Impuesto Criptográfico de Grecia 2025

Aunque el número de cajeros automáticos de criptomonedas y otros productos y servicios relacionados con las criptomonedas con sede en Grecia ha ido creciendo junto con las inversiones en criptomonedas realizadas por los residentes griegos, las autoridades griegas no se apresuran a introducir un marco fiscal exhaustivo específico para las criptomonedas. En su lugar, tratan de garantizar una fiscalidad eficiente y justa que esté alineada con las últimas regulaciones de la UE, que están entrando en vigor lentamente.

Las principales regulaciones de la UE a tener en cuenta incluyen las enmiendas a la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC) de la UE que ha introducido nuevas reglas para todos los proveedores de servicios de criptoactivos en la UE. Exigen a las criptoempresas que informen de las transacciones de los clientes residentes en la UE, y de esta forma se mejora la detección de la evasión fiscal y el fraude.

El DAC está armonizado con el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF), introducido recientemente por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) para automatizar la información sobre criptofiscalidad y el intercambio de información entre las autoridades fiscales internacionales. El DAC también está armonizado con la histórica normativa sobre Mercados de Criptoactivos (MiCA), cuyo objetivo es proporcionar claridad jurídica, incluida la fiscalidad, al negocio de las criptomonedas.

La Autoridad Independiente de Ingresos Públicos (IPRA) es responsable de la aplicación de las normas fiscales nacionales, de la UE e internacionales en Grecia, además de la recaudación y administración de impuestos. El año fiscal se corresponde con el año natural, y no puede cambiarse por ningún otro periodo impositivo, es decir, no puede superar los 12 meses.

Ventajas del sistema fiscal griego

En Grecia hay muchos incentivos fiscales que las empresas innovadoras pueden aprovechar. Incluyen incentivos para empleadores e inversores estratégicos, la deducción de costos de publicidad y más. La disponibilidad de la mayoría de ellos depende del estado de residencia de la empresa y de la ubicación de las actividades comerciales.

Grecia ofrece los siguientes incentivos de investigación y desarrollo (I+D):

• Las empresas dedicadas a la investigación y el desarrollo orientados a la ciencia y la tecnología reciben una súper deducción del 130% por los gastos elegibles de I+D incurridos por proyectos de investigación científica y tecnológica; Los gastos elegibles incluyen costos relacionados con la propiedad intelectual, costos de ingeniería y diseño industrial, proyectos de demostración y costos de investigación de mercado de nuevos productos (las pérdidas se pueden trasladar hasta cinco años)
• Los ingresos atribuibles a la explotación de una patente reconocida internacionalmente están libres de impuestos durante los primeros tres años de utilización de la patente (las ganancias se tratan como reservas no gravadas, que se gravarán una vez que se utilicen)
• La Ley de Aceleración y Transparencia de la Implementación de Inversiones Estratégicas (la Ley de Vía Rápida) permite que las empresas de alta tecnología y otras empresas innovadoras pasen por procesos acelerados de concesión de licencias y permisos, accedan a disposiciones espaciales especiales y residencia en la UE de 10 años permisos y regulaciones fiscales más favorables

Si una empresa de criptomonedas emplea empleados solteros mayores de 25 años, podría ser elegible para un aumento de la deducibilidad fiscal del 50 % y hasta 14 veces el salario mínimo por empleo.

Grecia también tiene cerca de 60 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición, lo que constituye una red bastante extensa. Permiten eliminar el riesgo de doble imposición cuando los mismos ingresos están sujetos a impuestos en dos países diferentes, además de proporcionar reglas claras para el comercio y la inversión transfronterizos a efectos fiscales. Si una empresa de cifrado tiene presencia internacional, estos acuerdos pueden resultar útiles para optimizar los impuestos aplicados a los intereses, dividendos y otros ingresos.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

La tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades en Grecia es del 22% y se aplica a varios tipos de ingresos. Las empresas residentes fiscales pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, y las empresas no residentes pagan impuestos sobre cualquier ingreso obtenido en Grecia. Una empresa se considera residente fiscal en Grecia si se ha establecido de conformidad con la legislación griega, tiene su domicilio social en Grecia o su sede de dirección efectiva está ubicada en Grecia.

La mayoría de las empresas griegas están obligadas a presentar declaraciones de impuestos electrónicamente antes del último día del sexto mes siguiente al final del año fiscal. Es posible modificar las declaraciones de impuestos griegas remitiendo la diferencia de impuestos o haciendo uso de los derechos de reembolso de impuestos pagados en exceso de acuerdo con la declaración de impuestos modificada. En circunstancias específicas, también es posible la emisión de actos de determinación de impuestos correctivos.

