Impuesto Criptográfico de Noruega

Noruega es uno de los países más innovadores del mundo y ofrece muchos incentivos y otros mecanismos de apoyo, muy necesarios para iniciar un nuevo negocio. El marco fiscal nacional está bastante razonablemente estructurado, lo que significa que las normas fiscales son bastante fáciles de seguir. En Noruega, las criptomonedas se clasifican como activos a efectos fiscales y, por lo tanto, la mayoría de las actividades económicas relacionadas con las criptomonedas generalmente se rigen por las normas fiscales generales para los activos. Cada modelo de negocio criptográfico se evalúa caso por caso para gravar un producto o servicio en particular de manera precisa y justa.

La administración tributaria de Noruega es responsable de la recaudación de los impuestos nacionales, así como del registro de los contribuyentes y del aseguramiento del cumplimiento de la legislación tributaria. En caso necesario, los representantes responsables también podrán realizar inspecciones e imponer sanciones. La autoridad coopera estrechamente con las organizaciones internacionales pertinentes y otras agencias tributarias para elevar y mantener los estándares tributarios.

Noruega es miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y está obligada a integrar regulaciones de la OCDE como el reciente marco internacional de transparencia fiscal, Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), que se introdujo recientemente con el objetivo para mejorar los estándares de declaración de impuestos y criptoimpuestos. Para cumplir con CARF, la administración tributaria noruega debe compartir automáticamente información relacionada con los impuestos criptográficos con las autoridades tributarias en el extranjero.

Cada empresa de cifrado debe poder verificar la información reportada proporcionando la documentación relevante. Todas las transacciones deben registrarse de manera consistente y esos registros deben incluir fechas de venta y adquisición, tipo de actividad (minería, comercio u otra), valor de mercado, claves públicas y otros detalles documentables que podrían necesitar compartirse con la autoridad fiscal cuando lo solicite. .

Ventajas del sistema fiscal noruego

Noruega tiene alrededor de 90 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición, que permiten a los contribuyentes con presencia internacional proteger sus ingresos de ser gravados dos veces en dos países diferentes. Estos acuerdos generalmente estipulan el derecho prioritario de cada país a gravar a una persona física o jurídica bajo ciertas condiciones. Cuando se trata de normas fiscales específicas, se aplica la legislación nacional del país que aplica el impuesto. Si desea que se analice un acuerdo bilateral en particular, comuníquese con nuestro equipo dedicado aquí en Regulated United Europe (RUE) .

El gobierno noruego apoya la innovación a través de programas de incentivos fiscales para la investigación y el desarrollo (I+D), como el SkatteFUNN, que es el instrumento nacional más importante diseñado para fomentar las actividades de I+D llevadas a cabo por las empresas. A través de SkatteFUNN, las empresas elegibles pueden obtener apoyo como una deducción fiscal del 19% por los gastos relacionados con I+D incurridos. El límite de la base de costes es de 25 mill. NOK (aprox. 2 millones de euros). En una situación en la que no hay ingresos imponibles para el año fiscal, el contribuyente tiene derecho a recibir un reembolso en efectivo para el año siguiente al año fiscal sin ingresos imponibles. El principal requisito de solicitud es que una empresa diseñe un proyecto de I+D con el objetivo de desarrollar un activo, servicio o proceso mejorado, independientemente del tipo de negocio.

Las empresas de cifrado también pueden ser elegibles para las siguientes deducciones fiscales:

• Gastos iniciales (por ejemplo, costos relacionados con la formación de la empresa: abogados y honorarios de contabilidad financiera, redacción de los estatutos sociales e inscripción en el Registro de Empresas Comerciales)
• Gastos por intereses pagados sobre los préstamos de la empresa durante el año de ingresos (deben incluirse en la declaración de impuestos)
• Donaciones a instituciones benéficas cuando la donación sea de al menos 500 NOK (aproximadamente 43 EUR) por organización benéfica y esté previamente aprobada por la autoridad fiscal noruega; el límite superior anual es de 25 000 NOK (aprox. 2000 EUR)

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

En Noruega, el tipo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades es del 22%. Los residentes fiscales noruegos están sujetos a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en Noruega y en el extranjero, y los no residentes están obligados a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos como resultado de negocios realizados en o desde Noruega. Cualquier empresa constituida de conformidad con la legislación noruega se considera residente fiscal. Sin embargo, si dicha empresa se considera residente fiscal en otro país, no se considera residente fiscal en Noruega. Si la sede de dirección efectiva de una empresa extranjera tiene su sede en Noruega, dicha empresa se considera residente fiscal en Noruega.

