斯洛伐克的加密货币许可证

斯洛伐克的加密货币立法

通常情况下，斯洛伐克国家银行(NBS)适用的法律并不定义或规范加密资产及相关经济活动，除非它们适用于为金融市场开发的任何其他监管框架。

斯洛伐克国家银行和其他国家机构参考欧盟和国家法律，以决定每个商业案例是否可能属于电子货币、金融工具或其他受监管单位的定义。然而，斯洛伐克国家银行授予的现有授权类型（例如外汇交易许可证或发行电子货币许可证）不包括加密领域的活动。

斯洛伐克国家银行还参考了欧洲银行业管理局(European Banking Authority，EBA)发布的一份报告，该报告讨论了加密资产与欧盟立法的背景。尽管欧盟尚未制定针对加密企业的全面监管框架，但有关当局认为，金融市场现有立法的适用范围存在一些案例。例如，如果加密资产符合电子货币的定义，应考虑第二支付服务指令。

欧洲证券和市场管理局(European Securities and Markets Authority，ESMA)于2019年发布的一份报告确定了虚拟资产的特征、功能及其可能的分类。

根据ESMA的说法，如果将加密资产视为金融工具，则以下欧盟法律适用于加密资产发行者和服务提供商：

• 2014/65/EU指令（MiFID II）
• 《招股说明书条例》
• 市场滥用指令
• 卖空条例
• 中央证券存管条例(CFIS)
• 最终结算指令

然而，在斯洛伐克立法中，根据2001年566号法案《证券和投资服务法》，加密资产不被视为金融工具或证券。如果您需要了解欧盟和国家立法之间的关系，我们的法律顾问将乐意提供个性化建议。

尽管许多监管方面尚未明确，但您已经可以肯定，关于加密企业的欧盟AML/CFT法规已经转化为斯洛伐克的国家法律。成员国通过的最后三个欧盟指令是《反洗钱第四指令》（AMLD4）、《反洗钱第五指令》（AMLD5）和《反洗钱第六指令》（AMLD6）。它们建立了对加密资产的明确法律定义，以及对从事与加密相关的经济活动的公司的监管框架。

此外，欧盟当局最近同意了针对加密操作的新反洗钱规则，预计这将提供更大的透明度，而不会妨碍创新。根据新规定，应检查两个受监管数字钱包提供商之间的任何交易规模的客户身份。另一方面，未使用的私人钱包将保持在范围之外。

为遵守AML/CFT规则，加密公司必须遵守以下原则：

• 根据相关规则确定加密操作的性质和复杂性以及客户类型
• 制定并实施管理与反洗钱和反恐怖融资风险相关的政策和程序
• 确保人员接受了足够的培训，并能够了解与反洗钱、反恐怖融资、金融犯罪缓解相关的立法，以及识别客户和情况、高风险
• 制定并实施确保在业务关系期间对客户进行身份识别的CDD和KYC政策
• 实施用于识别政治参与者的内部程序
• 根据国家《2008年297号法》（斯洛伐克反洗钱法）的规定，向主管当局报告可疑交易和客户

遵守AML/CFT规则决定了加密业务的稳定性。有些斯洛伐克加密公司的银行账户由于未能遵守反洗钱和反恐怖融资立法而被关闭。重要的是要记住，地方执法机构可以获取有关加密公司的信息，并可以实施严格的措施。

斯洛伐克加密货币监管概述

斯洛伐克的加密货币许可类型

所有计划提供加密货币服务（涉及加密货币和法定货币）或在斯洛伐克内外提供加密钱包服务的公司在斯洛伐克开展业务前必须向贸易许可局注册，因为加密相关经济活动被视为受监管的贸易。此要求基于第279/2020号法案修正案，该修正案是第XXII号法案的修正案。

根据加密活动类型，贸易许可机构提供以下许可证：

• 为公司提供加密货币交易服务的许可证，该服务为其他加密货币、法定货币和其他资产提供加密货币交易服务，包括加密货币ATM等设备
• 提供钱包服务的公司的许可证，该服务为客户保护加密资产或私人加密密钥，或存储和转移加密资产

由于这些加密交易属于受监管交易范畴，除了一般要求（至少18岁、具有法律能力且无犯罪记录），加密企业家还必须满足与金融市场参与者相关的教育和其他标准（例如，引入内部AML/CFT政策和数据保护模型）。受监管行业的专业能力由贸易许可法案附件2中规定的规则确定。

欧盟/欧洲经济区（EU/EEA）国民或驻扎在EU/欧洲经济区的外国企业家如果不符合参与受监管交易所需的专业能力标准（例如加密货币开发活动），贸易许可法案和其他相关斯洛伐克法律可能会要求斯洛伐克共和国内政部比较其知识和技能，并支持文凭、证书或其他能力证明；在符合相关斯洛伐克法规的情况下，从另一成员国移交。对非斯洛伐克资格的承认过程可能需要长达三个月的时间。

斯洛伐克的加密货币许可流程

许可流程通常需要四到六周时间，如果提供了所有所需的信息和文件，并且正确，贸易许可机构会在三个工作日内发放许可证。任何对许可证持有人结构或活动的更改都应该引起该机构的注意。反映这一变化的相关文件应在引入后的15天内提交。

