Regulación de criptomonedas EN REINO UNIDO

El marco regulador del Reino Unido para acuerdos sobre criptomonedas está parcialmente armonizado con la UE, ya que el país ha adoptado los requisitos AML/CFT establecidos en la Quinta Directiva contra el blanqueo de capitales de la UE (5AMLD) y la Sexta Directiva (6AMLD)antes de abandonar la organización. Sin embargo, la legislación nacional británica se encuentra en una fase inicial, ya que el gobierno solo ha anunciado recientemente planes para construir una infraestructura que convierta al país en un centro mundial de criptotecnología e inversión.

Todas las empresas que planean llevar a cabo actividades de criptoactivos en el Reino Unido deben registrarse en la Autoridad de Conducta Financiera (FCA) para obtener parte del permiso 4A (también conocido como licencia de criptoactivos en el Reino Unido). La FCA es la autoridad de supervisión que hace cumplir las normas vigentes en materia de AML/CFT y dirige el diálogo entre los reguladores y los participantes en el mercado. Una de estas iniciativas es el evento conjunto CryptoSprint, de dos días de duración, en el que esencialmente los reguladores se reúnen con los innovadores para debatir y asociarse en el desarrollo de políticas sobre criptografía.

La FCA define los criptoactivos como una representación digital segura del valor o de los derechos contractuales que utilizan algún tipo de tecnología de contabilidad distribuida (DLT) y que pueden ser transferidos, almacenados o vendidos electrónicamente. El regulador distingue actualmente entre dos categorías de criptoactivos: tokens regulados y tokens no regulados.

Los tokens regulados son las siguientes:

• Los tokens de seguridad equivalen a una inversión específica en virtud de la Orden de actividades reguladas (RAO, por sus siglas en inglés), excluyendo el dinero electrónico; pueden proporcionar derechos de participación en el negocio (por ejemplo, propiedad, reembolso de una cantidad específica de dinero o participación en beneficios futuros) y en virtud de la Directiva II de la UE relativa a los Mercados de Instrumentos Financieros (MiFID II) también pueden ser valores mobiliarios u otros instrumentos financieros.
• Tokens de dinero electrónico – según el Reglamento sobre el dinero electrónico (EMRs, por sus siglas en inglés) son valores monetarios almacenados electrónicamente (incluso magnéticamente), representados por un derecho sobre el emisor, que se emiten al recibir fondos para realizar operaciones de pago.
• Monedas estables: criptodivisas vinculadas al valor de la moneda fiduciaria o de los metales preciosos con el fin de reducir su volatilidad; son el último tipo de criptoactivos que se ha sometido al marco normativo que permitirá su uso como forma de pago válida y ampliará las opciones de los consumidores.

Según la FCA, los siguientes tokens no están regulados:

• Tokens de utilidad (que permiten acceder a bienes o servicios en una determinada plataforma DLT)
• Tokens de intercambio de criptomonedas (criptodivisas utilizadas como medio de pago y que pueden ser objeto de inversión en función del aumento de su valor)

La FCA ofrece apoyo a través del Hub de Innovación a aquellas empresas de criptomonedas que buscan lanzar productos y servicios de criptomonedas en el Reino Unido y necesitan conocer la legislación aplicable.

Las empresas recién autorizadas (criptolicenciatarios) y las criptoempresas centradas en la ampliación de la tecnología innovadora son apoyados y supervisados por la iniciativa de la supervisión temprana y el alto crecimiento

Si una empresa de criptomonedas está dispuesta a probar sus innovaciones en el mercado, puede solicitar a la FCA el Regulatory Sandbox.

Los siguientes proyectos normativos están en trámite:

• Una nueva infraestructura de mercado financiero que permitirá a las nuevas empresas y a los negocios de criptomonedas establecidos innovar, experimentar y probar modelos de negocio en un entorno seguro, dentro del marco regulatorio.
• Se creará un grupo de participación en criptoactivos presidido por el Secretario de Economía con el objetivo de facilitar el diálogo con los participantes en el mercado y asesorar al gobierno sobre el desarrollo de la industria de las criptomonedas.
• Construir un sistema fiscal competitivo para las empresas de criptomonedas que acelere el desarrollo del mercado.

LEGISLACIÓN CONTRA EL BLANQUEO DE CAPITALES Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

Las empresas de criptoactivos con sede en Reino Unido deben cumplir con la normativa sobre blanqueo de capitales, financiación del terrorismo y transferencia de fondos (Información en el pagador) del 2017 que establece las obligaciones de las empresas del sector privado expuestas a los riesgos del blanqueo de capitales.

