Regulación de criptomonedas en Irlanda

La Ley de Justicia Penal (blanqueo de capitales y financiación del terrorismo) de 2010 (SLA 2010) es la principal legislación que regula a los Proveedores de servicios de gestión de activos virtuales (SAP, por sus siglas en inglés), tal y como se ha modificado a) la parte 2 de la Ley de Justicia Penal de 2013, b) la Ley de Justicia Penal (blanqueo de capitales y financiación del terrorismo) (Enmienda) de 2018 y c) la Ley de Justicia Penal (Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo) (enmienda) de 2021, que está alineada con la Quinta Directiva contra el blanqueo de capitales (5AMLD) de la UE.

El Banco Central de Irlanda es responsable de la supervisión de las instituciones financieras y de crédito, incluidos los SAP que operan dentro y fuera de Irlanda.
Un esfuerzo notable para promover el crecimiento de la industria de la criptodivisa en Irlanda es la creación de la Irish Blockchain, una innovadora industria en red que apoya el desarrollo del sector del blockchain compartiendo información, organizando eventos y promoviendo historias de éxito para crear en Irlanda un centro de conocimiento para las empresas de criptodivisas.

Los VASP son empresas que prestan los siguientes servicios:

• Intercambio entre activos virtuales y dinero fiduciario
• Intercambio entre uno o varios tipos de activos virtuales
• Transferencia de activos virtuales (realización de una transacción en nombre de otra persona que traslada un activo virtual de una dirección o cuenta de activos virtuales a otra)
• Proporcionar monederos a los custodios
• Participación en la provisión o prestación de servicios financieros relacionados con la oferta de un emisor o la venta de un activo virtual

Según la ley, un activo virtual es una representación digital de valor que puede implementarse digitalmente o transferirse y puede utilizarse con fines de pago o inversión, pero no incluye una representación digital de monedas fiduciarias, valores u otros activos financieros.

Para cumplir la legislación contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, los proveedores de servicios VASP deben:

• Nombramiento de un alto responsable de la aplicación, gestión y supervisión de las medidas de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo
• Nombramiento de un responsable del cumplimiento de la normativa AML/CFT
• Realizar una adecuada evaluación de riesgos en sus operaciones
• Diligencia debida para los clientes
• Supervisar continuamente a los clientes y sus operaciones
• Informar de las transacciones sospechosas a la Unidad de Inteligencia Financiera (FlU, por sus siglas en inglés) de Irlanda y al Comisionado de Hacienda cuando se sabe o se sospecha que hay blanqueo de capitales o financiación del terrorismo
• Desarrollo y aplicación de políticas, procedimientos y controles nacionales para luchar contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo
• Establecer procedimientos para identificar a los políticos
• Conservación de los datos pertinentes de los clientes y procedimientos reglamentarios
• Formación continua de todo el personal en materia de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo

Dependiendo del nivel de riesgo, el modelo de supervisión del Banco Central de Irlanda puede incluir presentaciones, seminarios, cuestionarios de evaluación de riesgos, así como inspecciones in situ y reuniones de revisión.

Las personas que ocupan cargos directivos en la CEC están obligadas a cumplir el régimen de formación e integridad física establecido por el Banco Central de Irlanda y, por tanto, deben obtener la aprobación del organismo correspondiente. Esto es necesario para garantizar que los altos cargos tengan el nivel de formación e integridad adecuado para esta función concreta.