Generalmente, los ingresos derivados de actividades relacionadas con las criptomonedas están sujetos a impuestos, aunque no existe una guía detallada que aclare la tributación de productos y servicios criptográficos específicos. Por ejemplo, no está del todo claro cómo se gravan los ingresos mineros y la mayoría de las veces es necesario examinar un caso de negocio específico antes de imponer cualquier impuesto. Por otro lado, está claro que una vez que las criptomonedas obtenidas de la minería se cambian por dinero fiduciario, dichos ingresos se gravan a una tasa del 22% después de las deducciones de costos.

Impuesto al valor añadido

En Grecia, el tipo estándar del IVA es del 24 % y se aplica a los productos y servicios vendidos en Grecia que no están sujetos a tipos reducidos del IVA. Generalmente, las actividades criptográficas se gravan a la tasa estándar. Por lo tanto, las empresas de criptomonedas que tengan la intención de iniciar actividades económicas en Grecia están obligadas a presentar un formulario de registro antes de la fecha de inicio de la primera actividad imponible y obtener un número de IVA griego en una oficina tributaria local.

Es importante tener en cuenta que las empresas fuera de la UE que no tienen domicilio social ni dirección efectiva en la UE deben nombrar un representante fiscal en Grecia responsable de las obligaciones fiscales de su empresa representada. En cuanto a los umbrales del IVA, los vendedores a distancia a particulares ubicados en Grecia deben registrarse a efectos del IVA tan pronto como sus ingresos anuales superen los 35.000 EUR.

Algunas actividades criptográficas pueden estar exentas del IVA. Por ejemplo, la minería de criptomonedas está exenta del IVA, ya que no existe una relación suficiente entre el vendedor y el cliente que normalmente desencadenaría un hecho imponible. Además, el intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario y viceversa, y el intercambio de criptomonedas por otras criptomonedas están exentos del IVA de conformidad con la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (CJUE) que descartó que criptomonedas como Bitcoin deben tratarse como dinero fiduciario a efectos del IVA, independientemente de su clasificación por parte de las autoridades nacionales.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Según la IPRA, los ingresos individuales obtenidos de transacciones criptográficas se gravan con una tasa del 15% del Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Las ganancias de capital se calculan restando del precio de venta recibido el precio de adquisición pagado por el contribuyente y los costos asociados con la adquisición. En el caso de las empresas, las ganancias de capital tributan como renta empresarial a un tipo del 22% del Impuesto sobre Sociedades.

Además, la transferencia de acciones no cotizadas y de acciones cotizadas está sujeta a una tasa impositiva sobre las ganancias de capital del 15%. Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones de una filial de la UE están exentas de impuesto cuando la participación del vendedor supera el 10% y las acciones se han conservado durante al menos dos años. En la mayoría de los casos, se aplica un impuesto de transferencia del 2% sobre las ganancias brutas de venta de las acciones cotizadas.

Retención de impuestos

En la mayoría de los casos, las regalías, los honorarios cobrados por la prestación de servicios de consultoría y otros servicios de asesoramiento y los honorarios de gestión recibidos por empresas residentes fiscales en Grecia están exentos del impuesto de retención griego. Las empresas no residentes que no tienen establecimiento permanente en Grecia no tienen que pagar impuestos sobre los servicios técnicos y de consultoría, ni otros servicios similares ni honorarios de gestión.

Las siguientes tasas de retención de impuestos se aplican a los siguientes tipos de ingresos:

• Intereses pagados a residentes y no residentes: 15 %
• Dividendos pagados a no residentes: 5 %
• Regalías pagadas a residentes individuales y no residentes individuales y corporativos: 20 %
• Honorarios por proyectos técnicos, honorarios de gestión, consultoría y otros servicios de asesoramiento relacionados pagados a particulares y empresas no residentes con sede fuera de la UE: 20 %

Impuestos sobre la nómina

En Grecia, todo empleador está obligado a retener y remitir el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas progresivo a la autoridad tributaria griega en nombre de los empleados antes del día 20 de cada mes. Las cotizaciones a la seguridad social se retienen y se remiten al Fondo Nacional de Seguridad Social electrónico y cubren las pensiones de jubilación, las enfermedades, los accidentes laborales, el desempleo, la licencia de paternidad y el seguro nacional de salud. Las Contribuciones a la Seguridad Social se realizan de forma conjunta, y la tasa es del 22,29% para los empleadores y del 13,87% para los empleados.

