Impuesto Sobre las Criptomonedas en España

España es la decimocuarta economía más grande del mundo y ofrece acceso al próspero mercado de la UE y múltiples herramientas para la optimización fiscal. Los impuestos son administrados por la Agencia Española de Administración Tributaria que es responsable de la efectiva imposición y aplicación de las normas tributarias, así como de la gestión, inspección y recaudación de los impuestos. La autoridad aún no ha publicado reglas específicas para los impuestos a las criptomonedas y, por lo tanto, se aplican reglas generales a las empresas que participan en actividades relacionadas con las criptomonedas. El año fiscal para las empresas es el mismo que el año contable de la empresa y no debe exceder los 12 meses.

Es importante señalar desde el principio que las comunidades autónomas de España están autorizadas a modificar las normas tributarias nacionales (por ejemplo, exenciones, tasas y deducciones), razón por la cual la estructura tributaria depende en última instancia de la ubicación de la empresa. Según el Informe de Competitividad Regional de España 2020, las comunidades autónomas más competitivas y emprendedoras de España son Madrid, Navarra, País Vasco y Cataluña. Nuestro equipo aquí en Europa Unida Regulada (RUE) estará encantado de brindarle más información, en caso de que esté interesado en los marcos tributarios en cualquiera de estas regiones.

Desgravaciones fiscales

Investigación y Las actividades de desarrollo (I+D) tienen derecho a incentivos fiscales como subsidios no reembolsables, préstamos blandos y un crédito fiscal del 25% que puede utilizarse para los gastos incurridos por las actividades de I+D. Además, se dispone de un crédito fiscal adicional del 12% para la implementación de actividades relacionadas con la innovación tecnológica. Otro crédito fiscal adicional del 17% se puede utilizar para gastos de personal cuando el personal está calificado para realizar y está realizando actividades de I+D.

España tiene más de 90 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición, que sin duda pueden tener un efecto positivo en la estructura de los impuestos corporativos y las inversiones transfronterizas. Según estos acuerdos, ingresos como dividendos, ganancias de capital y regalías podrían estar exentos de impuestos o sujetos a impuestos más bajos. Es importante tener en cuenta que estos acuerdos se aplican únicamente a empresas residentes fiscales.

Una sociedad es residente fiscal en España cuando ha sido constituida de conformidad con la legislación española, y/o tiene un domicilio social en España, y/o tiene una sede social efectiva en España, desde donde se gestionan y controlan sus actividades comerciales.

Impuesto sobre Sociedades

La tasa estándar del Impuesto sobre Sociedades en España es del 25% y generalmente también se aplica a las empresas de cifrado que operan en España. Los residentes fiscales están sujetos a tributar por sus rentas mundiales, mientras que las empresas no residentes sólo tributan por las rentas obtenidas en el territorio de España.

Se aplica un tipo reducido del 10% a las empresas de nueva creación tanto para el primer período impositivo en el que obtienen beneficios como para el siguiente. Sin embargo, no se aplica a empresas cuyas actividades comerciales hayan sido realizadas anteriormente por una empresa o persona física relacionada, ni a sociedades de capital, ni a empresas que formen parte de un grupo nacional o internacional.

Las empresas emergentes también podrán tener derecho a pagar un tipo reducido del 15%, siempre que cumplan unas condiciones predeterminadas. Esta tasa se aplica en el primer período impositivo en el que la empresa obtiene ingresos imponibles positivos y en los tres períodos impositivos siguientes, siempre que la empresa aún califique como una nueva empresa.

Una empresa se considera startup si se cumplen las siguientes condiciones:

• Es una empresa de nueva creación o de los últimos cinco años (siete años para sectores estratégicos y empresas que hayan diseñado y desarrollado tecnología propia en España)
• Su domicilio social, domicilio social o establecimiento permanente deberá estar situado en España
• La empresa debe estar desarrollando un proyecto emprendedor innovador y demostrar su escalabilidad
• La empresa no es resultado de una fusión, escisión o transformación de empresas que no sean consideradas empresas emergentes
• Una empresa de este tipo no puede distribuir dividendos ni rentabilidad
• No puede cotizar en un mercado de valores regulado
• El 60% de sus empleados debe tener contrato laboral en España

El sistema tributario se basa en la autoliquidación y las declaraciones anuales del Impuesto sobre Sociedades deben presentarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses siguientes al final del año fiscal (por ejemplo, si el año fiscal coincide con el año natural, la declaración debe ser presentada entre el 1 de julio y el 25 de julio del año fiscal siguiente).

