مالیات بر املاک در قبرس ۲۰۲۵

مالیات بر خرید ملک در قبرس

در سال 2025، سیستم مالیات بر املاک در قبرس همچنان یکی از مطلوب‌ترین‌ها در اتحادیه اروپا باقی مانده است. مالیات سالانه دولتی بر املاک (Immovable Property Tax, IPT) به طور کامل حذف شده و از سال 2017 قابل پرداخت نیست. با این حال، مالکان ملزم به پرداخت عوارض شهرداری محلی برای جمع‌آوری زباله، روشنایی معابر، دفع آب و نگهداری از مناطق عمومی هستند. میزان این پرداخت‌ها به شهرداری خاص بستگی دارد و معمولاً برای یک ملک مسکونی استاندارد بین 50 تا 300 یورو در سال است. چندین نوع مالیات و عوارض در هنگام خرید ملک در قبرس اعمال می‌شود. اگر ملک جدیدی از یک سازنده خریداری شود، مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 19% اعمال می‌شود. برای املاکی که برای سکونت دائمی خریداری می‌شوند، نرخ ترجیحی مالیات بر ارزش افزوده 5% برای اولین 130 متر مربع از ملک اعمال می‌شود، مشروط بر اینکه خریدار معیارهای تعیین شده را دارا باشد. برای مسکن ثانویه، مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌شود. علاوه بر این، هنگام انعقاد قرارداد خرید، حق تمبر دریافت می‌شود که میزان آن به هزینه ملک بستگی دارد:

حداکثر حق تمبر نمی‌تواند از 20,000 یورو تجاوز کند.

پس از تکمیل معامله، باید هزینه دولتی برای ثبت مالکیت در دفتر اسناد رسمی پرداخت شود. این هزینه فقط در مواردی اعمال می‌شود که ملک مشمول مالیات بر ارزش افزوده نبوده باشد. میزان آن به شرح زیر است:

• 3% از ارزش تا 85,000 یورو،
• 5% از مبلغ بین 85,001 تا 170,000 یورو
• 8% بر مبلغ превыاز 170,000 یورو.

اگر ملک با مالیات بر ارزش افزوده خریداری شده باشد، هیچ هزینه ثبت دیگری دریافت نمی‌شود.

درآمد حاصل از اجاره ملک در قبرس برای هر دو فرد حقیقی و حقوقی مشمول مالیات است. افراد مقیم، مالیات بر درآمد را بر اساس scale تصاعدی پرداخت می‌کنند:

علاوه بر این، افراد مقیم که در قبرس اقامت دارند، مشمول “کمک ویژه دفاعی” (Special Defence Contribution) و همچنین مشارکت 2.65 درصدی در سیستم بهداشت و درمان می‌شوند. برای غیر مقیم‌ها، فقط درآمدهای حاصل از منابع در قبرس مشمول مالیات هستند. اگر ملک به صورت کوتاه‌مدت اجاره داده شود، مثلاً از طریق Airbnb یا Booking، و درآمد سالانه از 15,600 یورو تجاوز کند، ممکن است الزام به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده وجود داشته باشد.

اشخاص حقوقی مقیم در قبرس مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر درآمد خالص اجاره با نرخ 12.5% هستند. هزینه‌های اجباری مشابه آنچه برای افراد حقیقی اعمال می‌شود ممکن است به این مالیات اضافه شود. هنگام فروش املاک، مالیات بر سود سرمایه با نرخ 20% از تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید اعمال می‌شود. محاسبه می‌تواند شامل هزینه‌های بهبود ملک و سایر هزینه‌های مستند باشد. معافیت‌های خاصی برای افراد در نظر گرفته شده است: تا سقف 85,430 یورو از سود حاصل از فروش اقامتگاه اصلی معاف است و تا سقف 17,086 یورو برای فروش سایر املاک. این مزایا فقط یک بار در طول عمر به فرد تعلق می‌گیرد.

قبرس یک آب و هوای مالیاتی مطلوب را برای سرمایه‌گذاران ارائه می‌دهد: هیچ مالیات سالانه بر املاک، مالیات بر ارث یا مالیات بر ثروت خالص وجود ندارد. هزینه‌های اصلی مالکان محدود به عوارض شهرداری و مالیات‌های متعلقه در زمان خرید، مالکیت و فروش ملک است. از منظر برنامه‌ریزی مالیاتی، توصیه می‌شود هر مرحله از مالکیت – از کسب تا فروش یا اجاره بعدی – با در نظر گرفتن نرخ‌های قابل اعمال و مزایای احتمالی ارزیابی شود. سرمایه‌گذاران همچنین باید توجه داشته باشند که از سال 2026، قبرس الزام اعلام به مقامات مالیاتی در هنگام اجاره ملک به اشخاص حقوقی را معرفی خواهد کرد. این امر شفافیت معاملات را افزایش داده و کنترل دولت را تقویت می‌کند. در کل، قبرس به دلیل عدم وجود مالیات سالانه بر املاک، نرخ‌های متعادل بر معاملات فروش و یک سیستم شفاف مالیات‌گیری بر درآمد اجاره، همچنان یکی از مطلوب‌ترین حوزه‌های قضایی برای مالکیت ملک در اروپا باقی مانده است.

