Licencia Cripto en Eslovaquia

Se distinguen los siguientes tipos de activos criptográficos:

• Los activos virtuales solo pueden utilizarse como medio de intercambio de monedas fiduciarias y otros activos virtuales o como medio de pago de bienes y servicios, y no hay derechos vinculados a ellos
• Tokens de utilidad: pueden utilizarse para la compra futura de servicios o productos proporcionados por el emisor de los marcadores
• Los marcadores de inversión pueden dar derecho a participar en el proceso de gestión o a recibir activos (beneficios futuros) recibidos por el emisor de los tokens

La oferta inicial de monedas (ICO, por sus siglas en inglés) se define como un método alternativo de financiación, que es una forma innovadora de atraer capital del Estado para financiar proyectos de personas concretas. Para ello, se emiten monedas y tokens electrónicos que se ofrecen al público a cambio de dinero fiduciario o activos virtuales. Estas transacciones se realizan principalmente en línea.

El NBS ha introducido recientemente un sistema de regulación cuyo principal objetivo es promover la innovación en todo el país, probando productos innovadores y facilitando la cooperación entre los participantes en el mercado y otras organizaciones pertinentes. La base de datos de las partes interesadas sirve a este propósito al proporcionar acceso a los datos de contacto de una serie de empresas bajo el control del NBS.

Si desea probar su producto o servicio criptográfico innovador en un entorno controlado u obtener orientación sobre un tema específico, puede presentar su solicitud en el sitio web del NBS. Estos criterios incluyen características e innovaciones, conocimiento del marco normativo aplicable y beneficios para los clientes y el sistema comercial eslovaco.

Blockchain Slovakia es otra organización creada para apoyar el desarrollo de empresas cuyos modelos de negocio se basan en la tecnología blockchain, incluidas las criptodivisas. Facilita la cooperación entre investigadores, desarrolladores, empresarios, reguladores e inversores para desarrollar soluciones técnicas, jurídicas y normativas.

LEGISLACIÓN SOBRE CRIPTOMONEDAS EN ESLOVAQUIA

Por regla general, la ley aplicada por el NBS no define ni regula los activos criptográficos y las actividades económicas relacionadas, a menos que estén cubiertos por cualquier otro marco regulador desarrollado para el mercado financiero.

El NBS y otras autoridades nacionales se remiten a la legislación nacional y de la UE para decidir si cada caso comercial individual puede entrar en la definición de dinero electrónico, instrumentos financieros u otras unidades reguladas. Sin embargo, los tipos existentes de autorizaciones concedidas por el NBS (por ejemplo, una licencia para comerciar con divisas o un permiso para emitir dinero electrónico) no incluyen las actividades en el ámbito de la criptografía.

El NBS también hace referencia a un informe publicado por la Autoridad Bancaria Europea (ABE) en el que se debaten los activos criptográficos en el marco de la legislación de la UE. Aunque la UE todavía tiene que desarrollar un marco regulador completo para las criptoempresas, las autoridades sostienen que hay casos en los que se aplica la legislación existente en los mercados financieros. Por ejemplo, si los activos criptográficos entran en la definición de dinero electrónico, debe tenerse en cuenta la Segunda Directiva de Servicios de Pago.

Un informe publicado en 2019 por la Autoridad Europea de Valores y Mercados (AEVM) identificó las características y funciones de los activos virtuales y su posible clasificación.

Según la AEVM, cuando los activos criptográficos se consideren instrumentos financieros, deberá aplicarse la siguiente legislación de la UE a los emisores y proveedores de servicios de criptoactivos:

• Directiva 2014/65/UE (MiFID II)
• Normativa sobre prospectos
• La Directiva sobre el abuso del mercado
• Normativa sobre ventas al descubierto
• Reglamento del Depósito Central de Valores (CFIS, por sus siglas en inglés)
• Directiva de liquidación final

Sin embargo, en la legislación eslovaca, de conformidad con la Ley 566/2001 sobre valores y servicios de inversión, los criptoactivos no se consideran instrumentos financieros ni valores. Si necesita ayuda para entender la relación entre la legislación de la UE y la nacional, nuestros asesores jurídicos estarán encantados de proporcionarle asesoramiento individual.

Aunque muchos aspectos de la reglamentación aún no se han aclarado, ya puede estar seguro de que la legislación de la UE en materia de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo en relación con las empresas criptográficas se ha incorporado a la legislación nacional de Eslovaquia. Las tres últimas directivas de la UE adoptadas por el país miembro son la Cuarta Directiva contra el Blanqueo de Capitales (AMLD4), la Quinta Directiva contra el Blanqueo de Capitales (AMLD5) y la Sexta Directiva contra el Blanqueo de Capitales (AMLD6). En ellas se ha establecido una clara definición legal de los activos criptográficos, así como un marco regulador para las empresas que realizan actividades económicas relacionadas con la criptografía.

