Impuesto Criptográfico de Italia

Italia es la octava economía más grande del mundo y está particularmente orientada a la innovación, ya que el gobierno gasta más de 25 mil millones. EUR anualmente en iniciativas de investigación y desarrollo (I+D), lo que convierte al país en el cuarto lugar entre los principales inversores en I+D de Europa. Las empresas de criptomonedas también pueden reclamar apoyo financiero de este tipo, incluida una variedad de otras desgravaciones fiscales.

LaAgencia Tributaria es responsable de garantizar el cumplimiento tributario en Italia. Las responsabilidades de la agencia incluyen la recaudación de ingresos fiscales, la prestación de servicios y asistencia a los contribuyentes, y la evaluación e inspecciones destinadas a combatir la evasión fiscal. Sin embargo, Italia aún no ha introducido un marco fiscal específico para las criptomonedas, y se aplican normas fiscales generales.

Los residentes fiscales pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos en Italia y en el extranjero, y las empresas no residentes sólo pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos en Italia. Una empresa se considera residente fiscal en Italia si su domicilio social, lugar de dirección efectiva o actividades comerciales principales se encuentran en Italia durante la mayor parte del ejercicio financiero. También se considera que tiene su sede de dirección efectiva en Italia una sociedad extranjera que posee una participación mayoritaria en una sociedad italiana y está controlada por un residente italiano o gestionada por residentes italianos que representen la mayoría de su consejo de administración.

Desgravaciones fiscales

Para crear un entorno empresarial justo y atractivo, Italia ha firmado más de 90 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición de la renta y el capital. Si la tributación interna aplicada es superior a la base convencional, los contribuyentes no residentes tienen derecho a reclamar la devolución de todo o parte de los impuestos pagados y no adeudados según las disposiciones convencionales. Los acuerdos regulan la tributación de cada categoría de ingresos, y se pueden reclamar dividendos, intereses, regalías y otros ingresos.

Los incentivos fiscales están disponibles en formas tales como subvenciones de capital, préstamos blandos y créditos fiscales. Su accesibilidad varía según el tipo de incentivo. Si se cumplen determinadas condiciones, algunos incentivos fiscales en Italia se ponen a disposición automáticamente. Otros deben solicitarse o negociarse.

Para atraer inversión extranjera directa, el gobierno italiano ofrece una variedad de desgravaciones fiscales, incluidos créditos fiscales al empleo, específicamente para el empleo de mujeres y personas más jóvenes, también reducciones fiscales sobre los ingresos obtenidos de determinados activos intangibles e impuestos reducidos para la eficiencia energética. El enorme apoyo a la I+D se traduce en un 25% de créditos fiscales para inversiones privadas en I+D, que aumentan al 50% para proyectos realizados dentro de universidades o instituciones de investigación, y al 15% para inversiones en maquinaria y bienes de capital. Los beneficios pueden diferir en determinadas regiones, como el sur de Italia, donde hay más apoyo público.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades e Impuesto sobre la Producción Regional

En Italia, hay dos impuestos de sociedades: el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (IRES) con una tasa del 24% y el Impuesto Regional de Producción (IRAP) con una tasa del 3,9%. Las declaraciones anuales de ambos deberán presentarse electrónicamente dentro de los 11 meses siguientes al cierre del ejercicio. Los pagos anticipados del impuesto de sociedades se realizan dos veces. La primera cuota es el 40% del importe de los impuestos que se deben pagar el año anterior. La segunda cuota es el 60% del impuesto del año anterior. Por lo general, una empresa debe realizar estos pagos anticipados al final del sexto mes y al final del undécimo mes del año financiero.

Con respecto a la aplicación de impuestos corporativos a las actividades criptográficas, la Agencia Tributaria ha proporcionado la siguiente interpretación:

• Las ganancias obtenidas del comercio de criptomonedas deben incluirse en los estados financieros de la empresa, ya que están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Sociedades y al Impuesto Regional de Producción
• Cualquier pérdida fiscal puede compensarse con ganancias obtenidas en el mismo ejercicio financiero, y si las pérdidas fiscales superan las ganancias, pueden trasladarse a años posteriores, sujeto a un límite del 80% de los ingresos relacionados
• Las criptomonedas recibidas de la minería deben estar sujetas al Impuesto sobre Sociedades por su valor de mercado en el momento de su recepción
• La emisión de Ofertas Iniciales de Monedas (ICO) en forma de tokens de utilidad no constituye un hecho imponible
• El Impuesto sobre Sociedades se abonará sobre los ingresos procedentes del suministro de productos o servicios relacionados con los tokens de utilidad
• No existe un tratamiento fiscal específico para los tokens de seguridad

Es importante señalar que en Italia también se aplica el marco legal de la UE que regula el tratamiento de los criptoactivos. Si desea obtener más información sobre las regulaciones de toda la UE que afectan el sistema tributario italiano, comuníquese con nuestro equipo y le compartiremos consejos detallados e información práctica.

