Impuestos sobre la propiedad en Malta 2025

A partir de 2025, el sistema de tributación inmobiliaria de Malta sigue siendo uno de los más favorables de la Unión Europea. La ausencia de un impuesto anual sobre la propiedad hace que Malta sea una jurisdicción atractiva para los inversores privados y las empresas extranjeras que adquieren propiedades residenciales o comerciales.

Los principales pagos obligatorios se refieren a la adquisición, transferencia o venta de bienes inmuebles. Al comprar un inmueble, se aplica un impuesto de timbre equivalente al 5 % del valor de la propiedad. Sin embargo, determinadas categorías de compradores pueden acogerse a exenciones. Por ejemplo, los compradores que adquieren su primera vivienda y la utilizan como residencia principal pueden estar exentos del impuesto de timbre sobre importes de hasta 200 000 euros. Se aplican concesiones similares a las propiedades situadas en zonas de conservación urbana y a los edificios de más de veinte años de antigüedad que hayan estado abandonados durante al menos siete años. En estos casos, el impuesto puede reducirse al 1,5 % sobre los primeros 200 000 €. Otros casos en los que se aplican concesiones son los de transferencia de propiedades entre cónyuges o donación a los hijos para su residencia.

Además del impuesto, el comprador paga los servicios notariales, un informe arquitectónico y la comisión de la agencia inmobiliaria. Si es necesario, también hay que pagar una tasa para obtener un permiso de compra para extranjeros. Por lo general, los honorarios notariales oscilan entre el 1 % y el 3 % del valor de la transacción, el informe arquitectónico cuesta alrededor de 300 € y la comisión de la agencia asciende hasta el 5 %.

Los propietarios no pagan el impuesto anual sobre la propiedad. Sin embargo, si la propiedad está situada en terrenos arrendados al Estado, se puede cobrar un alquiler anual de entre 40 y 250 euros. Los propietarios también corren con los gastos de los servicios públicos, el mantenimiento del edificio y los honorarios de la empresa gestora, si procede.

Al vender un inmueble, se aplica un impuesto de transferencia final (impuesto sobre la transferencia de la propiedad), que sustituye al clásico impuesto sobre las ganancias de capital. En la mayoría de los casos, este impuesto es del 8 % del valor de la transacción. En el caso de las propiedades vendidas en los primeros cinco años desde su compra, este tipo puede reducirse al 5 %. Si la propiedad se ha utilizado como residencia principal y se vende en un plazo de tres años, el tipo puede ser tan bajo como el 2 %. Se aplican normas distintas a la transferencia de propiedades por herencia o donación, con tipos que oscilan entre el 7 % y el 12 %, dependiendo de las circunstancias y de la fecha de la compra original. Si el propietario ha vivido en la propiedad durante al menos tres años y la ha abandonado hace menos de un año, no se aplica ningún impuesto.

Los tipos impositivos y las normas para los inversores extranjeros son los mismos que los aplicables a los ciudadanos malteses. Sin embargo, las ventajas asociadas al uso de inmuebles como residencia principal solo están disponibles si el inversor vive realmente en la propiedad. Todos los regímenes preferenciales, incluido el impuesto cero para los compradores por primera vez, son válidos hasta finales de 2025, siempre que se presenten los documentos pertinentes dentro del plazo especificado.

Así, Malta mantiene su estatus de país con un sistema fiscal transparente y predecible en el sector inmobiliario. La ausencia de un impuesto anual sobre la propiedad, las ventajas flexibles para los compradores y los tipos de transferencia moderados hacen que el mercado inmobiliario del país sea atractivo para la inversión a largo plazo y los ingresos estables por alquiler.

Impuestos al comprar una propiedad en Malta

Al comprar una propiedad en Malta, el principal impuesto obligatorio es el impuesto de timbre. Este lo paga el comprador al completar la transacción y se calcula en función del coste de la propiedad adquirida. El tipo básico es el 5 % del precio del contrato o del valor de mercado de la propiedad, el que sea mayor. El pago se realiza por etapas: el 1 % al firmar el contrato preliminar de compraventa y el 4 % restante al formalizar la escritura notarial.

