Impuesto Sobre las Criptomonedas en Rumania 2025

En Rumania, las criptomonedas no se tratan como moneda de curso legal y las autoridades fiscales aún no han compartido una guía detallada sobre los impuestos a las criptomonedas. Actualmente, las actividades criptográficas realizadas dentro o desde Rumania se gravan de acuerdo con normas fiscales generales, que son bastante favorables para las empresas pequeñas e innovadoras y están armonizadas con la normativa de la UE.

La Agencia Nacional de Administración Fiscal de Rumania administra los impuestos en todo el país. Con respecto a los criptoempresarios, la autoridad ha comenzado a dedicar más recursos a monitorear las actividades criptográficas y garantizar el cumplimiento de la legislación fiscal nacional. Los inspectores verifican periódicamente las declaraciones de ingresos de actividades de inversión en criptomonedas como el comercio, la minería y las apuestas. Por lo tanto, debe examinar cuidadosamente sus obligaciones tributarias antes de decidir participar en actividades económicas relacionadas con las criptomonedas en Rumania.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

De conformidad con el artículo 116, apartado 1, de la Ley 227/2015 del Código Fiscal, los ingresos procedentes de transacciones de criptoactivos se incluyen en la categoría de ingresos de fuentes alternativas derivadas. La tasa estándar del Impuesto sobre la Renta de Sociedades es del 16%. El año fiscal coincide con el año natural y va desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Sin embargo, los contribuyentes tienen la libertad de elegir un cierre de ejercicio financiero diferente al año calendario y un año tributario que coincida con su año fiscal.

Los siguientes contribuyentes están sujetos generalmente al Impuesto sobre Sociedades:

• Empresas rumanas
• Empresas no rumanas que desarrollan actividades económicas a través de uno o más Establecimientos Permanentes (PE) ubicados en Rumanía
• Empresas no rumanas que tienen su sede de dirección efectiva en Rumanía
• Empresas establecidas de conformidad con la legislación europea y que tienen su domicilio social en Rumanía
• Empresas no rumanas que obtienen ingresos de la transferencia de propiedad o de cualquier otro derecho relacionado con bienes inmuebles con sede en Rumania

Sin embargo, independientemente de la forma comercial, las siguientes actividades criptográficas normalmente están exentas de impuestos:

• Compra de criptoactivos por leu o euros
• Tenencia de criptoactivos
• Transferir criptoactivos entre billeteras propiedad de la misma persona

Las pequeñas empresas pueden acogerse al régimen de microempresas, que cuenta con una tasa impositiva del 1%. Para poder acogerse al régimen, una empresa rumana debe cumplir las siguientes condiciones al 31 de diciembre del año anterior:

• Los ingresos obtenidos no superan el equivalente en leu rumano de 500 000 EUR
• Al menos el 80% de los ingresos totales provienen de actividades distintas a las de consultoría y gestión
• Al menos un contrato de empleado o de gestión a tiempo completo con el salario mínimo bruto (excepto empresas de nueva creación que tienen 30 días a partir de la fecha de registro de la empresa para cumplir la condición)
• La empresa no se encuentra en proceso de disolución, seguido de liquidación, inscrita en el Registro Mercantil ni en los tribunales
• Asociados/accionistas que posean más del 25% del valor/número de títulos de participación o derechos de voto en no más de tres microempresas rumanas
• El capital social es propiedad de personas distintas del estado o de las divisiones administrativas

Incentivos fiscales a la innovación

Rumania está abierta a la innovación y esto se demuestra a través de incentivos fiscales de los que también pueden beneficiarse los criptoempresarios, siempre que sus actividades cumplan ciertas condiciones.