Retención de impuestos

La aplicación y los tipos de la Retención en Fuentes varían dependiendo de varios factores. Los dividendos pagados a una persona residente generalmente están sujetos a una retención de impuestos del 26%. Los dividendos, intereses y regalías pagados por una empresa residente a una persona física no residente o a una empresa sin establecimiento permanente en Italia generalmente están sujetos a una retención en origen final de salida a una tasa del 26%.

El importe del impuesto puede reducirse o eliminarse en virtud de las disposiciones pertinentes del acuerdo internacional de doble imposición o de las directivas pertinentes de la UE si la empresa no residente es residente de otro país de la UE. Se aplica una retención en origen nacional final del 1,2 % sobre los dividendos distribuidos a accionistas que sean empresas residentes en un país de la UE o del EEE.

Impuesto sobre las ganancias de capital

En diciembre de 2022, el Senado italiano autorizó nuevas normas fiscales para las ganancias criptográficas. A partir de 2023, siempre que una persona tenga ganancias superiores a 2.000 EUR, se aplicará un impuesto del 26%. Una ganancia o pérdida de capital es el resultado de una enajenación de criptoactivos o un cambio de propiedad. Una variedad de transacciones pueden considerarse enajenación cuando se debe calcular una ganancia o pérdida de capital.

Las instancias incluyen lo siguiente:

• Vender criptoactivos por moneda fiduciaria
• Cambiar una criptomoneda por otra criptomoneda o criptoactivos como monedas estables o NFT
• Usar criptomonedas para pagar productos o servicios

Impuesto sobre el valor añadido

El tipo de IVA estándar italiano es del 22%. Se aplica a los productos y servicios prestados en Italia, así como a las importaciones. En determinados casos, las adquisiciones intracomunitarias también están sujetas al IVA. Para determinadas actividades relacionadas con las criptomonedas surge la obligación del IVA, sin embargo, la Agencia Tributaria sigue la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) que hace unos años descartó que los servicios de un intercambio de criptomonedas estén exentos del IVA en el base de la exención monetaria.

La Agencia Tributaria también ha aclarado que las ICO están sujetas al mismo tratamiento de IVA aplicable a los vales, lo que significa que la emisión de tokens bajo una ICO no está sujeta a impuestos a efectos del IVA. El IVA se aplica sobre la utilización del token.

Además, es importante señalar que en 2022 el Comité del IVA de la Comisión Europea revisó las obligaciones en materia de IVA derivadas de los criptoactivos, incluidos los tokens de pago, de valores y de servicios públicos. Actividades como la minería, la forja, el lanzamiento aéreo y las modificaciones de tokens permanecen fuera del alcance del IVA. Cuando se trata de gravar las billeteras criptográficas, entran dentro del alcance del IVA cuando los servicios de billeteras criptográficas se brindan por una tarifa. El suministro de productos o servicios pagados en criptomonedas se trata del mismo modo que un suministro pagado en dinero fiduciario.

Cotizaciones a la Seguridad Social

Las normas para el pago de las cotizaciones a la seguridad social dependen principalmente de la relación laboral, y las empresas de criptomonedas deberían tener en cuenta especialmente las normas para el personal y los ejecutivos. Las cotizaciones las pagan conjuntamente los empleadores y los empleados. Los empleadores italianos están obligados a registrarse en la Administración de la Seguridad Social italiana para poder pagar las cotizaciones.

La tasa total de seguridad social es de alrededor del 40% del salario bruto del empleado, donde un empleador paga el 30% y el empleado debe pagar el 10%. Mientras que el 33% de la tasa total se paga al Plan Nacional de Pensiones, el resto se destina principalmente al fondo de desempleo, al fondo de maternidad, al fondo de movilidad social, al fondo de enfermedad (no aplicable a los ejecutivos) y al fondo de compensación por desempleo temporal (no aplicable a los ejecutivos). ).