Ciertas categorías de compradores pueden beneficiarse de ventajas y tipos reducidos. En el marco del programa para compradores primerizos, el tipo del impuesto de timbre sobre importes de hasta 200 000 € puede ser del 0 %, siempre que la propiedad se utilice como residencia principal. Para los compradores que adquieran una segunda propiedad para su uso personal, así como para aquellos que compren propiedades en zonas históricas o de restauración (zonas de conservación urbana), el tipo puede reducirse al 1,5 % sobre los primeros 200 000 €.

Se aplican concesiones especiales a las transacciones familiares, como la transferencia de propiedades entre cónyuges o las donaciones a descendientes directos con fines residenciales. En tales casos, el impuesto de timbre puede reducirse significativamente o incluso eximirse.

Además del impuesto de timbre, los compradores incurren en gastos adicionales relacionados con la transacción. Estos incluyen los servicios notariales, los peritajes arquitectónicos, el registro estatal, las posibles comisiones de agencia y las tasas administrativas. Por término medio, los honorarios notariales oscilan entre el 1 % y el 3 % del valor de la transacción, los peritajes arquitectónicos cuestan alrededor de 300 € y los servicios de las agencias inmobiliarias pueden costar hasta el 5 % del valor de la propiedad.

Si el comprador es un ciudadano extranjero, es posible que tenga que obtener un permiso de adquisición de bienes inmuebles para comprar un inmueble. Este permiso es necesario si la propiedad no se encuentra en una zona especialmente designada en la que los extranjeros pueden comprar propiedades libremente. Aunque el coste de obtener el permiso es mínimo, el proceso requiere la presentación de documentos que confirmen la identidad del inversor y el origen de sus fondos.

Por lo tanto, la fiscalidad sobre la compra de inmuebles en Malta es transparente y moderada. Si se elige el régimen adecuado y se cumplen los criterios de elegibilidad, es posible reducir significativamente el importe del impuesto de timbre, especialmente si la propiedad está destinada a residencia personal o se encuentra en una zona que fomenta la inversión y la restauración de edificios históricos.

Coste de los servicios jurídicos al comprar un inmueble en Malta

Al comprar una propiedad en Malta, los costes de la asistencia jurídica y los servicios notariales son una parte esencial de la transacción y deben tenerse en cuenta con antelación en la planificación del presupuesto. El coste principal corresponde a los servicios de un notario, que verifica la legalidad de la propiedad, redacta el contrato de compraventa, prepara los documentos para el registro estatal y supervisa la transferencia de la propiedad. Los honorarios notariales suelen oscilar entre el 1 % y el 3 % del precio de compra de la propiedad. Además de este porcentaje, se puede cobrar una tarifa fija por la diligencia debida, la búsqueda en el registro de la propiedad y la publicación de la transacción. Por término medio, estos costes adicionales ascienden a unos 600 euros.

Si la propiedad es adquirida por un ciudadano extranjero fuera de una zona abierta a la libre compra, se requiere un permiso de compra (permiso AIP). La tasa estatal para tramitar este permiso es de aproximadamente 233 €. Los inversores también deben presupuestar los costes de traducción y legalización de documentos, los honorarios notariales y el informe de un arquitecto sobre el estado de la propiedad, que pueden oscilar entre 300 € y 800 €, dependiendo de la complejidad de la transacción.

En general, es aconsejable presupuestar unos gastos legales que oscilen entre el 1,5 % y el 2,5 % del valor de la propiedad, que cubren todos los gastos administrativos y los trámites preparatorios. En algunos casos, como en la compra de edificios históricos, propiedades con múltiples propietarios o propiedades heredadas, el coste de la asistencia jurídica puede ser más elevado debido a la necesidad de un examen más detallado de la situación jurídica.

Se recomienda encarecidamente a los inversores extranjeros que contraten a abogados con experiencia que estén familiarizados con los procedimientos locales y las particularidades de la tramitación de las transacciones, especialmente si tienen previsto obtener un permiso AIP. El apoyo integral de un abogado y un notario garantiza la seguridad de la transacción, evita retrasos en el registro y mitiga los riesgos asociados a posibles restricciones legales o gravámenes sobre la propiedad.

Coste de los servicios notariales al comprar una propiedad en Malta

El coste de los servicios notariales para la compra de una propiedad en Malta depende del coste total de la propiedad y de la complejidad de la transacción. Por término medio, los honorarios notariales ascienden entre el 1 % y el 3 % del precio de compra de la propiedad. Por ejemplo, para una propiedad que cuesta 300 000 €, el comprador debe esperar pagar entre 3000 € y 9000 €.

