En la República Checa, como en otros países de la UE, existe la imposición de un impuesto conocido como Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre bienes y servicios. A continuación, se presentan los puntos clave sobre los tipos de IVA en la República Checa:
| Tipo de IVA | Detalles |
| Tipo estándar de IVA | 21%: Este es el tipo general aplicado a casi todos los bienes y servicios. El tipo estándar de IVA se paga sobre todos los bienes y servicios, salvo que estén específicamente exentos o sujetos a tipos reducidos. |
| Tipos reducidos de IVA | De acuerdo con el Artículo 47 de la Ley del IVA checa, se prescriben dos tipos reducidos para determinados bienes y servicios, respectivamente:
15%: Cubre únicamente bienes y servicios básicos, como alimentos, medicamentos, ciertos dispositivos médicos, servicios sociales y vivienda. 10%: Libros, productos infantiles, medicamentos y algunos servicios culturales y recreativos. |
| Cambio en 2024 | Los tipos del 15% y del 10% se prevé que se fusionen en un único tipo más bajo del 12% después de 2024. Junto con la simplificación del sistema fiscal, se mejorará la transparencia en el cálculo del IVA. |
| Exención de IVA |
Servicios financieros Propiedad residencial en alquiler Servicios educativos Servicios de salud |
| Aplicación del IVA en la República Checa | Los detalles sobre la aplicación del IVA en la República Checa se incluirán aquí. |
El IVA se aplica a todas las transacciones económicas que implican el suministro de bienes y servicios en la República Checa. Todas las empresas que superen el umbral establecido para el registro del IVA —normalmente CZK 1.000.000 de ingresos anuales— están obligadas a registrarse como contribuyentes de IVA. Los empresarios y las empresas registradas en el IVA deberán presentar declaraciones y pagar el importe correspondiente del IVA de forma regular. El tipo estándar de IVA en la República Checa es del 21%, y los tipos reducidos son del 15% y 10% hasta 2024 y, a partir de 2024, combinados en un solo tipo del 12%. Esto también depende de la tributación según la especificidad y aplicación de los bienes y servicios.
¿A qué tipo se aplica el IVA en la República Checa?
Dentro de la República Checa, el Impuesto al Valor Añadido (IVA) se grava sobre bienes y servicios en cada etapa del suministro. En términos generales, la carga del impuesto al consumo siempre recae en el consumidor final. El tipo aplicable del IVA en la República Checa varía en función del tipo de bienes y servicios al que se refiere. A continuación se presenta un resumen de los principales tipos de IVA en la República Checa:
| Tipo de IVA | Detalles |
| Tipo estándar de IVA |
21%: Este es el tipo para muchos bienes y servicios, incluidos aparatos electrónicos de consumo, vehículos, ropa y cualquier otro bien que no tenga tratamiento preferente. |
| Tipos reducidos de IVA |
15%: El tipo se aplica a bienes esenciales, como alimentos, medicinas, vivienda, servicios sociales y algunos dispositivos médicos. 10%: Corresponde a servicios como libros, medicinas, actividades culturales y de entretenimiento, y productos para niños. Los tipos reducidos de 15% y 10% se combinarán en un único tipo reducido de 12% a partir de 2024, lo que simplificaría el sistema fiscal. |
| Exención de IVA |
Servicios financieros y de seguros. Educación. Servicios sanitarios. Alquiler de vivienda. |
| Características del IVA |
Devolución del IVA: Es posible para una empresa registrada como sujeto pasivo del IVA recuperar el impuesto pagado por la compra de bienes y servicios para actividades empresariales. Registro del IVA: Las empresas con un volumen de negocios anual superior a 1.000.000 CZK están obligadas a registrarse como sujetos pasivos del IVA. |
El tipo estándar del IVA en la República Checa es por tanto del 21%, con tipos preferentes del 15% y 10%, que en el futuro se combinarán en un solo tipo del 12%.
¿Cuáles son los tipos de este impuesto en la República Checa?
Tipos impositivos aplicables en la República Checa, vigentes para 2024:
Tipo estándar: 21%: Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
Tipo reducido: 12%: Combina los antiguos tipos reducidos del 15% y 10% desde 2024. Los alimentos, productos médicos, servicios sociales, eventos culturales y libros se incluyen en esta categoría de bienes y servicios esenciales.
Nota: La República Checa aplica tipos reducidos de IVA a determinadas categorías de bienes y servicios en cumplimiento de la Directiva del IVA de la UE, que permite una reducción del nivel del impuesto sobre determinadas categorías de bienes y servicios socialmente significativos.