En el desarrollo de una política de AML/CFT, los controles y procedimientos deben centrarse en:

• Mantenimiento de políticas detalladas y documentadas que demuestren la incorporación y el cumplimiento de todos los requisitos legales y reglamentarios, respaldados por orientaciones y que reflejen con precisión las prácticas operativas
• Garantizar que la política sea fácilmente accesible para todo el personal y que se aplique y respete plenamente
• Establecer procedimientos claros para la revisión formal de las políticas al menos una vez al año
• Actualizar la política de manera oportuna en respuesta a los acontecimientos o riesgos emergentes y garantizar que dicha información se comunique rápidamente a los miembros del personal afectados
• Garantizar que todas las políticas y actualizaciones sean revisadas y aprobadas por la alta dirección
• Garantizar que la política está sujeta a revisión y verificación

REGISTRO DE VASPS

Las empresas de criptomonedas que pretenden operar en Irlanda deben registrarse como VASP en el Banco Central de Irlanda. En la actualidad, el único objetivo del registro es supervisar a los VASP de acuerdo con las normas AML/CFT. Se debe presentar una solicitud al Banco Central de Irlanda para entrar en el registro. Solo se registran como SAP los solicitantes que pueden demostrar que son capaces de cumplir la legislación pertinente.

El Banco Central de Irlanda se esfuerza por tramitar cada solicitud de manera oportuna. Sin embargo, en opinión del Banco, el periodo de revisión también depende de la capacidad del solicitante para proporcionar todos los documentos e información necesarios de forma exhaustiva y transparente. En la actualidad, no existen requisitos específicos ni tasas de supervisión impuestas por este organismo.

Dado que la atención se centra en el cumplimiento de la normativa AML/CFT, es importante que se eliminen las siguientes restricciones antes de que comience el proceso de solicitud:

• Desarrollo de políticas internas de lucha contra el blanqueo de capitales y mecanismos de control adecuados a la escala y la complejidad del negocio
• Realización de la evaluación del riesgo empresarial AML/CFT
• Preparación de un organigrama que muestre la responsabilidad de la empresa y cómo puede garantizar el cumplimiento de los requisitos AML/CFT
• Información detallada sobre los propietarios-beneficiarios de VASP y la alta dirección
• Plan de negocio que demuestra los flujos de trabajo de las transacciones
• Información sobre las funciones de la externalización y las empresas de servicios de externalización

Los solicitantes pueden pedir una reunión preliminar opcional con el Banco Central de Irlanda, que responderá a las preguntas pertinentes sobre el proceso de registro y la cumplimentación del formulario de registro AML/CFT de la VASP. Los solicitantes que deseen organizar dicha reunión deben preparar sus documentos de registro y sus preguntas con antelación y enviar un correo electrónico a [email protected].

Pasos clave en el proceso de solicitud:

• El solicitante presenta el formulario de registro previo del VASP al Banco Central de Irlanda y envía un correo electrónico con el formulario cumplimentado a [email protected]
• El Banco Central de Irlanda envía al solicitante un correo electrónico con el número de la entidad, la fecha de notificación y las instrucciones sobre cómo obtener y presentar el formulario de registro AML/CFT del VASP a través del sistema de notificación en línea del Banco Central de Irlanda (ONR).
• El solicitante presenta el formulario de registro AML/CFT de VASP y toda la documentación de apoyo a través de ONR
• El Banco Central de Irlanda acusa recibo de la solicitud de registro por correo electrónico
• El Banco Central de Irlanda evalúa si el registro del VASP contiene toda la información y documentación necesaria para la fase de evaluación y lo notifica al solicitante por correo electrónico; el proceso de evaluación de la solicitud no comenzará hasta que esta esté completa
• Con toda la información y documentación necesaria, el Banco Central de Irlanda evalúa la solicitud y puede pedir documentación adicional o aclaraciones
• El solicitante responde a posteriores solicitudes de información
• El Banco Central de Irlanda evalúa la información adicional y proporciona una actualización al solicitante, al que se le puede pedir de nuevo que aborde otras cuestiones o que cumpla condiciones específicas después del registro
• La notificación también puede incluir condiciones específicas que el solicitante debe cumplir después de que se le facilite el registro, en cuyo caso se le da un plazo de 21 días para satisfacer las reclamaciones
• Si la autoridad tiene la intención de denegar el registro, el solicitante también dispone de 21 días para responder a la decisión, explicando los motivos por los que debe concederse el registro
• El Banco Central de Irlanda notificará por escrito al solicitante su decisión final, que podrá ser una de las siguientes:
• Registro – El Banco Central de Irlanda ha decidido facilitar el registro
• Registro con condiciones especiales – El Banco Central de Irlanda ha decidido conceder el registro con condiciones específicas adjuntas (las condiciones se establecerán en la carta)
• Denegación de registro – El Banco Central de Irlanda explica por qué se deniega el registro