مالیات‌ها هنگام خرید ملک در قبرس

خرید املاک و مستغلات در قبرس در سال 2025 مشمول چندین نوع مالیات و عوارض است که به نوع ملک، وضعیت خریدار و ساختار معامله بستگی دارد. اگرچه قبرس همچنان یکی از جذاب‌ترین کشورهای عضو اتحادیه اروپا برای سرمایه‌گذاری در املاک و مستغلات باقی مانده است، خریداران بالقوه باید تمام پرداخت‌های اجباری مرتبط با ثبت مالکیت و پرداخت هزینه‌های دولتی را در نظر بگیرند.

اولین و مهمترین مالیات هنگام خرید ملک جدید، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است. نرخ استاندارد 19% است و برای خرید مسکن جدید از یک سازنده اعمال می‌شود. با این حال، برای افرادی که ملکی را برای سکونت دائمی خود خریداری می‌کنند، نرخ ترجیحی 5% وجود دارد که برای اولین 130 متر مربع از فضای زندگی اعمال می‌شود. شرایط اعمال این نرخ ترجیحی عبارتند از: داشتن وضعیت اقامت در قبرس، سکونت واقعی در ملک و عدم استفاده تجاری از ملک. اگر خریدار ملک دست دوم بخرد، یعنی ملکی که قبلاً مالیات بر ارزش افزوده برای آن پرداخت شده است، مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌شود.

دومین پرداخت اجباری، حق تمبر است که upon امضای قرارداد خرید پرداخت می‌شود. مبلغ آن بر اساس ارزش اعلام شده ملک محاسبه می‌شود و برای قیمت‌های تا 5,000 یورو 0%، برای مبالغ از 5,001 تا 170,000 یورو 0.15% و برای مبالغ بالاتر از 170,000 یورو 0.20% است. حداکثر حق تمبر به 20,000 یورو محدود شده است. پرداخت این حق تمبر، شرط لازم برای ثبت بعدی قرارداد در دفتر اسناد رسمی است و خریدار مسئول پرداخت آن است.

هزینه دولتی برای ثبت حقوق مالکیت (هزینه انتقال) از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. این هزینه هنگام انتقال سند به اداره اراضی و کاداستر پرداخت می‌شود. این هزینه فقط در مواردی اعمال می‌شود که ملک مشمول مالیات بر ارزش افزوده نبوده باشد. نرخ هزینه دولتی تصاعدی است و به ارزش ملک بستگی دارد: 3% برای اولین 85,000 یورو، 5% برای مبلغ از 85,001 تا 170,000 یورو و 8% برای مبلغ превыاز 170,000 یورو. با این حال، اگر ملک با مالیات بر ارزش افزوده خریداری شده باشد، هیچ هزینه ثبت دیگری دریافت نمی‌شود که این امر به طور قابل توجهی هزینه کل معامله را کاهش می‌دهد.

هزینه‌های اضافی هنگام خرید ملک در قبرس شامل خدمات وکیل، سردفتر، بنگاه معاملات ملکی و کارشناس رسمی است. پشتیبانی حقوقی معامله معمولاً 1-2% از ارزش ملک هزینه دارد، خدمات سردفتر حدود 300-800 یورو است و کمیسیون بنگاه معاملات ملکی 3-5% است که معمولاً به طور مساوی بین فروشنده و خریدار تقسیم می‌شود.

همچنین مهم است که پرداخت‌های اجباری سالانه را که به مالیات‌های خرید مربوط نیستند، اما پس از ثبت مالکیت قابل اجرا می‌شوند، در نظر بگیرید. اینها عوارض شهرداری برای جمع‌آوری زباله، روشنایی و دفع آب هستند که بسته به منطقه و نوع ملک متفاوت هستند.

یک مزیت مهم برای سرمایه‌گذاران خارجی این است که قبرس مالیات بر املاک (Immovable Property Tax) را دریافت نمی‌کند و مالیات بر ارث و ثروت را اعمال نمی‌کند. این امر خرید ملک در این جزیره را به ویژه برای شهروندان سایر کشورهای عضو اتحادیه اروپا و کشورهای ثالث که مایل به نگهداری دارایی‌های خود در یک حوزه قضایی پایدار با بار مالیاتی متعادل هستند، جذاب می‌کند.

بنابراین، هنگام خرید املاک و مستغلات در قبرس، موارد کلیدی هزینه همچنان مالیات بر ارزش افزوده (هنگام خرید املاک جدید)، حق تمبر و هزینه‌های ثبت هستند، در صورتی که ملک از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد. کل هزینه‌های خرید از 4% تا 10% از ارزش ملک متغیر است که بستگی به دسته و مزایای قابل اعتماد آن دارد. ساختاردهی شایسته معامله و برنامه‌ریزی مالیاتی قبلی به شما امکان می‌دهد تا هزینه‌های کلی خود را بهینه کرده و از تمام مزایای موجود تحت قانون قبرس بهره‌مند شوید.