Además, las autoridades de la UE han acordado recientemente nuevas normas contra el blanqueo de capitales para las operaciones de criptomonedas, que se espera que proporcionen una mayor transparencia sin impedir la innovación. Según las nuevas normas, la identidad de los clientes deberá comprobarse para las transacciones de cualquier tamaño entre dos proveedores de monederos digitales regulados. Por otro lado, los monederos privados no ocupados quedarán fuera del ámbito de aplicación.

Para cumplir con las normas AML/CFT, las empresas criptográficas deben adherirse a los siguientes principios:

• Determinar la naturaleza y complejidad de las operaciones criptográficas y los tipos de clientes en el contexto de las normas pertinentes
• Desarrollo y aplicación de políticas y procedimientos para gestionar los riesgos relacionados con el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo
• Garantizar que el personal está adecuadamente formado y es capaz de navegar por la legislación relativa al blanqueo de capitales, la financiación del terrorismo y la protección de datos relacionados con la mitigación de los delitos financieros, así como la identificación de clientes y situaciones, de alto riesgo
• Desarrollo y aplicación de políticas de CDD y KYC que garanticen la identificación del cliente a lo largo de la relación comercial
• Implementar procedimientos internos para la identificación de los actores políticos
• Seguimiento continuo de las operaciones de acuerdo con los principios de evaluación de riesgos
• Informar de las transacciones y clientes sospechosos a las autoridades competentes de acuerdo con la ley nacional 297/2008 sobre la prevención de la legalización de los productos del delito y la financiación del terrorismo (ley eslovaca de lucha contra el blanqueo de capitales).

El cumplimiento de las normas AML/CFT determina la estabilidad del negocio de las criptomonedas. Ha habido casos en los que se han cerrado las cuentas bancarias de empresas criptográficas eslovacas por incumplimiento de la legislación destinada a combatir el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Es importante tener en cuenta que las fuerzas del orden locales tienen acceso a la información sobre las empresas de criptodivisas y pueden aplicar medidas estrictas.

TIPOS DE LICENCIAS DE CRIPTOGRAFÍA EN ESLOVAQUIA

Todas las empresas que planean ofrecer servicios de criptodivisas (que implican criptomonedas y dinero fiduciario) o servicios de monederos de criptomonedas en o desde Eslovaquia deben registrarse en la Oficina que emite las licencias comerciales antes de iniciar su negocio en Eslovaquia, ya que las actividades económicas relacionadas con las criptomonedas se consideran comercio regulado. Este requisito se basa en la Ley No. 279/2020 Coll., que es una enmienda a la Ley No.

En función del tipo de actividad de criptografía, la Autoridad emisora de las licencias comerciales otorga las siguientes licencias:

• licencia para servicios de criptointercambio para empresas que facilitan el comercio de criptodivisas por otras criptodivisas, dinero fíat y otros activos, incluyendo equipos como cajeros automáticos de cripto.
• licencia de servicios de monedero para empresas que prestan servicios de protección de criptomonedas o

claves criptográficas privadas en nombre de sus clientes, o de almacenamiento y transferencia de criptoactivos

Dado que estas criptotransacciones entran en la categoría de transacciones reguladas, además de los requisitos generales (tener al menos 18 años, capacidad legal demostrada y no tener antecedentes penales), los empresarios deben cumplir con criterios educativos y de otro tipo, relacionados con los participantes en el mercado financiero (por ejemplo, introducción de una política interna de MLD/CFT y modelos de protección de datos). La competencia profesional en las industrias reguladas está determinada por las normas establecidas en el Anexo 2 de la Ley de Licencias Comerciales.

Un nacional de la UE/EEE o un empresario extranjero con sede en la UE/EEE que no cumpla con los criterios de competencia profesional requeridos para participar en el comercio regulado, como las actividades de desarrollo de criptomonedas, La Ley de Licencias de Comercio y otras leyes eslovacas pertinentes pueden solicitar al Ministerio del Interior de la República Eslovaca para comparar sus conocimientos y habilidades apoyadas por los diplomas; certificados u otros certificados de competencia; Extraditado en otro país miembro de acuerdo con la normativa eslovaca pertinente. El proceso de reconocimiento de un título no eslovaco puede durar hasta tres meses.