La inscripción surtirá efecto en la fecha de registro o en una fecha posterior fijada por el Banco Central de Irlanda, que podrá cancelar la inscripción en cualquier momento en caso de cambio de circunstancias. El Banco también puede modificar el registro cambiando, modificando o derogando cualquier condición o añadiendo una nueva si es necesario para la correcta regulación del VASP, especialmente para evitar que el negocio se utilice para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo. Después de recibir la notificación del Banco, el titular de la licencia tiene 21 días para presentar al Banco pruebas de por qué no deben realizarse los cambios propuestos.

Los solicitantes del registro de la SSA deben presentar los siguientes formularios:

• Formulario de registro AML/CFT de VASP (incluyendo la información y documentación requeridas que demuestren la eficacia de las políticas y procedimientos AML/CFT)
• Los siguientes formularios de solicitud de beneficiarios propietarios:
• Solicitud para cada persona jurídica u otro tipo de empresa que sea beneficiaria del propietario en el solicitante del VASP
• Solicitud para cada persona física que sea beneficiaria del propietario en el solicitante del VASP
• Para mantener la aptitud física y la integridad, el solicitante debe asegurarse de que todas las personas pertinentes que propongan puestos de liderazgo completen cuestionarios individuales sobre aptitud física e integridad, presentados electrónicamente a través del sistema ONR

Las instrucciones detalladas sobre cómo presentar los formularios de solicitud y la documentación justificativa a través del sistema ONR se recogen en un manual preparado por el Banco Central de Irlanda.

El objetivo del régimen de aptitud física e integridad es garantizar que las personas que ocupan puestos y cargos clave relacionados con el cliente (denominados en la legislación como funciones controladas (CFS, por sus siglas en inglés) y funciones previas a la toma de decisiones (PCF, por sus siglas en inglés)), sean competentes y capaces; así como que tengan honradez, ética e integridad, además de prudencia financiera.

Cuando se transfiere un CF o PCF a una empresa no regulada por el Banco Central de Irlanda, la SBS debe obtener la aprobación por escrito del Banco Central de Irlanda antes de designar a esa persona para desempeñar SES y PCP externalizados, también debe cumplir el régimen de integridad y formación física.  Además, si LCA propone nombrar a una persona para el CF o PCF fuera de Irlanda debe obtener la autorización previa por escrito del Banco Central.

Sin embargo, el régimen de formación e integridad física no se aplica a las personas que realicen una CF en nombre de un VASP autorizada por la autoridad competente de otro país del EEE y que preste servicios en Irlanda de forma transfronteriza o en el sector.

En virtud de la Ley de Justicia Penal (blanqueo de capitales y financiación del terrorismo) (Enmienda) de 2021, una persona no puede ser y no es apta para el servicio si se aplica alguna de las siguientes disposiciones:

• Una persona ha sido condenada por cualquiera de los siguientes delitos:

Blanqueo de capitales

Financiación del terrorismo

Delito de fraude, deshonestidad o abuso de confianza

Conducta en un país distinto de Irlanda que constituiría un delito del tipo descrito anteriormente si dicha conducta se hubiera producido en Irlanda

• Si la persona es menor de 18 años;
• Una persona ha suspendido los pagos debidos a sus acreedores, es incapaz de cumplir otras obligaciones con sus acreedores o es una persona insolvente
• La persona de otro modo no es adecuada

Las SPE registradas están obligadas a conservar determinados registros durante al menos seis años, tal y como exige el Banco Central de Irlanda. Deben conservarse en un domicilio social o en otros locales de Irlanda. Todos los cambios de domicilio deben presentarse por escrito al Central Bank of Ireland.