هزینه خدمات حقوقی هنگام خرید ملک در قبرس

هنگام خرید ملک در قبرس در سال 2025، هزینه پشتیبانی حقوقی معامله به پیچیدگی رویه، هزینه ملک و وضعیت خریدار بستگی دارد. به طور متوسط، هزینه خدمات حقوقی بین 1% تا 2% از قیمت ملک خریداری شده است. به صورت مطلق، این مقدار معمولاً برای یک معامله استاندارد بین 1,000 تا 2,000 یورو است. اگر ملک با ارزش بالا باشد، از طریق یک شخص حقوقی خریداری شده باشد یا شامل یک سرمایه‌گذار خارجی از کشوری خارج از اتحادیه اروپا باشد، هزینه خدمات ممکن است بالاتر از محدوده تعیین شده باشد. پشتیبانی حقوقی معامله شامل طیف کامل اقداماتی است که aimed at اطمینان از قانونی بودن و امنیت خرید هستند. در مرحله اول، وکیل سند مالکیت ملک را بررسی می‌کند و اطمینان حاصل می‌کند که هیچ بار مالی، رهن، توقیف یا محدودیت قانونی وجود ندارد. سپس، مجوزهای ساخت و ساز و انطباق ملک با مقررات شهرسازی تجزیه و تحلیل می‌شود. پس از آن، وکیل قرارداد خرید را تهیه یا بررسی می‌کند، در مذاکره شرایط آن بین طرفین مشارکت می‌کند و اجرای صحیح تمام بندهای مربوط به پرداخت، انتقال مالکیت و مهلت‌های ثبت را تضمین می‌کند. در مرحله заклюق معامله، وکیل بر امضای قرارداد نظارت می‌کند، حق تمبر را محاسبه و پرداخت می‌کند و اسناد را برای ثبت مالکیت به اداره اراضی و کاداستر تسلیم می‌کند. در صورت لزوم، اگر خریدار از طریق یک نماینده عمل کند، وکالتنامه تنظیم می‌کند و با مقامات مالیاتی برای تأیید منابع وجوه و اخذ مجوز برای غیر مقیم‌ها interaction می‌کند.

وکلاء توجه ویژه‌ای به جنبه‌های مالیاتی خرید دارند – آنها بررسی می‌کنند که آیا ملک مشمول مالیات بر ارزش افزوده است یا خیر، آیا می‌توان نرخ ترجیحی 5% را اعمال کرد یا خیر، و در مورد تعهدات آینده مالیات بر سود سرمایه و مالیات اجاره در صورت اجاره دادن ملک به مشتری مشاوره می‌دهند. برای خریداران خارجی که تبعه کشورهای غیر عضو اتحادیه اروپا هستند، وکیل همچنین درخواستی به وزارت کشور قبرس برای اخذ مجوز خرید ملک تسلیم می‌کند. هنگام انتخاب مشاور حقوقی، توصیه می‌شود هزینه خدمات از قبل توافق شده و به صورت written در قالب یک “نامه engagement” تثبیت شود. این امر شفافیت محاسبات را تضمین کرده و هزینه‌های پنهان اضافی را حذف می‌کند. همچنین لازم است مشخص شود که آیا هزینه ترجمه اسناد، apostille، سردفتری و هزینه‌های حمل و نقل در قیمت خدمات گنجانده شده است یا خیر. بنابراین، خدمات حقوقی هنگام خرید املاک و مستغلات در قبرس یک عنصر ضروری برای یک معامله امن است و شامل مجموعه‌ای از بررسی‌ها، تهیه اسناد، ثبت حقوق مالکیت و مشاوره در مورد مسائل مالیاتی می‌شود. هزینه آنها به نوع و پیچیدگی معامله بستگی دارد، اما به طور متوسط حدود 1-2% از قیمت ملک خریداری شده است.

هزینه خدمات سردفتری هنگام خرید ملک در قبرس

هنگام خرید ملک در قبرس در سال 2025، هزینه خدمات سردفتری عموماً بسیار معقول است. هزینه استاندارد برای سردفتری امضاها یا مهرها approximately 2 یورو برای هر امضا یا مهر است که در دفتر سردفتر انجام می‌شود. اگر گواهی‌سازی خارج از دفتر مورد نیاز باشد، نرخ ممکن است به 5 یورو افزایش یابد و هنگام استفاده از خدمات یک “مختاریس” – یک شخص مجاز ساده – مبلغ ممکن است 20-10 یورو برای هر سند باشد.

این بدان معناست که کل هزینه‌های سردفتری تنها بخش کوچکی از کل هزینه خرید یک ملک را تشکیل می‌دهد و به عنوان یک قاعده، از چند صد یورو تجاوز نمی‌کند. هزینه به طور مستقیم به قیمت ملک مرتبط نیست و می‌توان آن را یک هزینه اداری ثابت در فرآیند معامله در نظر گرفت.

