Impuesto sobre las Criptomonedas en Eslovenia 2025

En Eslovenia, la aplicación de impuestos depende de la naturaleza y estructura de las actividades comerciales que realiza una empresa. Si bien los comerciantes de criptomonedas individuales en Eslovenia se enfrentan a nuevos impuestos específicos de las criptomonedas, actualmente el gobierno no impone ningún impuesto específico a las actividades criptoeconómicas llevadas a cabo por las empresas y, por lo tanto, están obligados a cumplir con las normas fiscales generales que están armonizadas con Regulaciones de la UE y estándares fiscales globales.

La Administración Financiera de la República de Eslovenia es la autoridad nacional responsable de la recaudación y administración de los impuestos nacionales. De esta manera trabaja para garantizar la seguridad social y económica y la protección de la sociedad, incluida la prevención y eliminación de actividades prohibidas. Además, se asocia con autoridades internacionales para mantener una tributación justa y atraer inversiones extranjeras.

Eslovenia es miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) cuya función es desarrollar normas y promover políticas que mejoren las economías de los países miembros. Los criptoempresarios eslovenos deben tener en cuenta que la OCDE ha introducido un nuevo marco internacional de transparencia fiscal, el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF), cuyo propósito es elevar y mantener los estándares de criptoimposición e información fiscal. Esto se llevará a cabo a través de informes fiscales automatizados y el intercambio de información de los contribuyentes entre las autoridades fiscales internacionales. Aunque algunas empresas podrían estar exentas, las criptobolsas y los proveedores de servicios de transferencia están sujetos a las nuevas normas.

Ventajas del sistema fiscal esloveno

Para evitar la doble imposición de contribuyentes en dos países diferentes, Eslovenia ha firmado más de 50 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición. Es una red bastante extensa de la que pueden aprovechar las empresas de cifrado que tienen estatus de residente en Eslovenia. Vale la pena señalar que estos acuerdos no estipulan detalles granulares sobre los impuestos. Más bien, restringen los derechos tributarios de los países contratantes y la base para la tributación reside en la legislación interna de los países contratantes. En general, estos acuerdos de doble imposición son fundamentales para la promoción de actividades económicas internacionales.

Otra ventaja importante del sistema fiscal esloveno es que las leyes fiscales eslovenas permiten desgravaciones fiscales sobre el empleo de personas discapacitadas, prácticas estudiantiles, seguros de pensiones complementarios voluntarios, donaciones e inversiones en actividades de investigación y desarrollo (I+D).

En cuanto al apoyo gubernamental a las actividades de I+D, la generosidad de los incentivos fiscales a la I+D en Eslovenia ha aumentado con el tiempo y Eslovenia se sitúa por encima del promedio de la OCDE, lo que es una señal de que Eslovenia está abierta a la innovación y comprometida a garantizar que Las empresas innovadoras tienen margen de crecimiento. Eslovenia ofrece desgravación fiscal en I+D mediante una desgravación fiscal del 100 % sobre el volumen de los gastos de I+D que cumplan los requisitos dentro del período impositivo.

Los gastos calificados incluyen actividades internas de I+D dentro de la empresa y costos de adquisición de maquinaria y equipo. Si la obligación tributaria es insuficiente, los créditos no utilizados se pueden trasladar durante cinco años. Ahora se aplica un límite superior a la reducción total de la base imponible debido a desgravaciones y pérdidas fiscales de períodos impositivos anteriores, que no puede exceder el 63% de la base imponible en el año fiscal actual.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

En Eslovenia, la tasa estándar del Impuesto sobre la Renta de Sociedades es del 19%, que se aplica a varios tipos de ingresos obtenidos durante un período impositivo. Para los residentes fiscales eslovenos, el impuesto se aplica a sus ingresos obtenidos en Eslovenia y en el extranjero. Los no residentes fiscales eslovenos pagan impuestos únicamente sobre los ingresos obtenidos en Eslovenia, incluso a través de establecimientos permanentes (PE) ubicados en Eslovenia. Una empresa se considera residente fiscal en Eslovenia si tiene su domicilio social o lugar de dirección efectiva ubicado en Eslovenia.