CÓMO ABRIR UNA EMPRESA DE CRIPTOMONEDAS EN IRLANDA

Uno de los tipos más comunes de estructuras empresariales legales en Irlanda es la Sociedad Privada Limitada por Acciones (LTD). No requiere un capital social mínimo y puede ser creada por un solo fundador/accionista.

Documentos necesarios:

• Fotocopias compulsadas de los pasaportes de los directores, secretarios y accionistas
• Confirmación certificada de la dirección de cada director y accionista
• Certificado de registro del nombre de la empresa
• Confirmación del domicilio social
• Consentimiento por escrito de los directores y accionistas

Las etapas de la apertura de una nueva empresa VASP en Irlanda:

• Reservar un nombre único que no debe ser ofensivo, así como algunas palabras no están permitidas (se deben ofrecer al menos 3 nombres en caso de que alguno de ellos no esté disponible)
• Registro de la oficina física en Irlanda
• Preparación de una escritura de constitución o de un estatuto ante un notario público en Irlanda
• Rellenar el formulario de solicitud (formulario A1) y presentarlo a la Oficina de registro de empresas (CRO, por sus siglas en inglés), que tramitará la solicitud en un plazo de 5 a 10 días y, por tanto, emitirá un certificado de registro (esto puede hacerse en línea a través de la plataforma de registro de empresas en línea)
• Nombramiento de al menos un director (posiblemente un accionista) que no debe ser residente en Irlanda, sino que debe vivir en un país del Espacio Económico Europeo (EEE); si todos los directores tienen su sede fuera del EEE, deben adquirir la residencia en el EEE antes de que la empresa se establezca en Irlanda
• Además del Director, se contrata a un secretario de la empresa (residente en el EEE) para que proporcione los informes anuales; si dichos informes nos e presentan en el plazo de dos años, debe realizarse una auditoria de los estados financieros de la empresa e imponerse una multa.
• Apertura de una cuenta bancaria corporativa en un banco local (se requiere el certificado de registro original, la escritura de constitución de la empresa y una copia del formulario A1)
• Registro de la empresa en la Agencia Tributaria a efectos fiscales
• Solicitud de registro como VASP

REQUISITOS DE INFORMACIÓN

Aparte de los informes AML/CFT, no existen requisitos específicos de información para los CSAM con sede en Irlanda. Sin embargo, se siguen aplicando los requisitos normales de presentación de informes de las empresas.

Las sociedades de responsabilidad limitada están obligadas a nombrar un auditor y auditar sus cuentas anualmente. Las cuentas auditadas deben presentarse junto con una declaración anual, que la empresa debe realizar al menos una vez al año en el CRO.

Para poder optar a la exención de auditoría, una empresa debe cumplir todas las condiciones siguientes:

• La empresa debe ser una empresa a la que se aplique la Ley de Sociedades (modificada) de 1986
• La facturación de la empresa tiene que ser inferior a 8,8 millones de EUR
• Los activos de la empresa que sean inferiores a 4,4 millones de euros al final del ejercicio
• Número medio de empleados hasta 50
• Una empresa no debe ser una empresa matriz o una filial

Estas condiciones se aplican tanto al ejercicio en curso como al ejercicio anterior, a menos que el año para el que se solicita la exención sea el primer ejercicio de la empresa.

RESUMEN DE LA NORMATIVA DE LAS CRIPTOMONEDAS EN IRLANDA

FISCALIDAD

Los impuestos en Irlanda son administrados por la Oficina del Comisionado de Hacienda (Office of the Revenue Commissioners) y el año fiscal va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente. Irlanda no ha impuesto ningún impuesto específico a los proveedores de servicios VASP, pero este tipo de empresas siguen estando obligadas a pagar los impuestos habituales.

