保留某些记录至少六年。这些记录必须存放在注册办事处或爱尔兰的其他场所。所有地址变更必须以书面形式提交给爱尔兰中央银行。

如何在爱尔兰开设加密货币公司

爱尔兰最常见的合法企业结构类型之一是私人股份有限公司 (LTD)。 它没有最低股本要求,可由单一创始人/股东设立。

必要文件:

  • 经认证的董事、秘书和股东护照复印件
  • 每位董事和股东地址的经认证确认书
  • 公司名称登记证书
  • 注册办公地址确认
  • 董事和股东的书面同意

在爱尔兰开设新公司 VASP 的阶段:

  • 保留一个不具有冒犯性的独特名称,并且不允许使用某些单词(应提供至少 3 个名称,以防其中任何一个不可用)
  • 在爱尔兰注册实体办事处
  • 在爱尔兰公证人面前准备公司章程或章程
  • 填写申请表(A1 表格)并将其提交给公司注册办公室 (CRO),该办公室将在 5-10 天内处理申请并颁发注册证书(这可以通过在线完成) 公司注册环境)
  • 任命至少一名董事(可能是股东),该董事不应居住在爱尔兰,而应居住在欧洲经济区 (EEA) 国家; 如果所有董事均位于欧洲经济区以外,那么他们必须在公司在爱尔兰成立之前获得欧洲经济区居民
  • 除董事外,还聘请了一名公司秘书(欧洲经济区居民)来提供年度报告; 如果两年内未提交此类报告,则应对公司财务报表进行审计并处以罚款
  • 在当地银行开设公司银行账户(需提供注册证书原件、公司章程和 A1 表格副本)
  • 公司在税务局进行税务登记
  • 申请注册成为 VASP

优点

获得大量加密货币牌照

简单、快速且廉价的公司设立

税收优惠,所得税税率低

获得爱尔兰居留权的能力

报告要求

除了AML/CFT报告外,设立在爱尔兰的CSAM没有特定的报告要求。然而,仍然适用企业报告的一般要求。

私人有限责任公司必须指定审计员并每年对其账户进行审计。审计账目必须与年度声明一起提交,该声明必须由公司每年至少一次在CRO提交。

为了有资格获得审计豁免,公司必须满足以下所有条件:

  • 公司必须是适用《1986年公司修正法案》的公司
  • 公司的营业额低于8.8百万欧元
  • 公司的资产在财政年度结束时低于4.4百万欧元
  • 员工平均人数不超过50人
  • 公司不得是母公司或子公司

除非寻求豁免的年份是公司的第一个财政年度,否则这些条件适用于当前财政年度和上一财政年度。

爱尔兰的加密货币监管概览

审议期限
9个月 监管年费
申请的国家费用
50欧元 本地员工 必需
所需股本 25,000欧元起 实体办公室 必需
企业所得税 12.5% 会计审计 必需

税收

爱尔兰的税收由税务专员办公室管理,纳税年度为4月6日至次年4月5日。 爱尔兰尚未对 VASP 征收任何具体税款,但此类企业仍需缴纳常规税款。

根据活动的性质,可能需要缴纳以下税费:

  • 公司税 – 12.15%
  • 资本利得税 – 33%
  • 股息预扣税 – 25%
  • 社会保障缴款 – 11.05%
  • 印花税 – 7.5%
  • 增值税 – 23%

资产应课税收益的纳税义务通常包含在公司的公司税中。 这意味着应税收益将按照公司税率计算。 由于公司税和资本利得税之间的差异,资本利得需要进行调整。 调整后的收益必须在在线 CT1 表格的资本收益部分中报告。

如何计算调整增益:

  • 计算按资本利得税税率计算的资本利得税负债金额
  • 将此金额除以公司税率

爱尔兰税收制度最显着的优势之一是三年内免征公司税,对于新公司来说,如果单个纳税年度应缴的公司税为 40,000 欧元或以下,则可将其税率降至 0%。 当公司税在 40,000 欧元至 60,000 欧元之间时,会给予边际减免。

此外,加密货币业务可能会受益于其他免税:

  • 比特币和其他加密货币免征增值税
  • 通过研发税收抵免计划,符合条件的研发支出可以获得 25% 的税收抵免,以抵消公司税

交易开始后,某些公司交易前费用(例如广告、商业计划准备成本、会计费用)可用于计算应税交易利润。 交易开始前3年内发生的交易前费用允许扣除。

我们专注且注重质量的律师团队将很高兴为您在爱尔兰建立加密货币公司提供量身定制的增值支持,包括在爱尔兰中央银行注册。 从流程的一开始,您就会获得当地立法、公司组建、报告和税务建议方面的专业知识的支持。