هزینه خدمات بنگاه معاملات ملکی هنگام خرید ملک در قبرس

هنگام خرید ملک در قبرس، مردم معمولاً از خدمات یک بنگاه معاملات ملکی استفاده می‌کنند – درک نحوه محاسبه و پرداخت هزینه‌های آنها مهم است.

معمولاً، کمیسیون بنگاه حدود 5%-3% از قیمت فروش ملک است. در برخی موارد، نرخ ممکن است به حد پایین‌تر (3%-2%) یا حد بالاتر نزدیک‌تر باشد که بستگی به منطقه، هزینه ملک و شرایط معامله دارد. مطابق با رویه رایج، این فروشنده است که هزینه خدمات بنگاه را پرداخت می‌کند، مگر اینکه توافق خاص دیگری خلاف این وجود داشته باشد. خریدار می‌تواند request کند که از قبل بداند دقیقاً چه کسی کمیسیون را پرداخت می‌کند و آیا در قیمت ملک گنجانده شده است یا خیر.

هنگام انتخاب یک بنگاه، توصیه می‌شود:

• یک توافقنامه کتبی دریافت کنید که به وضوح کمیسیون، شرایط، تعهدات طرفین و مهلت‌ها را مشخص کند.
• اطمینان حاصل کنید که عامل دارای مجوز و در مراجع ذیصلاح ثبت شده است.
• در مورد خدماتی که در کمیسیون گنجانده شده است (بازاریابی، بازدیدها، مذاکرات، تأیید اسناد و غیره) بحث کنید.
• برای املاک بزرگ یا غیر استاندارد، سعی کنید کاهش کمیسیون یا نرخ ثابت را مذاکره کنید.

بنابراین، هنگام برنامه‌ریزی برای خرید املاک و مستغلات در قبرس، لازم است کمیسیون بنگاه را اضافه کنید، مگر اینکه فروشنده با طرح پرداخت دیگری موافقت کرده باشد، و این را در محاسبه کلی هزینه در نظر بگیرید.

مالیات‌های مالکیت ملک در قبرس

در سال 2025، بار مالیاتی مالکیت ملک در قبرس همچنان یکی از کمترین‌ها در اتحادیه اروپا باقی مانده است. مالیات اصلی دولتی بر املاک و مستغلات، که قبلاً اجرا می‌شد، به طور کامل حذف شده است و امروزه مالکان فقط عوارض شهرداری محلی و برخی پرداخت‌های مرتبط را پرداخت می‌کنند که بستگی به دسته ملک و محل آن دارد.

پس از لغو Immovable Property Tax، تنها پرداخت‌های اجباری برای مالکان، مالیات‌های محلی است که توسط شوراهای شهری یا روستایی وضع می‌شوند. اینها برای تأمین مالی خدمات عمومی مانند جمع‌آوری زباله، روشنایی معابر، نگهداری جاده و سیستم‌های فاضلاب استفاده می‌شوند. میزان این عوارض معمولاً کم است و برای یک ملک مسکونی استاندارد بین 50 تا 300 یورو در سال است، اما در مناطق بزرگ توریستی با زیرساخت‌های توسعه‌یافته ممکن است بیشتر باشد. میزان پرداخت خاص توسط مقامات محلی بسته به نوع ملک و ارزش کاداسترال آن تعیین می‌شود.

به طور جداگانه، هزینه‌ای برای دفع آب و تصفیه فاضلاب وجود دارد که توسط شوراهای تخصصی (Sewerage Boards) وضع می‌شود. این هزینه معمولاً به عنوان درصدی از ارزش کاداسترال ملک محاسبه می‌شود و تقریباً 0.35-0.05 درصد در سال است. این هزینه توسط تمام مالکان املاک متصل به سیستم فاضلاب مرکزی پرداخت می‌شود و برای بهره‌برداری و توسعه زیرساخت‌های شهرداری استفاده می‌شود.

برای مالکان آپارتمان در مجتمع‌های مسکونی چند واحدی، یک مشارکت ماهانه یا سالانه برای نگهداری از مناطق مشترک ساختمان و محوطه مجاور (هزینه‌های نگهداری) نیز اجباری است. میزان آن به سطح خدمات، وجود استخر، آسانسور، امنیت، محوطه‌سازی و سایر امکانات رفاهی بستگی دارد. میانگین هزینه چنین خدماتی بین 50 تا 150 یورو در ماه است، اما در مجتمع‌های لوکس می‌تواند به 400-300 یورو در ماه برسد.

قبرس هیچ مالیات بر ثروت، مالیات بر مالکیت املاک دوم یا متعاقب، یا مالیات بر ارث ندارد. این امر قبرس را به یکی از جذاب‌ترین حوزه‌های قضایی در اروپا برای مالکیت بلندمدت ملک تبدیل می‌کند. مالکان همچنین از گزارش‌دهی سالانه اجباری معاف هستند در صورتی که ملک برای مقاصد تجاری استفاده نشود و درآمدی ایجاد نکند.