El nuevo marco global de transparencia fiscal

Los propietarios italianos de criptoempresas también deberían examinar cuidadosamente el panorama fiscal internacional, ya que Italia está obligada a cumplir con una variedad de regulaciones internacionales en constante cambio. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha introducido recientemente un nuevo marco de transparencia fiscal internacional, titulado Marco de informes de criptoactivos (CARF), cuyo objetivo es elevar los estándares de declaración de impuestos y criptoimpuestos mediante la introducción de informes fiscales automáticos. y el intercambio de información de los contribuyentes entre autoridades internacionales.

Los estándares CARF serán aplicables a empresas e individuos que brinden servicios relacionados con transacciones de intercambio de cripto a cripto, de cripto a dinero fiduciario y de dinero fiduciario a cripto para o en nombre de clientes, y transferencias de criptomonedas ( incluidas las transacciones de pagos minoristas). Por lo tanto, todos los propietarios de criptoempresas italianas deben prepararse para reportar debidamente la información relacionada con los impuestos a la Agencia Tributaria, que está autorizada a intercambiar información sobre transacciones criptográficas y contribuyentes con autoridades fiscales extranjeras.

¿Cómo pagar impuestos sobre las criptomonedas en Italia en 2024?

En 2024, la fiscalidad de las rentas de las criptodivisas en Italia sigue siendo un tema candente para los inversores y usuarios de estos activos digitales. La legislación fiscal italiana está evolucionando para adaptarse al siempre cambiante mundo de las criptodivisas, y es importante mantenerse al día de estos cambios para declarar correctamente los ingresos y pagar impuestos. En este artículo, proporcionaremos una visión detallada de los procedimientos y obligaciones relacionados con la tributación de los ingresos de criptodivisas en Italia.

Disposiciones básicas de la fiscalidad de las criptomonedas

En Italia, los ingresos procedentes de criptomonedas se tratan en función de la naturaleza de la actividad y pueden entrar en diferentes categorías fiscales, como ganancias de capital, ingresos de autónomos u otros tipos de ingresos. Los tipos impositivos y las condiciones varían en función de estas categorías.

Impuesto sobre las plusvalías

Si una criptomoneda se vende con beneficio, la diferencia entre el precio de venta y el de compra se considera una plusvalía y está sujeta a impuestos. En Italia, el tipo impositivo sobre las plusvalías es del 26%. Esto incluye las ganancias derivadas de la venta de criptodivisas, el intercambio por otros activos y el uso de criptodivisas para pagar bienes y servicios.

Declaración de la renta

Para declarar los ingresos procedentes de las criptomonedas, los contribuyentes deben cumplimentar una declaración fiscal anual en la que se enumeren todas las transacciones relacionadas con las criptomonedas. Es importante mantener registros detallados de todas las transacciones de criptomoneda, incluidas las fechas de las transacciones, las cantidades compradas y vendidas, y los valores de compra y venta, para garantizar la exactitud de la declaración.

Deducciones y pérdidas fiscales

En el caso de las pérdidas derivadas de las transacciones de criptomoneda, los contribuyentes pueden utilizarlas para compensar los impuestos sobre las plusvalías de otras inversiones. Las pérdidas pueden trasladarse a ejercicios futuros para deducirlas de futuras plusvalías.

Funciones para operadores profesionales

En el caso de las personas físicas que se dedican al comercio de criptomonedas como actividad principal, los ingresos pueden considerarse ingresos de autónomos y tributar a tipos diferentes en función de la cuantía de los ingresos. En tales casos, los contribuyentes están obligados a llevar un registro detallado de todas las transacciones y pueden estar sujetos al pago de cotizaciones a la seguridad social.

Cumplimiento de las obligaciones fiscales

Con el fin de cumplir con las obligaciones fiscales en Italia, es crucial mantener registros precisos de todas las transacciones de criptomoneda, consultar regularmente con asesores fiscales para entender los cambios actuales en la legislación y presentar las declaraciones de impuestos a tiempo, evitando posibles multas y sanciones por incumplimiento de las leyes fiscales.

Conclusión

La tributación de los ingresos procedentes de las criptomonedas en Italia requiere un enfoque cuidadoso y un conocimiento profundo de la legislación fiscal. Dado el desarrollo dinámico del mercado de las criptomonedas y los constantes cambios en la legislación fiscal, los contribuyentes deben mantenerse al día de las últimas novedades y las mejores prácticas para optimizar sus obligaciones fiscales en 2024.

Tabla con los principales tipos impositivos en Italia para 2024, incluidos los tipos para las personas físicas, el impuesto de sociedades, el IVA y los tipos del impuesto sobre plusvalías aplicables a los ingresos de criptodivisas.

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