La renta imponible es cualquier beneficio recibido de las actividades económicas de la empresa, reducido por los gastos deducibles que califican y que deben estar bien documentados. Si los ingresos del año anterior no superan el umbral de 50.000 EUR, dicha empresa puede decidir deducir una suma global equivalente al 80% de sus ingresos anuales en lugar de los gastos reales. Para las empresas que emplean al menos a una persona a tiempo completo durante al menos cinco meses, el umbral es de 100.000 EUR.

Las declaraciones de impuestos deben presentarse a la autoridad fiscal antes del 31 de marzo del año en curso para las actividades económicas del año anterior si el período impositivo de la empresa corresponde al año calendario. Si, por el contrario, el período impositivo está vinculado al año comercial, las declaraciones de impuestos se presentan dentro de los tres meses posteriores al inicio del año comercial actual para el año comercial anterior. Las declaraciones de impuestos se presentan en formato electrónico a través de un sistema electrónico exclusivo, que sólo está disponible para aquellos contribuyentes que cuenten con el correspondiente certificado digital.

Retención de impuestos

El tipo estándar de la retención en origen es del 15%. El impuesto debe calcularse y retenerse sobre los pagos realizados a destinatarios fuera de Eslovenia por residentes fiscales y no residentes sobre ingresos obtenidos en Eslovenia. Los dividendos, intereses, derechos de autor, patentes y licencias están sujetos a impuestos.

La retención en origen también se aplica a tipos específicos de servicios (por ejemplo, consultoría, marketing, dotación de personal y administración), si el país donde se proporcionaron está incluido en la lista publicada por el Ministerio de Finanzas, y si el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de ese país la tasa es inferior al 12,5%.

En el caso de disposiciones especiales en convenios de doble imposición, el tipo podrá reducirse. Pueden aplicarse exenciones si lo permiten la Directiva sobre intereses y cánones y la Directiva sobre matrices y filiales. Además, el impuesto no se aplica a los dividendos pagados a una empresa matriz ubicada en otro país miembro de la UE si esos dividendos están exentos de impuestos cuando los posee el destinatario.

Impuesto sobre las ganancias de capital

El impuesto estándar sobre las ganancias de capital es del 25% y se aplica a los intereses, dividendos y otros ingresos. El impuesto sobre las ganancias de capital se trata como un impuesto final para los contribuyentes, independientemente de su situación de residencia. Los intereses recibidos hasta un importe de 1.000 EUR procedentes de depósitos bancarios en bancos o cajas de ahorros registrados en Eslovenia o en otro país de la UE no están sujetos a impuestos.

La tasa de ganancias de capital disminuye de acuerdo con la duración del período de tenencia y varía de la siguiente manera:

• Para un período de tenencia de 0 a 5 años – 25 %
• Por un período de tenencia de 5 a 10 años: 20 %
• Por un período de tenencia de 10 a 15 años: 15 %
• Por un período de tenencia superior a 15 años – 0%

Impuesto sobre el valor añadido

El tipo estándar del IVA esloveno es del 22 % y generalmente se aplica a todos los productos y servicios vendidos en Eslovenia. La Ley del IVA está alineada con las directivas de la UE y forma parte del sistema común del IVA de la UE. Las empresas emergentes a menudo no necesitan registrarse inmediatamente a efectos del IVA, y el umbral para el registro del IVA en Eslovenia es de 50.000 EUR. Sin embargo, no se aplica a los sujetos pasivos extranjeros. Las empresas no pertenecientes a la UE deben designar un representante fiscal que será responsable del pago del IVA cuando el volumen de negocios supere los 50.000 EUR en los 12 meses anteriores. Las declaraciones del IVA se presentan para cada período impositivo por separado, incluso en el caso de que no haya transacciones.

En lo que respecta al tratamiento del IVA de productos y servicios criptográficos específicos, la autoridad fiscal eslovena aún debe proporcionar una orientación completa. Sin embargo, dado que Eslovenia es miembro de la UE, está claro que criptoactivos como Bitcoin se pueden intercambiar sin IVA en la UE, tras la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE). Esto se debe a que las transacciones criptográficas se colocan en el mismo grupo que las transacciones relacionadas con moneda tradicional, billetes y monedas utilizadas como moneda de curso legal.