اگر ملک برای سود استفاده شود، مثلاً اجاره داده شود، مالک ملزم به اعلام درآمد و پرداخت مالیات بر درآمد مربوطه و همچنین هزینه‌های ویژه است. برای افراد مقیم، نرخ‌های تصاعدی مالیات بر درآمد و مشارکت‌های ویژه در سیستم‌های بهداشت و دفاع اعمال می‌شود. برای اشخاص حقوقی، درآمد اجاره در پایه مالیاتی کل شرکت گنجانده شده و مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها با نرخ 12.5% است.

بنابراین، مالکیت ملک در قبرس مستلزم تعهدات مالیاتی قابل توجهی نیست. دولت مالیات سالانه بر املاک را دریافت نمی‌کند و بار مالیاتی اصلی محدود به عوارض شهرداری متعادل و هزینه‌های عملیاتی است. این امر قبرس را به یکی از مطلوب‌ترین کشورهای عضو اتحادیه اروپا برای ذخیره سرمایه بلندمدت به صورت املاک و مستغلات تبدیل می‌کند، به ویژه از نظر بهینه‌سازی مالیاتی و سهولت اداره.

مالیات‌های اجاره کوتاه‌مدت ملک در قبرس

در سال 2025، قبرس یک رژیم مالیاتی جذاب برای مالکانی که ملک خود را به صورت کوتاه‌مدت اجاره می‌دهند حفظ می‌کند، اما فعالیت در این بخش نیاز به رعایت دقیق قوانین مالیاتی و اداری دارد. قانون‌گذاری اجاره آپارتمان‌ها و خانه‌ها از طریق پلتفرم‌های آنلاین مانند Airbnb و Booking.com را تنظیم می‌کند و از مالکان می‌خواهد که املاک خود را در یک ثبت دولتی ویژه ثبت کنند.

هر مالکی که قصد اجاره اقامتگاه برای کمتر از 30 روز را دارد، باید در “ثبت اجاره کوتاه‌مدت” که توسط وزارت گردشگری قبرس نگهداری می‌شود، ثبت نام کند. پس از ثبت نام، به هر ملک یک شماره منحصر به فرد اختصاص داده می‌شود که باید در تمام تبلیغات ذکر شود. بدون ثبت نام، فعالیت اجاره کوتاه‌مدت غیرقانونی محسوب شده و ممکن است منجر به مسئولیت اداری، از جمله جریمه تا 5,000 یورو و تعلیق فعالیت شود.

از منظر مالیاتی، درآمد حاصل از اجاره‌های کوتاه‌مدت به عنوان درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی شناخته شده و بسته به وضعیت مالک – شخص حقیقی یا حقوقی – و همچنین اقامت مالیاتی آنها مشمول مالیات می‌شود. برای افراد مقیم، scale تصاعدی مالیات بر درآمد اعمال می‌شود: 0% برای درآمد تا 19,500 یورو، 20% برای درآمد از 19,501 تا 28,000 یورو، 25% برای درآمد از 28,001 تا 36,000 یورو، 30% برای درآمد از 36,001 تا 60,000 یورو و 35% برای درآمد بالای 60,000 یورو.

علاوه بر این، یک “کمک ویژه دفاعی” (Special Defence Contribution) بر ساکنان دارای اقامت در ایرلند وضع می‌شود. تمام درآمدهای اجاره، صرف نظر از مدت آن، همچنین مشمول مشارکت اجباری در “سیستم سلامت عمومی” (General Health System – GHS) با نرخ 2.65% هستند.

باید توجه ویژه‌ای به مالیات بر ارزش افزوده داشت. در مواردی که کل درآمد حاصل از اجاره‌های کوتاه‌مدت از آستانه 15,600 یورو در سال فراتر رود، مالک ملزم به ثبت نام به عنوان مؤدی مالیات بر ارزش افزوده و دریافت 9% مالیات بر خدمات اقامت کوتاه‌مدت است. این قانون برای موجرانی اعمال می‌شود که به گردشگران یا مسافران تجاری اقامت ارائه می‌دهند، در صورتی که خدمات носیت سیستماتیک داشته باشند. در این صورت، مالک حق دارد مالیات بر ارزش افزوده را بر هزینه‌های مربوط به نگهداری و بهره‌برداری از ملک کسر کند.

اشخاص حقوقی که ملک را به صورت کوتاه‌مدت اجاره می‌دهند، مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر سود خالص با نرخ 12.5% هستند. علاوه بر این، ممکن است مشارکت در سیستم مراقبت‌های بهداشتی و کمک به صندوق دفاعی بر درآمد دریافت شود اگر شرکت دارای وضعیت مقیم مالیاتی در قبرس باشد. موجران ملزم به نگهداری سوابق درآمد و هزینه‌های مربوط به فعالیت‌های اجاره و ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه هستند. درآمد حاصل از اجاره‌های کوتاه‌مدت در پایه مالیاتی کل گنجانده شده و می‌تواند با هزینه‌های مستند شده مانند تعمیرات، نظافت، آب و برق، تبلیغات و کمیسیون‌های پلتفرم رزرو کاهش یابد.