Dependiendo de la naturaleza de las actividades, pueden aplicarse los siguientes impuestos

• Impuesto de Sociedades -12,15%
• Impuesto sobre las Ganancias de capital-33%
• Retención de dividendos-25%.
• Cotizaciones a la Seguridad Social -11,05%
• Impuesto de Actos Jurídicos Documentados-7,5%.
• IVA-23%

La cuota tributaria de las plusvalías imputables a los activos suele incluirse en el pago del Impuesto de Sociedades de la empresa. Esto significa que la ganancia imputable se calculará al tipo del Impuesto de Sociedades. Debido a la diferencia entre el Impuesto de Sociedades y el Impuesto sobre las Ganancias de capital, la ganancia de capital debe ser ajustada. La ganancia ajustada debe declararse en la sección de ganancias de capital del formulario CT1 en línea.

Cómo calcular la ganancia ajustada:

• Calcule cuál sería el importe de la deuda tributaria de las Ganancias de capital con el tipo impositivo sobre las Ganancias de capital
• Divida esta cantidad por el tipo del Impuesto de Sociedades

Una de las ventajas más notables del sistema fiscal irlandés es la exención durante tres años del Impuesto de Sociedades, que para las nuevas empresas puede reducirse al 0% si el Impuesto de Sociedades a pagar es de 40.000 EUR o menos en un solo ejercicio fiscal. Cuando el Impuesto de Sociedades está entre 40.000 EUR y 60.000 EUR, se concede una desgravación marginal.

Además, las empresas de criptomonedas pueden beneficiarse de otras exenciones fiscales:

• El bitcoin y otras criptomonedas están exentas de IVA
• A través del régimen de crédito fiscal a la I+D, los gastos de I+D que cumplan los requisitos pueden generar un crédito fiscal del 25% que se compensa con el Impuesto de Sociedades

Determinados gastos empresariales previos a la actividad comercial (por ejemplo, publicidad, costes de preparación del plan de negocios, honorarios de contabilidad) se pueden admitir en el cálculo de los beneficios comerciales imponibles una vez iniciada la actividad comercial. Se permite la deducción de los gastos previos a la actividad comercial incurridos en los 3 años anteriores al inicio de la actividad.

Nuestro equipo de abogados dedicados y centrados en la calidad estará encantado de proporcionarle un apoyo personalizado y de valor añadido para establecer una empresa de criptomoneda en Irlanda, incluido el registro en el Banco Central de Irlanda. Desde el inicio del proceso, contará con el apoyo de los expertos en legislación local, constitución de empresas, presentación de informes y asesoramiento fiscal.

CONSTITUIR UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN IRLANDA

Irlanda es uno de los países más favorables a las empresas por su postura positiva ante la innovación y un sistema fiscal favorable, que culmina con una exención del impuesto de sociedades durante tres años.

La jurisdicción irlandesa también tiene las siguientes ventajas:

• Un entorno económico estable en el que numerosas empresas transnacionales, incluida una de las más antiguas bolsas de criptomonedas BitEx, desarrollan eficazmente su actividad
• Sistema fiscal favorable, que incluye importantes incentivos fiscales para las empresas de nueva creación y generosos beneficios de capital para la I+D (desgravación fiscal total del 37,5%).
• Puerta de entrada a la UE, la mayor economía del mundo
• Irlanda ocupa el puesto 24 de 190 países en el índice del Banco Mundial
• Costes de explotación competitivos

Las empresas irlandesas (constitución, gestión diaria, administración y liquidación o disolución) se rigen por la Ley de Sociedades de 2014, que forma parte de los esfuerzos del Gobierno por convertir al país en la jurisdicción más empresarial del mundo mediante la simplificación de los procesos, relacionados con las empresas.