Los tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas varían en función del salario del empleado y son los siguientes:

• 0-10 000 EUR: 9 %
• 10 001-20 000 EUR: 22 %
• 20 001-30 000 EUR: 28 %
• 30.001-40.000 EUR – 36%
• Desde 40.001 EUR – 44%

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Grecia en 2024?

En 2024, la cuestión de la tributación de los ingresos derivados de las transacciones con criptomonedas se está convirtiendo en una preocupación creciente para los contribuyentes griegos. El Gobierno griego reconoce la necesidad de adaptar el sistema fiscal al mundo de las finanzas digitales, incluidas las criptomonedas, que evoluciona rápidamente. Comprender cómo declarar y pagar correctamente los impuestos sobre los ingresos de las criptomonedas ayudará a evitar posibles sanciones fiscales y otras consecuencias legales. He aquí una guía detallada para pagar impuestos sobre las criptomonedas en Grecia.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas

El sistema fiscal griego considera los ingresos de las criptomonedas como activos financieros sujetos a impuestos. Esto significa que cualquier ingreso derivado del comercio de criptodivisas, minería, steaking o cualquier otra transacción de criptodivisas debe ser declarado y gravado.

Cómo declarar los ingresos procedentes de criptomonedas

1. Determinación de los ingresos: Debe determinar la cantidad de ingresos que recibió de criptomonedas durante el ejercicio fiscal. Esto incluye los beneficios de la venta de criptodivisas, los ingresos procedentes de la minería, el steaking y otros tipos de ingresos.
2. Cálculo de la base imponible: Para calcular la base imponible, reste el coste de la compra de criptomoneda y los gastos relacionados (como las comisiones de intercambio y cambio) de sus ingresos totales.
3. Declaración de la Renta: Necesitas incluir información sobre tus ingresos de criptodivisas en tu declaración de la renta anual. Las autoridades fiscales griegas exigen a todos los contribuyentes que proporcionen información detallada sobre sus transacciones financieras, incluidas las transacciones con criptodivisas.

Tipos impositivos

En 2024, el tipo impositivo sobre los ingresos de la criptomoneda en Grecia varía en función de los ingresos totales del contribuyente. Los ingresos por criptomoneda se gravan a tipos similares a los del impuesto sobre plusvalías, que pueden oscilar entre el 15% y el 45%. Es importante tener en cuenta que los tipos están sujetos a cambios, por lo que se recomienda comprobar la información actualizada en el sitio web oficial de la Autoridad Tributaria griega o consultar a un asesor fiscal.

Contabilidad y documentación

Para facilitar el proceso de declaración y pago de impuestos, es importante llevar un registro minucioso de todas sus transacciones de criptomoneda, incluidas las fechas de las transacciones, los volúmenes, los precios de compra y venta y cualquier coste asociado. Esta documentación le ayudará a calcular con precisión sus ingresos imponibles y le proporcionará pruebas de sus cálculos en caso de una auditoría fiscal. Conserve todos los documentos y registros electrónicos pertinentes durante al menos cinco años, que es el requisito estándar para la documentación fiscal en Grecia.

Consejos para pagar impuestos sobre las criptomonedas

• Recurra a profesionales: las leyes fiscales pueden ser complejas y cambiar constantemente, especialmente en lo que respecta a instrumentos financieros relativamente nuevos como las criptodivisas. Considere la posibilidad de ponerse en contacto con un asesor fiscal cualificado especializado en criptodivisas para obtener información actualizada y asistencia en la declaración.
• Actualice sus conocimientos: Compruebe regularmente las actualizaciones de las leyes fiscales griegas relacionadas con las criptodivisas para mantenerse al día de cualquier cambio que pueda afectar a su obligación tributaria.
• Utiliza herramientas de seguimiento fiables: Utiliza software o aplicaciones de contabilidad de criptomonedas para automatizar el proceso de recopilación y análisis de los datos de tus transacciones. Esto puede hacer que la preparación para la temporada de impuestos sea mucho más fácil.

Conclusión

El pago de impuestos sobre los ingresos derivados de las criptomonedas en Grecia requiere una cuidadosa planificación y preparación. Siguiendo las leyes fiscales locales y manteniendo registros precisos de sus transacciones, puede evitar sorpresas desagradables durante la temporada de impuestos. Es importante recordar que la legislación sobre criptomonedas está en constante evolución, y la información actualizada de los profesionales puede ser un recurso inestimable para garantizar el cumplimiento de todos los requisitos fiscales.

Panorama de los principales tipos impositivos de Grecia para 2024

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