Contribuciones a la nómina en Eslovenia

Cada empresa de criptomonedas que emplea personas en Eslovenia es responsable de retener, presentar y remitir diversas contribuciones de nómina al gobierno en nombre de sus empleados. La periodicidad de la nómina es mensual, realizándose el pago de los salarios habitualmente el último día hábil de cada mes.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es progresivo, y sus tipos varían de la siguiente manera:

• Si la base imponible no supera los 8.755 EUR – 16 %
• Si la base imponible está entre 8.755 EUR y 25.750 EUR – 26 %
• Si la base imponible está entre 25.750 EUR y 51.500 EUR – 33 %
• Si la base imponible está entre 51.500 EUR y 74.160 EUR – 39 %
• Si la base imponible supera los 74.160 EUR – 50 %

Los empleadores están obligados a realizar las siguientes aportaciones de nómina sobre la base de los salarios de sus empleados:

• Pensión: 8,85%
• Seguro médico: 6,56 %
• Desempleo: 0,06 %
• Lesiones laborales: 0,53 %
• Permiso parental: 0,10 %

Los empleados están obligados a realizar las siguientes aportaciones de nómina:

• Pensión – 15,50%
• Seguro médico: 6,36 %
• Desempleo: 0,14 %
• Permiso parental: 0,10 %

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Criptoimpuesto esloveno 2024

En 2024, Eslovenia sigue estando a la vanguardia de la regulación y la fiscalidad de las criptomonedas en Europa, ofreciendo uno de los marcos normativos más progresistas e innovadores. El país, conocido por sus esfuerzos para crear un entorno propicio para la tecnología blockchain y las criptomonedas, está tomando medidas para reforzar aún más su estatus como centro de criptoinnovación.

Regulación de las criptomonedas

En Eslovenia, las criptomonedas están reguladas por varias autoridades, dependiendo de la naturaleza de las actividades relacionadas con los criptoactivos. El principal regulador en el sector de los servicios financieros es el Banco de Eslovenia, que, en cooperación con la Agencia del Mercado de Valores, supervisa las transacciones de criptodivisas en cuanto a su conformidad con la legislación financiera, así como con la normativa contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

Fiscalidad de las criptomonedas

La fiscalidad de las criptomonedas en Eslovenia en 2024 se caracteriza por los siguientes principios fundamentales:

• Plusvalías: Los inversores particulares que obtienen ingresos por la venta de criptomonedas están sujetos al impuesto sobre plusvalías. Los tipos impositivos pueden variar en función del tiempo de tenencia del activo y del importe del beneficio.
• Ingresos procedentes de la minería: Los ingresos obtenidos de la minería de criptomonedas se consideran ingresos imponibles y están sujetos a tributación de conformidad con las normas generales de tributación de la renta de las personas físicas y jurídicas.
• IVA: De acuerdo con la posición del Tribunal de Justicia Europeo, las transacciones de criptodivisas consideradas como medio de pago están exentas de IVA. Esta norma también se aplica en Eslovenia, lo que hace que las transacciones con criptodivisas sean más atractivas para las empresas.
• Impuesto de Sociedades: Las empresas dedicadas a actividades de criptomoneda deben incluir los ingresos procedentes de estas actividades en su base imponible global y gravarlos al tipo general de sociedades.

Innovaciones fiscales

Eslovenia sigue explorando oportunidades para simplificar aún más la fiscalidad de las criptodivisas, incluida la introducción de criterios más claros para determinar las obligaciones fiscales y la simplificación del proceso de declaración de ingresos procedentes de criptoactivos. La clave es luchar por un sistema fiscal justo y transparente que promueva el crecimiento y la innovación en criptodivisas.

Conclusión

En 2024, Eslovenia se afirma como uno de los países líderes en materia de fiscalidad y regulación de criptodivisas, ofreciendo un marco normativo claro y comprensible. Este enfoque no solo favorece a la industria de las criptomonedas a nivel nacional, sino que también atrae a inversores extranjeros que buscan una jurisdicción estable y amigable para sus actividades de criptomoneda y blockchain. Eslovenia sigue demostrando cómo una regulación eficaz y una política fiscal sólida pueden fomentar la innovación y el crecimiento económico.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Eslovenia en 2024?