El Impuesto sobre Sociedades se paga anticipadamente en dos cuotas. El primer pago vence el 15 de febrero y el segundo pago vence el 15 de abril. La liquidación de impuestos normalmente se emite en octubre y cualquier impuesto final debe pagarse dentro de las tres semanas siguientes a la emisión de la liquidación. Cualquier pago atrasado o incumplimiento de plazos puede dar lugar a multas de ejecución.

Diversas actividades económicas relacionadas con las criptomonedas están gravadas de acuerdo con las normas generales del Impuesto sobre Sociedades. El comercio de criptomonedas y diversos productos y servicios relacionados con las criptomonedas generalmente se consideran ingresos sujetos a impuestos y, por lo tanto, deben incluirse en las declaraciones de impuestos anuales. Sin embargo, la criptominería está sujeta a impuestos una vez que requiere inversiones en plataformas mineras y actividades administrativas regulares. El valor de las criptomonedas recibidas a través de la minería debe reconocerse como ingreso al valor de mercado en coronas noruegas en el momento de su recepción. Por otro lado, si la plataforma minera no requiere un seguimiento administrativo constante, muchas veces no se clasifica como actividad económica.

Retención de impuestos

En Noruega, la tasa de retención de impuestos estándar es del 15%. El impuesto tiene como objetivo reducir y evitar el traslado de ganancias a jurisdicciones con impuestos bajos o nulos, y busca imponer una tributación más equitativa en Noruega. La tasa podrá reducirse conforme a las normas de exención de impuestos o de conformidad con un acuerdo de doble imposición aplicable. La exención está disponible para los receptores de dividendos que sean inversores corporativos que residan en el EEE y puedan cumplir requisitos adicionales.

El impuesto de retención generalmente se aplica a los intereses, regalías y pagos de arrendamiento que paga una empresa o sucursal noruega a empresas extranjeras en jurisdicciones con bajos impuestos. La empresa o sucursal noruega que paga está obligada a retener, declarar y remitir el impuesto de retención a la autoridad fiscal noruega. Puede enfrentar sanciones si el monto deducido es insuficiente para cubrir la obligación tributaria.

Impuesto sobre las ganancias de capital

En Noruega, el impuesto estándar a las ganancias de capital es del 22% y se aplica a cualquier ganancia o ingreso obtenido de transacciones con criptomonedas. Esto significa que actividades como la venta, el intercambio, la minería de criptomonedas, la compra de productos o servicios e incluso el comercio de NFT están sujetos a impuestos en Noruega. Para cumplir con la legislación fiscal y evitar sanciones, es obligatorio que cada individuo informe cada transacción criptográfica a las autoridades fiscales nacionales.

Las ganancias de capital obtenidas a través de actividades económicas relacionadas con las criptomonedas llevadas a cabo por empresas también se consideran ingresos imponibles. Las pérdidas incurridas por la realización de un activo de capital son deducibles según el artículo 6-2 de la Ley Fiscal de Noruega. Para calcular las ganancias de capital es necesario determinar y registrar los precios de adquisición y venta de forma consistente y transparente. Los gastos relacionados con la adquisición de criptomonedas, incluidas las comisiones pertinentes, se consideran costes de adquisición.

Impuesto sobre el Patrimonio

En Noruega, el tipo del Impuesto sobre el Patrimonio es del 0,3% y se calcula para los activos que superan una base impositiva neta sobre el capital de 1,7 millones. NOK (aprox. 150.000 EUR) para personas solteras y 3,4 millones. NOK (aprox. 300.000 EUR) para parejas casadas. Si el contribuyente posee criptomonedas, deberá declararlas en las declaraciones de impuestos a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio. Por lo tanto, es necesario realizar un seguimiento del valor de cada transacción criptográfica esporádica y de la actividad comercial habitual.

Impuesto al valor añadido

En Noruega, el tipo estándar del IVA es del 25%. Todas las empresas que venden productos y servicios en Noruega deben calcularlo, cobrarlo a los consumidores y pagarlo a la autoridad fiscal. Las empresas deben inscribirse en el Registro del Impuesto al Valor Agregado antes de que se desencadene el primer hecho imponible. Las declaraciones anuales del IVA deberán presentarse y pagarse antes del 10 de marzo del año siguiente al de la renta, incluso si no se han realizado ventas durante ese período impositivo.

