Impuesto sobre las Criptomonedas en Serbia

En Serbia, los criptoactivos están regulados por la Ley de Activos Digitales. Proporciona la base para unas normas fiscales que son bastante favorables debido a las desgravaciones fiscales disponibles y a los tipos impositivos generalmente bajos. Sin embargo, dado que Serbia es uno de los ocho países candidatos actuales a la UE, es importante tener en cuenta que eventualmente tendrá que alinearse con los estándares tributarios de la UE, por ejemplo, aumentando sus tasas impositivas, así como mejorando la transparencia y la cooperación internacional. para efectos fiscales.

La Administración Tributaria de la República de Serbia es responsable del mantenimiento del registro de contribuyentes, de la recaudación de impuestos e impuestos auxiliares, así como del control y liquidación tributaria de conformidad con la legislación aplicable. Además, detecta delitos fiscales y a sus autores y toma medidas para prevenir y eliminar el abuso del sistema fiscal. Cada empresa de cifrado recién registrada en el Registro Mercantil de Serbia tiene 15 días para registrarse también como contribuyente ante la Administración Tributaria.

Ventajas del sistema fiscal serbio

Serbia tiene alrededor de 70 acuerdos para la eliminación de la doble imposición, que impide que empresas, inversores y particulares con presencia internacional paguen dos impuestos por dos países diferentes. Especifican qué país tiene derecho a cobrar impuestos a un contribuyente; sin embargo, las reglas fiscales reales no están estipuladas, ya que las autoridades fiscales nacionales están obligadas a recaudar impuestos de acuerdo con la legislación nacional general. En general, estos acuerdos pueden reducir las cargas fiscales y brindar certidumbre y seguridad a las personas que participan en actividades transfronterizas.

Otras ventajas notables del sistema fiscal serbio son las siguientes:

• Si un contribuyente invierte en una empresa recién formada que está llevando a cabo un proyecto innovador, se dispone de un crédito fiscal del 30 % del importe invertido con un límite máximo de 100 millones. RSD (aprox. 850.000 EUR)
• Los gastos de investigación y desarrollo (I+D) relacionados con actividades de I+D realizadas en Serbia pueden deducirse dos veces a efectos del Impuesto sobre la Renta de Sociedades
• Las empresas elegibles pueden acogerse a la exención del 80% de las ganancias de capital procedentes de la venta de derechos de propiedad intelectual y derechos vinculados a invenciones científicas
• Una empresa serbia tiene derecho a un crédito fiscal por el impuesto de retención pagado sobre dividendos de origen extranjero y el impuesto sobre la renta de sociedades pagado en el extranjero a través de su filial no residente si la empresa posee al menos el 10 % de las acciones de la filial durante al menos 12 años. meses antes de presentar una declaración de impuestos; el crédito fiscal puede ser transferido por la empresa serbia hasta por cinco años
• El 80 % de los ingresos obtenidos en forma de regalías por parte de los titulares de derechos de autor o patentes pueden excluirse de la base imponible reduciendo este tipo de ingresos por el monto de los gastos de investigación y desarrollo deducibles de impuestos asociados con el desarrollo de dichos derechos de autor o patentes< /li>
• Las empresas que invierten al menos 1 factura pueden utilizar una exención fiscal de diez años. RSD (aprox. 8,5 millones de EUR) en propiedades, planta y equipo, y empleará al menos a 100 nuevos trabajadores durante toda la exención fiscal, que es de 10 años
• Los contribuyentes residentes del impuesto de retención generalmente tienen derecho a disminuir sus obligaciones tributarias pagadas en el extranjero por intereses y honorarios de autoría; sin embargo, el crédito fiscal no puede exceder el monto del impuesto pagado sobre esos ingresos en Serbia, donde la base imponible representa 40% de los ingresos brutos generados

Clasificación criptográfica e implicaciones fiscales

De conformidad con la Ley de Activos Digitales, un activo digital se define como cualquier registro digital de valor que puede comprarse, venderse, intercambiarse o transferirse y que puede utilizarse como medio de intercambio o con fines de inversión. Se clasifican en monedas virtuales reguladas por el Banco Nacional de Serbia y tokens digitales que están regulados por la Comisión de Valores y gravados de acuerdo con la ley general aplicable. Si desea obtener información más detallada y más específica en relación con la legislación aplicable, nuestros asesores legales aquí en  Regulated United Europe (RUE) estarán encantados de ayudarle.

