Impuesto sobre las Criptomonedas en Andorra

Andorra es uno de esos países donde las criptomonedas y otras tecnologías innovadoras son aceptadas con entusiasmo por la población y vistas positivamente por el gobierno. Las empresas de criptomonedas encontrarán que el sistema tributario andorrano es sencillo, bastante estructurado y no gravoso, ya que cuenta con tasas impositivas relativamente bajas. Además, mejora constantemente para mantenerse al día con los estándares globales, así como para satisfacer las necesidades de los contribuyentes locales.

En Andorra, los ayuntamientos y el gobierno son responsables de la recaudación de impuestos que ya tienen las mismas estructuras que los de los países de la UE y la OCDE pero que al mismo tiempo son muy competitivos en el contexto de los países más desarrollados.< /p>

Los ayuntamientos fijan, recaudan y administran los impuestos que gravan:

• Actividades comerciales, empresariales y profesionales
• El fuego y el lugar
• Propiedad
• Ingresos por alquiler
• Construcción

El gobierno andorrano fija, recauda y administra los impuestos que gravan:

• Varios tipos de ingresos personales
• Ingresos corporativos
• Productos y servicios vendidos
• Ganancias de capital por transmisiones de propiedad
• Propiedad del vehículo
• Registro de marca
• Registro como titular de actividades económicas
• Tribunal

Vale la pena señalar que Andorra se asocia con autoridades y organizaciones fiscales internacionales a efectos fiscales y se compromete a intercambiar automáticamente información fiscal con instituciones extranjeras pertinentes. Por ejemplo, hace casi 10 años, el gobierno firmó una declaración de la OCDE que obliga a los países a poner fin al secreto bancario a efectos fiscales, lo que contribuye a garantizar la transparencia del sistema fiscal internacional.

De conformidad con la Ley de Activos Digitales, las criptomonedas no se consideran moneda de curso legal en Andorra. En cambio, se clasifican como activos intangibles o inventario a efectos contables y fiscales, según su función. Si la intención del poseedor es vender criptomonedas en el curso normal del negocio, se tratan como inventario y si no es así, se tratan como activos intangibles.

Ventajas del sistema fiscal andorrano

En primer lugar, los tipos impositivos en Andorra son significativamente más bajos que en otros países europeos, lo que supone un gran beneficio para las empresas y los inversores que buscan minimizar su carga fiscal. Además, el proceso de cierre de año es bastante sencillo y fácil de gestionar, lo que ahorra mucho tiempo y esfuerzo.

Otras ventajas destacables del sistema fiscal andorrano son las siguientes:

• Sin impuestos sobre el patrimonio
• Sin impuesto de sucesión
• Sin impuesto a las donaciones
• Un impuesto sobre la renta de sociedades muy bajo más exenciones disponibles
• Posible exención del IRPF
• IVA muy bajo
• Cotizaciones sociales moderadas
• Sin impuestos sobre los coches de empresa

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

En Andorra, el impuesto sobre la renta de sociedades estándar es del 10 % y lo pagan empresas residentes y no residentes fiscales, incluidas las empresas que se dedican a actividades relacionadas con las criptomonedas. Las empresas residentes fiscales están sujetas a impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, y las empresas no residentes están obligadas a pagar impuestos únicamente sobre sus ingresos obtenidos en Andorra. El impuesto se aplica transacción por transacción cuando una empresa no residente no tiene establecimiento permanente en Andorra.

Según la Ley 95/2010, de 29 de diciembre, una sociedad se considera residente fiscal si está constituida según la legislación andorrana, tiene un domicilio social en el territorio andorrano, tiene una sede de dirección efectiva en Andorra, o ha trasladado su domicilio fiscal en Andorra.

Todas las empresas están obligadas a presentar declaraciones de impuestos dentro del mes siguiente al período de seis meses posterior al final del período contable. Los pagos anticipados para el período contable actual se realizan el primer día del noveno mes siguiente al inicio del período contable.