Si bien la mayoría de los productos y servicios relacionados con las criptomonedas están sujetos al IVA, el intercambio de criptomonedas está exento del IVA según las secciones 3 a 6 de la Ley del IVA relativas a los servicios financieros. Esto está en línea con la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) que descartó que el intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario sea considerado un servicio financiero y por tanto esté exento de IVA junto con la moneda de curso legal (billetes y monedas).

Es importante destacar que algunas actividades criptográficas deben evaluarse caso por caso a efectos del IVA debido a las grandes variaciones del mismo tipo de producto o servicio. Por ejemplo, las Ofertas Iniciales de Monedas (ICO) pueden tener características completamente únicas y variables que desencadenarían diferentes eventos imponibles.

Si está decidido a desarrollar su negocio de criptomonedas en uno de los países más innovadores y prósperos del mundo, nuestro equipo de consultores legales dedicados y centrados en la calidad aquí en Regulated United Europe (RUE) estará encantado de brindarle asistencia personalizada y de valor agregado para optimizar sus impuestos de acuerdo con la legislación aplicable. Además, también ofrecemos formación integral de empresas criptográficas noruegas, licencias criptográficas y servicios de contabilidad financiera. Contáctenos ahora para programar una consulta personalizada y preparar el escenario para un éxito duradero.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Noruega en 2024?

En 2024, la tributación de los ingresos derivados de las criptodivisas en Noruega continúa siguiendo las normas y reglamentos establecidos estipulados por la Administración Tributaria Noruega (Skatteetaten). El gobierno noruego no reconoce las criptodivisas como moneda de curso legal, sino como un activo en el que invertir, lo que implica ciertas obligaciones fiscales para los inversores y usuarios de criptodivisas.

Clasificación fiscal de las criptomonedas

Las criptomonedas están clasificadas como activos financieros en Noruega, lo que significa que los ingresos procedentes de su venta, intercambio o uso como pago de bienes y servicios se consideran ganancias de capital y están sujetos a tributación. Asimismo, los intereses o remuneraciones devengados por actividades de bursatilización o minería se gravan como ingresos ordinarios.

Declaración de la renta

Todas las transacciones de criptomoneda deben documentarse e incluirse en la declaración fiscal anual. Los contribuyentes deben proporcionar detalles de la fecha de compra y venta de criptomoneda, el precio de compra y venta y el beneficio o pérdida total de cada transacción.

Impuesto sobre las plusvalías

Las ganancias derivadas de la venta de criptomoneda están sujetas al impuesto sobre las plusvalías al tipo normal, que en 2024 será de aproximadamente el 22% en Noruega. Si la transacción genera pérdidas, estas pueden utilizarse para reducir la base imponible de otras inversiones de capital.

Impuesto sobre la renta de minas y estacas

Los ingresos obtenidos de la minería o el robo de criptomonedas se tratan como ingresos ordinarios y se gravan al mismo tipo que otros tipos de ingresos. Esto incluye las recompensas por minar o robar criptomonedas y los intereses devengados por depósitos en criptomonedas.

IVA y otros impuestos

En Noruega, la venta, compra, intercambio o uso de criptomoneda como pago de bienes y servicios no está sujeta al IVA. Sin embargo, las empresas que venden bienes o servicios a cambio de criptomoneda deben incluir el valor de la criptomoneda en su base total del IVA de acuerdo con los tipos normales del IVA.

Conclusión

Los contribuyentes noruegos implicados en transacciones de criptomoneda deben registrar y documentar cuidadosamente todas sus transacciones para garantizar una declaración fiscal precisa. Es aconsejable consultar regularmente con profesionales fiscales o utilizar un software profesional de contabilidad de criptomoneda para cumplir con las obligaciones fiscales y optimizarlas. Es importante mantenerse al día con los últimos cambios en la legislación fiscal, ya que el gobierno noruego puede hacer ajustes para reflejar la evolución del mercado de criptomoneda y las normas reguladoras internacionales.

Tabla con los principales tipos impositivos en Noruega

Estos tipos reflejan la política fiscal noruega para garantizar una financiación justa y sostenible de los servicios públicos. El país ofrece un sistema progresivo de impuesto sobre la renta de las personas físicas, un tipo competitivo del impuesto de sociedades y un sistema universal de IVA con diferentes tipos para incentivar determinados sectores de la economía.