بنابراین، هنگام اجاره ملک در قبرس به صورت کوتاه‌مدت، مالک باید سه جنبه کلیدی مالیاتی را در نظر بگیرد: مالیات بر درآمد، عوارض ویژه (SDC و GHS) و در صورت تجاوز از آستانه تعیین شده، مالیات بر ارزش افزوده. علیرغم الزامات ثبت نام و گزارش‌دهی مالیاتی اجباری، بار مالیاتی کلی متعادل باقی می‌ماند و امکان کسر مالیات بر ارزش افزوده از هزینه‌ها، این کار را به یک venture سودآور برای مالکان املاک متمرکز بر بازار گردشگر تبدیل می‌کند.

مالیات‌های اجاره بلندمدت ملک در قبرس

در سال 2025، مالیات‌گیری درآمد حاصل از اجاره بلندمدت ملک در قبرس همچنان پایدار و مطلوب برای مالکان باقی مانده است. قانون‌گذاری کشور به وضوح بین اجاره کوتاه‌مدت و بلندمدت تمایز قائل می‌شود: اگر ملکی برای بیش از 30 روز اجاره داده شود و برای اقامت موقت گردشگران در نظر گرفته نشده باشد، چنین اجاره‌ای فعالیت هتلداری محسوب نشده و مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست.

درآمد حاصل از اجاره‌های بلندمدت به عنوان درآمد غیرفعال از ملک شناخته شده و مشمول inclusion در پایه مالیاتی مالک می‌شود. برای افراد حقیقی که مقیم مالیاتی قبرس هستند، scale تصاعدی مالیات بر درآمد اعمال می‌شود:

برای غیر مقیم‌ها، فقط درآمدهای دریافت شده از منابع within قبرس مشمول مالیات هستند. با این حال، غیر مقیم‌ها مستحق same کسرها و کمک‌های مالیاتی available برای مقیم‌ها نیستند.

علاوه بر این، یک “کمک ویژه دفاعی” (Special Defence Contribution – SDC) برای اشخاص مقیم دارای اقامت اعمال می‌شود. این کمک به میزان 2.25% از کل اجاره بها است. این عوارض به منظور تأمین مالی برنامه‌های ملی در نظر گرفته شده و فقط برای ساکنان دارای اقامت مالیاتی قبرسی اعمال می‌شود. علاوه بر SDC، کلیه موجران، اعم از حقیقی و حقوقی، ملزم به پرداخت مشارکت در “سیستم سلامت عمومی” (General Health System – GHS) هستند. نرخ آن 2.65% از درآمد اجاره است. این مشارکت علاوه بر مالیات بر درآمد و SDC کسر شده و سالانه upon تسلیم اظهارنامه مالیاتی قابل پرداخت است.

اشخاص حقوقی مقیم در قبرس که ملک را به صورت بلندمدت اجاره می‌دهند، مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها با نرخ 12.5% بر سود خالص، یعنی پس از کسر هزینه‌های مستند مربوط به نگهداری و مدیریت ملک، هستند. درآمد شرکت همچنین ممکن است مشمول مشارکت بیمه درمانی و عوارض صندوق دفاعی شود اگر شرکت مقیم مالیاتی کشور باشد.

درآمد اجاره می‌تواند توسط تعدادی از هزینه‌های directly مربوط به بهره‌برداری از ملک کاهش یابد. این موارد شامل آب و برق، تعمیرات و نگهداری، هزینه‌های شرکت مدیریت، بیمه ملک و استهلاک می‌شود. مهم است که تمام هزینه‌ها مستند شده و در سوابق حسابداری منعکس شوند. از منظر مالیات بر ارزش افزوده، اجاره بلندمدت املاک مسکونی از مالیات معاف است که این امر اداره این نوع اجاره را آسان‌تر می‌کند. با این حال، اجاره املاک تجاری ممکن است مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 19% شود اگر طرفین معامله داوطلبانه موافقت کرده باشند که مالیات را include کنند و قرارداد را بر این اساس ثبت کرده باشند.

بنابراین، کل بار مالیاتی بر درآمد حاصل از اجاره‌های بلندمدت برای افراد مقیم قبرس شامل مالیات بر درآمد، مالیات دفاعی و مشارکت‌های بیمه درمانی است. برای اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد شرکت‌ها با امکان کسر هزینه‌ها اعمال می‌شود. قبرس یکی از شفاف‌ترین و مطلوب‌ترین رژیم‌های مالیات بر درآمد اجاره را در اتحادیه اروپا حفظ می‌کند، در حالی که انعطاف‌پذیری و حداقل الزامات اداری را برای مالکان املاک فراهم می‌کند.