Otras normas del Impuesto sobre la Renta de Sociedades incluyen las siguientes:

• Las sociedades holding que invierten fuera de Andorra están sujetas a un tipo impositivo del 2 %
• Las instituciones de inversión colectiva andorranas podrían estar sujetas a un tipo impositivo del 0 %
• En el contexto de diversas deducciones, siempre que una empresa obtenga beneficios, el tipo mínimo es del 3%

Impuesto al valor añadido

En Andorra, el tipo de IVA estándar es del 4,5%, que es sin duda el más bajo de Europa, ya que dentro de la UE un tipo de IVA no debe ser inferior al 15%. Se aplica a los productos y servicios vendidos en Andorra, incluidos los importados al territorio andorrano. Si el valor anual de los productos o servicios vendidos no supera los 40.000 EUR, no hay obligación de registrarse como contribuyente del IVA en Andorra.

Las empresas de criptomonedas también suelen estar obligadas a pagar el IVA estándar, a menos que su modelo de negocio específico no constituya una relación imponible suficiente entre un vendedor y un cliente o que una ley aplicable las exima de impuestos. Por ejemplo, el comercio de criptomonedas podría estar exento del IVA, ya que estas transacciones se tratan como servicios financieros que involucran criptomonedas como medio de pago. Sin embargo, las autoridades aún no han emitido ninguna guía relacionada con las criptomonedas. Si desea que su negocio de criptomonedas sea examinado cuidadosamente a efectos del IVA, comuníquese con nuestros consultores aquí en Europa Unida Regulada (RUE) y estaremos encantados de brindarle consejos específicos.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Para empresas y particulares, las plusvalías se consideran un tipo más de renta. Las empresas están sujetas a pagar impuestos a una tasa del 10% y las personas físicas pueden pagar hasta el 10% de las ganancias de capital, dependiendo del monto imponible. Hay exenciones disponibles, siempre que se cumplan ciertas condiciones.

Las ganancias de capital no están gravadas en los siguientes casos:

• La venta de acciones si el accionista posee menos del 25% de la empresa, lo que significa que la negociación de acciones puede estar libre de impuestos
• La venta de un activo que se posee desde hace más de 10 años

Retención de impuestos

En Andorra, el tipo de retención de impuestos estándar es del 10%. Se aplica un tipo adicional del 1,5 por ciento a las transacciones de reaseguro. Los intereses y regalías se gravan a un tipo estándar cuando se pagan a personas físicas residentes fiscales en Andorra. Las regalías pagadas a empresas residentes están exentas de impuestos. Las regalías se gravan a una tasa del 5% cuando se pagan a una empresa o individuo que no es residente fiscal en Andorra. Las empresas andorranas no están obligadas a retener impuestos sobre los pagos de dividendos realizados a empresas o personas físicas no residentes o residentes.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Para las personas físicas residentes en Andorra, es decir, aquellas que pasan más de 183 días al año en Andorra, el tipo estándar del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es del 10% y se aplica a las rentas obtenidas en Andorra y en el extranjero. Las personas físicas no residentes están sujetas a un tipo del 10%, que se aplica únicamente a los ingresos obtenidos en Andorra. Generalmente, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se retiene de los salarios y otros pagos realizados por las empresas andorranas, incluidas las que se dedican a actividades criptográficas. Las tarifas para residentes pueden variar según el tamaño de los ingresos y las deducciones y créditos disponibles.