Según el Código Fiscal rumano, los beneficios invertidos en activos de equipos tecnológicos utilizados para las siguientes actividades están exentos del Impuesto sobre Sociedades:

• Actividades de producción, procesamiento y reacondicionamiento
• Ordenadores electrónicos y equipos periféricos
• Cajas registradoras y maquinaria
• Maquinaria y dispositivos de control y facturación
• Software producido y/o adquirido, incluso mediante contratos de arrendamiento financiero, y utilizado para la implementación de actividades económicas

Las empresas también pueden beneficiarse de la deducción del 50% de los gastos elegibles incurridos por sus actividades de investigación y desarrollo (I+D). Además, se puede aplicar una depreciación acelerada a los dispositivos y equipos utilizados para llevar a cabo actividades de I+D. Esta deducción está disponible para empresas que participan en actividades de investigación aplicativa y/o desarrollo tecnológico que deben realizarse en Rumania o en un país miembro de la UE/EEE.

Impuesto sobre el valor añadido

En Rumania, el tipo estándar del IVA es del 19% y se aplica a los productos y servicios vendidos en Rumania. Dependiendo de las especificidades de las criptoactividades económicas, es posible que las empresas de criptomonedas también tengan que pagar el IVA. Una empresa debe registrarse a efectos del IVA dentro de los 10 días siguientes al final del mes en el que se hace responsable de los pagos del IVA.

Si una empresa de cifrado tiene su sede en otro país de la UE pero vende sus productos y servicios a consumidores ubicados en Rumania, existe un umbral de registro de IVA de 118.000 RON (aproximadamente 23.957 EUR) por año. Para otras empresas extranjeras, no existe ningún umbral.

Dado que Rumania es parte de la UE, a efectos del IVA, las criptomonedas también se tratan como dinero fiduciario. Esto fue aclarado por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) en 2015 al afirmar que las transacciones de Bitcoin están exentas del IVA según la disposición relativa a las transacciones relacionadas con moneda, billetes y monedas utilizadas como moneda de curso legal.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Rumania no tiene un impuesto específico sobre las ganancias de capital, y las ganancias de capital recibidas por la transferencia de criptoactivos están sujetas a un impuesto sobre la renta individual del 10 % cuando las ganancias de capital superan un umbral anual de 600 RON (aproximadamente 122 EUR). La base imponible se calcula sobre la base de la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición de los criptoactivos. Las tarifas de transacción relacionadas con la venta de criptomonedas son deducibles de impuestos.

Retención de impuestos

La distribución de dividendos entre empresas residentes y no residentes en Rumania está gravada al tipo del 8%. Se exime del impuesto si existe un porcentaje de participación de al menos el 10% durante un período ininterrumpido de al menos un año. Las empresas no residentes que no operan a través de un EP están sujetas a una tasa del 16% sobre los ingresos generados en Rumania, incluidos intereses, regalías, ingresos por servicios, comisiones e ingresos generados por la liquidación de una empresa rumana.

Dado que Rumania ha implementado la Directiva sobre intereses y cánones, los pagos de intereses y cánones realizados por una empresa rumana a otra empresa que es residente de otro país de la UE están exentos de impuestos, siempre que la empresa no residente haya tenido, durante al menos dos años , al menos el 25% del capital social de la empresa rumana antes del momento del pago.

Contribuciones Sociales

Las cotizaciones sociales las pagan los empleadores y los empleados sobre los salarios de los empleados. Esto también se aplica a cualquier empresa de cifrado que emplee personal en Rumania. Los empleadores están obligados a calcular y retener las cotizaciones sociales al pagar los salarios, así como a declararlas y pagarlas en los presupuestos estatales correspondientes antes del día 25 del mes siguiente a aquel por el que se paga el salario.

Las tarifas estándar son las siguientes:

• Contribución al seguro de pensiones: 25 %, pagado por los empleados
• Contribución al seguro médico: 10 %, pagado por los empleados
• Contribución al seguro laboral: 2,25%, pagada por los empleadores

Normas fiscales para toda la UE

El sistema tributario rumano está alineado y mejorado constantemente de acuerdo con los estándares de la UE, destinados a aumentar la eficiencia, la coherencia y la transparencia tributaria. Las empresas de criptomonedas que operan en Rumania deben conocer directivas como la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC), que está diseñada para garantizar una tributación justa y eficiente en todos los países miembros.