Impuesto sobre el valor añadido

En España, el tipo estándar del IVA es del 21% y se aplica a la prestación de productos y servicios dentro del territorio español y a las importaciones y compras dentro de la UE de productos y servicios. Si bien ciertos modelos de negocio criptográfico pueden aumentar la obligación del IVA, la minería criptográfica, los suministros gratuitos y las modificaciones de tokens están fuera del alcance del IVA según las normas de la UE.

Otras normas criptográficas relevantes a nivel de la UE incluyen:

• El intercambio, el almacenamiento y la transferencia de criptomonedas siguen estando exentos del IVA en toda la UE, ya que en este contexto las criptomonedas se tratan como dinero fiduciario
• Cuando los servicios de billetera criptográfica se brindan por una tarifa, solo entonces entran dentro del alcance del IVA y se aplica la tasa estándar
• El suministro de productos o servicios pagados en criptoactivos tiene el mismo tratamiento que cualquier otro suministro

Un cambio importante específico de España está relacionado con el tratamiento de los tokens no fungibles (NFT), que son elementos importantes y populares del ecosistema criptográfico. La autoridad fiscal española ha dictaminado que la prestación de NFT se considera una prestación de un servicio electrónico y está sujeta al tipo estándar de IVA del 21%. Por lo tanto, el vendedor debe poder identificar el lugar de suministro mediante la identificación de la residencia del cliente, lo cual resulta bastante complicado ya que normalmente no lo proporciona la plataforma. En este contexto, se aplica la norma estándar de la UE: si se supera el umbral de 10.000 EUR durante el año fiscal y el comprador reside en otro país de la UE, la venta está sujeta al IVA en el país de consumo.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Cuando las criptomonedas se obtienen vendiendo, intercambiando, intercambiando o enajenando de otro modo un activo a cambio de criptomonedas o dinero fiduciario, la cantidad recibida se considera una ganancia de capital o un ingreso sujeto a impuestos por ahorro. Las tasas del Impuesto sobre las Ganancias de Capital varían del 19% al 26%, dependiendo de los ingresos recibidos.

Las tarifas se aplican de la siguiente manera:

• Para ingresos imponibles de hasta 6.000 EUR – 19 %
• Para ingresos imponibles de más de 6.000 EUR y hasta 50.000 EUR – 21 %
• Para ingresos imponibles de más de 50 000 EUR y hasta 200 000 EUR: 23 %
• Para ingresos imponibles superiores a 200 000 EUR: 26 %

Impuesto sobre el Patrimonio

En España, el tipo del Impuesto sobre el Patrimonio oscila entre el 0,2% y el 3,5%. Es un impuesto anual, que se paga sobre el valor neto total de los activos poseídos al 31 de diciembre. El valor neto total se determina como todos los bienes y derechos de valor económico propiedad de una persona física menos cargas y cargas que reducen su valor, así como las deudas y obligaciones personales. Esto significa que los propietarios y empleados de la criptoempresa española pueden tener que pagar el Impuesto sobre el Patrimonio. Existe una exención para valores totales que no excedan los 700.000 EUR, sin embargo, se aplica únicamente a los contribuyentes residentes.

La exención del impuesto también se aplica a las acciones de entidades, cotizadas o no, cuando se cumplan las siguientes condiciones:

• Una persona física posee al menos el 5 % del capital social (o al menos el 20 % incluidas las acciones pertenecientes a su cónyuge u otros miembros de la familia)
• Un individuo actúa como gerente de la empresa y gana un salario que es al menos el 50 % de sus ganancias netas totales
• La gestión de bienes muebles o inmuebles no puede ser la actividad principal de la empresa

Cotizaciones a la Seguridad Social

Si una empresa de cifrado emplea a personas locales, debe registrar a sus empleados ante las autoridades españolas de la Seguridad Social. Las Contribuciones a la Seguridad Social se comparten entre empleados y empleadores. A partir de 2022, la tasa total es del 36,25%, donde el empleador paga el 29,9% del salario del empleado y el empleado paga el 6,34% restante. El importe mínimo de las cotizaciones depende del salario y la cotización máxima por empleado es de 4.139,40 EUR al mes.

Las aportaciones dan acceso a los siguientes beneficios:

• Subsidio por desempleo
• Permiso parental y subsidio para cuidado de hijos
• Subsidio por incapacidad laboral debida a enfermedad o lesión
• Subsidio por incapacidad por enfermedad o accidente no relacionado con el trabajo
• Salud pública
• Jubilación y pensión

Si está dispuesto a dirigir una empresa de criptomonedas en España, nuestro equipo de abogados dedicados y centrados en la calidad aquí en Regulated United Europe(RUE) estará encantado de brindarle asesoramiento personalizado. , soporte de valor agregado en la estructuración de sus impuestos de acuerdo con la legislación local y de la UE. También ofrecemos formación de empresas de criptomonedas, licencias de criptomonedas y servicios de contabilidad financiera. Contáctenos ahora para reservar una consulta personalizada.