Para ser compatibles, las empresas de criptoactivos deben:

• Llevar a cabo la evaluación del riesgo AML/CFT para los clientes, el país de operaciones, las operaciones, los productos y los servicios
• Implementar los sistemas, políticas, controles y procedimientos de AML/CFT aplicables, incluyendo la transmisión de todos los cambios que deben ser apropiados a la complejidad del negocio
• Contratar a un responsable cualificado en materia de AML/CFT que se encargue de aplicar la legislación vigente
• Formación y seguimiento de los responsables de AML/CFT
• Supervisar continuamente las transacciones y estar preparado para informar de las transacciones sospechosas a través de los informes de transacciones sospechosas
• Cumplimiento del CMS y aplicación de las políticas necesarias a través de negocios estandarizados procesa
• Cumplir con los requisitos relativos a la identificación de las figuras políticas
• Desarrollo de sistemas compatibles de registro y seguridad de datos y procesos empresariales que protejan los datos personales y la suficiencia de los registros a efectos de AML/CFT
• Función de auditoría interna desarrollada y supervisada continuamente

OBTENCIÓN DE UNA LICENCIA DE CRIPTOGRAFÍA EN EL REINO UNIDO

De acuerdo con la ley AML/CFT, las empresas de criptoactivos que planean operar en el Reino Unido, proporcionando productos o servicios, están legalmente obligadas a registrarse en la FCA, que es responsable de su autorización y supervisión con énfasis en la protección del consumidor, la integridad del mercado y la competencia leal.

La FCA decide sobre todas las solicitudes en un plazo de 6 meses. Si la solicitud está incompleta, la decisión se toma en un plazo de 12 meses.

El Departamento de Formas Innovadoras puede apoyar el proceso de solicitud explicando las complejidades de las normas, incluidas las implicaciones para los modelos de negocio de criptoactivos.

Las empresas que realizan las siguientes actividades deben solicitar la autorización:

• Intercambio con criptomonedas por dinero fiduciario y viceversa
• Intercambio con criptomoneda por criptomoneda
• Operaciones de cajeros automáticos de criptografía
• Prestación de servicios de almacenamiento de papel
• Facilitar el intercambio de datos criptográficos
• Participación en la colocación inicial de monedas (ICO)

Requisitos clave para el establecimiento de una empresa criptográfica autorizada en el Reino Unido:

• Empresa registrada con oficina física (no se admite la caja de abonados)
• Cuentas bancarias para operaciones y transacciones de criptodivisas
• Cumplimiento de los requisitos de AML
• Preparación de todos los documentos necesarios para la obtención de una licencia de criptografía (por ejemplo, plan de negocio, política de gestión de riesgos de acuerdo con la legislación AML/CFT)

Proceso de solicitud de autorización de criptoactivos AML/CFT de la FCA:

• El solicitante paga la cuota de entrada
• 2000 GBP (si los ingresos de la empresa son inferiores a 250.000 GBP)
• 10000 GBP (si los ingresos de la empresa superan los 250.000 GBP)
• El solicitante presenta el cuestionario cumplimentado a través de Connect
• La FCA nombrará a un funcionario del caso y procederá a la solicitud
• El solicitante presenta cualquier información o prueba adicional que le pida el funcionario en cuestión
• La FCA coteja la solicitud con diversas bases de datos e información en poder de otros organismos reguladores del Reino Unido o del extranjero;
• La FCA evalúa el negocio de las criptomonedas, considerando si cumple las condiciones del umbral mínimo (que dependen de la complejidad de la empresa) descritas en la Guía
• La FCA decide sobre la solicitud y da permiso Parte 4A Si la solicitud cumple los requisitos
• La FCA confirmará esta decisión por escrito, incluyendo el alcance de la autorización, que especificará qué tipo de actividad regulada está permitida, la fecha de inicio de la autorización y las restricciones
• El Registro de servicios financieros se actualizará automáticamente cuando se apruebe

Documentos necesarios:

• Documentación de los directores y propietarios, incluyendo pruebas de su experiencia y competencia pertinentes (por ejemplo, el currículum) y una reputación impecable
• Información para los accionistas
• Plan de negocio (incluyendo modelo financiero, plan de marketing, estructura organizativa)
• Documentación de los procedimientos y políticas de gestión de riesgos relacionados con la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo y de todos los departamentos de la empresa que puedan estar potencialmente expuestos a riesgos de seguridad o integridad

En general, el objetivo de la documentación es garantizar que el solicitante cumple la legislación contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo y puede operar con éxito en el mercado.

La solicitud puede ser retirada durante el proceso de autorización, en cuyo caso no se devolverá la tasa de solicitud. Los solicitantes suelen ser retirados cuando no pueden aportar toda la información requerida o por incumplimiento de los plazos legales.

Si la solicitud es rechazada, la FCA explica el motivo de su decisión y reembolsa el coste de la solicitud. La solicitud puede volver a presentarse.

Además de la tasa de solicitud de permiso, las empresas autorizadas también deben pagar una tasa periódica, que se calcula mediante una fórmula específica (que incluye la tasa de solicitud, la tasa de evaluación de la empresa y los meses naturales) y que la FCA comunica caso por caso. En el primer año, las empresas autorizadas solo tienen que pagar una parte de la tasa (en función del número de meses que queden en el año de la tasa).