在斯洛伐克开展加密活动获得受监管贸易许可的关键步骤：

所需文件：

• 申请表
• 公司章程和其他公司文件
• 用于斯洛伐克注册办公室的场所证明（虚拟办公室允许）
  • 可以是明确业务目的的租赁协议或房产所有人的书面同意，由公证员签署
• 公司创始人和董事的永久居所证明
• 证明创始人和高级管理人员具有相关的专业能力，使其能够从事加密活动
• 由总检察长办公室（或家庭国家当局）颁发的证书，证明创始人和高级管理人员未曾因经济犯罪或其他与拟议的业务活动有关的罪行而被判刑（不得早于90天前颁发）

所有文件必须由翻译员翻译成斯洛伐克语经斯洛伐克共和国司法部认证。 如果您需要这样的服务，我们很乐意为您安排。

如何在斯洛伐克开设加密货币公司

如果您希望在斯洛伐克获得加密货币许可，您必须首先成立一家受商业法规管辖的当地公司。没有国籍要求，外国人受到相同的规则约束，并享有与斯洛伐克公民相同的权利。

最常见的法律结构之一是私人有限公司，只要所有必要的文件提前准备好，就可以在3-4周内设立。

私人股份有限公司的要求：

建立斯洛伐克私人有限责任公司需要以下文件：

• 创始人、董事和受益人的身份证（护照）复印件
• 创始人和董事的永久居住证明（水电费单据或由主管机关签发的文件）
• 公司章程
• 注册行为（单一创始人）或组织章程（多个创始人）
• 包括运营结构和原则以及财务细节的详细业务计划
• 由主管机关颁发的无犯罪记录证明
• 中等教育学历证书和其他运行加密公司所需的资格证明
• 如果由第三方注册公司，则需要使公司注册的公证书

建立私人有限责任公司的主要步骤包括：

• 检查所选公司名称在贸易登记册中的可用性并予以保留
• 在贸易许可办事处申请加密许可证
• 提交所有必要文件到贸易登记册
• 税务登记
• 在加密业务开始后的八天内向您选择的医疗保险公司和社会保险机构注册

成功在贸易登记册注册公司后，中央政府门户网站上将自动创建一个电子邮箱（www.slovensko.sk）。公司董事必须与国家机关进行电子沟通，并且还必须发送电子消息和通知。

一旦贸易登记处发放注册证书，您就可以开始您的加密活动。

斯洛伐克的加密货币税收

所有从事与加密货币相关的经济活动的斯洛伐克公司必须向斯洛伐克征税机构注册，并向其缴纳税款。与任何其他公司一样，他们可以选择与日历年重合的标准税年或选择其他12个月的税年。

斯洛伐克加密公司有义务支付以下税款：

• 企业所得税（CIT）- 21
• 增值税（VAT）- 20
• 预扣税（GSP）- 0%-35
• 社会保障金（SCP）- 25.2
• 健康保险费（CHF）- 10

2018年财政部出版的一份手册澄清了加密货币的税收制度。根据当局的说法，从加密货币获得的收入应纳税，与加密货币相关的任何交换（例如，将虚拟货币交换为其他虚拟货币或商品或服务）都应纳税。就税收而言，加密货币被视为除法定货币外的短期金融资产，并且在交易时按市场价值计算。

为了确保对从出售虚拟货币获得的收入的税收一致解释，财政部还发布了对税收管理法和所得税法的修正案，在其中将虚拟货币的定义包括在其他收入类别中，并引入了新规则，用于处理虚拟货币引入的收入。货币。

在税收方面，虚拟货币被定义为不由中央银行或公共机构发行或担保的数字存储价值。它通常不与法定货币相关联，不被视为法定货币，但被自然人或法人接受为可以转让、持有或出售的支付工具。

虚拟货币的出售被定义为将虚拟货币交换为资产或其他虚拟货币，或提供服务或虚拟货币转换。

以下活动的收入应纳税：

• 将虚拟货币交换为其他类型的虚拟货币
• 提供服务的虚拟货币交换
• 将虚拟货币交换为资产
• 提供纸质存储服务

根据修订后的所得税法，一些加密交易不包括在纳税基础中，即在其使用期间通过挖掘获得的虚拟货币的收入。相反，它应包含在销售虚拟货币的纳税期的纳税基础中。

所得税法还规定了有关虚拟货币的税收支出。作为税收支出，这些成本可以用于计算在其销售期间的虚拟货币的总价值，直至其销售收入的金额。虚拟货币的进入价格是购买价格（在购买时的情况）和真实价值（在将虚拟货币交换为其他虚拟货币的情况下）。

值得注意的是，斯洛伐克加密公司还可以获得各种税收优惠。例如，如果研发项目支出可以从税基中扣除两次，则可以使用200％的研发折扣。

斯洛伐克与约70个有关消除双重征税的国际协议，这些协议允许居民纳税人保护他们在不同国家的收入免受双重征税。

加密公司的会计和审计要求

会计法规定了哪些公司必须对其财务报表进行审计。

对于满足以下至少两项标准的公司，审计是强制性的：

• 总资产超过100万欧元
• 净营业额超过200万欧元
• 平均员工人数超过30人

2018年，会计法进行了修改，为虚拟货币和从事与加密相关的经济活动的公司制定了会计规则。一个义务是在会计日将虚拟货币转换为欧元。

会计法还规定了估算所谓虚拟货币实际价值的方法。虚拟货币的实际价值是估价日的市场价格。会计公司使用所选的虚拟货币公共市场确定。在报告期内，公司应使用相同的方法确定加工虚拟货币的实际价值。

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