斯洛伐克的加密货币监管

斯洛伐克的加密货币监管斯洛伐克是尚未引入强有力的加密货币监管框架的欧盟国家之一。 尽管当局已经认识到创新业务发展的重要性以及相关风险,并对税收等方面进行了一些澄清,但似乎优先考虑的是成为更广泛的国际讨论的一部分,而不是匆忙实施严格的监管,因为监管允许金融 创新者在自由的环境中发展业务。

斯洛伐克司法管辖区拥有公司成立成本低、有竞争力且有利于商业的税收制度以及对外国所有权和雇员没有限制等优势。

斯洛伐克国家银行(NBS)负责维持稳定的货币政策框架并监督斯洛伐克金融市场的参与者。 国家统计局将加密货币定义为基于密码学、去中心化且通常使用区块链技术的加密资产或数字资产。 其他术语包括电子硬币或代币。 挖矿被解释为创建加密资产的过程。

斯洛伐克的加密货币许可证

加密资产分为以下类型:

  • 虚拟资产只能用作法定货币和其他虚拟资产的交换手段,或作为商品和服务的支付手段,不附带任何权利
  • 实用代币 – 可用于将来购买代币发行人提供的服务或产品
  • 投资代币可以赋予持有人参与管理流程或接收代币发行人提供的资产(未来利润)的权利

首次代币发行(ICO)被定义为一种替代融资方式,是一种吸引国家资本为特定个人项目提供资金的创新方式。 为此,发行电子硬币和代币并向公众提供以换取法定货币或虚拟资产。 这些交易大多是在线进行的。

国家统计局最近推出了一项监管体系,其主要目标是通过测试创新产品并促进市场参与者与其他相关组织之间的合作来促进全国范围内的创新。 利益相关者数据库通过提供对国家统计局控制下的一些公司的联系方式的访问来实现这一目的。 如果您想在受控环境中测试您的创新加密产品或服务,您可以轻松申请参与国家统计局网站

斯洛伐克区块链是另一个为支持业务发展的公司而创建的组织 模型基于区块链技术,包括加密货币。 它促进研究人员、开发人员、企业家、监管机构和投资者之间的合作,以开发技术、法律和监管解决方案。

斯洛伐克的加密立法

一般来说,国家统计局适用的立法没有定义或规范加密资产及相关经济活动,这意味着斯洛伐克公司提供加密产品或服务,没有提出具体要求。 因此,即使加密活动涉及传统支付方式(例如兑换法定货币),当局也没有理由引入许可计划。

由于斯洛伐克尚未出台任何关于密码学的全面规则,因此大多数相关方面均由欧盟立法涵盖。 因此,国家统计局经常参考欧盟机构发布的报告和其他文件。

通常,国家统计局和其他国家当局应参考欧盟和国家立法来决定每个个案是否属于电子货币、金融工具或其他受监管单位的定义范围。

国家统计局提到了欧洲银行管理局(EBA)发布的一份报告,其中在欧盟立法的背景下讨论了加密资产。 尽管欧盟尚未为加密货币企业制定全面的监管框架,但在某些情况下正在应用金融市场的现有立法。 例如,如果加密资产属于电子货币的定义,则应考虑第二支付服务指令。

国家统计局引用的另一份文件是欧洲证券和市场管理局(ESMA)2019年发布的一份报告,该报告讨论了虚拟资产的特性和功能,以及修改相关立法的必要性。

根据 ESMA 的规定,加密资产被视为金融工具,以下欧盟立法应适用于发行者和各种加密服务提供商:

  • 指令 2014/65/EU (MiFID II)
  • 招股说明书监管
  • 市场滥用指令
  • 卖空监管
  • 中央证券存管监管机构 (CFIS)
  • 最终和解指令

然而,在斯洛伐克立法中,根据有关证券和投资服务的第 566/2001 号法案,加密资产不被视为金融工具或证券。

为了使加密货币业务更加透明和可靠,斯洛伐克遵循欧盟制定的反洗钱/打击资助恐怖主义规则。 成员国最近通过的三项欧盟指令是第四项反洗钱指令(AMLD4)、第五项反洗钱指令(AMLD5)和第六项反洗钱指令(AMLD6)。 他们为加密资产建立了明确的法律定义,并为从事加密相关经济活动的公司建立了监管框架。

此外,欧盟当局最近同意了针对加密货币操作的新反洗钱规则,预计该规则将在不妨碍创新的情况下提供更大的透明度。 根据新规则,两个受监管的数字钱包提供商之间任何规模的交易都应检查客户身份。 另一方面,无负担的个人钱包将不在范围之内。