PROCESO DE CONCESIÓN DE LICENCIAS DE CRIPTOGRAFÍA EN ESLOVAQUIA

El proceso de concesión de licencias suele durar entre cuatro y seis semanas, y si toda la información y documentación requerida se facilita correctamente, la Autoridad de Licencias Comerciales expide la licencia en tres días laborables. Cualquier cambio realizado en la estructura o las actividades del titular de la licencia debe ponerse en conocimiento de dicha autoridad. Los documentos pertinentes que reflejen este cambio deben presentarse en un plazo de 15 días a partir de su introducción.

Pasos clave para obtener una licencia comercial regulada para sus actividades de criptografía en Eslovaquia:

Documentos necesarios:

• Un formulario de solicitud
• Estatutos y otros documentos corporativos
• Prueba del local obtenido para el domicilio social en Eslovaquia (se permite una oficina virtual)

o Puede tratarse de un contrato de arrendamiento en el que se especifique el propósito comercial o un consentimiento por escrito del propietario del inmueble firmado por un notario

• Prueba de residencia permanente de los fundadores y directores de la empresa
• Prueba de la competencia profesional pertinente que permite a los fundadores y a la alta dirección llevar a cabo actividades de criptografía
• Certificados emitidos por la Fiscalía General del Estado (o por las autoridades del país de origen) que demuestren que los fundadores y los altos directivos no han sido condenados por la comisión de un delito económico u otro delito relacionado con las actividades empresariales previstas (con una antigüedad menor a 90 días)

Todos los documentos deben ser traducidos al idioma eslovaco por un traductor certificado por el Ministerio de Justicia de la República Eslovaca. Si necesita este servicio, estaremos encantados de organizarlo para usted.

¿CÓMO ABRIR UNA CRIPTOEMPRESA EN ESLOVAQUIA?

Si desea obtener una licencia de criptografía en Eslovaquia, primero debe crear una empresa local que se rija por el Código de Comercio. No existe ningún requisito de ciudadanía y los extranjeros están sujetos a las mismas normas y tienen derecho a los mismos beneficios que los ciudadanos eslovacos.

Uno de los tipos más comunes de estructuras jurídicas es la sociedad limitada, que puede establecerse en un plazo de 3 a 4 semanas siempre que se prepare bien de antemano toda la documentación necesaria.

Requisitos para una sociedad anónima privada:

Para constituir una sociedad de responsabilidad limitada en Eslovaquia se necesitan los siguientes documentos:

• Copias de los documentos de identidad (pasaportes) de los fundadores, directores y beneficiarios
• Confirmación de la residencia permanente de los fundadores y directores (facturas de servicios públicos o un documento expedido por las autoridades competentes)
• Estatutos
• Un acto de registro (para un solo fundador) o una escritura de constitución (para varios fundadores)
• Plan de negocio detallado que incluya la estructura y los principios operativos, así como los detalles financieros
• Certificado de antecedentes penales expedido por las autoridades competentes
• Título de educación secundaria y prueba de otras cualificaciones requeridas para dirigir una empresa de criptografía
• Apostille el poder si la empresa está registrada por un tercero

Los principales pasos que hay que dar para constituir una sociedad de responsabilidad limitada son:

• Comprobar la disponibilidad y reservar el nombre de la empresa seleccionada en el Registro Mercantil
• Solicitar una licencia criptográfica en la Oficina de Licencias Comerciales
• Presentación de todos los documentos necesarios en el registro mercantil
• Registro fiscal
• Inscribirse en una compañía de seguros de salud de su elección y en la Agencia de la Seguridad Social en un plazo de ocho días a partir del inicio del negocio de criptomonedas

Cuando una empresa se inscribe correctamente en el Registro Mercantil, se crea automáticamente un buzón electrónico (www.slovensko.sk) se crea automáticamente en el portal de la Administración Central. Los administradores de la empresa están obligados a comunicarse electrónicamente con las autoridades nacionales y también a enviar mensajes y notificaciones electrónicas.

Puede comenzar sus actividades criptográficas tan pronto como el Registro Mercantil le expida el certificado de registro.

FISCALIDAD DE LAS CRIPTOMONEDAS EN ESLOVAQUIA

Todas las empresas eslovacas que realizan actividades económicas relacionadas con las criptomonedas deben registrarse ante las autoridades fiscales que recaudan y cobran impuestos en Eslovaquia. Como cualquier otra empresa, pueden elegir un año fiscal estándar que coincida con un año natural o elegir otro periodo de 12 meses.