CÓMO ABRIR UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN EL REINO UNIDO

Antes de solicitar una licencia criptográfica en el Reino Unido, es necesario registrar la empresa en el Reino Unido. Una de las estructuras empresariales más populares en el Reino Unido es la Sociedad Limitada (Ltd). Entre sus ventajas se encuentran la protección del patrimonio personal, la planificación fiscal y la reducción de impuestos, e incluso la mejora de la imagen profesional. La nueva empresa puede crearse desde el extranjero.

No hay requisitos de capital mínimo. La condición previa para la creación de una sociedad de responsabilidad limitada en el Reino Unido es la presencia de al menos un accionista y un director, que puede ser la misma persona y no residente en el Reino Unido.

ETAPAS DE LA APERTURA DE UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA:

• Seleccione un nombre único que debe incluir Limited o Ltd
• Selección de directores y secretario
• Selección de accionistas o garantes
• Identificación de las personas con un control significativo sobre la empresa (por ejemplo, derechos de voto)
• Elaboración de una escritura de constitución y unos estatutos
• Definición del ámbito de la empresa y de la contabilidad
• Registro de la empresa en la Cámara de Empresas (incluido el registro de la dirección oficial y la recepción del código SIC)
• Registro de la empresa en HMRC para el impuesto de sociedades
• Solicitud de permiso para utilizar la criptografía AML/CFT de la FCA

FISCALIDAD DE LAS EMPRESAS DE CRIPTOMONEDAS EN EL REINO UNIDO

Si bien el Gobierno aún no ha creado un marco normativo eficaz y completo para las criptomonedas, las obligaciones fiscales relacionadas con las criptomonedas ya están recogidas en la Guía de criptomonedas, publicada en marzo de 2021 por el departamento Her Majesty’s Revenue and Customs Authority (HMRC) de acuerdo con la legislación vigente. La guía describe detalladamente qué registros deben llevar las empresas y personas criptográficas y a qué impuestos pueden estar sujetos.

El contenido de esta guía se basa en los documentos políticos titulados Cryptoassets: Un impuesto para las personas físicas y criptoactivos: Un impuesto para las empresas que se publicaron en diciembre de 2018 y noviembre de 2019, respectivamente.

Si la empresa realiza actividades relacionadas con el intercambio de tokens, está sujeta a impuestos. Tales actividades incluyen:

• Marcas comerciales
• Intercambio de tokens por otros activos (incluyendo otros tipos de criptoactivos)
• Minería de criptomonedas
• Suministro de productos o servicios a cambio de tokens

Es importante señalar que el régimen fiscal de los criptoactivos depende de la rápida evolución de la industria de las criptomonedas y, por tanto, está sujeto a mejoras o modificaciones. En parte por esta razón, cuando se trata de pagar impuestos, cada caso se evalúa individualmente.

En el Reino Unido, el año fiscal va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente. Los impuestos se determinan en función de las personas que participan en el negocio y dependen de la naturaleza de sus actividades, así como de indicadores como los ingresos, los beneficios y los costes.

Tipos de impuestos que las empresas criptográficas pueden tener que pagar:

• Impuesto de sociedades (CT, por sus siglas en inglés) -19
• Impuesto sobre servicios digitales (DST, por sus siglas en inglés) – 2%.
• Seguridad Social: los tipos varían en función de los ingresos del trabajador
• IVA-20%;

Al igual que las empresas de otros sectores deben declarar sus ingresos y gastos a Hacienda, ésta aplicará la legislación y la jurisprudencia pertinentes para decidir qué impuestos deben pagarse.

Impuesto de sociedades

Dependiendo de la estructura legal de la empresa, el Impuesto de Sociedades puede gravarse sobre los beneficios y las ganancias de la criptoempresa y debe calcularse sobre la base de todas las transacciones de tokens de intercambio que la empresa haya realizado.

Para saber si una empresa tiene que pagar impuestos a una sociedad, es necesario calcular sus beneficios/pérdidas tras la eliminación de sus marcas. La eliminación incluye:

• Venta de tokens por dinero fiduciario
• Intercambio de tokens por otro tipo de tokens
• Utilizar tokens para pagar bienes o servicios
• Dar tokens a otra persona

Mover tokens entre direcciones públicas (carteras), que la empresa controla con beneficio, no se considera eliminación.

El HMRC no considera que ninguno de los tipos de criptomonedas existentes sea dinero o moneda, lo que significa que las leyes del impuesto de sociedades relacionadas con el dinero (por ejemplo, las normas sobre la moneda o ignorar las normas relativas a las ganancias y pérdidas de la moneda) no se aplican a las criptomonedas.

A la hora de calcular los beneficios/pérdidas de la enajenación de tokens, es importante recordar que no todos los costes se pueden deducir.

Se pueden deducir los siguientes gastos:

• Importe pagado originalmente por el activo
• Comisión para la inclusión de la transacción en el libro mayor distribuido
• Anuncio para el comprador o el vendedor
• Gastos profesionales para la preparación de un contrato de adquisición o cesión de tokens
• Costes de valoración o asignación para calcular las ganancias o pérdidas

En general, el coste de los equipos de minería y la electricidad no se considera deducible.