TIPOS DE ENTIDADES COMERCIALES

En Irlanda, se puede elegir prácticamente cualquier tipo de estructura jurídica empresarial para las actividades criptográficas si se corresponde con la complejidad del modelo de negocio y es capaz de aplicar mecanismos adecuados de gestión de riesgos.

Una empresa irlandesa de cualquier tipo debe tener un director residente en un país del EEE, de lo contrario tendrá que obtener una fianza de seguridad antes de registrarse en Irlanda, que cuesta 25.000 euros. La fianza establece que, si la empresa no paga una multa o una sanción por un delito contemplado en la Ley de Sociedades de 2014 o en la Ley de Consolidación Fiscal de 1997, se pagará la cantidad de efectivo hasta el valor de la fianza como garantía de las obligaciones de la empresa.

Si el CRO emite un certificado de que la empresa ejerce efectivamente al menos una de las actividades económicas en Irlanda, no se exigen ni el director residente en el EEE ni la fianza.

Otro requisito general es que el secretario cualificado sea residente en el EEE. Una de las principales obligaciones del registrador es la presentación de informes anuales (si no se presentan, esto supondrá una sanción y la necesidad de revisar los estados financieros de la empresa en un plazo de dos años).

Documentos necesarios para la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada en Irlanda:

• Estatutos
• La solicitud, que incluye los nombres de los directores y del secretario, la dirección del domicilio social de la empresa y la dirección de la oficina central de la empresa
• Documentos de contabilidad financiera (por ejemplo, los ingresos anuales que deben depositarse con independencia de que la empresa ejerza o no una actividad económica)
• Fotocopias compulsadas de los pasaportes de los directores, secretario y accionistas de la empresa
• Confirmación de la dirección de residencia de cada director, secretario y accionista
• Certificado de registro del nombre de la empresa
• Confirmación de la dirección del domicilio social al que se enviará toda la correspondencia oficial
• Consentimiento por escrito de cada Director y Secretario para estas funciones
• Consentimiento por escrito de los accionistas
• Formulario de inscripción VASP AML/CFT

Sociedad Limitada (LTD)

Uno de los tipos más comunes de estructuras empresariales legales en Irlanda es la sociedad de responsabilidad limitada (LLC), regulada en la Parte 2 de la Ley de Sociedades de 2014. No requiere un capital social mínimo y puede ser creada por un único fundador/accionista. La responsabilidad de los accionistas se limitará al importe, en su caso, de las acciones en circulación registradas a nombre de los accionistas. Esto significa que solo la propia empresa puede responder de sus obligaciones y puede reclamar sus derechos.

Las principales características de una sociedad limitada (LTD):

• El acta de constitución de la empresa consiste únicamente en el acta de constitución (el formato se puede encontrar aquí)
• El nombre de una empresa de este tipo debe terminar con Limited (Ltd) o Teoranta (Teo)
• No se permite más de un director (no necesariamente residente en Irlanda)
• Un secretario no puede ser la misma persona que un director si solo hay un director
• 1-149 accionistas (miembros) permitidos
• No es necesario celebrar una Junta General Anual (JGA) si todos los miembros con derecho a asistir y votar firman una resolución unánime confirmando la recepción de los estados financieros y resuelven todas las cuestiones que hubieran sido resueltas por la JGA
• La auditoría obligatoria no es obligatoria si la empresa se califica como pequeña empresa

Se considera que una empresa es pequeña si no se superan al menos dos de las siguientes cantidades:

• Facturación: 12 millones de euros
• Saldo – 6 millones de euros
• Número medio de empleados – 50

Sociedad Anónima (PLC)

La estructura de la Sociedad Anónima se elige cuando se pretende cotizar en bolsa para ofrecer sus acciones al público en general y expandirse a gran escala. La responsabilidad de los accionistas se limitará al importe, en su caso, de las acciones que posean.