Tipo estándar de IVA en la República Checa
En la República Checa, el tipo estándar de IVA es del 21% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios sujetos a impuestos. Esto abarca una amplia categoría, incluyendo, pero sin limitarse a, aparatos electrónicos, ropa, automóviles, materiales de construcción y otros bienes y servicios que no se encuentren dentro de un tipo reducido o estén exentos de IVA.
Ejemplos de bienes y servicios gravados al tipo estándar del 21%:
- Electrónica (p. ej. televisores, ordenadores)
- Ropa y calzado
- Electrodomésticos
- Materiales de construcción
- Servicios de reparación y mantenimiento
- Servicios de transporte – excepto el transporte público, que puede tener un tipo reducido
En la República Checa, el tipo estándar del 21% es el nivel básico del impuesto sobre el valor añadido en la mayoría de los casos.
Tipos reducidos de IVA en la República Checa
A partir del 1 de enero de 2024, los tipos reducidos de IVA se combinaron en un solo tipo en la República Checa: 12%. Esto se aplica a determinados bienes y servicios que pueden caracterizarse como socialmente significativos o importantes. Las principales categorías de bienes y servicios con tipo reducido de IVA son las siguientes:
Tipo de IVA 12% (tipo reducido):
| Categoría de servicio/bien | Detalles |
| Servicios sanitarios y sociales |
Reparación de equipos médicos especiales y ayudas a la movilidad, como sillas de ruedas. Servicios sociales no exentos de impuestos. Medicamentos y equipos médicos, distintos de los bienes gravados con otro tipo reducido. |
| Servicios de transporte y eliminación |
Transporte, recogida, preparación y eliminación de residuos domésticos. Transporte de pasajeros y equipaje por aire, tierra y mar. |
| Vivienda y servicios públicos |
Tratamiento y suministro de agua a la población a través de tuberías. Eliminación de aguas residuales y tratamiento de aguas negras. Servicios de alojamiento relacionados con el suministro de alojamiento u hospedaje en general. Limpieza doméstica. |
| Servicios culturales y de entretenimiento |
Entrada a cines, conciertos, museos, etc. Servicios de bibliotecas, préstamo de libros, discos, casetes, CD, vídeos. Centros deportivos, gimnasios, parques de ocio, playas. |
| Alimentación y agricultura |
Alimentos, bebidas, piensos para animales. Alimentos para bebés y leche de fórmula. Productos procesados: cereales, patatas, legumbres secas, malta, almidones. |
| Servicios de reparación y domésticos |
Reparación de calzado, artículos de cuero, ropa, textiles y bicicletas. Servicios de peluquería. Baños turcos, saunas y cuevas de sal. |
| Libros y material educativo |
Audiolibros, mapas, libros para colorear. |
Reglas especiales pueden aplicarse en determinados casos—por ejemplo, el comercio internacional—donde categorías específicas de bienes y servicios pueden estar exentas de impuestos. El tipo del 12% combina los anteriores tipos reducidos del 15% y 10%, lo que simplifica todo el sistema fiscal en la República Checa. Este tipo reducido de IVA cubre bienes y servicios que tienen un impacto importante desde el punto de vista social y económico, incluida la atención médica, los alimentos, los eventos culturales y los servicios de reparación.
Productos con tipo cero en la República Checa
Existen categorías de bienes y servicios en la República Checa para las que se considera un 0% como tipo de IVA. En otras palabras, no se tiene que cobrar IVA pero dichos bienes y servicios siguen estando dentro del ámbito del impuesto. Una empresa puede deducir el IVA soportado en dicha transacción. Los ejemplos básicos de bienes y servicios a los que se aplica el tipo de IVA del 0% incluyen los siguientes productos, servicios y actividades:
Entregas intracomunitarias – es decir, entregas a países de la UE:
Las entregas intracomunitarias de bienes desde la República Checa a otros países de la Unión Europea han estado sujetas al tipo cero de IVA bajo determinadas condiciones.
El tipo cero se aplicará solo bajo la condición de que el comprador esté registrado como sujeto pasivo del impuesto al valor añadido en otro Estado miembro y los bienes sean efectivamente transportados fuera del territorio de la República Checa. Esto da lugar a un comercio libre dentro de la UE; las empresas pueden suministrar bienes libres de IVA, reduciendo así el coste fiscal para las empresas.
Exportación de bienes fuera de la UE:
También existe un tipo cero de IVA en las exportaciones de bienes fuera de la Unión Europea.
La exportación tiene tipo cero siempre que haya prueba documental de que los bienes salieron del territorio de la UE. Esto estimula el comercio internacional y permite a los exportadores no pagar IVA sobre los bienes exportados dentro de la República Checa.
El exportador puede recuperar el IVA pagado sobre los bienes adquiridos para fines de exportación.
