Impuesto Criptográfico de Hungría 2025

Hungría ocupa el séptimo lugar en el Índice de Competitividad Fiscal Internacional de 2022, lo que es bastante notable ya que demuestra que el marco fiscal del país es lo suficientemente eficiente como para respaldar el desempeño económico a nivel nacional. Para los contribuyentes húngaros, el marco tributario es fácil de cumplir y promueve el desarrollo económico al mismo tiempo que garantiza ingresos suficientes para las áreas prioritarias del gobierno, que incluyen la innovación.

La Administración Nacional de Impuestos y Aduanas es responsable de la recaudación y administración de los impuestos nacionales, así como la implementación de la legislación fiscal nacional y de la UE. La autoridad húngara aún no ha introducido un marco integral de criptoimpuestos. Por lo tanto, las empresas de cifrado que operan en Hungría están obligadas a cumplir las normas fiscales generales, excepto en los casos en los que se aplica legislación específica de la UE.

Mientras tanto, la UE trabaja constantemente en las regulaciones de las empresas de cifrado que ofrecen sus productos y servicios a clientes que residen en los países miembros. La regulación de los mercados de criptoactivos (MiCA) de la UE es una medida histórica que eventualmente se aplicará directamente en toda la UE y reemplazará la legislación nacional sobre criptomonedas existente. Pronto, las criptoempresas húngaras estarán entre las que se beneficiarán de un marco regulatorio claro, transparente y más justo que esencialmente brinda certeza y ayuda a generar confianza en el mercado.

Otro conjunto importante de reglas es la enmienda a la Directiva de Cooperación Administrativa (DAC) de la UE que se refiere a la tributación criptográfica. De acuerdo con la DAC, las empresas de cifrado deben informar las transacciones de los clientes que residen en la UE para detectar y prevenir la evasión y el fraude fiscal. DAC está armonizado con MiCA y el nuevo Marco de informes de criptoactivos (CARF), introducido por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) con el objetivo de automatizar la declaración de impuestos criptográficos y el intercambio de información entre las autoridades tributarias internacionales.

Los recientes cambios europeos e internacionales en la legislación sobre criptomonedas están entrando en vigor gradualmente en todos los países miembros y, naturalmente, quizás se pregunte cómo abordarlos en relación con la legislación húngara. Si bien la legislación nacional sigue siendo aplicable en general, es mejor examinar cada caso de negocio criptográfico individualmente y establecer un plan de transición detallado que pueda ayudarle a navegar por el laberinto de reglas criptográficas nuevas y existentes, así como solicitar apoyo oportuno para sostener su negocio criptográfico. . Por lo tanto, le recomendamos encarecidamente que se comunique con nuestros asesores legales aquí en Regulated United Europe (RUE), quienes compartirán información práctica personalizada además de la información que se proporciona a continuación.

Ventajas del sistema fiscal húngaro

De acuerdo con las políticas de la UE, Hungría ofrece un Incentivo Fiscal para el Desarrollo que se puede reclamar por un período de 13 años al momento de presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades y sus créditos no utilizados se pueden transferir hasta por 14 años. El monto del incentivo depende del alcance de la inversión, incluido el número de empleos que crea, así como de su área geográfica. El incentivo se puede aplicar hasta el 80% de la obligación tributaria anual.

Para ser elegible, las empresas deben cumplir, entre otros, uno de los siguientes criterios:

• El valor actual neto de la inversión es de al menos 3 billetes. HUF (aprox. 7,5 millones de euros)
• El valor actual neto de la inversión es de al menos 1 billete. HUF (aprox. 2,5 millones de euros) en las áreas prioritarias y durante los cuatro años siguientes al año en el que se hace uso del incentivo fiscal, el número medio de empleados de la empresa sigue siendo al menos el número medio de empleados calculado a partir de los datos de los tres ejercicios fiscales anteriores al inicio del proyecto.
• Al menos 100 millones. HUF (aprox. 249 000 EUR) al valor actual en investigación básica, investigación aplicada o iniciativas de desarrollo experimental.
• Para medianas empresas, al menos 300 mill. HUF (aprox. 748.000 EUR) o para pequeñas empresas, 200 mill. Se debe invertir HUF (aprox. 499 000 EUR) en un proyecto calificado

Pequeñas y medianas empresas (PYME), que son, según el estándar de la UE, empresas que tienen menos de 250 empleados y cuyos ingresos anuales no superan los 50 millones. EUR o cuyo balance anual no supere los 43 millones. EUR, pueden solicitar un préstamo de una institución financiera para financiar la adquisición o producción de activos tangibles y pueden deducir el importe total de los intereses pagados por el préstamo de sus impuestos adeudados. Generalmente, no hay límite de deducción, pero pueden aplicarse otras restricciones. Las PYME también pueden acogerse a exenciones fiscales, siempre que se cumplan determinadas condiciones.

Hungría cuenta con más de 80 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición, que protegen a empresas y particulares con presencia internacional de pagar dos veces impuestos por los mismos ingresos en dos países diferentes. También previenen la evasión fiscal y garantizan una fiscalidad coherente. En general, estos acuerdos brindan a los inversores internacionales certidumbre y una oportunidad de optimizar los impuestos. Si desea explorar cómo se puede aplicar un acuerdo bilateral específico a su modelo de negocio criptográfico, no dude en comunicarse con nuestro equipo aquí en Regulated United Europe (RUE).

