Impuesto sobre las Сriptomonedas en Montenegro 2025

Montenegro, la pequeña jurisdicción balcánica, cuenta con uno de los sistemas fiscales más competitivos de Europa, ya que tiene una carga fiscal menor que otros países europeos y, al mismo tiempo, ofrece un entorno empresarial estable. Para empresas tan innovadoras como las criptomonedas, significa muchas oportunidades para experimentar con ideas de vanguardia dentro de un sistema bastante relajado y no regulado. Al mismo tiempo, es importante tener en cuenta que Montenegro se encuentra actualmente en negociaciones con la UE, ya que pretende unirse a la organización en los próximos años, lo que dará lugar a normas fiscales más estrictas, incluida la presentación de informes fiscales automatizados a las autoridades nacionales y extranjeras. .

La Administración Tributaria de Montenegro es la autoridad nacional responsable de la recaudación de impuestos, la inspección y el control del cumplimiento. Su principio operativo básico es la autoevaluación de las obligaciones tributarias, lo que significa que las empresas y los individuos generalmente deben presentar declaraciones de impuestos anuales. Actualmente, la autoridad no tiene reglas específicas para la tributación de las criptomonedas, por lo que cada empresa de criptomonedas debe determinar su caso individualmente aplicando el marco tributario general. Nuestro equipo aquí en Regulated United Europe (RUE) siempre está aquí para ayudar.

Ventajas del sistema fiscal montenegrino

Montenegro ha firmado más de 40 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición con sus principales socios comerciales, que protegen a las empresas que obtienen ingresos transfronterizos de pagar dos impuestos. Proporcionan reglas para definir qué país tiene derecho a gravar a la empresa o al individuo dentro de su marco tributario nacional. De esta manera, Montenegro busca atraer inversores internacionales que buscan seguridad en el trato y optimización de la fiscalidad.

Otra ventaja importante es la exención del impuesto sobre la renta de sociedades, que se aplica a las empresas de nueva creación que operan exclusivamente en los municipios subdesarrollados de Montenegro. La exención cubre los primeros 200.000 EUR de los ingresos imponibles de la empresa y está disponible durante los primeros ocho años de actividad, lo que debería ser suficiente para que madure un negocio de criptomonedas.

Además, Montenegro ofrece un entorno fiscal especial a las empresas innovadoras de acuerdo con la siguiente legislación y reglamentos:

• La Ley de Actividades de Innovación
• Ley de Incentivos para el Desarrollo de la Investigación y la Innovación
• Reglamento sobre el registro de actividades de innovación
• Reglamento sobre condiciones más estrechas para adquirir la condición de beneficiario de medidas de incentivo para el desarrollo de la investigación y la innovación

Las empresas innovadoras que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de incentivos relacionados con el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el recargo, las cotizaciones a la seguridad social, las tasas por el equipamiento comunal de terrenos de construcción, el uso de bienes inmuebles de propiedad estatal y el impuesto sobre bienes inmuebles. La disponibilidad de incentivos está determinada principalmente por la estructura legal y el modelo de negocio de la empresa. Por ejemplo, las startups y las spin-offs pueden estar exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del recargo para sus empleados y otras personas comprometidas hasta cinco años después de la fecha de constitución de la empresa. También pueden estar exentos de las contribuciones patronales a la Seguridad Social durante los tres años siguientes a la emisión de la decisión de otorgar el incentivo.

La exención del Impuesto sobre Sociedades también se aplica a las siguientes empresas:

• Empresas inscritas en el Registro de Actividad Innovadora que reinvierten sus beneficios en proyectos innovadores, científicos y de investigación
• Empresas que reinvierten sus beneficios en la compra de acciones de startups o spin-offs
• Empresas que donan sus beneficios a instituciones de investigación científica y entidades de infraestructura de innovación siempre que la donación se realice específicamente para proyectos e infraestructuras de investigación científica
• Empresas que reinvierten sus beneficios en el Fondo de Innovación establecido por el gobierno montenegrino u otro fondo de inversión en Montenegro que invierte en actividades innovadoras

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

En Montenegro, el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades es progresivo y oscila entre el 9% y el 15%, dependiendo de los beneficios obtenidos. Las empresas residentes fiscales pagan impuestos sobre sus ingresos obtenidos en Montenegro y en el extranjero, y los no residentes pagan impuestos sobre sus ingresos obtenidos en Montenegro o sobre los ingresos atribuidos a su establecimiento permanente montenegrino. Una empresa se considera residente a efectos fiscales si está constituida según la ley montenegrina o tiene un lugar de gestión efectiva en Montenegro donde se toman decisiones ejecutivas clave.

