Impuesto Criptográfico de Francia

Mientras Francia busca convertirse en un importante centro europeo para las criptoempresas, su sistema tributario se ha estructurado para atraer innovación e inversiones. El gobierno y la población adoptan abiertamente el uso de criptoactivos en todo el ecosistema económico y, por lo tanto, los criptoemprendedores tienen muchas oportunidades para construir y sostener sus negocios.

En Francia, la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP) es responsable de gestionar los procesos y tareas a nivel nacional relacionados con la tributación y la contabilidad pública. La autoridad recauda ingresos públicos, emite instrucciones interpretativas para casos de tributación general y específica, así como diseña e impone reglas y procedimientos relacionados con el control y pago del gasto público. De acuerdo con las regulaciones y reglas ALD/CFT para la tributación de activos digitales, también mantiene registros de las transacciones criptográficas realizadas por personas públicas y privadas. A efectos fiscales, la DGFiP trata los criptoactivos, incluidas las criptomonedas, como activos muebles, lo que es similar al tratamiento de los valores y bonos.

Desgravaciones fiscales

Francia ha firmado más de 100 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición. Cubren los impuestos sobre la renta de las empresas y las personas físicas, las contribuciones a la seguridad social y otros impuestos sobre la nómina. Los intereses, dividendos y regalías se gravan según tipos preferenciales. En general, estos acuerdos brindan a los inversores extranjeros una mayor seguridad y permiten la optimización de los impuestos, lo que conduce a una reducción de la carga de las obligaciones.

Con el objetivo de fomentar el crecimiento de nuevas empresas innovadoras, Francia también ofrece una fiscalidad competitiva para las empresas que participan en actividades de investigación y desarrollo (I+D). Las empresas elegibles pueden recibir un crédito fiscal para I+D, que se determina sobre la base de los gastos de I+D incurridos durante el año calendario. El crédito fiscal para I+D disponible es del 30% de los gastos subvencionables incurridos durante el año natural, que pueden alcanzar hasta 100 millones. EUR y, en determinadas ocasiones, se puede conceder un 5% adicional a esta cantidad. El crédito fiscal para gastos en innovación es del 20% de los gastos subvencionables, que pueden ascender a 400.000 EUR al año.

Normalmente, los gastos relacionados con el registro de patentes, la depreciación de activos fijos, el seguimiento de los avances técnicos y los contratos de seguros se consideran gastos subvencionables en I+D. El crédito fiscal concedido se compensa con el Impuesto sobre Sociedades a pagar por la empresa elegible.

Además, las nuevas empresas establecidas antes del 31 de diciembre de 2022 que inviertan en actividades de I+D y que tengan el estatus de startup innovadora (JEI) o startup universitaria (JEU) pueden beneficiarse de exenciones de varios impuestos.

Las exenciones para nuevas empresas son las siguientes:

• Una exención total del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o del Impuesto sobre Sociedades para el primer ejercicio o el primer período en que tributen sobre los beneficios (que no podrá ser superior a 12 meses), seguida de una exención del 50% para el siguiente año en el que las personas elegibles obtienen ganancias
• La Contribución Económica Local (CET) y el Impuesto sobre la Propiedad durante siete años tras una decisión del gobierno local

Categorización de comerciantes de criptomonedas

En Francia, los diferentes tipos de comerciantes de criptomonedas están sujetos a distintos impuestos. Por lo tanto, si participa en dichas actividades, tómese el tiempo para determinar a qué categoría pertenece su empresa. La legislación fiscal francesa no especifica cómo decidir si la actividad se realiza de forma ocasional o regular, y se determina caso por caso. La autoridad normalmente toma en consideración factores como el monto total invertido, el volumen total de operaciones y la frecuencia de las transacciones.

La DGFiP clasifica a los comerciantes de criptomonedas de la siguiente manera:

• Comerciantes ocasionales: un gravamen fijo único (PFU) o impuesto fijo, a una tasa del 30% que consiste en un 12,8% del Impuesto sobre la Renta Personal y un 17,2% de Contribuciones a la Seguridad Social (las personas con ingresos elevados pueden estar obligadas a pagar un 4% adicional). %)
• Comerciantes profesionales: el impuesto sobre los beneficios industriales y comerciales (BIC) a una tasa del 0 al 45% se aplica a las ganancias de capital asociadas con las actividades regulares de comercio de criptomonedas

Vale la pena señalar que se aplican normas fiscales ligeramente diferentes a la minería de criptomonedas, que está sujeta al impuesto sobre las ganancias no comerciales (BNC) a una tasa del 45%. Si el volumen de negocios durante el año anterior no supera los 70.000 EUR, los mineros criptográficos son elegibles para el impuesto Micro BNC, lo que significa que solo el 66% de los ingresos están sujetos al impuesto.