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

En Hungría, la tasa del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades es del 9%, que es la más baja de la UE y la OCDE. Las empresas residentes fiscales están obligadas a pagar impuestos sobre sus ingresos obtenidos en el extranjero y en Hungría, y los no residentes están sujetos a pagar impuestos sobre sus ingresos obtenidos en Hungría. Una empresa se clasifica como residente fiscal en Hungría si está constituida en Hungría, si su sede de dirección efectiva está ubicada en Hungría o cuya actividad comercial se realiza a través de un establecimiento permanente en Hungría.

En lo que respecta a la presentación y pago de declaraciones de impuestos, se aplica un régimen de autoliquidación. Las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades deberán presentarse antes del 31 de mayo del año siguiente al ejercicio fiscal, o a más tardar dentro de los cinco meses siguientes al cierre del ejercicio en los casos en que el ejercicio no se corresponda con el año natural. Si se pagan impuestos de menos, se impone una multa fiscal del 50 al 200 %. El tipo base del interés de demora es del 5% y la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales calcula diariamente la multa general por pago atrasado.

Impuesto sobre las ganancias de capital

En Hungría, las ganancias de capital recibidas por una empresa se tratan como ingresos comerciales ordinarios y generalmente se gravan a una tasa del 9%. Las ganancias de capital derivadas de la venta o aportación en especie de una participación son elegibles para la exención de participación si el contribuyente responsable posee al menos el 10% de la filial durante al menos 12 meses e informa la adquisición de la participación a las autoridades fiscales húngaras dentro de los 75 días. días siguientes al día de la adquisición. Las ganancias de capital obtenidas por un accionista no residente mediante la venta de acciones de una empresa húngara también están exentas de impuestos.

Para las personas residentes, las ganancias de capital se gravan a una tasa del 15%, que se encuentra entre los impuestos más bajos de Europa aplicables a las ganancias de capital derivadas de la venta o extracción de criptomonedas u otras actividades relacionadas con las criptomonedas. Debe incluirse en las declaraciones anuales de impuestos. Los costos se pueden deducir de los ingresos brutos anuales. Es importante destacar que el intercambio de criptomonedas por otro tipo de criptomoneda no genera un hecho imponible. La obligación tributaria surge cuando las criptomonedas se cambian por dinero fiduciario.

Impuesto al valor añadido

En Hungría, el tipo de IVA estándar es del 27 % y generalmente se aplica a productos y servicios vendidos a clientes con sede en Hungría. Las industrias seleccionadas son elegibles para tasas reducidas; sin embargo, las actividades criptográficas generalmente se gravan a una tasa estándar. Dicho esto, varias actividades clave relacionadas con las criptomonedas están exentas del IVA. En primer lugar, la criptominería no constituye una relación suficiente entre un proveedor de servicios y un cliente, por lo que no genera un hecho imponible. En segundo lugar, el comercio de criptomonedas entra en la categoría de servicios financieros y, por tanto, está exento del IVA, lo que está en consonancia con la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (CJUE).

Impuesto sobre publicidad

Si las empresas de cifrado realizan pedidos de anuncios en idioma húngaro o brindan servicios de publicidad, es posible que también deban pagar el impuesto sobre la publicidad, cuya tasa puede alcanzar el 40% dependiendo del monto imponible. El impuesto también puede aplicarse si se publica un anuncio en un sitio web húngaro en un idioma extranjero. Sin embargo, se aplica una tasa del 0% a las actividades imponibles realizadas hasta el 31 de diciembre de 2023.

Retención de impuestos

No se aplica ningún impuesto de retención sobre dividendos, intereses, regalías y honorarios por servicios técnicos pagados a empresas residentes y no residentes. Las personas físicas residentes y no residentes tributan al tipo del 15%. Con respecto a las tarifas por servicios técnicos, las personas físicas no residentes sólo pagan impuestos si los servicios imponibles se prestan a través de una base fija en Hungría.

Impuestos sobre la nómina

En Hungría, las empresas de criptomonedas que emplean personas están obligadas a registrarse como empleadores y retener impuestos sobre la nómina de los salarios de sus empleados para remitirlos a las autoridades fiscales pertinentes. El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Hungría es del 15% y las cotizaciones a la seguridad social se pagan al 31,5% (el 13% lo paga el empleador y el 18,5% el empleado). Las cotizaciones a la seguridad social en Hungría cubren el seguro de desempleo, el seguro médico y los fondos de pensiones. Los recibos de nómina se pueden proporcionar en línea y los informes de nómina deben conservarse durante al menos siete años.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Hungría en 2024?

En 2024, el procedimiento para pagar impuestos sobre los ingresos de criptodivisas en Hungría requiere una comprensión detallada de las leyes y reglamentos fiscales locales. En Hungría, como en muchos otros países, las criptodivisas se reconocen como activos, lo que significa que los ingresos procedentes de su venta o intercambio están sujetos a impuestos. A continuación se ofrece una descripción detallada del proceso de pago de impuestos sobre los ingresos de criptodivisas en Hungría para el año 2024.