Las tarifas son las siguientes:

• Si el beneficio es de hasta 100.000 EUR, la tasa es del 9 %
• Si el beneficio supera los 100.000 EUR pero es inferior a 1,5 millones. EUR: el impuesto es de 9.000 EUR más el 12 % sobre un beneficio superior a 100.000 EUR
• Si el beneficio es superior a 1,5 mill. EUR: el impuesto es de 177.000 EUR más el 15% sobre el beneficio superior a 1,5 millones. EUR

Impuesto al valor añadido

En Montenegro, el tipo estándar del IVA es del 21% y se aplica a los productos y servicios vendidos en Montenegro. Las normas nacionales sobre el IVA están alineadas con la Sexta Directiva sobre el IVA de la UE que, entre otras cosas, significa que el IVA se paga al gobierno del país de residencia del consumidor.

La base del IVA se calcula en base a la compensación recibida en forma de dinero en efectivo, productos o servicios por la prestación de productos o servicios y costes directos tales como comisiones, embalaje y transporte. Si la compensación no se paga en efectivo, la base del IVA se calculará en función del valor de mercado de los productos, activos o servicios recibidos en el momento de la prestación, como podría ser el caso de las criptomonedas.

Si el volumen de negocios anual de la empresa es inferior a 30.000 EUR, el registro como contribuyente del IVA es voluntario. Una vez superado este umbral, resulta obligatorio registrarse como contribuyente del IVA. Además, una vez que una empresa está registrada como contribuyente del IVA en Montenegro, no puede solicitar la baja del registro durante al menos tres años. Las empresas responsables deben presentar y pagar el IVA mensualmente.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Para las empresas, las ganancias de capital se incluyen en la renta imponible y tributan de acuerdo con el Impuesto sobre la Renta del Capital progresivo, que oscila entre el 9% y el 15%. Las ganancias de capital para personas físicas se gravan a una tasa del 15%. Las ganancias de capital se calculan restando el precio de compra y los costos y tarifas de venta asociados del precio de venta de un activo vendido. Actualmente, no existen reglas específicas para las criptomonedas en relación con el impuesto a las ganancias de capital, y un especialista en impuestos debe evaluar su caso particular para determinar su obligación tributaria.

Retención de impuestos

El impuesto de retención estándar es del 15%, que generalmente se aplica a los ingresos obtenidos en Montenegro y distribuidos a no residentes. Los tipos de ingresos sujetos a impuestos incluyen dividendos, intereses, ganancias de capital, honorarios por derechos de propiedad intelectual, honorarios de investigación y consultoría de mercado y honorarios por servicios de auditoría. Los dividendos y ganancias de las acciones distribuidas a los residentes fiscales montenegrinos también están sujetos a impuestos, pero los residentes fiscales montenegrinos no tienen que pagar impuestos sobre intereses y regalías. Un acuerdo de doble imposición aplicable puede permitir una tasa reducida o una exención, siempre que el receptor de la renta imponible pueda demostrar la propiedad de la renta a distribuir y tenga un certificado de residencia fiscal emitido por la autoridad fiscal extranjera correspondiente.

Impuestos sobre la nómina en Montenegro

Se imponen varios impuestos nacionales y recargos municipales sobre los salarios de los empleados y, por lo tanto, todas las empresas de criptomonedas que emplean personas en Montenegro deben registrarse como un empleador que calcula, retiene y remite impuestos a las autoridades pertinentes en nombre de los empleados. Los impuestos a retener son el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y las Cotizaciones a la Seguridad Social que cubren la asistencia sanitaria, las pensiones, el desempleo y la invalidez.