为了遵守 AML/CFT 规则,加密货币公司必须遵守以下原则:

  • 制定和实施管理洗钱和恐怖主义融资相关风险的政策和程序
  • 确保员工得到充分培训并提高他们识别风险的能力
  • 制定并实施 CMC 政策来识别客户,包括客户尽职调查程序
  • 根据风险评估原则持续监控运营情况
  • 根据关于防止犯罪收益合法化和资助恐怖主义的第 297/2008 号国家法(斯洛伐克反洗钱法)向主管当局报告可疑交易和客户

在斯洛伐克,反洗钱/打击资助恐怖主义规则由斯洛伐克金融情报局实施,该机构控制着加密公司,并有权要求包含客户数据的相关报告,以消除加密活动中的匿名性。

斯洛伐克加密货币公司成立

要在斯洛伐克获得密码学许可证,必须首先成立一家斯洛伐克公司。 如果您不是斯洛伐克公民,您会很高兴知道外国人与斯洛伐克公民遵守相同的规则并有权享受相同的福利。

最常见的法律结构类型之一是私人有限公司,只要提前准备好所有必要的文件,就可以在几周内成立。 无论您选择何种法律结构,您都必须遵守商法典中规定的有关公司设立的规则。

对私营股份公司的要求:

  • 独特的公司名称(建议三个版本)
  • 最低股本 – 5000 欧元
  • 居住在斯洛伐克或其他欧盟国家的董事
  • 1-50 名股东
  • 本地公司银行账户(最多需要两周时间才能开设)

在斯洛伐克设立私人有限责任公司需要以下文件:

  • 创始人和董事的文件(护照)副本
  • 创始人和董事永久居留权的确认(公共账户或 主管部门出具的文件)
  • 由公证人起草的章程
  • 详细的业务计划,包括运营结构和原则以及财务细节
  • 主管机关出具的犯罪记录证明
  • 高中文凭
  • 如果公司由第三方注册,则需提供海牙认证授权书</i 李>

建立私人有限责任公司必须采取的关键步骤:

  • 检查可用性并在商业登记簿中保留所选公司的名称
  • 申请加密许可证
  • 向商业登记处提交所有必要的文件
  • 税务登记
  • 在选定的保险公司和社会保险经办机构注册

一旦商业登记处颁发了注册证书,您就可以开始您的加密活动。

如何在斯洛伐克获得加密货币许可证

尽管加密货币许可不在国家统计局的管辖范围内,但所有计划提供加密货币服务(涉及加密货币和法定货币)或加密钱包的斯洛伐克加密货币公司都必须在斯洛伐克开始经济活动之前向贸易许可管理局注册。 这一要求基于第 279/2020 Coll. 号法律,该法律是关于防止犯罪收益合法化和资助恐怖主义的第 297/2008 号法律的修正案。

由于这些加密货币交易属于受监管交易类别,除了一般要求(至少 18 年、经过证明的法律行为能力且无犯罪记录)外,加密货币企业家还必须满足教育和其他标准,金融市场参与者也需遵守要求。

所有申请公司必须满足以下关键要求:

  • 开发数据保护模型
  • 创建内部反洗钱/打击资助恐怖主义政策
  • 实施 CPC 程序来识别客户

如何获得交易许可证:

  • 在斯洛伐克设立一家拥有合法地址的公司
  • 在斯洛伐克申请,可以访问以下机构的当地分支机构之一: 您地址旁边的贸易许可机构或通过中央国家行政门户网站在线联系
  • 支付政府费用(不受监管贸易 5 欧元,受监管贸易 15 欧元) )

必要文件:

  • 公司章程
  • 收到斯洛伐克注册办事处场地的确认(允许虚拟办公室)
  • 这可以是明确表明商业目的的租赁协议,也可以是由公证人签署的财产所有者的书面同意书
  • 居住国当局出具的无犯罪记录证明(必须在 90 天前出具)
  • 您的代表或代表开展加密活动的适当资格证明

所有文件必须由斯洛伐克共和国司法部认证的口译员翻译成斯洛伐克语。 如果您需要这样的服务,我们将很乐意为您安排。

如果正确提供了所有必要的信息和文件,当局将在三个工作日内颁发许可证。 被许可人的结构或活动的任何变化必须向贸易许可机构报告。 反映这一变化的相关文件应在实施后15天内提交。