مالیات‌های فروش املاک و مستغلات توسط افراد در قبرس

در سال 2025، مالیات‌گیری فروش املاک و مستغلات توسط افراد در قبرس توسط مقررات “مالیات بر سود سرمایه” (Capital Gains Tax – CGT) اداره می‌شود. این مالیات only بر نقل و انتقال املاک واقع در قبرس وضع می‌شود و بدون توجه به اینکه فروشنده مقیم مالیاتی کشور است یا خیر، اعمال می‌شود. مالیات بر تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید ملک، پس از تعدیل برای هزینه‌های مستند مربوط به خرید، نگهداری و بهبود آن، پرداخت می‌شود.

نرخ پایه مالیات بر سود سرمایه 20% است. هنگام محاسبه پایه مالیاتی، مجاز است هزینه‌های خدمات حقوقی، حق تمبر، هزینه‌های ثبت، کمیسیون‌های بنگاه، هزینه‌های بهبود سرمایه (تعمیرات، بازسازی، گسترش) و indexation هزینه مطابق با تورم از مبلغ سود کسر شود. بنابراین، مالیات not بر کل مبلغ فروش، بلکه only بر سود خالص سرمایه واقعاً دریافت شده توسط مالک وضع می‌شود.

معافیت‌ها و مزایای خاصی برای افراد available است که به آنها امکان می‌دهد بار مالیاتی خود را کاهش داده یا به طور کامل حذف کنند. معافیت اصلی هنگام فروش اقامتگاه اصلی خود اعطا می‌شود. اگر مالک حداقل پنج سال مالک ملک بوده و حداقل سه سال به طور دائمی در آن سکونت داشته باشد، حق معافیت CGT تا سقف 85,430 یورو را دارد. این معافیت once در طول عمر اعمال می‌شود و شامل املاک خریداری شده برای اهداف سرمایه‌گذاری نمی‌شود.

برای فروش سایر املاک که اقامتگاه اصلی نیستند، یک معافیت استاندارد تا سقف 17,086 یورو اعمال می‌شود. علاوه بر این، هنگام فروش زمین کشاورزی که توسط مالک برای کشاورزی استفاده شده است، ممکن است معافیت اضافی تا سقف 25,629 یورو اعمال شود. تمام معافیت‌ها personal هستند و نمی‌توانند combined شوند – فروشنده حق انتخاب یک معافیت را depending on ماهیت ملک دارد. اگر ملک before 1 ژانویه 1980 خریداری شده باشد، ارزش‌گذاری در آن تاریخ به عنوان ارزش پایه هنگام محاسبه سود سرمایه استفاده می‌شود که به طور قابل توجهی پایه مالیاتی را کاهش می‌دهد. همچنین، هنگام به ارث بردن یک ملک، مالیات بر سود سرمایه در زمان انتقال مالکیت دریافت نمی‌شود، بلکه هنگام فروش subsequent ملک توسط وارث اعمال می‌شود.

باید توجه داشت که مالیات بر سود سرمایه only برای املاک واقع در قبرس اعمال می‌شود. اگر یک مقیم مالیاتی قبرس ملکی واقع در خارج از کشور را بفروشد، چنین درآمدی مشمول CGT در قبرس نیست. پس از محاسبه مالیات، فرد ملزم به تسلیم اظهارنامه فروش به مقامات مالیاتی و پرداخت مالیات within 30 روز از تاریخ معامله است. در غیر این صورت، جریمه و سود تأخیر برای پرداخت دیرکرد دریافت می‌شود. به جز مالیات بر سود سرمایه، هیچ مالیات اجباری دیگری بر فروش املاک و مستغلات توسط افراد وجود ندارد. مالیات بر ارزش افزوده بر فروش only برای املاک جدید فروخته شده توسط سازندگان اعمال می‌شود و شامل مالکان خصوصی که خانه‌های previously خریداری شده را می‌فروشند، نمی‌شود. همچنین هیچ مالیات انتقال ملک یا هزینه‌های دولتی، به جز هزینه‌های احتمالی سردفتر و ثبت، وجود ندارد.

بنابراین، هنگام فروش املاک و مستغلات توسط یک فرد در قبرس، تعهد مالیاتی اصلی، پرداخت مالیات بر سود سرمایه با نرخ 20% است. وجود طیف گسترده‌ای از معافیت‌ها، و همچنین امکان در نظر گرفتن تمام هزینه‌های مرتبط، سیستم مالیاتی قبرس را منعطف و مطلوب برای مالکان می‌سازد. در ترکیب با عدم وجود مالیات بر ارث و ثروت، قبرس همچنان یکی از جذاب‌ترین حوزه‌های قضایی برای مالکیت بلندمدت و فروش subsequent املاک و مستغلات باقی می‌ماند.

مالیات‌های فروش املاک و مستغلات توسط یک شرکت در قبرس

در سال 2025، یکی از شفاف‌ترین و قابل پیش‌بینی‌ترین رژیم‌های مالیاتی در اتحادیه اروپا بر فروش املاک و مستغلات توسط یک شخص حقوقی در قبرس اعمال می‌شود. کلیه معاملات مربوط به فروش املاک واقع در کشور توسط مقررات مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مالیات بر سود سرمایه اداره می‌شود. اگر ملک در ترازنامه یک شرکت قبرسی باشد و برای مقاصد تجاری استفاده شده باشد، سود حاصل از فروش آن درآمد تجاری محسوب می‌شود. در این صورت، مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها با نرخ 12.5% است که یکی از کمترین‌ها در اتحادیه اروپا است. هنگام محاسبه پایه مالیاتی، شرکت حق دارد هزینه‌های مستند مربوط به تحصیل، نگهداری و بهره‌برداری از ملک و همچنین کمک‌های استهلاک را کسر کند. این امر allows کاهش قابل توجه بار مالیاتی را فراهم می‌کند.