El importe final viene determinado por diversos factores, entre los que se incluyen el número de documentos, el alcance de la revisión legal, la existencia de cargas, las características específicas de la propiedad y el número de partes implicadas. Si la propiedad se encuentra en un edificio histórico, forma parte de una finca o requiere una verificación adicional en el registro de la propiedad, el coste de los servicios puede acercarse al límite superior del rango especificado.

Por lo general, el pago de los servicios notariales se realiza en dos plazos: uno al firmar el contrato preliminar de compraventa y otro al firmar la escritura notarial definitiva. Además, el notario puede cobrar honorarios fijos por registrar la transacción, comprobar las inscripciones en el registro de la propiedad y publicar el contrato, lo que suele aumentar los costes en varios cientos de euros.

Para poder planificar el presupuesto de forma fiable, se recomienda estimar los costes totales de la asistencia notarial y la tramitación de la transacción en torno al 2 % del valor de la propiedad. Por lo tanto, al comprar una propiedad por valor de 300 000 €, los honorarios notariales totales serían de unos 6000 €, incluyendo todos los gastos administrativos y de registro.

Coste de los servicios de los agentes inmobiliarios al comprar una propiedad en Malta

El coste de los servicios de los agentes inmobiliarios al comprar una propiedad en Malta suele rondar el 5 % del precio de la propiedad. En el caso de un contrato de exclusividad (agencia única), en el que se concede al agente derechos exclusivos para vender la propiedad, la comisión puede rondar el 3,5 % del valor de la propiedad. A esta cantidad se le añade el IVA (18 %).

Es importante señalar que la comisión suele correr a cargo del vendedor de la propiedad, pero esto puede tenerse en cuenta en el acuerdo entre las partes y, de hecho, parte de este importe puede transferirse al precio de la propiedad, que corre a cargo del comprador.

Impuestos sobre la propiedad inmobiliaria en Malta

El hecho de que la propiedad inmobiliaria en Malta no esté sujeta a un impuesto anual sobre la propiedad convierte al país en una de las jurisdicciones más atractivas de Europa para la inversión a largo plazo en inmuebles residenciales y comerciales. La ausencia de un impuesto regular sobre la propiedad significa que los propietarios no están obligados a realizar pagos anuales simplemente por ser propietarios del inmueble.

Los únicos gastos regulares asociados a la propiedad son los gastos de funcionamiento y administración, que son fijados por la empresa gestora o la comunidad de propietarios si la propiedad se encuentra en un complejo residencial o en un edificio con zonas comunes. Estos pagos cubren el mantenimiento de las infraestructuras, la limpieza, el mantenimiento de los ascensores y los sistemas de seguridad, y pueden oscilar entre unos cientos y uno o dos mil euros al año, dependiendo de la ubicación y el nivel de la propiedad.

En algunos casos, los propietarios de inmuebles situados en terrenos arrendados al Estado deben pagar una cuota anual de arrendamiento por el uso del terreno. Esta suele oscilar entre 40 y 250 euros al año y puede ser fija o estar sujeta a revalorización a largo plazo.

Además, los propietarios pagan los servicios públicos, el seguro de la propiedad y los gastos de mantenimiento. Si la propiedad se alquila, los ingresos percibidos se gravan al 15 % para las personas físicas residentes y no residentes si se aplica el régimen preferencial, o al tipo general del 35 % si el propietario realiza actividades comerciales o alquila la propiedad a través de una empresa.

Por lo tanto, la ausencia de un impuesto anual sobre la propiedad hace que Malta sea especialmente atractiva para los inversores a largo plazo. Los gastos de los propietarios se limitan a los pagos de explotación y a las tasas de alquiler del terreno solo si se perciben ingresos por alquiler, lo que garantiza la estabilidad y la transparencia de la carga fiscal.