Tipo cero de IVA
no significa lo mismo que exención de IVA. El tipo cero significa que la empresa podría reclamar el IVA pagado sobre los bienes y servicios adquiridos relacionados con estas operaciones.
Ambos tipos de transacciones
las entregas intracomunitarias y las exportaciones constituyen partes significativas de la actividad económica exterior, permitiendo al IVA cero que las empresas sean competitivas en los mercados internacionales.
Impuesto al Valor Añadido (IVA) en la República Checa
El Impuesto al Valor Añadido es un impuesto general sobre el consumo que se evalúa sobre el valor añadido a los bienes y servicios durante diversos procesos de producción relacionados con un producto o servicio. Es uno de los impuestos más importantes aplicados en el suministro de bienes y servicios en la República Checa. Los principales puntos relativos al IVA en la República Checa, efectivos a 1 de enero de 2024, son los siguientes:
Los tipos básicos de IVA:
| Tipo de IVA | Detalles |
| Tipo estándar: 21% |
Generalmente aplicado a la mayoría de los bienes y servicios en la República Checa, como electrónica, electrodomésticos, ropa y muchos otros bienes de consumo. |
| Tipo reducido: 12% (desde 1 de enero de 2024) | Se aplica a bienes y servicios socialmente importantes tales como:
|
| Tipo nulo (0%) |
Desde el 1 de enero de 2024, no se grava IVA sobre los libros, incluidos en formato electrónico. Los bienes y servicios suministrados fuera de la UE están sujetos al tipo cero, y el IVA soportado es reembolsable. |
| Exención de IVA |
El arrendamiento de bienes inmuebles está exento de IVA, salvo excepciones como el arrendamiento de propiedades comerciales. Servicios financieros y de seguros. Educación. Servicios sanitarios. Seguridad social. |
| Limitación de la deducción del IVA |
La deducibilidad del IVA para coches personales está limitada a 420.000 CZK. En otras palabras, en caso de adquirir un coche particular, el IVA pagado puede ser parcialmente devuelto, pero solo hasta el límite de dicho reembolso. |
| Características |
Las exportaciones de bienes y servicios fuera de la UE están exentas de IVA con derecho a compensar el IVA soportado, lo que hace que las exportaciones sean fiscalmente neutrales para las empresas. Los libros tienen tipo cero de IVA como parte del apoyo al sector cultural y educativo. |
Por lo tanto, para el año 2024, el tipo estándar del IVA en la República Checa es del 21%, con un tipo reducido del 12% y un tipo cero en algunos bienes y servicios.
Registro del IVA en la República Checa
En la República Checa, el registro del IVA puede ser obligatorio para algunas empresas y opcional en otros casos. Estas son las normas básicas del registro del IVA en la República Checa:
Registro obligatorio para residentes:
- Volumen de negocios superior a 2 millones de CZK: Todas las empresas en la República Checa están obligadas a registrarse como sujetos pasivos del IVA si su volumen de negocios anual en cualquier período sucesivo de 12 meses supera los 2 millones de CZK. También se aplica a bienes y servicios.
- La empresa suministra productos que se gravan con IVA checo en caso de que el destinatario de la entrega no esté obligado a aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
- La empresa envía los bienes desde la República Checa a cualquier estado miembro de la UE.
- Registro voluntario: Las empresas también pueden registrarse como sujetos pasivos del IVA de forma voluntaria si su volumen de negocios es inferior a 2 millones de CZK, siempre que realicen o vayan a realizar entregas que estén sujetas o exentas de IVA con derecho a deducción en la República Checa.
- Las empresas no registradas como sujetos pasivos de IVA, pero que están obligadas a pagar el impuesto sobre bienes o servicios adquiridos, se convierten en personas identificadas a efectos de IVA. Esto ocurre cuando una empresa está obligada a pagar el IVA sobre los suministros recibidos. La empresa paga el IVA solo por los suministros recibidos, pero no tiene derecho a la devolución del IVA soportado.
- Esta disposición se aplica a menudo a las empresas que compran bienes o servicios fuera de la República Checa, pero que están obligadas a pagar el IVA dentro de las fronteras de la República Checa.
Procedimiento de registro:
- Solicitud de registro: El registro puede hacerse presentando una solicitud a las autoridades fiscales de la República Checa. La solicitud contendrá los datos de la empresa y las actividades sujetas a IVA.
- Si la empresa está registrada como sujeto pasivo del IVA, en consecuencia, está obligada a cumplir todos los requisitos y a presentar declaraciones del IVA.
Mecanismo de inversión del sujeto pasivo (reverse charge):
- A veces, esta obligación puede trasladarse al lado del comprador -el destinatario de los servicios-, lo que exime al proveedor extranjero de la obligación de pagar el IVA. Se aplica a menudo en el caso de servicios y bienes suministrados desde el extranjero.