Los tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas son progresivos y se aplican a los salarios de la siguiente manera:

• Los salarios brutos de hasta 700 EUR están exentos de impuestos
• Salarios brutos entre 701 EUR y 1000 EUR – 9 %
• Salarios brutos desde 1001 EUR – 15 %

Las cotizaciones a la Seguridad Social las pagan conjuntamente los empleadores y los empleados. Las cotizaciones pagadas por los empleadores se consideran costos de funcionamiento, mientras que las cotizaciones pagadas por los empleados se deducen de los salarios brutos. Las contribuciones anuales al seguro de pensión y de invalidez tienen un límite de 54.553 EUR, y el resto de las contribuciones no tienen límite.

Los empleadores montenegrinos están sujetos a las siguientes tasas de cotizaciones a la seguridad social:

• Seguro de pensión e invalidez: 5,5 %
• Seguro de desempleo: 0,5 %

Los empleados de las criptoempresas montenegrinas están sujetos a las siguientes tarifas:

• Seguro de pensión e invalidez: 15 %
• Seguro de desempleo: 0,5 %

Si desea realizar su novedoso proyecto criptográfico en Montenegro y busca optimizar sus impuestos, nuestros consultores legales altamente calificados y experimentados aquí en Regulated United Europe (RUE) estarán encantados de Ayudarte. Entendemos muy bien y monitoreamos de cerca las normas tributarias locales e internacionales aplicables a los negocios de criptomonedas, y nos esforzamos por garantizar que nuestros clientes no solo cumplan con las regulaciones locales sino que también operen de manera fiscalmente eficiente. Además, estaremos encantados de ayudarle con la formación de una nueva empresa de cifrado montenegrina, licencia de cifrado. y contabilidad financiera. Reserve una consulta personalizada ahora para recibir asesoramiento legal integral que preparará el escenario para su éxito.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Montenegro en 2024?

En 2024, Montenegro sigue desarrollando sus enfoques para gravar los ingresos procedentes de las criptodivisas en respuesta a la creciente proliferación de activos digitales. El gobierno pretende crear un sistema fiscal justo y transparente para las transacciones de criptodivisas, teniendo en cuenta sus características únicas y su potencial para la economía del país.

Fiscalidad de los ingresos procedentes de criptomonedas

En Montenegro, los ingresos procedentes del comercio de criptodivisas y otras transacciones con activos digitales están sujetos a tributación de acuerdo con los principios fiscales generales. Esto significa que los ingresos procedentes de criptodivisas pueden tratarse como ganancias de capital o actividades empresariales y tributar en función de su naturaleza.

Declaración de la renta

Los contribuyentes están obligados a declarar sus ingresos por criptomoneda en su declaración de la renta anual. Es importante clasificar correctamente los ingresos y tener en cuenta cualquier gasto relacionado que pueda deducirse al calcular la base imponible. El tipo de cambio de la criptomoneda en el momento de percibir los ingresos debe utilizarse para convertir las cantidades en moneda nacional.

Tipos impositivos

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas: Los ingresos por criptodivisas pueden tributar al tipo estándar del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que es de hasta el 15% en Montenegro.
• Impuesto de sociedades: Las personas jurídicas que operan con criptomonedas están sujetas al tipo normal del impuesto de sociedades del 9%.

Impuesto sobre las plusvalías

Las ganancias derivadas de la venta de criptomonedas que superen el coste de adquisición original pueden estar sujetas al impuesto sobre plusvalías. No obstante, conviene aclarar los detalles y tipos del impuesto sobre plusvalías, ya que pueden cambiar en función de la legislación fiscal vigente.

IVA y otros impuestos

Actualmente, las transacciones de criptodivisas no están sujetas al IVA en Montenegro, pero la política fiscal puede ajustarse en respuesta al desarrollo del mercado de criptodivisas y a las recomendaciones internacionales.

Conclusión

En general, la tributación de los ingresos de criptomoneda en Montenegro en 2024 requiere una cuidadosa atención a la clasificación de los ingresos y la documentación de todas las transacciones. Se aconseja a los contribuyentes que consulten con contables o asesores fiscales profesionales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y optimizar el pago de impuestos. Dada la naturaleza dinámica del mercado de las criptomonedas y de la legislación fiscal, es importante mantenerse al día y adaptar las estrategias fiscales en consecuencia.

Tabla con los principales tipos impositivos en Montenegro

Estos tipos reflejan la política fiscal de Montenegro para apoyar el desarrollo económico y atraer inversiones. El país ofrece tipos impositivos relativamente bajos, lo que lo hace atractivo para empresas y empresarios individuales.