Impuestos sobre los alquileres inmobiliarios a corto plazo en Malta

Los ingresos procedentes de alquileres inmobiliarios a corto plazo en Malta están sujetos a tributación, dependiendo de la propiedad y el uso. Las personas físicas que alquilan una propiedad directamente sin registrar una empresa pueden acogerse a un régimen fiscal especial que establece un tipo fijo del 15 % sobre los ingresos brutos por alquiler. En este caso, el impuesto se paga sobre la totalidad de los ingresos y no se pueden deducir los gastos de mantenimiento, reparación o servicio de la propiedad. Esta opción es conveniente para los propietarios privados que alquilan alojamientos a turistas a través de plataformas online o contratos a corto plazo.

Sin embargo, si la propiedad se alquila como parte de una empresa registrada, los ingresos se consideran comerciales y están sujetos al tipo impositivo estándar del impuesto de sociedades del 35 %. No obstante, las personas jurídicas pueden reducir su carga fiscal deduciendo los gastos reconocidos, incluidos la depreciación, los gastos de reparación, las facturas de servicios públicos y los honorarios de los intermediarios. Tras deducir todos los gastos, el tipo impositivo efectivo para las empresas puede reducirse al 5-10 % gracias al sistema de devolución de impuestos previsto por la legislación maltesa.

Los propietarios que alquilan inmuebles a corto plazo deben inscribirse en el registro turístico y obtener una licencia de la MTA (Autoridad de Turismo de Malta). Sin esta licencia, el alquiler de alojamientos a turistas es ilegal y puede dar lugar a multas administrativas. Los propietarios también deben pagar una contribución ecológica de 0,50 € por huésped y noche, hasta un máximo de 5 € por estancia.

Los ingresos por alquiler deben declararse en la declaración de la renta, independientemente de que el propietario sea residente en Malta. Los inversores extranjeros que perciben ingresos por alquiler están sujetos a la misma normativa fiscal que los propietarios locales. La agencia inmobiliaria o la empresa gestora pueden retener el impuesto al transferir los ingresos.

Por lo tanto, la principal carga fiscal para los alquileres inmobiliarios a corto plazo en Malta consiste en un impuesto fijo del 15 % para las personas físicas y un impuesto de sociedades estándar del 35 % para las empresas, así como contribuciones obligatorias al sistema de licencias y tasas turísticas. Este enfoque garantiza la transparencia normativa y fomenta la legalización de las relaciones de alquiler en el sector del alojamiento turístico.

Impuestos sobre los alquileres inmobiliarios a largo plazo en Malta

Los ingresos procedentes del alquiler de inmuebles a largo plazo en Malta están sujetos a un régimen fiscal simplificado, lo que convierte el alquiler de inmuebles en una fuente atractiva de ingresos estables. Se aplica un régimen fiscal especial a las personas físicas, que prevé un tipo fijo del 15 % sobre los ingresos brutos por alquiler. Este impuesto se paga sobre el total de los ingresos por alquiler percibidos, sin necesidad de presentar registros detallados de los gastos de mantenimiento o reparación. Al mismo tiempo, el propietario presenta de forma independiente una declaración de impuestos y paga el impuesto en el plazo establecido.

Este régimen solo se aplica a las propiedades alquiladas por un período superior a seis meses y registradas de acuerdo con los requisitos legales. Los contratos de alquiler a largo plazo deben formalizarse por escrito y registrarse en la Autoridad de Vivienda. Si no se registra, el propietario no puede aplicar el tipo preferencial y se le puede cobrar un impuesto adicional al tipo estándar.

Si una persona jurídica alquila la propiedad, los ingresos se incluyen en la base imponible total de la empresa y están sujetos al impuesto de sociedades a un tipo del 35 %. Sin embargo, las estructuras empresariales pueden compensar los costes asociados al mantenimiento y la conservación de la propiedad con su obligación tributaria, lo que reduce su carga fiscal en términos reales. Al distribuir los beneficios entre los accionistas, se puede reembolsar parte del impuesto pagado y el tipo impositivo efectivo se reduce entre un 5 % y un 10 %.

Los propietarios extranjeros que no son residentes fiscales en Malta tributan al mismo tipo que los ciudadanos locales. Los ingresos por alquiler deben declararse y, cuando se utilizan los servicios de una empresa gestora, se puede retener el impuesto en origen.

Además de las obligaciones fiscales, los propietarios son responsables del pago de los servicios públicos, el seguro de la propiedad y, si es necesario, los gastos administrativos de mantenimiento del complejo residencial. Los contratos de alquiler para estancias de larga duración no están sujetos al impuesto turístico, que solo se aplica a los alquileres de corta duración.