En 2024, la fiscalidad de los ingresos de criptodivisas en Eslovenia sigue siendo un tema candente entre los inversores y usuarios de criptodivisas. El sistema fiscal esloveno establece normas específicas para declarar y pagar impuestos sobre los ingresos derivados del comercio y la inversión en criptodivisas. Este artículo proporcionará una visión detallada de los procedimientos y requisitos necesarios para cumplir con la legislación fiscal eslovena sobre criptodivisas.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en Eslovenia

La legislación eslovena trata los ingresos procedentes de las criptomonedas en función del tipo de actividad: como ganancias de capital (inversiones) o como ingresos procedentes de actividades empresariales. Un aspecto importante es con qué frecuencia y en qué volúmenes se realizan las transacciones y si son la principal fuente de ingresos.

Impuesto sobre plusvalías

Si los ingresos procedentes de criptomonedas se consideran ganancias de capital (es decir, derivados de inversiones), están sujetos a impuestos. El tipo impositivo depende del periodo de tenencia del activo:

• Las ganancias obtenidas por la venta de criptomonedas mantenidas durante menos de dos años se gravan a los tipos aplicables a las ganancias de capital.
• Las ganancias derivadas de la venta de criptomonedas después de dos años de propiedad no están sujetas a impuestos.

Impuesto sobre la renta de actividades económicas

Si el comercio de criptomoneda es regular y genera una parte significativa de los ingresos, estas transacciones pueden considerarse actividades empresariales. En este caso, los ingresos están sujetos al impuesto de sociedades o al impuesto sobre la renta de las personas físicas, en función del estatuto jurídico del contribuyente.

Proceso de declaración

Para pagar impuestos sobre los ingresos de criptomoneda en Eslovenia es necesario:

1. Determine el tipo de renta (plusvalía o actividad empresarial).
2. Calcule el importe de la renta o ganancia imponible.
3. Declarar los ingresos en una declaración de la renta según el tipo de ingresos.

Tipos impositivos

• Impuesto sobre las plusvalías: El tipo varía y depende de los ingresos totales del contribuyente durante el ejercicio fiscal.
• Impuesto sobre la renta de actividades económicas: El tipo del impuesto de sociedades es del 19%. Para las personas físicas, el tipo impositivo se determina en función de su escala impositiva.

La importancia de llevar registros detallados

Para declarar con éxito los ingresos por criptomoneda en Eslovenia, es fundamental llevar un registro detallado de todas las transacciones. Esto incluye información sobre la fecha de compra y venta, el valor en euros en el momento de la transacción y la ganancia o pérdida realizada. Este enfoque no sólo facilitará el proceso de declaración, sino que también ayudará a optimizar las obligaciones fiscales.

Buscar ayuda profesional

Dada la complejidad de las leyes fiscales y la naturaleza rápidamente cambiante del mercado de las criptomonedas, se recomienda encarecidamente buscar ayuda profesional. Un asesor fiscal o un auditor pueden proporcionar información actualizada sobre tipos impositivos, exenciones y obligaciones, así como ayudar a preparar correctamente la declaración de la renta.

Mantenerse al corriente de los cambios legislativos

La legislación fiscal está sujeta a cambios, especialmente en el ámbito de las criptomonedas, que sigue evolucionando. En consecuencia, es importante mantenerse al día de las últimas novedades y cambios del código tributario esloveno para garantizar el pleno cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Conclusión

El enfoque esloveno de la fiscalidad de los ingresos por criptodivisas refleja el compromiso del país con la regulación de las divisas digitales y la garantía de una fiscalidad justa. Comprender y cumplir las obligaciones fiscales le ayudará a evitar posibles sanciones y a optimizar su carga tributaria. La planificación, la atención al detalle y el uso de servicios profesionales harán que el proceso de gestión de los activos de criptodivisas sea más transparente y eficiente.

Tabla con los principales tipos impositivos en Eslovenia para 2024. Esta tabla incluye información sobre los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido (IVA), y también menciona los tipos impositivos aplicables a los ingresos procedentes de criptodivisas.

Estos tipos ofrecen una visión general del sistema fiscal esloveno. No obstante, es importante recordar que la legislación fiscal está sujeta a cambios y que puede haber condiciones o deducciones específicas aplicables a su situación.