Si una empresa tiene criptomonedas por menos de los costes permitidos, sufrirá pérdidas. Dichas pérdidas permitidas tendrán un impacto en los beneficios totales y deben ser reportadas a HMRC.

Impuesto sobre Servicios Digitales

Un servicio de comercialización en línea para la venta de productos o servicios es una de las tres actividades de servicios digitales definidas a efectos de un impuesto sobre los servicios digitales. El mercado de intercambio, cuyo objetivo es facilitar la venta de criptomonedas, está sujeto al impuesto.

Se aplica una excepción a la definición de mercado en línea cuando más de la mitad de los ingresos del mercado durante un ejercicio económico proceden de la facilitación del comercio de instrumentos financieros, bienes o divisas. Sin embargo, dado que los criptoactivos no se consideran entre estas categorías, es poco probable que los negocios de criptoactivos estén exentos de impuestos.

IVA

Por regla general, el cambio de monedas tradicionales por criptomonedas y viceversa está exento de IVA.

Además, las criptomonedas obtenidas por los mineros para sus actividades de minería de tokens de intercambio estarán generalmente fuera del ámbito del IVA, porque la actividad no constituye una actividad económica a efectos del IVA. Por la falta de comunicación entre los servicios prestados y cualquier atención y por la falta de clientes para los servicios de minería.

Cuando las criptomonedas se intercambian por bienes y servicios, la entrega de la propia criptomoneda no estará sujeta al IVA.

 

RESUMEND E LA NORMATIVA SOBRE CRIPTOMONEDAS EN REINO UNIDO

REQUISITOS DE INFORMACIÓN EMPRESARIAL EN EL REINO UNIDO

Las empresas radicadas en el Reino Unido están obligadas a elaborar estados financieros de acuerdo con las normas de información financiera. La empresa y los estados financieros deben conservarse durante 6 años a partir del final del último ejercicio económico de la empresa a la que pertenecen.

Por regla general, la mayoría de las empresas deben ser auditadas. Sin embargo, las pequeñas empresas pueden estar exentas de responsabilidad, a menos que los accionistas que posean al menos el 10% de las acciones (por cantidad o valor) lo soliciten por escrito, enviando una carta al domicilio social de la empresa al menos un mes antes del final del ejercicio en el que se solicita la auditoría. Si bien está claro que los emisores de dinero electrónico de cualquier tamaño están obligados a realizar auditorías, otros proveedores de productos y servicios criptográficos deben consultar a las autoridades competentes.

Las excepciones relacionadas con la auditoría también están determinadas por el ejercicio económico. Por ejemplo, en los ejercicios financieros que comiencen el 1 de enero de 2016 o después del 1 de enero de 2016, una empresa puede solicitar una exención de auditoría si cumple al menos dos de los siguientes criterios:

• Volumen de negocios anual no superior a 10,2 millones de libras esterlinas
• Activos que no superan los 5,1 millones de libras esterlinas
• 50 o menos empleados

Nuestro equipo de abogados dedicados y eficaces estará encantado de proporcionarle apoyo personalizado para registrarse en la FCA y obtener una licencia de criptografía en el Reino Unido. Desde el inicio del proceso recibirá el apoyo de especialistas en el ámbito de la legislación local, la creación de empresas, la presentación de informes y el asesoramiento fiscal.

ESTABLECER UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN REINO UNIDO

El Reino Unido se ha fijado recientemente el objetivo de convertirse en el país más deseable para crear y expandir un negocio de criptomonedas, y se está transformando poco a poco en un lugar favorable a las criptomonedas en el que se fomenta la innovación mediante normas dinámicas. Mientras todo esto está en desarrollo, usted todavía puede implementar su idea de cripto negocio en una de las economías más competitivas del mundo.

El entorno empresarial del Reino Unido presenta varias ventajas:

• El Reino Unido ocupó el octavo lugar de 190 países en la clasificación del Índice de facilidad para hacer negocios 2019 del Banco Mundial, lo que es un claro indicio de un entorno empresarial favorable
• El Reino Unido ocupa el puesto 11 de 180 países en el Índice de percepción de la corrupción de 2021, lo que lo convierte en uno de los países más transparentes y menos corruptos
• El Reino Unido ocupó el puesto 24 de 177 países en la clasificación 2022 de Libertad económica, que incluía el rendimiento judicial, la carga fiscal, la eficiencia reguladora, la libertad de inversión.
• Atractivos incentivos fiscales (por ejemplo, acuerdos de doble imposición, incentivos a la I+D, etc.)
• Regulación innovadora
• Derecho laboral flexible
• Londres, la capital del Reino Unido, es uno de los epicentros mundiales de los servicios financieros y el espíritu empresarial

Las empresas del Reino Unido se rigen generalmente por la Ley de Sociedades de 2006 que abarca la documentación corporativa, la constitución de empresas y otros principios y procesos corporativos. Otros elementos relevantes de la legislación empresarial son el Código de Gobierno Corporativo del Reino Unido y la Ley de Insolvencia de 1986.

