Registro de empresas en Malta

Aunque Malta no se considera tradicionalmente una jurisdicción libre de impuestos convencional, establecer una empresa en esta región es lucrativo y prestigioso. Dentro de la Unión Europea, se puede realizar cualquier actividad comercial legal. Malta es una opción atractiva para establecer su presencia comercial, dada su ubicación estratégica y su economía estable y desarrollada, que ofrece acceso a numerosos mercados locales. Especialmente atractiva para los armadores con buques de hasta 1000 toneladas es la exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Si está contemplando esta jurisdicción, su presencia comercial puede estructurarse a través de una de estas formas. Crear una empresa es una aventura emocionante, y elegir la jurisdicción adecuada juega un papel crucial en el éxito de su negocio. Malta, una pintoresca isla mediterránea, se ha convertido en un destino popular para los empresarios que buscan un entorno empresarial favorable. Exploraremos el proceso y las ventajas del registro de empresas en Malta. La ubicación estratégica de Malta, su sólido marco jurídico y sus políticas favorables a las empresas la convierten en una opción atractiva para las empresas internacionales. Como miembro de la Unión Europea, Malta ofrece un acceso fluido al mercado de la UE, lo que supone una puerta de entrada para las empresas que desean expandir sus operaciones a nivel mundial.

VENTAJAS DE LA JURISDICCIÓN

Si no está seguro de si optar por constituir una empresa en Malta o está considerando otras jurisdicciones, hay varias razones de peso que avalan la elección de Malta para el registro de empresas:

1. Estabilidad financiera y económica.
2. Procesos de registro rápidos y sencillos. Se puede constituir una nueva empresa en dos semanas y adquirir una empresa ya existente en solo un día.
3. No es obligatoria la presencia física del beneficiario en Malta.
4. Seguridad de los datos personales. Los representantes nominales, que son residentes en Malta, actuarán en nombre del beneficiario, garantizando la total confidencialidad.
5. Legislación fiscal favorable.

Si está pensando en iniciar el proceso de registro de una empresa en Malta, debe completar con éxito las siguientes etapas preliminares:

• Definir claramente los objetivos comerciales que la entidad maltesa pretende alcanzar.
• Seleccionar, verificar y reservar el nombre comercial de la futura empresa maltesa.
• Recopilar información sobre los accionistas, los propietarios beneficiarios y los futuros directivos de la empresa maltesa.
• Conseguir una dirección registrada para la futura entidad.
• Depositar la cantidad mínima requerida de capital social.
• Redactar la escritura de constitución y los estatutos de la futura empresa maltesa.
• Recopilar y presentar el conjunto de documentos necesarios al registrador.
• Registrarse a efectos fiscales y de la seguridad social.
• Obtener licencias y permisos especiales si se consideran necesarios.

Es importante señalar que el plan de registro específico puede variar ligeramente en función de los objetivos empresariales y las particularidades de cada caso. Los especialistas de Regulated United Europe pueden ofrecer un asesoramiento más preciso sobre esta cuestión.

Para aquellos que estén contemplando la posibilidad de registrar una empresa en Malta, la siguiente información fiscal puede ser útil en el proceso de toma de decisiones:

• Tipo impositivo del impuesto de sociedades: oficialmente fijado en el 35 %, pero efectivamente se sitúa en el 5 % para las empresas comerciales. *
• Tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas: 35 %
• Tipo del impuesto sobre el valor añadido: 18 %.
• Retención fiscal (para no residentes): (i) dividendos: 0 %, (ii) intereses: 0 %, (iii) regalías: 0 %.
• Tipos del impuesto sobre las ganancias de capital: sujetos a variaciones en función de la fuente de ingresos y la situación del contribuyente.

* Aunque el tipo impositivo del impuesto sobre sociedades estipulado en la legislación local es formalmente del 35 %, en la práctica es del 5 % para las empresas comerciales. Inicialmente, las empresas deben pagar un impuesto del 35 % sobre los ingresos totales obtenidos. Sin embargo, 6/7 de esta cantidad se reembolsa (equivalente al 30 %) en los meses siguientes. En el caso de los derechos de autor y las participaciones no mayoritarias, la devolución es de 5/7 del impuesto pagado (lo que supone un impuesto de sociedades efectivo del 10 % para la empresa). En determinados casos, es posible la exención total del impuesto de sociedades. Para obtener información detallada sobre las condiciones fiscales favorables en su caso concreto, póngase en contacto con nuestros abogados.

Una sociedad privada exenta de Malta ofrece una serie de ventajas:

Estructura de la empresa: Una empresa privada exenta maltesa solo necesita un director y un accionista. Los no residentes pueden poseer todas las acciones y no es obligatorio que el director sea residente local. Sin embargo, el director no puede ser la misma persona que el secretario de la empresa. Existe la opción de nombrar directores y accionistas nominales, lo que garantiza la privacidad y la confidencialidad.