Por lo tanto, el sistema fiscal de Malta crea condiciones favorables para los propietarios que alquilan sus inmuebles a largo plazo. La aplicación de un tipo fijo del 15 % hace que el proceso de tributación sea sencillo y transparente, mientras que la disponibilidad de mecanismos corporativos flexibles permite a las empresas optimizar su carga fiscal cuando utilizan los inmuebles con fines de inversión.

Impuestos sobre la venta de inmuebles en Malta

Al vender un inmueble en Malta, se aplica un régimen fiscal especial conocido como impuesto sobre transmisiones patrimoniales, en lugar del tradicional impuesto sobre las ganancias de capital. Este impuesto se deduce del precio de venta y constituye un pago final, eximiendo al vendedor de cualquier imposición posterior sobre el producto de la venta.

El tipo estándar es del 8 % del precio de venta del inmueble o de su valor de mercado, el que sea mayor. Este tipo se aplica normalmente a las propiedades adquiridas después del 1 de enero de 2004. Sin embargo, se aplican ciertas exenciones y tipos reducidos en función de la duración de la propiedad y del uso previsto de la misma.

Por ejemplo, si la propiedad se vende en los cinco primeros años desde su adquisición, el tipo impositivo puede reducirse al 5 %. En el caso de una propiedad utilizada como residencia principal que se venda en los tres años siguientes a su adquisición, el tipo impositivo es del 2 %. En los casos de herencia, donación o transferencia intrafamiliar de la propiedad, el tipo puede oscilar entre el 7 % y el 12 %, dependiendo de la fecha de compra original y la naturaleza de la transacción.

Al vender una propiedad que ha sido propiedad y utilizada como residencia principal del propietario durante más de tres años, es posible que no se aplique el impuesto si la propiedad se vende en el plazo de un año desde su desocupación. También se pueden conceder concesiones para la venta de propiedades restauradas en zonas de conservación urbana, siempre que el propietario haya invertido en la restauración de la propiedad.

Si el vendedor es una persona jurídica, los ingresos de la venta se incluyen en la base imponible total de la empresa y están sujetos al impuesto de sociedades a un tipo del 35 %. Sin embargo, gracias al sistema de devolución de impuestos previsto por la legislación maltesa, el tipo efectivo puede reducirse al 5-10 %, dependiendo de la estructura de distribución de beneficios.

Las normas son similares para los inversores extranjeros: el tipo impositivo se determina según los mismos principios que para los ciudadanos malteses, independientemente de la residencia fiscal. El impuesto es retenido por el notario o el comprador en el momento de la transacción y transferido a las autoridades fiscales en nombre del vendedor.

Por lo tanto, al vender un inmueble en Malta, la carga fiscal sigue siendo moderada y predecible. El sistema de tipos flexibles tiene en cuenta el plazo de propiedad, la finalidad del inmueble y la situación del propietario, lo que hace que la jurisdicción maltesa sea ventajosa para las inversiones a largo plazo y las posteriores ventas de inmuebles con unos costes fiscales mínimos.

Impuestos sobre la venta de inmuebles por parte de particulares en Malta

La venta de bienes inmuebles por parte de un particular en Malta está sujeta al impuesto sobre transmisiones patrimoniales, que sustituye al impuesto sobre las ganancias de capital. Se trata de un pago fijo y definitivo que se retiene del importe de la transacción. Este impuesto se calcula sobre el precio total de venta, a menos que el valor de mercado de la propiedad sea superior, en cuyo caso se utiliza el valor de mercado.

El tipo impositivo estándar es del 8 %, que se aplica a todas las propiedades adquiridas después del 1 de enero de 2004. Sin embargo, existen tipos preferenciales en determinadas condiciones relacionadas con la duración de la propiedad y el uso del inmueble. Por ejemplo, si el inmueble se vende en los cinco primeros años desde su compra, el tipo impositivo puede reducirse al 5 %. Si el inmueble se ha utilizado como residencia principal y se vende en los tres años siguientes a su compra, se aplica un tipo mínimo del 2 %.