Las principales características del PLC:

• Los estatutos incluyen la Escritura de Constitución y los Estatutos (el formato se puede encontrar aquí)
• El nombre de la empresa debe terminar con la Sociedad Anónima (PLC) o Cuideachta Phoiblf Teoranta (CPT)
• Al menos un accionista (no hay límite en el número de accionistas)
• Al menos dos directores
• El Secretario puede ser uno de los Directores
• El capital social mínimo emitido -25.000 euros (al menos el 25% del mismo debe estar totalmente desembolsado antes del inicio de la actividad económica)
• El domicilio social en Irlanda es obligatorio
• Junta General Anual (JGA) necesaria en cualquier circunstancia
• No puede ser eximido de la auditoría o de la auditoría de una empresa inactiva

Una Sociedad Anónima (PLC) puede facilitar la participación en línea en las Juntas Generales Anuales ofreciendo los siguientes métodos:

• Mecanismo de votación (antes o durante la reunión) que no requiere la presencia física de un miembro de la asamblea o el nombramiento de un representante para asistir físicamente a la reunión
• Transmisión en tiempo real de la reunión
• Comunicación bidireccional en tiempo real que permite a los participantes intervenir en la reunión desde una ubicación remota

Los requisitos clave para estas reuniones en línea son los medios para garantizar la identificación de los participantes y la seguridad de las comunicaciones electrónicas.

La Sociedad Anónima no puede iniciar ninguna actividad ni beneficiarse del derecho de préstamo hasta que el Registro Mercantil (CRO) expida un certificado que le permita iniciar una actividad económica. Para obtener dicho certificado, la empresa debe presentar un formulario A4 que confirme que el valor nominal de los fondos propios de la empresa no es inferior a 25.000 euros.

LO QUE HAY QUE HACER

Es relativamente fácil constituir una criptoempresa en Irlanda, siempre que toda la documentación requerida esté debidamente preparada y la empresa sea apta para obtener una licencia. El CRO suele tardar hasta 10 días en registrar una nueva empresa en Irlanda y, en consecuencia, emitir un certificado de constitución.

Para establecer una empresa de criptomonedas en Irlanda, debe seguir los siguientes pasos:

• Reservar un nombre único que no debe ser ofensivo y que no contenga ciertas palabras no permitidas (se deben proponer al menos 3 nombres para asegurar que al menos uno de ellos pueda ser reservado)

• • La tasa de solicitud de reserva de una denominación social es de 25 EUR y puede permanecer reservada durante un periodo de hasta 28 días

• Determinar cuántas acciones liberará una empresa
• Buscar y registrar una oficina física en Irlanda
• Firmar los documentos constitutivos de la empresa ante un notario irlandés
• Pagar una tasa de solicitud de 50 EUR para el registro de la empresa
• Rellenar un formulario de solicitud (Formulario A1) y preséntelo junto con los documentos requeridos en la Oficina de Registro de Empresas (CRO)
• La solicitud puede presentarse en línea a través de la plataforma de registro online para empresas en la que podemos ayudarle con mucho gusto
• El formulario A1 debe incluir los datos de la denominación social, su domicilio social, los datos de las actividades económicas previstas, la información sobre los administradores y el secretario, su consentimiento para asumir estas funciones, los datos de los suscriptores y sus acciones, así como una declaración de que la empresa cumple con la Ley de Sociedades de 2014
• Los documentos quedan en poder del CRO y se ponen a disposición del público
• Contratar un director, un secretario y el resto del personal requerido por la ley
• Abrir una cuenta bancaria corporativa en un banco irlandés (se requiere el certificado original de constitución, los estatutos de la empresa y una copia del formulario A1)
• Registrar la empresa en la Oficina de los Comisarios de Hacienda (Revenue Commissioners) a efectos fiscales
• Solicitar el registro como proveedor de servicios de activos virtuales (VASP)

Solo las empresas de criptografía con licencia pueden realizar actividades económicas en Irlanda. Para obtener una licencia criptográfica irlandesa, la empresa debe inscribirse en el Registro de Proveedores de Servicios Virtuales (VASP), mantenido por el Banco Central de Irlanda, cuya finalidad es hacer cumplir las normas AML/CFT. El proceso de solicitud comienza con la presentación del formulario de registro previo del VASP, y su duración varía en función del número y la calidad de las solicitudes consideradas. En la actualidad, este organismo no impone ningún requisito específico de fondos propios ni aplica ninguna tasa de solicitud o de revisión periódica.