优点

成立公司成本低

加密资产不被视为金融工具或证券

快速的项目实施时间

可以购买现成的解决方案

斯洛伐克的加密货币税

在斯洛伐克,在大多数情况下,加密货币公司必须缴纳与其他企业相同的一般税。 出于税收目的,加密货币被视为法定货币以外的短期金融资产,并按交易时的市场价值定价。

所有从事加密货币相关经济活动的斯洛伐克公司都必须在斯洛伐克负责征税的税务机关注册。 与任何其他公司一样,他们可以选择与日历年相对应的标准纳税年度,也可以选择另一个 12 个月的期间。

斯洛伐克加密货币公司通常必须缴纳以下税款:

  • 企业所得税 (CIT) – 21%
  • 增值税 (VAT) – 20%
  • 预扣税 (WHT) – 0%-35%
  • 社会保险缴款 (SIC) – 25.2%
  • 健康保险缴款 (HIC) – 10%

财政部于 2018 年发布的手册明确了加密货币的税收制度。根据当局的规定,从加密货币获得的收入均应纳税,与加密货币相关的任何类型的交换(例如,用虚拟货币交换其他虚拟货币) 货币或商品或服务)应纳税。

为保证虚拟货币销售收入征税解释的统一,财政部还发布了《税收征管法》和《所得税法》修正案,将虚拟货币的定义纳入其他收入范畴 以及管理虚拟货币销售收入征税的新规则。

虚拟货币被定义为不由中央银行或公共机构发行或担保的数字价值存储。 它通常与法定货币无关,不被视为法定货币,但被自然人或法人接受作为可以转让、保留或出售的支付工具。

此外,虚拟货币的销售是指用虚拟货币换取资产或其他虚拟货币或者提供服务或者货币的虚拟兑换。

以下活动的收入需缴税:

  • 将虚拟货币兑换为其他类型的虚拟货币
  • 交换虚拟货币以提供服务;
  • 用虚拟货币兑换资产

根据修订后的所得税法,部分加密货币交易不纳入税基,即在其使用的纳税期内通过挖矿获得的虚拟货币所获得的收入。 相反,它应该包含在虚拟货币销售税期的税基中。

《所得税法》还规范了虚拟货币的税收支出。 作为一项税收支出,这些成本可用于计算虚拟货币在销售应税期内的入场价格总价值,最高可达其销售收入金额。 虚拟货币的入场价格是购买价格(购买时)和实际价值(虚拟货币兑换其他虚拟货币时)。

值得注意的是,斯洛伐克的加密货币公司还可以获得现有的税收优惠和折扣。 例如,如果研发项目支出可以从税基中扣除两次,他们可以使用200%的研发折扣。

斯洛伐克签署了约 70 项关于消除双重征税的国际协定,使纳税人能够保护其收入免受不同国家的双重征税。

斯洛伐克的加密货币监管概览

审理时期 4–6周 监管年费
申请国家费用 15欧元 本地员工 不需要
所需股本 5,000欧元
实体办公室 需要
企业所得税 21% 会计审计 需要

会计和审计要求

在2018年,会计法进行了修订,以制定虚拟货币和从事与加密经济活动有关的公司的会计规则。其中一项义务是将虚拟货币在会计日转换为欧元。

会计法还规定了估算所谓虚拟货币的实际价值的方法。虚拟货币的实际价值是评估日市场价格。会计公司应使用所选的虚拟货币公开市场确定它。在报告期内,公司应使用相同的方法确定已处理的虚拟货币的实际价值。

虚拟货币的实际价值产生于以下情况:

  • 以付款购买虚拟货币
  • 通过挖掘在交易日获取另一资产或服务的虚拟货币
  • 以虚拟货币换购服务和财产,除了以名义价值计价的法定货币和贵重物品
  • 以另一虚拟货币换购虚拟货币

另一个值得注意的规定是,直接来自挖掘的加密货币必须在出售或出售之前不列入平衡表。

关于斯洛伐克的财务审计,会计法还规定了哪些公司必须审核其财务报表。

对于满足以下至少两项标准的公司,审计是强制性的:

  • 总资产超过1,000,000欧元
  • 净营业额超过2,000,000欧元
  • 平均员工人数超过30人

如果斯洛伐克的加密规定符合您的期望,我们专注且优质的律师团队将乐意帮助您在斯洛伐克建立一家持牌加密业务。您可以放心,我们将照顾您公司的创建、许可、税务和报告。此外,如果您需要会计服务或虚拟办公室,我们也很乐意提供帮助。请与我们联系以预约个人咨询。

在斯洛伐克建立加密货币公司

在斯洛伐克建立加密货币公司尽管缺乏可靠的加密法律框架,但只要遵守一般规则,加密公司就可以在斯洛伐克合法运营。 如果您不是斯洛伐克公民,您会很高兴知道外国企业家与斯洛伐克公民遵守相同的规则并获得相同的激励措施。