El registro público de las empresas del Reino Unido es mantenido por Companies House. Incluye información disponible para el público, como el domicilio social, una lista de responsables actuales y pasados e imágenes de documentos corporativos. La Companies House también es responsable de la constitución, el registro y la insolvencia de las empresas.

Dado que los negocios de criptodivisas están parcialmente regulados, posiblemente tendrá que lidiar con la Autoridad de Conducta Financiera (FCA), cuya principal responsabilidad es hacer cumplir las normas AML/CFT.

TIPOS DE ENTIDADES COMERCIALES

Puede elegir entre una variedad de estructuras empresariales adecuadas para participar en actividades criptográficas plenamente autorizadas. Las estructuras empresariales más comunes y seguras son la Sociedad Privada Limitada por Acciones (Ltd), la Sociedad Anónima (Plc) y la Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP).

Todas tienen una característica común: la responsabilidad financiera de los accionistas se limita al valor de sus inversiones en la empresa.

Sociedad Privada Limitada por acciones (Ltd)

Una de las estructuras empresariales más utilizadas en el Reino Unido es la de Sociedad Limitada por Acciones (Ltd). Entre sus ventajas se encuentran la protección del patrimonio personal, la planificación fiscal y la reducción de impuestos, e incluso la mejora de la imagen profesional y la confianza. Los accionistas se responsabilizarán de las obligaciones de la empresa solo dentro de los límites de sus inversiones.

Características de una sociedad privada de responsabilidad limitada (Ltd):

• No hay requisitos de capital mínimo
• Al menos un accionista (no se requiere residencia)
• Al menos un director (que puede ser accionista)
• Permitir el rescate de acciones
• Los directores pueden recibir salarios y dividendos que ayudan a optimizar los impuestos

Documentos necesarios:

• Escritura de constitución
• Estatutos
• Solicitud de registro
• Confirmación de la identidad de todos los directores y accionistas
• Confirmación de la dirección de todos los directores y accionistas
• Confirmación del domicilio social

La auditoría financiera es obligatoria, pero las pequeñas empresas pueden quedar exentas si no superan dos de los siguientes importes:

• Facturación anual: 10,2 millones de libras esterlinas (unos 11,9 millones de euros)
• Activos totales: 5,1 millones de libras (aproximadamente 5,9 millones de euros)
• Número medio de empleados – 50

No obstante, los accionistas que posean al menos el 10% de las acciones (por número o valor) pueden solicitar por escrito una auditoría financiera dirigiéndose al domicilio social de la empresa al menos un mes antes de que finalice el ejercicio fiscal que requiere una auditoría.

Sociedad Anónima (SL)

Este tipo de entidad jurídica se elige si se pretende crear una empresa a gran escala. Las acciones de una sociedad anónima (Plc) pueden colocarse en la bolsa y venderse al público en general para atraer capital. La empresa puede entonces utilizar los fondos para financiar proyectos de I+D y de otro tipo, reembolsar deudas o ampliar sus actividades.

En comparación con cualquier otra sociedad de responsabilidad limitada, la sociedad anónima está sometida a una regulación y un control más estrictos, sobre todo si sus acciones cotizan en bolsa. Para garantizar la rendición de cuentas y la transparencia, es esencial establecer procedimientos de información exhaustivos.

Principales características de la sociedad anónima (Plc):

• El nombre debe terminar con las palabras Sociedad Anónima o su abreviatura Plc
• Capital social mínimo -50.000 GBP (unos 59.000 EUR), de los que al menos el 25% deben estar pagados antes del inicio de la actividad económica
• Al menos dos directores
• Al menos un secretario de empresa cualificado
• Es obligatorio invitar a los accionistas a la Junta General de Accionistas (JGA), donde se presentan las cuentas de una empresa junto con la declaración de dividendos
• No puede comprar sus propias acciones con capital o efectivo
• Se permite obtener fondos a través de préstamos y ganancias retenidas
• La auditoría financiera es obligatoria y se requiere un auditor cualificado para cada ejercicio económico

Documentos necesarios:

• Escritura de constitución
• Estatutos
• Solicitud de registro
• Confirmación de la identidad de todos los directores y accionistas
• Confirmación de la dirección de todos los directores y accionistas
• Confirmación del domicilio social

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP)

La estructura de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) es normalmente elegida por aquellos que prefieren mantener sus responsabilidades fiscales limitadas y separadas y buscan diferentes niveles de asociación sin requisitos de capital. Este tipo de estructura empresarial se rige por la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada de 2000 y las Sociedades de Responsabilidad Limitada (aplicación de la Ley de Sociedades 2006) Reglamento 2009 en lugar de la Ley de Sociedades de 2006.