Todos los documentos constitutivos y de licencia deben presentarse en irlandés o en inglés. Si necesita un traductor jurado, póngase en contacto con nuestro equipo y organizaremos dichos servicios para usted.

Una vez que su empresa esté totalmente autorizada y en funcionamiento, debe seguir iniciativas como Techstars y Blockchain Ireland, diseñadas para apoyar a los emprendedores mediante el desarrollo de productos revolucionarios de blockchain. Blockchain Ireland es una red innovadora de la industria que apoya el desarrollo del sector de blockchain, incluidas las criptomonedas, mediante el intercambio de información, la organización de eventos y la promoción de historias de éxito para crear en Irlanda un centro de conocimiento para las empresas de criptoactivos.

FISCALIDAD DE LAS CRIPTOMONEDAS IRLANDESAS

Los impuestos en Irlanda son recaudados y administrados por los Revenue Commissioners. El régimen fiscal viene determinado por la naturaleza de la actividad económica, las partes implicadas y el estatus de residencia de la empresa. Se considera que una empresa es residente fiscal en Irlanda si está registrada allí, si ya no se considera residente fiscal en el país con el que Irlanda tiene un acuerdo de doble imposición. Si la empresa está registrada en otro lugar, pero está dirigida y controlada centralmente en Irlanda, también se considera residente fiscal en Irlanda.

Irlanda cuenta con más de 70 acuerdos internacionales de doble imposición que permitirán a su empresa proteger sus ingresos fiscales en dos países diferentes. Estos acuerdos abarcan el impuesto sobre las plusvalías, el impuesto de sociedades, el impuesto social universal y el impuesto sobre la renta.

Las empresas de criptomonedas irlandesas están obligadas a seguir los principios generales de la fiscalidad irlandesa y a pagar los siguientes impuestos generales:

• Impuesto de Sociedades (CT, por sus siglas en inglés) -12,5%
• Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT, por sus siglas en inglés) – 33%.
• Carga social universal (USC, por sus siglas en inglés) – 0,5%-11%
• Impuesto sobre el valor añadido (IVA) – 23%.
• Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (SD, por sus siglas en inglés) – 7,5%.
• Retención de impuesto en origen (WHT, por sus siglas en inglés) -25%

Los residentes fiscales irlandeses pagan el impuesto de sociedades sobre sus beneficios en todo el mundo (ingresos y ganancias de capital), mientras que los no residentes que comercian a través de filiales o agencias con sede en Irlanda tienen que pagar el impuesto sobre la renta a esas sedes irlandesas, y una determinada renta obtenida en Irlanda. El impuesto sobre las ganancias de capital recaudado sobre los activos suele incluirse en el pago de impuestos de una empresa.

En Irlanda, las transacciones de criptodivisas están exentas de IVA, ya que el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) ha dictaminado que las criptodivisas como el Bitcoin se tratan como dinero fiduciario a efectos del IVA.

A efectos fiscales, cualquier empresa que ofrezca productos o servicios criptográficos está obligada a mantener registros de todas las transacciones con activos virtuales. Si los registros se almacenan en un monedero criptográfico o en una caja fuerte en un dispositivo como un ordenador portátil o un teléfono móvil, deben entregarse a la Comisión Tributaria cuando ésta lo solicite. Estos registros deben conservarse durante seis años de acuerdo con la ley.

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