斯洛伐克的商业环境具有以下优势:

  • 开放创新(例如,斯洛伐克国家银行 (NBS) 最近推出了一个监管框架,允许测试创新产品和服务,并促进市场参与者与相关组织之间的合作)
  • 对符合条件的公司提供投资激励,包括税收优惠和激励措施(例如,200% 的研发扣除,其中研发项目可从税基中扣除两次)
  • 经济增长(根据 OECD 的数据,斯洛伐克经济将在 2022 年增长 2.3%,在 2023 年增长 3.4%)

所有斯洛伐克公司主要受商法典监管,该法典规定了各类公司的注册、内部管理、对外交易和解散规则。

公开的商业登记册由地区法院维护并由司法部管理。 登记册应当载明企业名称、企业识别号、注册地等法定信息。

斯洛伐克尚未推出加密许可证。 然而,与密码学相关的经济活动被视为受监管的贸易,因此受到贸易许可机构的规则的约束。

商业实体类型

作为加密货币企业家,您可以根据您的业务模式选择不同的业务结构。 最常选择的实体是私人有限责任公司 (S.R.O.) 和股份公司 (A.S)。

两者都适合参与风险较高的业务,因为股东责任仅限于出资。 无论您选择何种法律结构,您都必须遵守商法典中规定的有关公司设立的规则。

通常,私人有限责任公司(S.R.O.)或股份公司(A.S.)的财务报表和审计报告必须提交给财务报表公共登记册,该登记册负责提供收集文件的文件。

私人有限责任公司 (S.R.O.)

最常见的法律结构类型之一是私人有限责任公司(S.R.O.),通常选择它来建立中小型企业,因为与更复杂的企业结构相比,股本要求较低,公司治理法规也较宽松。

私人有限责任公司 (S.R.O.) 的基本特征:

  • 唯一且合规的公司名称是先决条件
  • 1-50 名股东
  • 最低股本 – 5,000 欧元
  • 股东出资的最低金额 – 750 欧元
  • 其董事应居住在斯洛伐克或其他欧盟国家
  • 需要一个本地公司银行账户
  • 公司治理包括股东大会、执行委员会和监事会

在斯洛伐克设立私人有限责任公司 (S.R.O.) 需要提供以下文件:

  • 公司章程
  • 公司章程
  • 表明资本的银行证明
  • 创始人和董事的身份证明文件
  • 创始人和董事的永久居住证明(水电费账单或主管部门签发的文件)
  • 详细的业务计划,包括运营结构和原则以及财务详细信息
  • 主管部门出具的证明创始人和董事无犯罪记录的证明
  • 证明公司创始人不属于债务人名单的证明
  • 创始人的中学文凭
  • 经认证的贸易授权副本
  • 出资管理人的声明,确认出资已由所有股东转让
  • 如果公司是由第三方成立的,则需提供经过海牙认证的授权书

公司章程必须包含以下信息:

  • 公司名称
  • 公司注册办事处地址
  • 创始人的详细信息(个人姓名和居住地址,法人实体的公司名称和注册办公地址)
  • 业务活动范围
  • 注册资本金额
  • 有关每个成员捐款的详细信息(金额、付款条件等)
  • 公司首任执行董事的身份信息和居住地址以及他们代表公司的方式
  • 第一届监事会成员的详细信息(如适用)(姓名、居住地址、出生证明号码)
  • 捐款托管人的详细信息
  • 储备金(如适用),包括公司有义务补充储备金的条款和限额
  • 向参与公司组建的人员提供的福利
  • 公司成立过程中产生的预计公司成本
  • 明确有意发布包含公司内部治理原则的公司章程

仅对超过以下金额中至少两项的公司才强制要求进行审核:

  • 总资产 – 1 家工厂。 欧元
  • 净营业额 – 2 工厂。 欧元
  • 平均员工人数 – 30

股份公司 (A.S.)

这种类型的合法企业结构可用于开设私人或上市公司,本质上是为大型企业设计的。 与私人有限责任公司 (S.R.O.) 相比,资本要求和监管要求明显更高。

根据定义,股份公司(A.S.)是一家公司,其注册资本由一定数量、一定面值的股份组成。 股份代表股东参与公司管理流程、分享利润和清算余额的权利。

如果公司向公众发行全部或部分股份以供认购,或者股票被证券交易所接受交易,则该公司为公众公司。

股份公司 (A.S.) 的主要特征:

  • 公司名称必须包含 Akciovaspolocnosi 一词或缩写 Akc。 斯波尔。 或AS
  • 最低股本 – 25,000 欧元
  • 董事只能是自然人,如果不是欧盟公民,则可能需要居留许可
  • 董事总经理必须是欧盟或经合组织公民
  • 股东不必是斯洛伐克永久居民
  • 如果是上市公司,股份可以自由转让
  • 公司应对任何违反义务的行为承担全部财产责任
  • 股东不对公司的义务承担责任
  • 股份面值总额必须等于注册资本
  • 经股东大会批准,公司可以发行附有公司股票兑换权或者优先认购权的债券

所需文件:

  • 公司章程
  • 基金会契约
  • 表明资本的银行证明
  • 创始人和董事的身份证明文件
  • 创始人和董事的永久居住证明(水电费账单或主管部门签发的文件)
  • 详细的业务计划,包括运营结构和原则以及财务详细信息
  • 主管部门出具的证明创始人和董事无犯罪记录的证明
  • 证明公司创始人不属于债务人名单的证明
  • 创始人的中学文凭
  • 经认证的贸易授权副本
  • 如果公司是由第三方成立的,则需提供经过海牙认证的授权书

基金会契约必须包含以下信息:

  • 公司名称
  • 公司注册办事处的地址
  • 业务活动范围
  • 注册资本金额
  • 股票数量、面值和形式、发行价以及限制(如果适用)
    • 如果要发行不同类型的股票,还应包括其名称和附带权利的说明
  • 每位创始人认购的股份数量
  • 实物捐赠的描述(具体内容、价值等)
  • 捐款托管人的信息
  • 与成立公司相关的成本估算
  • 如果是公众公司的组建,还必须包括认购股份的地点和时间以及认购超过拟注册资本的股份的程序
  • 认购股份零碎的缴款地点、期限及比例
  • 股东大会的召开方式

如果股票全部由证券经纪人根据股票发行便利协议认购,则该股票被视为已向公众发行以供认购,除非该协议包含证券经纪人将股票出售给预先约定的义务 派对。

如果一家上市公司的股东人数少于 50 人,并且其股票尚未被证券交易所接受交易,则可以在全体股东批准的情况下转为私人公司。 股东人数可以根据股东名册上记载的股东姓名确定。

任何公司类型的所有注册文件都必须由翻译人员翻译成斯洛伐克语 由斯洛伐克共和国司法部认证。 如果您正在考虑请求此类服务,我们将很乐意为您安排。

斯洛伐克

capital

首都

population

人口

currency

货币

gdp

国内生产总值

布拉迪斯拉发 5,460,185 欧元 20,565美元

你需要做什么

如果您拥有合格的电子签名并且能流利使用斯洛伐克语,您可以通过填写贸易注册处的相关表格之一在线创建公司。否则,您可以前往斯洛伐克或签署授权书,代表将代表您处理建立公司的所有程序。

在斯洛伐克开设加密公司需要执行以下步骤:

  • 准备您公司的三个名称版本并将其发送给贸易注册处,该处将注册符合所有法规要求且可用的名称
  • 通知贸易许可局您打算在斯洛伐克开展加密业务
  • 向贸易注册处提交公司注册申请及所需文件
  • 申请来自贸易许可局的受监管交易许可
  • 税务登记
  • 注册所选保险公司和社会保险机构

值得注意的是,创建斯洛伐克加密公司与相关贸易许可密切相关。所有计划提供加密货币服务(涉及加密货币和法定货币)或在斯洛伐克提供加密钱包服务的公司,在开始业务前必须向贸易许可局注册,以实现反洗钱/反恐怖融资目的。

斯洛伐克加密公司的税收

每家斯洛伐克加密公司都必须向税务局、斯洛伐克税务局注册,并负责支付一般税款。标准税收年与日历年一致。

斯洛伐克加密货币公司应支付以下税款:

  • 企业所得税(CIT)- 21%
  • 增值税(VAT)- 20%
  • 预扣税(WHT)- 0%-35%
  • 社会保险费(SIC)- 25.2%
  • 健康保险费(HIC)- 10%

居民公司对其全球范围内的收入征税,并可以享受投资激励措施和超过70个国际双重征税协定。非居民仅对其在斯洛伐克境内经济活动所得征税。如果公司在斯洛伐克注册,或者在斯洛伐克受到良好管理,该公司将被视为纳税居民。

如果您计划在斯洛伐克成立加密公司,我们可靠而富有活力的欧洲联合受监管团队 (RUE) 愿意提供有关公司创建、许可和税务的指导。此外,如果您正在寻找财务会计服务,我们将非常愿意提供帮助。我们保证效率、隐私和对影响您业务成功的每个细节的细心关注。请联系我们预约个人咨询。

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