Las criptoempresas eslovacas están obligadas a pagar los siguientes impuestos:

• Impuesto de Sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) – 21
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – 20
• Retención de impuestos (CSP, por sus siglas en inglés) – 0%-35
• Cotizaciones a la Seguridad Social (SCP, por sus siglas en inglés) – 25,2
• Cotizaciones al seguro de enfermedad (CHF, por sus siglas en inglés) -10

El régimen fiscal de las criptodivisas se aclaró en un manual publicado por el Ministerio de Hacienda en 2018. Según las autoridades, los ingresos percibidos por las criptodivisas están sujetos a impuestos, y cualquier tipo de intercambio asociado a las criptodivisas (por ejemplo, el intercambio de moneda virtual por otra moneda virtual o bienes o servicios) es una transferencia imponible. A efectos fiscales, las criptodivisas se tratan como activos financieros a corto plazo distintos del dinero fiduciario, y se valoran al valor de mercado en el momento de la transacción.

Para garantizar una interpretación coherente de la tributación de los ingresos derivados de la venta de monedas virtuales, el Ministerio de Hacienda también ha emitido enmiendas a la Ley de Administración Tributaria y a la Ley del Impuesto sobre la Renta, donde la definición de las monedas virtuales se incluyó en la categoría de otros ingresos, así como nuevas normas que regulan la tributación de los ingresos derivados de la venta de monedas virtuales introducidas.

En el contexto de la fiscalidad, la moneda virtual se define como un depósito digital de valor que no está emitido ni garantizado por un banco central o una autoridad pública. Normalmente no está asociada a una moneda de curso legal, no se considera una moneda de curso legal, pero es aceptada por personas físicas o jurídicas como instrumento de pago que puede ser transferido, retenido o vendido.

La venta de monedas virtuales se define como el intercambio de corrientes virtuales, o para la prestación de servicios o la conversión de monedas virtuales.

Se gravan los ingresos procedentes de las siguientes actividades:

• Cambiar monedas virtuales por otros tipos de monedas virtuales
• Intercambio de monedas virtuales para la prestación de servicios
• Cambio de monedas virtuales por activos
• Prestación de servicios de almacenamiento de papel

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta modificada, algunas operaciones criptográficas no se incluyen en la base imponible, es decir, los ingresos percibidos por monedas virtuales adquiridas a través de la minería durante el período impositivo de su uso. En cambio, deben incluirse en la base imponible del período impositivo de la venta de monedas virtuales.

La Ley del Impuesto sobre la Renta también regula los gastos fiscales de las monedas virtuales. Como gasto fiscal, los gastos pueden utilizarse para calcular el valor total del precio de entrada de las monedas virtuales en el período impositivo durante el cual se venden, hasta el importe de los ingresos procedentes de sus ventas. El precio de entrada de una moneda virtual es el precio de adquisición (en caso de compra) y el valor real (en caso de cambio de monedas virtuales por otras monedas virtuales).

Cabe señalar que las empresas de criptomonedas eslovacas también tienen acceso a varios beneficios fiscales. Por ejemplo, pueden utilizar un descuento por I+D del 200% si los gastos del proyecto de I+D pueden deducirse de la base imponible dos veces.

Eslovaquia cuenta con unos 70 acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición, que permiten a los contribuyentes residentes proteger sus ingresos de la doble imposición en diferentes países.

Eslovaquia

Capital	Población	Moneda	PBI
Bratislava	5,460,185	EUR	$20,565

REQUISITOS DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA PARA LAS CRIPTOMONEDAS

La Ley de Contabilidad especifica qué empresas están obligadas a auditar sus estados financieros.

La auditoría es obligatoria para las empresas que cumplen al menos dos de los siguientes criterios:

• Activos totales superiores a 1 millón de euros
• Facturación neta de más de 2 millones de euros
• El número medio de empleados supera los 30

En 2018, se modificó la Ley de Contabilidad para establecer normas contables para las monedas virtuales y las empresas que realizan actividades económicas relacionadas con la criptografía. Una de las obligaciones es la conversión de las monedas virtuales en euros el día de la contabilidad.

La Ley de Contabilidad también regula el método de estimación del llamado valor real de las monedas virtuales. El valor real de la moneda virtual es el precio de mercado en el día de valoración. Lo determina la empresa contable utilizando el mercado público de monedas virtuales seleccionado. Durante el período de información, la empresa debe utilizar el mismo método para determinar el valor real de las monedas virtuales procesadas.

Si desea obtener una licencia de criptografía en Eslovaquia, nuestro equipo de abogados experimentados y dedicados estará encantado de ayudarle en este proceso. Estamos preparados para ofrecerle servicios de creación de empresas y de obtención de licencias de criptografía, así como para asesorarle en materia fiscal. Además, si necesita servicios de contabilidad o una oficina virtual, estaremos encantados de ayudarle. Contacte con nosotros ahora para reservar una consulta personalizada.