اگر ملک در فعالیت‌های عملیاتی شرکت استفاده نشده باشد بلکه به عنوان یک دارایی سرمایه‌گذاری در نظر گرفته شده باشد، سود حاصل از فروش آن مشمول مالیات بر سود سرمایه (CGT) با نرخ 20% است. این مالیات بر اساس تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید اولیه، با در نظر گرفتن تمام هزینه‌های مجاز محاسبه می‌شود. در عین حال، قانون مالیات قبرس allows می‌دهد قیمت خرید برای تورم تنظیم شود که further میزان مالیات را کاهش می‌دهد. برای شرکت‌های مقیم قبرس، اصل مالیات‌گیری جهانی اعمال می‌شود، یعنی مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر درآمد حاصل از فروش املاک both در قبرس و خارج از کشور وضع می‌شود. با این حال، مالیات بر سود سرمایه (CGT) only بر معاملات involving املاک واقع در قبرس وضع می‌شود. اگر یک شرکت قبرسی ملکی واقع در خارج از کشور را بفروشد، سود حاصل از این فروش در پایه مالیاتی کل گنجانده شده و only مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها، بدون اعمال CGT می‌شود.

در مواردی که یک شرکت قبرسی از طریق شرکت‌های فرعی یا هلدینگ صاحب املاک و مستغلات باشد، قوانین مالیات بر سود سرمایه بر فروش سهام اعمال می‌شود. اگر بخش active شرکتی که سهام آن فروخته می‌شود عمدتاً از املاک قبرسی تشکیل شده باشد، مالیات بر سود سرمایه وضع می‌شود even اگر موضوع معامله سهام باشد نه خود ملک. این اقدام از اجتناب از مالیات از طریق ساختارهای شرکتی جلوگیری می‌کند. علاوه بر مالیات بر درآمد شرکت‌ها یا CGT، فروش ملک توسط یک شرکت ممکن است تعهدات مالیات بر ارزش افزوده (VAT) ایجاد کند. اگر ملک جدید باشد و توسط یک سازنده فروخته شود، نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 19% اعمال می‌شود. فروش املاک و مستغلات ثانویه از مالیات بر ارزش افزوده معاف است اگر مالیات already در خرید اولیه آن پرداخت شده باشد. در این صورت، شرکت only ملزم به پرداخت حق تمبر و هزینه‌های مربوط به انتقال مالکیت است.

پس از محاسبه تعهدات مالیاتی، سود باقی‌مانده پس از پرداخت مالیات می‌تواند بین سهامداران به صورت سود سهام توزیع شود. هنگام پرداخت سود سهام به اشخاص مقیم دارای اقامت قبرسی، یک “کمک ویژه دفاعی” (Special Defence Contribution – SDC) با نرخ 17% از مبلغ سود سهام اعمال می‌شود. اگر سود سهام به غیر مقیم‌ها پرداخت شود، هیچ مالیات withholding دریافت نمی‌شود که قبرس را به یکی از advantageousترین حوزه‌های قضایی برای مالکیت و نقل و انتقال املاک و مستغلات از طریق یک شرکت تبدیل می‌کند. در کل، بار مالیاتی بر یک شرکت فروشنده املاک و مستغلات در قبرس شامل مالیات بر درآمد شرکت‌ها 12.5% (یا CGT 20% اگر ملک برای مقاصد تجاری استفاده نشده باشد)، مالیات بر ارزش افزوده احتمالی 19% بر فروش املاک جدید، و SDC 17% بر توزیع سود به صورت سود سهام است. در عین حال، شرکت این فرصت را دارد که پایه مالیاتی خود را از طریق هزینه‌ها و استهلاک بهینه کند و همچنین از double مالیات‌گیری thanks به شبکه موجود توافقنامه‌های بین‌المللی قبرس اجتناب کند.

بنابراین، هنگامی که یک شخص حقوقی املاک و مستغلات را در قبرس می‌فروشد، یک رژیم مالیاتی متعادل اعمال می‌شود که درآمدهای پایدار را برای دولت و predictability و انعطاف‌پذیری را برای کسب‌وکارها فراهم می‌کند. نرخ پایین مالیات بر درآمد شرکت‌ها، عدم وجود مالیات withholding بر سود سهام و امکان بهینه‌سازی سود، قبرس را به یکی از جذاب‌ترین حوزه‌های قضایی اروپایی برای سرمایه‌گذاری و مدیریت دارایی‌های املاک و مستغلات تبدیل می‌کند.