Para personas solteras residentes, las tarifas varían de la siguiente manera:

• Cuando el salario anual es de 0-24 000 EUR – 0 %
• Cuando el salario anual es de 24 001-40 000 EUR – 5 %
• Cuando el salario anual es de 40.001 EUR o más – 10%

Las parejas casadas están sujetas a las siguientes tarifas:

• Cuando el salario anual es de 0-40 000 EUR – 0 %
• Cuando el salario anual es de 40.001 EUR o más: 10 %

Las exenciones se aplican, entre otros, a los siguientes tipos de ingresos:

• Rentas de los bonos del Estado andorrano
• Dividendos y otros ingresos procedentes de participaciones en empresas registradas en Andorra
• Dividendos y otros rendimientos procedentes de participaciones en empresas residentes en Andorra
• Intereses de fondos mantenidos en un banco andorrano (hasta 3.000 EUR)
• Subvenciones y becas públicas

Si desea beneficiarse de tasas impositivas bajas en Andorra y también asegurarse de que su negocio de cifrado cumpla con las normas aplicables, nuestros asesores legales altamente calificados y experimentados aquí en Regulated United Europe (RUE) estará encantado de ayudarle. Entendemos muy bien y monitoreamos de cerca las normas tributarias locales e internacionales aplicables a los negocios de criptomonedas, y nos esforzamos por garantizar que nuestros clientes no solo cumplan con las regulaciones locales sino que también operen de manera fiscalmente eficiente. Además, estaremos encantados de ayudarle con la formación de una nueva empresa de criptografía andorrana, crypto licensing. y contabilidad financiera. Reserve una consulta personalizada ahora para recibir asesoramiento legal integral que preparará el escenario para su éxito.

¿Cómo pago los impuestos sobre las criptomonedas en Andorra en 2024?

En 2024, Andorra sigue desarrollando su sistema fiscal para adaptarse al mundo en rápido crecimiento de las criptomonedas, esforzándose por atraer inversores y tecnologías innovadoras al tiempo que garantiza una fiscalidad justa. El Gobierno de Andorra reconoce la necesidad de regular las transacciones de criptodivisas y gravar los ingresos relacionados con el fin de cumplir con las normas internacionales y garantizar la seguridad financiera.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en Andorra

Andorra no es una excepción en la adopción de legislación destinada a regular las transacciones de criptodivisas. Los ingresos derivados de las criptomonedas se consideran parte de los ingresos totales de las personas físicas o de los beneficios de las empresas y están sujetos a tributación en virtud del código tributario nacional.

Declaración de ingresos

Las personas físicas y jurídicas que perciban ingresos en criptomoneda deben declararlos en su declaración de la renta. La conversión de los ingresos en criptomoneda a euros u otras divisas debe realizarse al tipo de cambio vigente en la fecha de recepción de los ingresos, con el fin de reflejar con exactitud el importe que debe gravarse.

Tipos impositivos

Los tipos impositivos en Andorra son relativamente bajos en comparación con muchos otros países, lo que lo hace atractivo para inversores y empresarios internacionales. El impuesto de sociedades ronda el 10% y el tipo máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es también del 10%.

Impuesto sobre plusvalías

En Andorra, el impuesto sobre las plusvalías también se aplica a los beneficios derivados de la venta de criptodivisas. Si los activos se han mantenido durante más de un año, pueden estar sujetos a un tipo impositivo favorable.

IVA y otros impuestos

Actualmente, Andorra no cobra IVA, lo que la hace aún más atractiva para las empresas de criptomoneda. Sin embargo, pueden cobrarse otros tipos de impuestos y tasas por determinados servicios y bienes.

Conclusión

La tributación de las criptodivisas en Andorra en 2024 requiere un conocimiento profundo de la legislación fiscal local y prestar atención a los cambios normativos. Se aconseja a los inversores y empresarios que operan con criptomonedas en Andorra que consulten con asesores fiscales y contables para optimizar las obligaciones fiscales y el cumplimiento tributario. Se espera que Andorra continúe desarrollando su política fiscal de criptodivisas para mantener su estatus como una jurisdicción atractiva para el sector financiero innovador.

Tabla con los principales tipos impositivos en Andorra

Estos tipos reflejan la política fiscal andorrana destinada a atraer inversiones y apoyar el crecimiento económico. La ausencia de IVA y unos tipos impositivos relativamente bajos hacen que Andorra resulte atractiva para empresas e inversores de todo el mundo.