Las principales características de la sociedad de responsabilidad limitada (LLP):

• No hay capital propio, por lo que no se aplican las leyes de capital
• No hay escritura de constitución o carta de asociación
• Al menos dos miembros (sin número máximo) que no deben ser residentes en el Reino Unido y ambos pueden ser personas jurídicas
• Al menos dos miembros nominados (personas jurídicas o físicas) en cualquier momento
• Algunos o todos los socios deben tener compromisos limitados
• Los socios pueden gestionar directamente el negocio (en lugar de, por ejemplo, elegir un consejo de administración)
• Falta de normas para la estructura de gobierno interno
• Deben llevarse registros contables adecuados y presentar las cuentas anuales al Registro Mercantil
• Todas las ganancias se distribuyen sin la posibilidad de ahorrarlas para el siguiente año fiscal
• No está sujeto al impuesto de sociedades
• A efectos fiscales, los socios tienen un significado distinto, lo que significa que cada uno de ellos es responsable personalmente del pago del impuesto sobre la renta y los seguros nacionales, que se imputan a sus beneficios individuales

Los miembros designados son equivalentes a los directores y tienen más responsabilidades de gestión de la sociedad que los miembros regulares. Deben velar por que la sociedad y sus miembros cumplan todos los requisitos y obligaciones legales. Cualquier miembro puede ser nombrado de acuerdo con el acta constitutiva.

Documentos necesarios:

• Acuerdo escrito (documento constitutivo) entre los socios, que incluye los principios de funcionamiento, las formas de entrada y salida de la sociedad y el reparto de beneficios
• Documentos de identidad de todos los miembros
• Confirmación del domicilio social
• Certificado sin objeción del arrendador

La escritura de constitución debe contener la siguiente información:

• Nombre de la asociación
• País (Inglaterra, Gales, Escocia o Irlanda del Norte) y domicilio social
• Información sobre cada miembro (identificación, residencia, etc.)
• Datos de cada miembro designado
• Declaración de control material inicial

Normalmente, una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) requiere una auditoría financiera. Puede darse de baja si cumple al menos dos de las siguientes condiciones:

• Volumen de negocios anual no superior a 10,2 millones de libras esterlinas, (aproximadamente 12 millones de euros)
• Saldo no superior a 5,1 millones de libras esterlinas (aproximadamente 6 millones de euros)
• Número medio de empleados no superior a 50

A efectos de AML/CFT, las empresas de criptomonedas de cualquier estructura jurídica están obligadas a presentar un informe financiero anual sobre delitos financieros  a través de RegData en un plazo de 60 días hábiles a partir de la fecha de referencia contable de la empresa (ARD, por sus siglas en inglés).

LO QUE HAY QUE HACER

Tras la preparación adecuada de toda la documentación exigida por la ley, el registro puede completarse en 24 horas. Puede registrar su empresa en línea o encargarnos esta tarea.

Para constituir una empresa de criptodivisas autorizada en el Reino Unido, debe seguir los siguientes pasos:

• Seleccionar un nombre único y apropiado
• Preparar los documentos constitutivos
• Contratación para cumplir los requisitos legales mínimos
• Identificar y proporcionar información sobre las personas que ejercen un control significativo sobre la empresa (por ejemplo, derechos de voto)
• Encontrar y registrar una oficina física en el Reino Unido (el número de buzón no será suficiente)
• Abrir una cuenta bancaria corporativa local
• En caso necesario, transferencia del capital social a una nueva cuenta bancaria
• Desarrollo y documentación de políticas internas AML/CFT correspondientes al tamaño y complejidad de su negocio de criptografía
• Definición del ámbito de actividad de la empresa y de la contabilidad
• Registro de la empresa en el Registro Mercantil
• Si crea una sociedad anónima (PLC), debe solicitar un certificado comercial al Registro Mercantil que confirme que se ha reunido el capital original y que la empresa puede empezar a funcionar
• Registrarse en Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) en un plazo de tres meses a partir del registro
• Solicite a la FCA la aprobación cripto AML/CFT

Una empresa criptográfica no puede empezar a operar en el Reino Unido sin el permiso de la FCA si tiene previsto realizar las siguientes actividades:

• Intercambiar u organizar el intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario o viceversa, o una criptomoneda por otra criptomoneda
• Instalar y operar una máquina (como un cajero automático) que utilice procesos automatizados para cambiar dinero fiduciario por criptomonedas o viceversa
• Prestación de servicios de almacenamiento de criptomonedas en nombre de los clientes o claves criptográficas privadas diseñadas para almacenar, guardar y transferir criptomonedas

El proceso de autorización puede durar entre 6 y 12 meses y costar entre 2000 GBP (aprox. 2350 EUR) y 10000 GBP (aprox. 12000 EUR). Si desea profundizar en los detalles de la autorización de criptomonedas en el Reino Unido y las perspectivas de su empresa, no dude en ponerse en contacto con nosotros: estaremos encantados de ofrecerle una consulta personalizada que le ayudará a decidir si el Reino Unido es una jurisdicción adecuada.

FISCALIDAD DE LAS CRIPTOMONEDAS EN REINO UNIDO

Las criptodivisas no se consideran de curso legal y, por tanto, se gravan como los activos tradicionales. Una de las raras excepciones es la aplicación del IVA, que es cuando las criptodivisas se tratan como dinero fiduciario. Las empresas de criptomonedas se gravan en función del objeto de sus actividades.