Las personas físicas que vendan inmuebles están exentas del pago del impuesto si han sido propietarias de la propiedad durante al menos tres años y la han utilizado como residencia principal, siempre que la venta se realice en el plazo de un año desde el desalojo del inmueble. También es posible la exención cuando se vende una propiedad situada en una zona de patrimonio histórico, siempre que el propietario haya invertido en su restauración y haya recibido la confirmación necesaria de las autoridades competentes en materia de protección del patrimonio.

Si la propiedad fue heredada o donada, se aplica un procedimiento fiscal independiente. En estos casos, el tipo puede oscilar entre el 7 % y el 12 %, dependiendo de la fecha de adquisición y la naturaleza de la transferencia. Al mismo tiempo, los herederos y parientes cercanos (cónyuges, hijos y padres) pueden solicitar una exención fiscal parcial o total al registrar transacciones intrafamiliares.

Es importante señalar que las personas físicas no tienen derecho a reducir la base imponible por el coste de las reparaciones, el mantenimiento o las mejoras de la propiedad, ya que el impuesto se aplica sobre el importe total de la transacción. El notario retiene el impuesto en el momento de la firma de la escritura de compraventa y lo transfiere a las autoridades fiscales, lo que elimina la necesidad de declarar posteriormente los ingresos obtenidos por la venta.

Por lo tanto, el sistema fiscal de Malta para las personas físicas es sencillo y transparente: tiene tipos fijos y ofrece la posibilidad de obtener beneficios cuando se posee una propiedad durante un determinado periodo, así como la exención cuando se vende la vivienda propia. Esto hace que las transacciones inmobiliarias sean comprensibles y predecibles tanto para los inversores privados como para los propietarios de viviendas.

Impuestos sobre la venta de bienes inmuebles por parte de una empresa en Malta

La venta de bienes inmuebles por parte de una empresa en Malta está sujeta a un régimen fiscal diferente al que se aplica a las personas físicas. En este caso, la transacción se considera una actividad comercial y cualquier beneficio obtenido se incluye en la base imponible de la persona jurídica.

El tipo impositivo estándar del impuesto de sociedades en Malta es del 35 % de los beneficios obtenidos por la venta de bienes inmuebles. Sin embargo, el impuesto no se calcula sobre el importe total de la transacción, sino sobre la diferencia entre el precio de venta y los costes documentados de adquisición y mejora de la propiedad. Estos gastos incluyen el precio de compra, los honorarios notariales y legales, los costes de reparación y restauración, los honorarios de arquitectura y los costes administrativos.

Si la propiedad ha figurado en el balance de la empresa durante mucho tiempo y se ha utilizado para actividades operativas, la base imponible puede ajustarse para tener en cuenta la depreciación. Esto reduce el importe real del impuesto a pagar.

El sistema de impuestos de sociedades de Malta ofrece un mecanismo para reembolsar parte del impuesto a los accionistas cuando se distribuyen los beneficios. Dependiendo de la estructura de la empresa y de la naturaleza de sus actividades, los inversores pueden recuperar entre el 60 % y el 85 % del impuesto pagado, lo que reduce el tipo impositivo efectivo entre el 5 % y el 10 %. Este mecanismo convierte a Malta en una de las jurisdicciones europeas más competitivas para las transacciones inmobiliarias realizadas a través de estructuras corporativas.

Sin embargo, si una empresa vende un inmueble que se utilizaba como activo de inversión y no como parte de su actividad principal, se puede aplicar un impuesto de transferencia a un tipo fijo del 8 % del precio de venta. No obstante, esto solo se aplica si se cumplen determinadas condiciones, y es más habitual en el caso de las empresas de inversión pasiva que en el de los promotores.

Las empresas extranjeras registradas en Malta están sujetas a los mismos tipos impositivos y normas: el país no distingue entre personas jurídicas residentes y no residentes si la propiedad se encuentra en Malta. Al mismo tiempo, las obligaciones fiscales surgen cuando la transacción se registra ante un notario, que está obligado a retener y transferir el importe correspondiente al presupuesto estatal.

Así, cuando una empresa maltesa vende un inmueble, se aplica un tipo del 35 %, con la posibilidad de reembolsar posteriormente parte del impuesto pagado, lo que hace que la carga fiscal efectiva sea moderada. Gracias a su estructura transparente y a su favorable mecanismo de devolución de impuestos, las transacciones inmobiliarias corporativas en Malta siguen siendo uno de los instrumentos más racionales para los inversores y promotores internacionales.