Tipos impositivos bajos: Malta grava los ingresos obtenidos en todo el mundo, con un tipo impositivo del 35 % para las sociedades. Sin embargo, las sociedades no residentes pueden beneficiarse de una devolución del 85 %, lo que reduce efectivamente el tipo impositivo al 5 %. Esta devolución se concede a los accionistas tras el pago íntegro del impuesto. Cuando se distribuyen los dividendos, los accionistas reciben una devolución parcial (85 %), lo que da lugar a un pago total de impuestos del 5 % para la empresa privada exenta.

Ventajas fiscales nulas: Malta ofrece un entorno fiscal favorable, sin impuestos sobre el patrimonio, las ganancias de capital o las sucesiones. Además, no hay impuestos sobre los dividendos ni los intereses de las cuentas bancarias. La ausencia de retención fiscal sobre los dividendos, los derechos de autor y las tasas de licencia aumenta el atractivo.

Tratado de doble imposición: Malta ha establecido más de 70 acuerdos de doble imposición con varios países para evitar que las empresas sean gravadas dos veces por los mismos ingresos.

Aplicación del IVA: Para las empresas que realizan operaciones comerciales dentro de la UE, se aplica un impuesto sobre el valor añadido (IVA) del 18 %.

Sede social y agente: Las empresas privadas exentas deben mantener una sede social en Malta.

Entrada en el mercado de la UE: Como parte de la Unión Europea, Malta se beneficia de todos los tratados y reglamentos de doble imposición de la UE, lo que facilita la entrada en el mercado de la UE.

Capital social mínimo: Existe un requisito de capital social mínimo autorizado de 1250 €. Se requiere el pago del 20 % del capital social mínimo en el momento de la constitución, y el resto se abonará en un plazo de 12 meses.

Restricciones comerciales: Aunque, en general, no existen restricciones en cuanto a los tipos de comercio para una sociedad privada exenta de Malta, algunas actividades pueden requerir una licencia, como los seguros, los servicios de inversión y otros servicios financieros.

Requisitos para constituir una sociedad privada exenta en Malta:

• Registro: El proceso de constitución de la sociedad puede tardar hasta cuatro semanas.
• Elección del nombre de la sociedad: Los nombres pueden estar en cualquier idioma que utilice el alfabeto latino, deben ser únicos y no pueden implicar ninguna asociación con actividades ilegales o gubernamentales.
• Registros públicos: La información sobre los directores y accionistas, incluidas sus direcciones y fechas de nacimiento, es de acceso público. Los fideicomisos están obligados a revelar información sobre el fideicomitente, los fideicomisarios y los instigadores.
• Estados financieros: Las sociedades deben preparar, auditar y presentar estados financieros al Gobierno maltés para demostrar su situación financiera.
• Secretario de la empresa: Todas las empresas privadas exentas de Malta deben nombrar a un secretario de la empresa, que no puede ser la misma persona que el director, pero puede ser un individuo o una persona jurídica de cualquier país.
• Juntas generales anuales: Los accionistas deben celebrar una junta anual, que puede llevarse a cabo en cualquier país.

Para iniciar el proceso de registro de la sociedad en Malta, siga estos pasos:

1. Elija el tipo de sociedad:

• Sociedad de responsabilidad limitada (privada o pública)
• Sociedad colectiva (En Nom Collectif o En Commandite)
• Empresa unipersonal
• Empresa extranjera con una sucursal en Malta.

2. Seleccione un nombre único para la empresa: Asegúrese de que el nombre elegido sea distintivo, no ofensivo y refleje con precisión la naturaleza del negocio. Ciertas palabras pueden requerir un permiso especial.
3. Prepare la documentación necesaria: Reúna los documentos esenciales, como la escritura de constitución y los estatutos sociales, que contienen información vital sobre la empresa (tipo, suscriptores, domicilio social, capital social, directores, etc.). En el caso de los accionistas corporativos, es posible que se requiera el formulario BO1. Además, proporcione pruebas del capital social desembolsado, normalmente en forma de un aviso de depósito bancario.
4. Pague la tasa de registro: el importe de la tasa de registro depende del capital social autorizado.
5. Obtenga un certificado de registro: si se aceptan todos los documentos presentados, el registrador expide un certificado que confirma la existencia de la empresa y su autorización para realizar actividades comerciales.
6. Regístrese a efectos del IVA: una vez registrada la empresa, proceda a registrarse a efectos del impuesto sobre el valor añadido (IVA) al 18 %, si se trata de una entidad comercial. El proceso de registro varía en función de la situación del solicitante (empresario individual, representante legal de la empresa con documento de identidad maltés o extranjero).