Facilita la presentación de informes y el intercambio de información entre las autoridades fiscales de la UE sobre ingresos o ingresos generados a través de criptoactivos por residentes de la UE. Está alineado con la regulación de Mercados de Criptoactivos (MiCA) y el Marco de Informes de Criptoactivos (CARF), aprobado recientemente por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Por lo tanto, los criptoempresarios rumanos pueden estar seguros de que sus empresas tendrán todas las oportunidades para crecer dentro de un marco fiscal moderno, justo y transparente.

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¿Cómo pagar impuestos sobre las criptomonedas en Rumanía en 2024?

En 2024, la fiscalidad de los ingresos procedentes de las criptomonedas en Rumanía sigue siendo un tema importante para los inversores, los comerciantes y cualquier persona que obtenga ingresos de transacciones con activos digitales. La legislación fiscal rumana se está adaptando al desarrollo del mercado de criptodivisas proporcionando directrices claras para declarar y pagar impuestos sobre los ingresos procedentes de dichos activos. Este artículo proporcionará una visión detallada del proceso de pago de impuestos sobre los ingresos de criptodivisas en Rumanía.

Clasificación de los ingresos de criptomoneda

Los ingresos procedentes de criptomonedas en Rumanía pueden clasificarse como «ingresos de otras fuentes» en virtud del código tributario. Esto significa que todos los ingresos procedentes del comercio o la inversión en criptodivisas están sujetos a impuestos y deben declararse en la declaración de la renta.

Tipos impositivos

En 2024, el tipo impositivo para los ingresos de criptomoneda en Rumanía dependerá del importe de los ingresos del ejercicio fiscal:

• Los ingresos de hasta 600 lei no están sujetos a impuestos.
• Los ingresos entre 601 y 60.000 lei tributan al 10%.
• Para los ingresos superiores a 60.000 lei, se aplican normas fiscales especiales, que pueden incluir un tipo impositivo más elevado.

Proceso de declaración

1. Registro de todas las transacciones: Los contribuyentes deben mantener registros precisos de todas las transacciones de criptomoneda, incluidas las fechas, los importes y los tipos de cambio, con el fin de calcular correctamente la base imponible.
2. Cálculo de la base imponible: La base imponible se determina como la diferencia entre el importe de la venta y el importe de la compra de criptomoneda. Es importante tener en cuenta todos los gastos relacionados con la compra y venta de criptomoneda.
3. Declaración de impuestos: Los ingresos por criptomoneda deben incluirse en la declaración anual de impuestos y presentarse dentro de los plazos correspondientes establecidos por el Servicio Rumano de Impuestos.

Deducciones y beneficios fiscales

La legislación fiscal rumana puede prever ciertas deducciones e incentivos para los inversores en criptomoneda, como la posibilidad de deducir de la base imponible los gastos relacionados con la adquisición de criptomoneda. Sin embargo, para aplicar dichas deducciones, es necesario documentar con precisión todos los gastos relacionados.

Conclusión

La fiscalidad de los ingresos procedentes de las criptomonedas en Rumanía requiere una cuidadosa atención a la documentación y declaración de los ingresos. Comprender los tipos impositivos y las normas le ayudará a evitar errores fiscales y a optimizar su carga tributaria. Se recomienda ponerse en contacto con un asesor fiscal cualificado para obtener información actualizada y asesoramiento personalizado, especialmente teniendo en cuenta los posibles cambios en la legislación fiscal. Con la preparación y los conocimientos adecuados, las obligaciones fiscales sobre los ingresos procedentes de las criptomonedas pueden cumplirse de manera eficiente y sin complicaciones innecesarias.

Tabla con los principales tipos impositivos en Rumanía para 2024. Esta tabla incluye información sobre los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido (IVA), y también menciona el impuesto sobre los ingresos de las criptodivisas.