Comprender las obligaciones fiscales

Categorización de los ingresos

En Hungría, los ingresos procedentes de criptomonedas se consideran «rentas de inversión» y están sujetos a tributación. Esto incluye los beneficios de la venta de criptodivisas, los ingresos procedentes de la minería y los intereses y remuneraciones derivados de criptoactivos.

Tipos impositivos

Para 2024, el tipo impositivo sobre los ingresos de la criptomoneda en Hungría es del 15% de los ingresos brutos. Además, debe pagarse una contribución del 1,5% al Fondo de Pensiones, por lo que el tipo impositivo total equivale al 16,5%.

Cálculo de la base imponible

Para calcular correctamente la base imponible, es necesario contabilizar con exactitud todas las transacciones con criptomonedas, incluida la fecha y el precio de compra o recepción, así como la fecha y el precio de venta. La diferencia entre el precio de venta y el de compra de la criptomoneda se considerará renta bruta y estará sujeta a tributación.

Mantenimiento de registros

Para simplificar el proceso, se recomienda llevar un registro detallado de todas las transacciones con criptomonedas, incluidas la recepción, el intercambio y la venta de activos. Esto ayudará a determinar con precisión las obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones por declaración incorrecta.

Declaración de la renta

Plazos de declaración

Los ingresos procedentes de criptomonedas deben declararse como parte de la declaración de la renta anual. En Hungría, la fecha límite para presentar la declaración suele ser el 20 de mayo siguiente al año de declaración.

El proceso de presentación de una declaración

Para declarar los ingresos procedentes de criptomonedas, es necesario cumplimentar el formulario de declaración de impuestos correspondiente e indicar en él todos los ingresos derivados de transacciones con criptoactivos. El Servicio Tributario húngaro ofrece servicios electrónicos para simplificar el proceso de declaración.

Pago de impuestos

Tras presentar la declaración, el contribuyente recibirá una notificación del importe del impuesto adeudado. El pago debe efectuarse antes de la fecha de vencimiento para evitar sanciones y multas por demora. En Hungría, el pago de impuestos puede hacerse a través de la banca por internet, las oficinas de correos o directamente en las oficinas de la Agencia Tributaria. Los sistemas de pago electrónico garantizan transferencias cómodas y rápidas.

Utilización de pérdidas para la contabilidad fiscal

Si se incurre en una pérdida como resultado de las transacciones de criptomoneda, puede tenerse en cuenta a la hora de calcular la base imponible. En Hungría, se permite trasladar las pérdidas a ejercicios posteriores para reducir la base imponible, lo que puede ser útil para minimizar las obligaciones fiscales en el futuro.

Créditos fiscales y exenciones

Algunas transacciones de criptomoneda pueden estar exentas o sujetas a una fiscalidad favorable. Es importante revisar cuidadosamente las leyes aplicables para determinar si las transacciones particulares pueden calificar para tales beneficios.

Preguntas más frecuentes (FAQ)

• ¿Cuánto tiempo debo conservar la documentación sobre las transacciones de criptomoneda? En Hungría, se recomienda conservar toda la documentación relacionada con criptoactivos durante al menos 5 años después de la transacción para garantizar que se puedan aportar pruebas en caso de auditoría fiscal.
• ¿Tengo que pagar impuestos al cambiar una criptodivisa por otra? Sí, en Hungría, el cambio de una criptodivisa por otra también se considera una realización de activos y está sujeto a impuestos.
• ¿Cuáles son las sanciones por impago de impuestos sobre los ingresos de criptomoneda? Pueden imponerse multas y sanciones por impago o declaración inexacta de ingresos. El importe de las multas depende del grado de la infracción y puede aumentar significativamente en caso de evasión fiscal.

Conclusión

Pagar impuestos sobre los ingresos de criptodivisas en Hungría en 2024 requiere una cuidadosa atención y comprensión de la normativa fiscal local. Es importante mantener registros precisos de todas las transacciones, calcular correctamente la base imponible y presentar las declaraciones de impuestos a tiempo. En caso necesario, es aconsejable buscar el asesoramiento de asesores fiscales profesionales para asegurarse de que los impuestos se pagan correctamente y en su totalidad. A continuación figura un cuadro con los principales tipos impositivos en Hungría para el año 2024. Esta tabla incluye los tipos para personas físicas, personas jurídicas, IVA, así como los tipos impositivos especiales aplicables a los ingresos por criptodivisas.

Si desea que se examine su caso de negocio particular y optimizar sus impuestos en Hungría, nuestro equipo de consultores legales dedicados y centrados en la calidad aquí en Regulated United Europe(RUE) estará encantado. para brindarle apoyo personalizado y de valor agregado en la estructuración de sus impuestos de acuerdo con las regulaciones húngaras e internacionales. También ofrecemos formación de empresas criptográficas húngaras, licencias criptográficas y servicios de contabilidad financiera. Contáctenos ahora para programar una consulta personalizada y preparar el escenario para un negocio criptográfico exitoso.