在爱尔兰建立加密货币公司

在爱尔兰建立加密货币公司由于其对创新的积极立场和有利的税收制度,爱尔兰是最适合做生意的国家之一,最终导致了为期三年的企业税豁免。

爱尔兰司法管辖区还具有以下优势:

  • 稳定的经济环境,众多跨国公司在此开展业务,包括最古老的BitEx加密货币交易所之一
  • 有利的税收制度,包括针对初创企业的重大税收激励措施和对研发的慷慨资本利得(总税收减免为37.5%)
  • 通往世界最大经济体欧盟的大门
  • 爱尔兰在世界银行指数中排名第24位(共190个国家)
  • 具有竞争力的运营成本

爱尔兰企业(成立、日常管理、管理和清算或解散)受2014年《公司法案》管辖,该法案是政府为了通过简化与业务相关的流程使该国成为世界上最具商业氛围的司法管辖区而采取的措施。

业务实体类型

在爱尔兰,几乎可以选择任何类型的合法业务结构用于加密活动,如果它符合业务模型的复杂性并能够实施适当的风险管理机制。

无论何种类型的爱尔兰公司,都必须有一名来自欧洲经济区国家的董事,否则必须在在爱尔兰注册之前获得安全保证金,费用为25,000欧元。保证金规定,如果公司未能支付根据2014年《公司法案》或1997年《税收整合法案》下的任何罚款或罚款,那么将支付最高等于保证金价值的现金金额作为公司义务的担保。

如果CRO出具证书,证明该公司实际上参与了爱尔兰至少一项经济活动,则不需要EEA居民董事或保证金。

另一个普遍要求是,合格的秘书应是欧洲经济区的居民。注册机构的主要职责之一是提交年度报告(如果未提交,将受到罚款,并需在两年内审查公司的财务报表)。

在爱尔兰成立有限责任公司所需文件:

  • 章程
  • 申请书,包括董事和秘书的姓名、公司注册办公室地址和公司中央办公室地址
  • 财务会计文件(例如,必须存放年度收入,无论公司是否从事经济活动)
  • 董事、秘书和公司股东护照的经过认证的复印件
  • 确认每位董事、秘书和股东的居住地址
  • 公司名称注册证书
  • 确认所有官方通信将发送到的注册办公室地址
  • 每位董事和秘书对这些职能的书面同意
  • 股东的书面同意
  • VASP AML/CFT注册表格

私人股份有限公司 (LTD)

爱尔兰最常见的合法企业结构类型之一是私人有限利益公司 (LLC),受《2014 年公司法》第 2 部分的监管。它没有最低股本要求,可由单一创始人设立 /股东。 股东的责任仅限于登记在股东名下的已发行股份的数额(如有)。 这意味着只有公司本身才能对其义务负责并主张其权利。

私人有限公司(LTD)的主要特征:

  • 公司章程仅由章程组成(格式可在此处找到)
  • 此类公司的名称应以 Limited (Ltd) 或 Teoranta (Teo) 结尾
  • 最多允许一名董事(不一定居住在爱尔兰)
  • 如果只有一名董事,秘书不能与董事为同一人
  • 允许 1-149 名股东(成员)
  • 如果所有有资格出席并投票的成员都签署了一致决议,确认收到财务报表并解决了年度股东大会本应解决的所有问题,则无需召开年度股东大会 (AGM)
  • 如果公司符合小公司的资格,则无需进行强制审计

如果未超过以下金额中的至少两项,公司将被视为小公司:

  • 营业额 – 1200 万欧元
  • 余额 – 600 万欧元
  • 平均员工人数 – 50

公众有限公司 (PLC)

当打算在证券交易所上市,向公众发行股票并大规模扩张时,就会选择公共有限责任公司(PLC)的结构。 股东的责任以其持有的股份数额为限。

PLC的主要特点:

  • 公司章程包括公司章程和公司章程(格式可在此处找到)
  • 公司名称必须以 Public Limited Company (PLC) 或 Cuideachta Phoiblí Teoranta (CPT) 结尾
  • 至少一名股东(股东人数不限)
  • 至少两名董事
  • 注册官可以是董事之一
  • 最低已发行股本 – 25,000 欧元(经济活动开始前必须缴清至少 25%)
  • 必须在爱尔兰注册办事处
  • 在任何情况下都需要举行年度股东大会 (AGM)
  • 没有资格获得审计豁免或对不活跃公司的审计

公众有限公司 (PLC) 可以通过提供以下方法促进在线参与年度股东大会:

  • 无需大会成员亲自出席或指定代表亲自出席会议的投票机制(会议前或会议期间)
  • 会议实时传输
  • 双向实时通信,允许参与者在会议上远程发言

此类在线会议的关键要求是确保参与者身份和电子通信安全的手段。

在公司注册处 (CRO) 颁发允许其开展经济活动的证书之前,公共有限责任公司 (JSC) 无法开展任何业务或利用借款权。 为了获得此类证书,公司必须提交A4表格,确认公司股权的面值不低于25,000欧元。

爱尔兰

capital

首都

population

人口

currency

货币

gdp

国内生产总值

都柏林 7,026,636 GBP $102,217

您需要做的事情

在爱尔兰建立加密货币公司相对容易,前提是所有必需文件都已准备妥当,并且公司有资格获得许可。通常情况下,CRO在爱尔兰注册新公司并随后颁发公司成立证书需要最多10天的时间。

要在爱尔兰建立加密货币公司,您应采取以下步骤:

  • 保留一个独特的名字,该名字必须不冒犯性并且不包含不允许的特定词汇(至少必须提出3个名字,以确保至少可以保留一个)
    • 公司名称保留申请的费用为25欧元,可以保留最长28天
  • 确定公司将发行多少股
  • 在爱尔兰找到并注册一家实体办公室
  • 在爱尔兰公证员面前签署公司的创立文件
  • 支付50欧元的公司注册申请费
  • 填写申请表格(表格 A1)并与所需文件一起提交给爱尔兰公司注册办公室(CRO)
    • 申请可以通过我们乐意为您提供帮助的公司在线注册环境在线提交
    • 表格 A1 必须包括有关公司名称、注册办公室、拟议经济活动的详细信息、董事和秘书的信息、其担任这些职务的同意、认购人和其股份的详细信息,以及声明公司符合2014年公司法的规定
    • 这些文件将由CRO保留,并可供公众检查
  • 聘请一名董事、一名秘书和法律要求的其他员工
  • 在爱尔兰的银行开立公司银行账户(需要原始成立证明书、公司章程的副本和 A1 表格的副本)
  • 向税务局注册公司以进行纳税
  • 申请作为虚拟资产服务提供商(VASP)进行注册

只有获得许可的加密公司才能在爱尔兰从事经济活动。要获得爱尔兰的加密许可证,公司必须进入爱尔兰中央银行维护的虚拟服务提供商(VASP)登记簿,其目的是执行AML/CFT规定。申请过程始于提交VASP预注册表格,其持续时间取决于考虑的申请数量和质量。目前,该机构不对任何特定的股权要求施加规定,也不收取任何申请或定期审查费。

所有组成和许可文件必须用爱尔兰语或英语提交。如果您需要认证翻译,请联系我们的团队,我们将为您安排此类服务。

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爱尔兰加密货币公司的税收

爱尔兰的税收由税务专员征收和管理 。 税收制度由经济活动的性质、参与方和公司的居民身份决定。 如果一家公司在爱尔兰注册,并且在与爱尔兰签订双重征税协议的国家不再被视为税务居民,则该公司将被视为爱尔兰的税务居民。 如果公司在其他地方注册但在爱尔兰集中管理和控制,则也被视为爱尔兰税务居民。

爱尔兰拥有 70 多项国际双重征税协议,使您的公司能够保护其在两个不同国家的税收收入。 这些协议涵盖资本利得税、公司税、普遍社会税和所得税。

爱尔兰加密货币公司必须遵循爱尔兰一般税收原则并缴纳以下一般税款:

  • 公司税 (CT) – 12.5%
  • 资本利得税 (CGT) – 33%
  • 通用社会费用 (USC) – 0.5%-11%
  • 增值税 (VAT) – 23%
  • 印花税 (SD) – 7.5%
  • 预扣税 (WHT) – 25%

爱尔兰纳税居民为其在全球范围内的利润(收入和资本利得)缴纳公司税,而通过爱尔兰境内的子公司或机构进行交易的非居民则必须向这些爱尔兰地点缴纳所得税,并在爱尔兰赚取一定的收入。 对资产征收的资本利得税通常包含在公司的税款中。

在爱尔兰,加密货币交易免征增值税,因为欧洲法院 (CJEU) 已排除比特币等加密货币在增值税方面被视为法定货币的可能性。

出于税务目的,任何提供加密产品或服务的公司都必须保留所有涉及虚拟资产的交易记录。 如果记录存储在加密钱包中或安全地存储在笔记本电脑或手机等设备上,则必须根据税务委员会的要求将其移交给税务委员会。 这些记录必须依法保存六年。

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