En cuanto a las definiciones legales, una moneda virtual se define como un tipo de propiedad digital que no está respaldada por el gobierno, vinculada a una moneda de curso legal y legalmente no se considera moneda de curso legal. Sin embargo, es aceptado por personas físicas o jurídicas como medio de intercambio y puede comprarse, venderse, transferirse y almacenarse. La definición incluye Bitcoin, Ethereum, Tether y criptomonedas similares. Un token digital se define como un registro digital que contiene uno o más derechos de propiedad, incorporados por el emisor del token. Pueden incluir el derecho a acceder a productos o servicios específicos, derechos de gestión o participación en beneficios.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

En Serbia, el tipo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades es del 15%, que es bastante bajo en comparación con otras jurisdicciones europeas. Las empresas residentes fiscales pagan impuestos sobre sus ingresos obtenidos en Serbia y en el extranjero. Las empresas no residentes tributan únicamente por los ingresos obtenidos a través de un establecimiento permanente ubicado en Serbia. Una empresa se considera residente fiscal de Serbia si está constituida según la ley serbia o tiene su lugar de gestión y control efectivo en Serbia.

Las empresas de criptomonedas que operan en o desde Serbia están obligadas a seguir las normas generales de impuestos corporativos, ya que la mayoría de los ingresos relacionados con las criptomonedas están sujetos a impuestos. Las declaraciones de impuestos se presentan dentro de los 180 días siguientes al final del año fiscal. Los pagos anticipados se realizan mensualmente antes del día 15 del mes siguiente para el mes calendario anterior. El importe adeudado se calcula sobre la base del cálculo del Impuesto sobre Sociedades del año anterior de la empresa. El vencimiento para la liquidación definitiva de la obligación del Impuesto sobre Sociedades es la fecha de presentación de la declaración anual.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Para las empresas residentes, las ganancias de capital se gravan al tipo del 15% y las pérdidas de capital pueden trasladarse a cuenta de las ganancias de capital durante cinco años. Las ganancias de capital obtenidas en Serbia por una empresa no residente de una empresa residente, una empresa no residente, una persona física residente o no residente o un fondo de inversión abierto están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital a una tasa del 20%.

Generalmente, las ganancias de capital se obtienen después de la venta u otra transferencia de bienes inmuebles, derechos relacionados con la propiedad intelectual, acciones, valores, bonos y diversas unidades de inversión. La ganancia de capital se identifica calculando la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta. Si la venta no generó ninguna ganancia, no habría ganancia de capital imponible ni hecho imponible.

De conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, todos los ingresos obtenidos de la venta de activos digitales se tratan como una ganancia de capital a efectos del Impuesto sobre las Ganancias de Capital y se gravan a una tasa del 15%. Esto significa que la venta y el comercio de criptomonedas y tokens digitales están sujetos a impuestos.

Para calcular y verificar correctamente el monto imponible y las pérdidas, es fundamental registrar y documentar todas las transacciones criptográficas, incluida la obtención de pruebas del origen de las criptomonedas. Si no existe prueba suficiente del precio de compra, la autoridad fiscal considera que el precio de compra es cero y la base imponible es el precio total de venta de las criptomonedas o tokens digitales.

Impuesto al valor añadido

En Serbia, el tipo estándar del IVA es del 20% y está alineado con la Sexta Directiva del IVA de la UE. Si bien el tipo normal se aplica generalmente a la mayoría de los productos y servicios vendidos en Serbia, se aplica un tipo del 0% sin derecho a deducir el IVA soportado, entre otras cosas, a la negociación de acciones y otros valores, así como a los seguros y reaseguros. Muchos servicios relacionados con las criptomonedas están sujetos a la tasa estándar, sin embargo, la transferencia y venta de criptomonedas también están sujetas a una tasa del 0% sin derecho a deducir el impuesto.

Un mes calendario es el período impositivo estándar en Serbia, aunque puede variar dependiendo de varias condiciones. Si la facturación anual del contribuyente no excede de 50 millones. RSD (aprox. 425.000 EUR), el período impositivo es entonces un trimestre natural. Para negocios nuevos, el período gravable es un mes calendario para el primer y segundo año calendario de operación. Las declaraciones del IVA se presentan dentro de los 15 días siguientes al final de cada período impositivo.

Retención de impuestos

En Serbia, el tipo estándar de retención en origen es del 20% y se aplica a dividendos, intereses, regalías, diversos servicios de consultoría jurídica y empresarial, ingresos recibidos de un superávit distribuido de una empresa en quiebra, ingresos procedentes del superávit de liquidación de una empresa en pagos de liquidación y arrendamiento de bienes inmuebles y otros activos realizados a un no residente.