Conclusiones:
El registro obligatorio es necesario cuando se supera el umbral de 2 millones de coronas para los residentes.
Los no residentes están obligados a registrarse con IVA cuando realicen suministros gravables en la República Checa.
Las empresas tienen derecho al registro voluntario como sujetos pasivos del IVA.
Las personas identificadas pagan IVA solo sobre los suministros recibidos y no tienen derecho al reembolso del IVA soportado.
También contribuyen a la correcta administración del impuesto sobre el valor añadido y al cumplimiento de la legislación fiscal en la República Checa.
Devolución y pago del IVA en la República Checa
En la República Checa, existen normas y plazos claros sobre el procedimiento de devolución y pago del IVA. A continuación se presentan los aspectos más destacados del procedimiento:
| Procedimientos de presentación del IVA | Detalles |
| Período fiscal: |
Mes calendario: Generalmente, el período fiscal para los sujetos pasivos de IVA es un mes calendario. Trimestre calendario: Bajo ciertas condiciones y para pequeñas empresas, el período fiscal puede ser un trimestre calendario. |
| Plazos para presentar la declaración del IVA: |
Presentación de la declaración: La declaración del IVA debe presentarse y el impuesto pagarse dentro de los 25 días posteriores al final del período fiscal. Por ejemplo, la declaración de enero debe presentarse antes del 25 de febrero. |
| Declaración de control: |
Los sujetos pasivos están obligados a presentar una declaración de control para declarar facturas pagaderas y deducibles. Esta declaración de control permite a la Administración Financiera Checa comparar las transacciones realizadas con los socios comerciales. Es importante destacar que la declaración de control no sustituye la declaración principal del IVA y debe presentarse adicionalmente. La fecha límite para presentar la declaración de control también es 25 días después del final del período fiscal. |
| Formulario de presentación: |
Las declaraciones básicas del IVA y todas las declaraciones de control deben presentarse electrónicamente a través de las plataformas respectivas para mayor comodidad y rapidez en el procesamiento. |
| Devolución del IVA: |
Los sujetos pasivos de IVA tienen derecho a la devolución del impuesto pagado, siempre que haya pruebas apropiadas (por ejemplo, facturas) y que se cumplan todos los requisitos legales. |
El cumplimiento de los plazos y normas para la presentación de las declaraciones de IVA es uno de los momentos más importantes al hacer negocios en la República Checa. Los sujetos pasivos del impuesto sobre el valor añadido deben estar muy atentos para observar los requisitos legales por su propio bien, a fin de evitar sanciones y problemas con las autoridades fiscales.
Related pages:
Equipo de atención al cliente de RUE
Milana
“Hola, si está buscando comenzar su proyecto o aún tiene algunas inquietudes, definitivamente puede comunicarse conmigo para obtener asistencia integral. Contáctame y comencemos tu aventura empresarial.”
Sheyla
“Hola, soy Sheyla, lista para ayudarte con tus negocios en Europa y más allá. Ya sea en mercados internacionales o explorando oportunidades en el extranjero, ofrezco orientación y apoyo. ¡No dude en ponerse en contacto conmigo!”
Diana
“Hola, mi nombre es Diana y me especializo en ayudar a los clientes en muchas preguntas. Contácteme y podré brindarle un apoyo eficiente en su solicitud.”
Polina
“Hola, mi nombre es Polina. Estaré encantada de brindarle la información necesaria para lanzar su proyecto en la jurisdicción elegida. ¡Contácteme para obtener más información!”
CONTACTAR CON NOSOTROS
Por el momento, los principales servicios de nuestra empresa son las soluciones legales y de cumplimiento para proyectos FinTech. Nuestras oficinas se encuentran en Vilna, Praga y Varsovia. El equipo jurídico puede ayudarle con el análisis legal, la estructuración de proyectos y la normativa legal.
Company in Czech Republic s.r.o.
Número de registro: 08620563
Año: 21.10.2019
Teléfono: +420 777 256 626
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 Praga
Company in Lithuania UAB
Número de registro: 304377400
Año: 30.08.2016
Teléfono: +370 6949 5456
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: Lvovo g. 25 – 702, 7ª planta, Vilna, 09320, Lituania
Company in Poland
Sp. z o.o
Número de registro: 38421992700000
Año: 28.08.2019
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: Twarda 18, 15ª planta, Varsovia, 00-824, Polonia
Regulated United
Europe OÜ
Número de registro: 14153440
Fecha: 16.11.2016
Teléfono: +372 56 966 260
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: Laeva 2, Tallinn, 10111, Estonia
POR FAVOR, DEJE SU SOLICITUD
