Impuesto Criptográfico de Letonia 2025

Letonia tiene una economía en constante crecimiento y orientada a la innovación donde los criptoemprendedores pueden lanzar nuevos negocios sabiendo que les resultará fácil cumplir con el marco tributario nacional y que no obstaculizará el desarrollo del negocio, ya que el sistema tributario letón se ubica 2º en el Índice de Competitividad Fiscal Internacional 2022.

El Servicio de Impuestos Estatales de la República de Letonia es responsable del registro de los contribuyentes, la recaudación de impuestos, así como del desarrollo y aprobación de metodologías de cálculo de impuestos y normas contables a efectos fiscales. La autoridad también coordina e intercambia información con las autoridades tributarias internacionales según lo estipulado en los acuerdos y regulaciones internacionales y de la UE.

Uno de los nuevos conjuntos de normas de la UE son las enmiendas a la Directiva de la UE sobre Cooperación Administrativa (DAC). La Comisión Europea ha introducido un nuevo marco de presentación de informes para todos los proveedores de servicios de criptoactivos que operan en la UE. Requieren que las empresas de criptomonedas informen sobre las transacciones de los clientes que residen en la UE para facilitar el seguimiento de las transacciones de criptomonedas y de los ingresos obtenidos, lo que debería mejorar la detección de la evasión y el fraude fiscal.

DAC está armonizado con el Marco de informes de criptoactivos (CARF), que ha sido anunciado por la OCDE para automatizar la presentación de informes de impuestos criptográficos y el intercambio de información entre las autoridades tributarias internacionales. Además, DAC también está alineado con las regulaciones históricas de los Mercados de Criptoactivos (MiCA), cuyo propósito es brindar claridad legal, incluidos los impuestos, a las empresas de cifrado.

Por esta y otras razones, los criptoempresarios letones deben asegurarse de que todas las transacciones criptográficas queden reflejadas minuciosamente en los registros contables de la empresa de acuerdo con las normas contables generales. A efectos contables, las criptomonedas no se consideran instrumentos financieros ni activos financieros, sino que deben registrarse como existencias en activos corrientes. En general, las criptomonedas pueden incluirse en el mismo grupo que los bienes que pueden utilizarse como medio de intercambio, siempre que las partes que las intercambian estén de acuerdo.

Letonia tiene más de 60 acuerdos bilaterales internacionales para la eliminación de la doble imposición. Por lo tanto, los criptoempresarios letones con presencia internacional pueden esperar tener todas las herramientas necesarias para proteger sus ingresos de impuestos en dos países separados, así como posiblemente reducir las tasas impositivas. Los acuerdos generalmente establecen qué país tiene derecho a gravar a un contribuyente dentro del marco tributario nacional.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

Una de las ventajas más notables del sistema fiscal letón es la exención del Impuesto sobre Sociedades de todos los beneficios empresariales no distribuidos. Está disponible para gravar a las empresas residentes en Letonia y a los establecimientos permanentes de empresas no residentes registrados en Letonia. La exención cubre los ingresos activos y pasivos y las ganancias de capital obtenidas por la venta de la mayoría de los tipos de activos (por ejemplo, acciones y valores). Las ganancias corporativas se gravan sólo cuando se distribuyen como dividendos o se supone que deben distribuirse como dividendos.

En Letonia, el tipo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades es del 20%, pero el tipo efectivo es del 25%, ya que la base imponible se divide por un coeficiente de 0,8 antes de aplicar el tipo legal. Las empresas residentes pagan impuestos sobre los beneficios distribuidos de sus ingresos obtenidos en Letonia y en el extranjero, mientras que los establecimientos permanentes de no residentes sólo pagan impuestos sobre los beneficios distribuidos de sus ingresos obtenidos en Letonia. Generalmente se considera que una empresa es residente de Letonia si está constituida en Letonia. Las empresas de criptomonedas están obligadas a seguir las normas fiscales generales, ya que la ley sobre el impuesto sobre la renta empresarial no estipula ninguna regulación específica de las criptomonedas.

Los impuestos pagados en el extranjero sobre rentas incluidas en la base imponible se permiten como crédito fiscal extranjero contra el Impuesto sobre Sociedades que grava los dividendos del año en curso. Cualquier crédito fiscal no utilizado se puede transferir, pero no puede exceder el impuesto letón atribuible a los ingresos gravados en el extranjero y debe ser autorizado por la autoridad fiscal extranjera correspondiente.

Las empresas de criptomonedas también pueden beneficiarse del alivio de las donaciones, siempre que se realicen a organizaciones sin fines de lucro en Letonia o en un país miembro de la UE/EEE o en un país con el que Letonia tenga un acuerdo de doble imposición. La empresa donante puede obtener un alivio sobre el total de sus donaciones excluyendo las donaciones de la base imponible hasta un máximo del 5% de las ganancias después de impuestos del año pasado. Otra forma de obtener alivio es excluyendo las donaciones de la base imponible hasta un máximo del 2% del total de los salarios brutos sobre los cuales se pagaron las cotizaciones nacionales a la seguridad social durante el año pasado. La tercera forma de obtener alivio es reducir el impuesto sobre la renta de sociedades sobre los dividendos en un 85% del monto donado.