Las empresas de criptografía están obligadas a pagar los siguientes impuestos:

• Impuesto de Sociedades (CT, por sus siglas en inglés) -19%
• Impuesto sobre Servicios Digitales (DST, por sus siglas en inglés) – 2%.
• Cotizaciones a la Seguridad Social (NIC, por sus siglas en inglés) – los tipos varían en función de los ingresos del trabajador
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – 20%.
• Impuesto de timbre (SD, por sus siglas en inglés) – 0,5%.

Nuestro equipo de abogados dedicados y centrados en la calidad estará encantado de proporcionarle un apoyo personalizado y de valor añadido para establecer una empresa de criptomonedas totalmente autorizada en Reino Unido. Desde el inicio del proceso, estará respaldado por su experiencia en la creación de empresas, la rápida evolución de la legislación AML/CFT y la fiscalidad. Contacte con nosotros para recibir una oferta personalizada.

Qué protecciones regulatorias se aplican actualmente a los criptoactivos en el Reino Unido

En 2024, el panorama regulatorio para los criptoactivos en el Reino Unido ha ido evolucionando para adaptarse a la creciente popularidad y adopción de criptomonedas y tecnologías relacionadas. La Autoridad de Conducta Financiera (FCA) desempeña un papel fundamental en el establecimiento de regulaciones para el cripto mercado dentro del país. He aquí una mirada detallada a las protecciones regulatorias que se aplican actualmente a los criptoactivos en el Reino Unido:
Visión general del marco regulador
El enfoque del Reino Unido sobre la regulación de los criptoactivos ha sido prudente pero progresivo, con el objetivo de equilibrar la promoción de la innovación con la protección de los consumidores y la integridad del sistema financiero. La postura reguladora clasifica los criptoactivos en función de sus características y usos, lo que da lugar a diversos grados de supervisión.
Categorías de criptoactivos
La FCA identifica tres tipos de criptoactivos:

• Fichas de intercambio: Estas son criptomonedas como Bitcoin y no están reguladas por la FCA para sus actividades de compra, venta o negociación. Sin embargo, se aplica la normativa contra el blanqueo de capitales (AML).
• Fichas de utilidad: Proporcionan acceso a un producto o servicio específico, pero no son inversiones específicas. Aunque la mayoría de los tokens de utilidad no están regulados, los que se ajustan a las definiciones de dinero electrónico entrarían en el ámbito de la FCA.
• Fichas de valores: Se asemejan a acciones, instrumentos de deuda o participaciones en un organismo de inversión colectiva. Están regulados por la FCA, que ofrece a los consumidores protecciones similares a las aplicadas a los activos financieros tradicionales.

Medidas reguladoras

Lucha contra el blanqueo de capitales (AML) y la financiación del terrorismo (CTF)
La FCA exige que las empresas de criptoactivos cumplan con las regulaciones AML y CTF. Desde enero de 2020, todas las empresas de criptoactivos con sede en el Reino Unido deben registrarse en la FCA y demostrar el cumplimiento de las Regulaciones sobre Lavado de Dinero, Financiación del Terrorismo y Transferencia de Fondos (Información sobre el Pagador) de 2017 (MLR). Esto incluye llevar a cabo la debida diligencia del cliente, monitorear las transacciones y reportar actividades sospechosas.
Protección de los consumidores
Aunque la FCA no regula todos los tipos de criptoactivos, ha emitido advertencias sobre los altos riesgos asociados con la inversión en ellos. La autoridad también ha prohibido la venta de derivados basados en criptomonedas y notas negociadas en bolsa a los consumidores minoristas para protegerlos de la volatilidad y las complejidades de estos productos.
Ofertas iniciales de monedas y tokens
Las ofertas iniciales de monedas (OIC) y las ventas de tokens se evalúan caso por caso. Si una OIC implica la oferta de un token de seguridad u otro producto regulado, requeriría el cumplimiento de la normativa financiera pertinente y podría necesitar la autorización de la FCA.
Publicidad y promociones
El gobierno del Reino Unido ha anunciado planes para poner cierta publicidad de criptoactivos bajo la supervisión de la FCA para garantizar que sea justa, clara y no engañosa. Esta medida tiene por objeto proteger a los consumidores de afirmaciones engañosas y promover normas más estrictas en el mercado de criptoactivos.
Futura evolución de la normativa
Se espera que el marco regulador de los criptoactivos del Reino Unido siga evolucionando, con debates en curso sobre la ampliación del perímetro regulador para incluir más tipos de criptoactivos y actividades. El Tesoro ha consultado sobre el enfoque regulador más amplio de los criptoactivos, lo que indica un futuro en el que exista un régimen regulador más completo diseñado para fomentar la innovación y, al mismo tiempo, proteger a los consumidores y mantener la estabilidad financiera.
Conclusión
Las protecciones regulatorias para los criptoactivos en el Reino Unido reflejan un enfoque prudente destinado a salvaguardar a los consumidores y el sistema financiero sin sofocar la innovación. Mediante la categorización de los criptoactivos y la aplicación de normativas específicas, el Reino Unido está sorteando las complejidades del mercado de las criptomonedas. A medida que evolucione el mercado, también lo hará el panorama normativo, lo que exigirá una vigilancia continua tanto por parte de los reguladores como de los participantes en el criptoespacio.