Podrán aplicarse tipos reducidos y exenciones si así lo estipula un acuerdo bilateral de doble imposición. Para acogerse a dicho acuerdo, un destinatario no residente debe presentar un certificado de residencia fiscal sellado por la autoridad pública pertinente del país de residencia del destinatario.

Impuestos sobre la nómina en Serbia

Todos los empleadores serbios están obligados a retener impuestos en nombre de sus empleados. Las cotizaciones a la Seguridad Social las pagan conjuntamente los empleadores y los empleados. Las contribuciones pagadas por los empleadores se tratan como costos de operación, mientras que las contribuciones pagadas por los empleados se descuentan del salario bruto. Para los empleadores, las tasas son del 10% para el seguro de pensión e invalidez y del 5,15% para el seguro médico. También se debe retener el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y los tipos oscilan entre el 10% y el 20% dependiendo del tamaño de los ingresos.

Si desea beneficiarse de tasas impositivas e incentivos fiscales relativamente bajos en Serbia, así como asegurarse de que su negocio de cifrado cumpla con las normas aplicables, nuestros consultores legales altamente calificados y experimentados aquí en Regulated United Europe ( RUE) estará encantado de ayudarle.

Entendemos muy bien y monitoreamos de cerca las normas tributarias locales e internacionales aplicables a los negocios de criptomonedas, y nos esforzamos por garantizar que nuestros clientes no solo cumplan con las regulaciones locales sino que también operen de manera fiscalmente eficiente. Además, estaremos encantados de ayudarle con la formación de una nueva empresa criptográfica serbia, licencias criptográficas. y contabilidad financiera. Reserve una consulta personalizada ahora para recibir asesoramiento legal integral que preparará el escenario para su éxito.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Serbia en 2024?

En 2024, la fiscalidad de los ingresos de la criptodivisa en Serbia sigue la normativa actualizada diseñada para adaptar el sistema fiscal nacional al creciente uso de las monedas digitales. La legislación serbia sobre criptodivisas se centra en crear un entorno transparente para el comercio y la inversión, al tiempo que garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas

En Serbia, los ingresos procedentes del comercio de criptomonedas se consideran ganancias de capital y están sujetos a tributación. Esto significa que cualquier beneficio derivado de la venta de criptodivisas por un precio superior a su valor de adquisición está sujeto a impuestos. Los aspectos clave de la fiscalidad incluyen:

• Impuesto sobre plusvalías: Los ingresos procedentes de la venta de criptodivisas se gravan como plusvalías. El tipo impositivo sobre las plusvalías en Serbia para los ingresos derivados de criptodivisas debe aclararse de acuerdo con las últimas directrices fiscales, ya que puede actualizarse.
• Impuesto sobre la renta: Si el comercio de criptomoneda se considera una actividad empresarial regular, los ingresos pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta ordinario. En tales casos, se requiere el registro de la empresa y una contabilidad adecuada.

Informes y contabilidad

Los inversores y operadores deben llevar un registro detallado de todas sus operaciones con criptomonedas, incluidas las fechas de las transacciones, los volúmenes, los precios de compra y venta y cualquier gasto relacionado que pueda ser deducible. Estos datos son necesarios para calcular la base imponible y determinar el importe del impuesto a pagar.

Procedimiento de pago de impuestos

Los contribuyentes están obligados a declarar sus ingresos de forma independiente y a pagar los impuestos correspondientes en los plazos establecidos. Para pagar impuestos sobre los ingresos procedentes de criptodivisas, es necesario cumplimentar una declaración de la renta en la que se indique toda la información necesaria sobre beneficios y pérdidas.

Beneficios y exenciones fiscales

Los incentivos fiscales pueden aplicarse en determinados casos, por ejemplo para la tenencia de activos a largo plazo. Sin embargo, las condiciones y requisitos específicos para tales incentivos deben aclararse en función de las leyes y directrices fiscales vigentes.

Conclusión

Comprender las leyes fiscales que rigen las transacciones de criptomoneda en Serbia es clave para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y optimizarlas. Es importante tener en cuenta que la información sobre los tipos impositivos y la normativa puede actualizarse, por lo que se aconseja a los contribuyentes que se mantengan al día de los últimos cambios legislativos y consulten con profesionales fiscales para obtener información actualizada y asesoramiento en caso necesario.

Tabla con los principales tipos impositivos en Serbia:

Estos tipos reflejan los principales aspectos del sistema fiscal serbio, incluida la tributación de la renta de las personas físicas, la renta de las sociedades, las plusvalías y el valor añadido. Los tipos están sujetos a cambios y deben actualizarse de acuerdo con las últimas leyes y normativas fiscales.