¿Cómo tributar por criptomonedas en España en 2024?

En 2024, la fiscalidad de las rentas de las criptomonedas en España sigue atrayendo la atención tanto de los inversores experimentados como de los recién llegados a este campo. La legislación fiscal española sobre criptodivisas está en constante evolución en un esfuerzo por adaptarse al panorama digital que cambia dinámicamente. Este artículo proporciona una visión detallada de los requisitos y procedimientos actuales relacionados con el pago de impuestos sobre las ganancias de criptodivisas en España.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en España

Los residentes fiscales españoles están obligados a declarar los ingresos procedentes de las criptomonedas en su declaración anual de la renta. Es importante tener en cuenta que, en España, los ingresos procedentes de las criptomonedas pueden estar sujetos a diferentes categorías fiscales en función del tipo de actividad:

• Ganancias patrimoniales: beneficios obtenidos de la compra y venta de criptomonedas.
• Rendimientos de actividades económicas: si el comercio de criptomoneda se realiza de forma regular y sistemática, los ingresos pueden considerarse ingresos empresariales.

Cómo declarar los ingresos procedentes de criptomonedas

1. Declaración de plusvalías: Todas las transacciones de criptomoneda que den lugar a plusvalías deben declararse. Los contribuyentes deben declarar la ganancia o pérdida adquirida en su declaración de la renta.
2. Información sobre la titularidad y almacenamiento de criptodivisas: A partir de 2020, España introdujo la obligación para los contribuyentes de informar a la Agencia Tributaria sobre la titularidad y almacenamiento de criptodivisas en plataformas extranjeras a través del modelo 720.
3. Pagos anticipados: Quienes realicen actividades económicas utilizando criptomonedas deberán efectuar pagos anticipados del impuesto a lo largo del año.

Tipos impositivos

El tipo impositivo para las plusvalías en España oscila entre el 19% y el 26% en función del importe de la plusvalía:

• Hasta 6.000 euros de beneficios están sujetos a un impuesto del 19%.
• Entre 6.000 y 50.000 euros de beneficios están sujetos a un impuesto del 21%.
• Los beneficios superiores a 50.000 euros están sujetos a un impuesto del 23%.

Para los rendimientos de actividades económicas se aplican los tipos impositivos generales para las personas físicas, que pueden llegar hasta el 47% en función de la cuantía de los ingresos y de la comunidad autónoma de residencia.

Sanciones por impago de impuestos

La falta de pago de impuestos sobre los ingresos de criptomoneda en España puede dar lugar a graves sanciones económicas y multas. Las autoridades fiscales españolas supervisan activamente las transacciones de criptodivisas y no declarar o declarar incorrectamente los ingresos de criptodivisas puede considerarse evasión fiscal. Es importante declarar todos los ingresos y transacciones de criptomoneda de manera oportuna y precisa para evitar consecuencias fiscales negativas.

Conclusión

En España, el sistema fiscal se está adaptando a la rápida evolución del mundo de las criptomonedas, ofreciendo directrices claras para declarar y gravar los ingresos pertinentes. Es importante mantenerse al día con los cambios en la legislación fiscal y responder en consecuencia a estos cambios en su estrategia fiscal. Documentar cuidadosamente todas las transacciones de criptodivisas, comprender los tipos impositivos y las obligaciones aplicables, y declarar los ingresos a tiempo ayudará a evitar sanciones y a maximizar los beneficios financieros de las inversiones en criptodivisas.

Dada la complejidad de las cuestiones fiscales relacionadas con las criptomonedas, se recomienda encarecidamente buscar asesoramiento fiscal profesional. Un asesor fiscal cualificado puede proporcionarle información actualizada, asesoramiento personalizado y apoyo en la gestión de sus obligaciones fiscales en línea con los últimos cambios legislativos. De este modo, es posible garantizar el cumplimiento de todos los requisitos fiscales y optimizar sus obligaciones tributarias en España.

Tabla con los principales tipos impositivos en España para 2024. Esta tabla incluye información sobre los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y también menciona el impuesto sobre las plusvalías que puede aplicarse a los ingresos procedentes de las criptodivisas.

Estos tipos ofrecen una visión general del sistema fiscal español. Es importante recordar que las leyes fiscales están sujetas a cambios y que existen condiciones o deducciones específicas aplicables a su situación. Es aconsejable consultar a un profesional fiscal para obtener información y asesoramiento actualizados, especialmente cuando se trate de criptomonedas y otras inversiones específicas sujetas a determinadas normas fiscales.