Impuesto sobre las criptomonedas en Bulgaria

Situada en la parte sureste de Europa, Bulgaria se considera una opción favorable para establecer y operar una empresa de criptomonedas. Un aspecto muy atractivo de esta jurisdicción es una tasa impositiva corporativa excepcionalmente baja. En combinación con numerosas deducciones fiscales y oportunidades de financiamiento, crea un entorno adecuado para el crecimiento y desarrollo constante de empresas de criptomonedas.

Los impuestos búlgaros son administrados por el Ministerio de Finanzas de Bulgaria. Administra tanto a empresas nacionales como a empresas extranjeras que realizan actividades comerciales en el país.

Las entidades comerciales deben presentar sus declaraciones anuales al Ministerio de Finanzas de Bulgaria de manera anual. El impuesto corporativo se calcula de acuerdo con el año financiero de la empresa, que, en la mayoría de los casos, coincide con el año calendario. Una excepción a esta regla son las empresas recién constituidas, que también se benefician de regulaciones especiales para la presentación de impuestos.

Bajo circunstancias normales (cuando el año financiero coincide con el año calendario), las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes de finales de marzo del año siguiente (es decir, antes de finales de marzo de 2024 para el año 2023). Las tasas de impuestos corporativos también deben pagarse para la misma fecha límite (fin de marzo).

También vale la pena señalar que el sistema búlgaro brinda a las empresas la oportunidad de realizar pagos anticipados de impuestos corporativos de manera trimestral o mensual. Otra nuance importante es que cada empresa debe presentar su propia declaración de impuestos anual porque no existen declaraciones de impuestos consolidadas. Este punto es importante para las empresas holding, ya que Bulgaria no tiene un régimen de empresas holding.

Tasas de impuestos estándar en Bulgaria:

• Impuesto sobre la renta de sociedades: 10%
• Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA): 20%
• Impuesto de retención: 10%
• Contribuciones a la seguridad social: 24.3%

Bulgaria tiene más de 70 acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición, lo que le permitirá beneficiarse de la tasa impositiva preferencial o la exención de impuestos. Para hacerlo, debe proporcionar un certificado de residencia que demuestre la ubicación del domicilio fiscal del contribuyente.

Impuesto sobre la renta de sociedades

Las empresas de criptomonedas residentes fiscales en Bulgaria están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades sobre sus ingresos mundiales, mientras que las empresas no residentes pagan impuestos solo sobre los ingresos generados en Bulgaria. Si la sede registrada o el lugar de gestión de su empresa está en Bulgaria, se considera residente.

En Bulgaria, el impuesto corporativo se aplica a los siguientes tipos de ingresos:

• Ganancias comerciales;
• Pagos de dividendos;
• Ganancias de capital;
• Propiedad inmobiliaria y transferencia de propiedad;
• Ingresos por intereses;
• Ingresos por regalías;
• Ingresos de fuentes extranjeras.

IVA

Las empresas de criptomonedas registradas en Bulgaria están legalmente obligadas a obtener un número de IVA antes de comenzar sus actividades comerciales. La tasa de IVA estándar en Bulgaria actualmente es del 20%.

El registro para el IVA es obligatorio para cada empresa que tenga un volumen de negocios anual de 50,000 BGL o más. Para pagar el IVA, se debe abrir una cuenta bancaria.

Dado que la legislación búlgara se alinea con la ley de la Unión Europea, sigue la regla del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (CJEU) que establece que la provisión de servicios que impliquen el intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario y viceversa está exenta de IVA. Otros productos y servicios criptográficos suministrados en Bulgaria podrían estar sujetos a IVA.

Contribuciones a la seguridad social

Independientemente de los detalles de las actividades de criptomonedas planeadas, las empresas de criptomonedas que operan en Bulgaria también deben tener en cuenta las tasas de contribuciones a la seguridad social. Las contribuciones se recopilan para cubrir categorías como pensiones, beneficios por discapacidad y enfermedad, licencia de maternidad y seguro por lesiones en el trabajo. Los pagos se realizan mensualmente y se dividen (en este caso, en partes desiguales) entre el empleador y el empleado.

En Bulgaria, la tasa actual de contribuciones a la seguridad social es del 24.3%. El empleador debe cubrir el 13.72%, y el 10.58% restante debe ser cubierto por el empleado. También se aplica una división del 4.8% a cargo del empleador y del 3.2% a cargo del empleado para la tasa de seguro de salud nacional, que se establece en un total del 8% del salario bruto mensual.

Impuesto de retención

La tasa de impuesto de retención en Bulgaria se establece en el 10% del salario bruto mensual. Debe presentarse y pagarse al estado por el empleador.

Crédito fiscal e incentivos

Bulgaria ofrece condiciones favorables para las startups, brindando la oportunidad de que los gastos iniciales sean reconocidos como deducibles en el año en que se establece una empresa.

Además, para fomentar que las empresas inviertan en regiones con alto desempleo, Bulgaria también ofrece otorgar hasta el 100% del fideicomiso de inversión colectiva.

¿Cómo pagar impuestos sobre las criptomonedas en Bulgaria en 2024?

En Bulgaria, como en muchos otros países, las criptodivisas están ganando importancia en el mundo financiero, lo que atrae la atención de las autoridades fiscales. En 2024, la fiscalidad de los ingresos procedentes de transacciones de criptodivisas en Bulgaria sigue evolucionando, adaptándose a las nuevas realidades de la economía digital. Este artículo proporcionará una visión detallada de cómo pagar correctamente los impuestos sobre los ingresos de criptodivisas utilizando las regulaciones y directrices locales.

Disposiciones básicas de la fiscalidad de las criptomonedas

En Bulgaria, los ingresos procedentes de las transacciones de criptomoneda están sujetos a tributación de conformidad con las normas generales del Código Tributario del país. Para 2024, el tipo impositivo para las personas físicas sobre los ingresos de criptodivisas es del 10%. Esto significa que todas las transacciones de criptomoneda que den lugar a ingresos deben declararse y que deben pagarse impuestos sobre estos ingresos.

Pasos para pagar el impuesto

1. Determinación de la base imponible

El primer paso consiste en determinar el importe de los ingresos imponibles procedentes de las transacciones de criptomoneda. Esto incluye:

• Beneficio de la venta de criptomoneda por dinero fiduciario.
• Ingresos procedentes del cambio de una criptomoneda por otra.
• Ingresos procedentes de la minería y el aserrado.

2. Documentación de las transacciones

Un contribuyente necesita mantener documentación detallada para respaldar los ingresos y gastos de las transacciones de criptomoneda. Esto incluye:

• Fechas de las transacciones.
• Los costes de adquisición de criptomoneda.
• Los importes de la venta o el canje.
• Beneficios o pérdidas de cada transacción.

3. Cumplimentación de la declaración de la renta

Los ingresos por criptomoneda deben declararse en la declaración anual de la renta. En Bulgaria se suele utilizar el formulario 200 correspondiente al año natural anterior, que debe presentarse antes del 30 de abril del año en curso.

4.  Pago de impuestos

Una vez calculado el importe del impuesto sobre la renta, los contribuyentes deben pagarlo según los plazos especificados en la declaración de la renta.

Puntos importantes

• Contabilidad de criptomonedas: Es importante contabilizar con precisión cada transacción para garantizar que los impuestos se calculan correctamente.
• Cambios en la legislación: Hay que tener en cuenta que la legislación fiscal puede cambiar, por lo que es importante mantenerse al día en la página web oficial de la Agencia Tributaria Nacional (ANR).

Tabla con los principales tipos impositivos en Bulgaria