Regulación de las criptomonedas en el Reino Unido en 2024

A partir de mi última actualización en abril de 2023, cualquier cambio regulatorio específico planeado para 2024 en el sector de criptoactivos del Reino Unido se basó en propuestas, consultas y la dirección de la intención regulatoria expresada por las autoridades del Reino Unido hasta ese momento. Teniendo esto en cuenta, puedo proyectar posibles direcciones y enfoques para la cripto regulación del Reino Unido en 2024 sobre la base de estas tendencias y discusiones. Sin embargo, para obtener los detalles más actuales, recomiendo consultar las últimas publicaciones de la Autoridad de Conducta Financiera del Reino Unido (FCA), el Tesoro de Su Majestad y otros organismos reguladores pertinentes.
El panorama cambiante de la cripto regulación del Reino Unido en 2024
El enfoque del Reino Unido hacia la regulación de los criptoactivos ha ido evolucionando gradualmente para garantizar la protección del consumidor, la integridad del mercado y la prevención de delitos financieros. Para 2024, se anticipa que el marco regulatorio podría ser más completo, reflejando los rápidos desarrollos dentro del mercado de criptomonedas y el sector de tecnología financiera más amplio. He aquí una exploración de cómo podría ser la cripto regulación del Reino Unido en 2024:
Mayor claridad regulatoria

• Definiciones y categorizaciones más claras: El Reino Unido puede introducir definiciones y categorizaciones más precisas de los criptoactivos, diferenciando entre tokens en función de sus casos de uso (por ejemplo, tokens de intercambio, tokens de utilidad y tokens de seguridad) para aplicar medidas regulatorias adaptadas.
• Fichas de seguridad y normativa de inversión: Los tokens de seguridad, que se asemejan a los instrumentos financieros tradicionales, podrían ver directrices reguladoras más detalladas, alineándolas con las leyes y regulaciones de valores existentes.

Alcance ampliado de la regulación

• Perímetro regulador más amplio: El perímetro regulador podría ampliarse para incluir actividades y criptoactivos no cubiertos anteriormente, como ciertas aplicaciones DeFi (finanzas descentralizadas) y NFT (tokens no fungibles), dependiendo de su uso e impacto en el mercado financiero más amplio.
• Stablecoins y dinero electrónico: Con la creciente prominencia de las stablecoins, podrían desarrollarse regulaciones específicas para abordar los riesgos asociados a su uso como medio de pago o depósito de valor, tratándolas potencialmente de forma similar al dinero electrónico.

Protección de los consumidores e integridad del mercado

• Mayor protección de los consumidores: Podrían reforzarse las medidas para proteger a los consumidores de los altos riesgos asociados a las criptoinversiones. Esto podría incluir requisitos más estrictos para las empresas que comercializan criptoactivos, garantizando una comunicación clara de los riesgos, y posiblemente la introducción de sistemas de compensación.
• Normas de publicidad: Las regulaciones en torno a la publicidad de criptoactivos podrían ser más estrictas, exigiendo representaciones claras, justas y no engañosas, especialmente cuando se dirigen a inversores minoristas.

Lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo

• Reforzamiento de la normativa AML/CTF: Es probable que se endurezcan las regulaciones AML y CTF para las empresas de criptoactivos, con requisitos de diligencia debida mejorados, mejor monitoreo de transacciones y controles de cumplimiento más estrictos.

Cooperación y cumplimiento transfronterizos

• Normas internacionales y cooperación: El Reino Unido podría buscar una cooperación más estrecha con los organismos reguladores internacionales como el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y alinear su normativa con las normas mundiales para hacer frente a la naturaleza transfronteriza de los criptoactivos y evitar el arbitraje regulatorio.
  Innovación y apoyo al sector de las criptomonedas
• Sandboxes regulatorios: Expansión de sandboxes regulatorios y hubs de innovación para apoyar el desarrollo de tecnologías cripto y blockchain, proporcionando un entorno seguro para probar productos y servicios innovadores bajo supervisión regulatoria.
• Orientación y apoyo a las empresas: Esfuerzos continuos para proporcionar orientación y apoyo a las empresas de criptomonedas para navegar por el panorama regulatorio, fomentando la innovación responsable y el crecimiento en el sector.

Conclusión
Para 2024, se espera que el marco regulatorio del Reino Unido para los criptoactivos esté más desarrollado, lo que refleja la naturaleza dinámica del criptomercado y su integración en el ecosistema financiero más amplio. Al tiempo que pretenden garantizar la estabilidad del mercado, prevenir los delitos financieros y proteger a los consumidores, también es probable que los reguladores del Reino Unido sigan apoyando la innovación y el crecimiento responsable del sector de las criptomonedas. Los cambios normativos exactos y sus implicaciones dependerán de la evolución en curso, de las consultas con las partes interesadas y de la capacidad de adaptación de los organismos reguladores al mercado de las criptomonedas, en rápida evolución.