Impuesto a las microempresas

De conformidad con la Ley del Impuesto sobre las Microempresas, las empresas de nueva creación y las que están madurando pueden adquirir la condición de microempresa y registrarse para el Impuesto sobre las Microempresas, siempre que cumplan determinados requisitos. El propósito del impuesto especial es fomentar el desarrollo de las pequeñas empresas y el cumplimiento de las normas tributarias mediante la reducción de la burocracia y los costos asociados con la formación y operaciones de la empresa.

El período impositivo de un contribuyente de microempresa es un año calendario, y el Impuesto sobre Microempresas grava el volumen de negocios del período impositivo de la microempresa. El impuesto se calcula multiplicando el volumen de negocios del período impositivo de la microempresa por un tipo impositivo adecuado en función del volumen de negocios.

Las tarifas son las siguientes:

• Para una facturación de hasta 25.000 EUR al año – 25%
• Para una facturación superior a 25.000 EUR al año: 40 %

El Impuesto sobre las Microempresas incluye las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social para el propietario de la microempresa y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para el propietario de la microempresa en relación con la parte de los ingresos de la microempresa procedentes de la actividad económica. Una persona puede solicitar la adquisición del estatus de contribuyente de microempresa mediante la solicitud de registro de una empresa unipersonal o una empresa individual, lo que puede funcionar bien para nuevos comerciantes y mineros de criptomonedas en Letonia.

Retención de impuestos

En Letonia, la tasa de retención de impuestos estándar es del 20% y generalmente se aplica a los honorarios de gestión y consultoría y a los pagos a empresas registradas en territorios incluidos en la lista negra. Generalmente se aplica una tasa del 3% sobre el producto de la venta de bienes inmuebles en Letonia o el producto de la venta de acciones de una empresa inmobiliaria. Se aplica una tasa del 5% a los ingresos provenientes del alquiler o arrendamiento de bienes inmuebles ubicados en Letonia.

No hay retención en origen sobre los dividendos distribuidos a empresas no residentes, ya que están sujetos al Impuesto sobre Sociedades una vez realizadas las distribuciones. No se aplica ningún impuesto de retención sobre los intereses pagados a empresas no residentes a menos que el destinatario esté registrado en uno de los territorios enumerados con impuestos bajos, en cuyo caso se aplica una tasa del 20%. Además, no hay impuesto de retención sobre las regalías de patentes y ciertas regalías de derechos de autor pagadas a empresas no residentes, a menos que se paguen a un destinatario registrado en uno de los territorios enumerados con impuestos bajos y sujetos a una tasa del 20%. Los honorarios por servicios técnicos no están sujetos a impuestos.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Para las empresas, las ganancias de capital se incluyen en la base del Impuesto sobre Sociedades, que también incluye las ganancias de capital obtenidas por la venta de criptomonedas. Para los individuos, las criptomonedas se gravan como bienes personales en Letonia y, por lo tanto, se aplica una tasa del 10%. En comparación con otras jurisdicciones europeas, es una tarifa muy favorable. Al calcular las ganancias imponibles, se pueden tener en cuenta gastos como publicidad, tarifas bancarias, tarifas de dominio de Internet y tarifas de transacción.

Impuesto al valor añadido

El tipo estándar del IVA en Letonia es del 21% y puede aplicarse a actividades económicas relacionadas con las criptomonedas. Dado que es un impuesto al consumo, debe incluirse en el precio de los productos y servicios criptográficos sujetos a impuestos y, en última instancia, ser pagado por los consumidores. Las empresas responsables deben registrarse como contribuyentes del IVA antes de realizar o recibir transacciones sujetas al IVA. El registro se puede completar de forma remota a través del Sistema de Declaración Electrónica (EDS) del SRS.

Si bien servicios como el impuesto al intercambio de criptomonedas están sujetos a impuestos, el intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario y viceversa, y el intercambio de criptomonedas por otras criptomonedas están exentos del IVA de conformidad con la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE). ) que dictaminó que criptomonedas como Bitcoin deberían tratarse como dinero fiduciario a efectos del IVA.

Impuestos sobre la nómina en Letonia

Los empleadores letones están obligados a retener las cotizaciones obligatorias a la seguridad social estatal y el impuesto sobre la renta personal de los salarios de sus empleados. La tasa estándar de cotizaciones obligatorias al seguro social estatal es del 34,09%, de las cuales el 23,59% lo pagan los empleadores y el 10,50% lo pagan los empleados. Además, se aplica un Impuesto de Solidaridad si los ingresos superan los 78.100 EUR. Se paga mensualmente en la misma forma y con las mismas tasas que las Contribuciones Obligatorias a la Seguridad Social del Estado, aunque la tasa efectiva del Impuesto de Solidaridad es del 25%.

Letonia tiene un sistema progresivo de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y la tasa progresiva se basa en el nivel de ingresos anuales. Se aplica una tasa del 20% a los ingresos que no superen los 20.004 EUR. Los ingresos comprendidos entre 20.004 EUR y 78.100 EUR están gravados a un tipo del 23%. Los ingresos superiores a 78.100 EUR están gravados a un tipo del 31%.

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