En determinadas condiciones, los comerciantes ocasionales pueden elegir el tipo impositivo progresivo. Si desea explorar más a fondo estas categorías y determinar su caso específico, comuníquese con nuestro equipo legal dedicado aquí en Regulated United Europe (RUE).

Impuesto sobre Sociedades

En Francia, el tipo impositivo estándar del impuesto de sociedades es del 25%. Las empresas residentes fiscales están sujetas a pagar impuestos sobre sus ingresos obtenidos en el territorio de Francia, mientras que los ingresos obtenidos de actividades comerciales en el extranjero generalmente están excluidos de la base imponible francesa. Las empresas no residentes están sujetas al pago del Impuesto de Sociedades francés sobre los ingresos obtenidos a través de actividades comerciales realizadas en Francia o a través de Establecimientos Permanentes (PE) franceses, así como sobre los rendimientos obtenidos de bienes inmuebles ubicados en Francia. La residencia fiscal generalmente se determina identificando si una empresa está constituida según las leyes comerciales francesas.

Pequeñas y medianas empresas (PYMES) cuya facturación no supere los 7,63 millones. EUR, tienen derecho a un tipo reducido del 15% aplicado sobre los primeros 42.500 EUR de beneficio. Otra condición importante es que el capital social de la empresa debe estar íntegramente desembolsado y que al menos el 75% de este capital debe pertenecer a personas físicas.

Impuestos sobre las ganancias de capital

Dado que la DGFiP trata los criptoactivos como activos muebles, están sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital. En Francia, los bienes muebles están sujetos al impuesto sobre las plusvalías y a las cargas sociales. El impuesto sobre las plusvalías se aplica a residentes y no residentes en Francia y, bajo determinadas condiciones, puede recortar alrededor del 40% de los beneficios obtenidos por la venta o transferencia de criptoactivos. La venta ocurre cuando los criptoactivos se venden por moneda fiduciaria.

La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital aplicable a las ganancias obtenidas de las criptomonedas varía según la frecuencia de sus actividades comerciales. La tasa fija del Impuesto sobre las Ganancias de Capital es del 19% y la tasa de Cargas Sociales es del 17,2%, lo que equivale al 36,2%. Afortunadamente, los contribuyentes también pueden acogerse a diversas desgravaciones fiscales e incluso estar exentos de impuestos, siempre que cumplan determinados requisitos.

Con respecto al impuesto a las ganancias de capital, las transacciones de cripto a cripto (intercambiar un criptoactivo por otro) no se consideran hechos imponibles. Significa que transacciones DeFi como apuestas de criptomonedas, minería de criptomonedas, préstamos, empréstitos o fondos comunes de liquidez no generan responsabilidad por el impuesto a las ganancias de capital.

Impuesto sobre el valor añadido

En Francia, el tipo estándar del IVA es del 20 %, lo que está en consonancia con las directivas de la UE y se aplica a los productos y servicios vendidos en Francia. No todas las actividades relacionadas con las criptomonedas están sujetas a impuestos; sin embargo, la mayoría de las empresas francesas están obligadas a registrarse como contribuyentes del IVA si los productos suministrados valen más de 34.600 EUR o los servicios prestados valen más de 86.900 EUR.

De acuerdo con la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), los servicios de intercambio de criptomonedas (incluido el cambio por dinero fiduciario) no están sujetos al IVA, ya que entran dentro de la categoría de servicios financieros a efectos del IVA.

La minería tampoco está sujeta al IVA debido a la ausencia de una relación contractual entre el proveedor y el cliente. Además, cuando un contribuyente del IVA realiza actividades mineras, no tiene derecho a una deducción del IVA por ningún gasto relacionado (como el equipo técnico o el consumo de electricidad utilizado para las actividades mineras).

Normas fiscales europeas y globales

Francia es miembro de varias organizaciones europeas y globales que establecen estándares tributarios que generalmente reemplazan las normas nacionales y, en consecuencia, aumentan la eficiencia, la coherencia y la transparencia tributaria. Por lo tanto, las criptoempresas francesas deberían examinar cuidadosamente las regulaciones europeas y globales para cumplir debidamente con sus obligaciones fiscales.

La Directiva de la UE sobre Cooperación Administrativa (DAC) está diseñada para garantizar una tributación justa y eficiente en todos los países miembros. Está destinado a cubrir la presentación de informes y el intercambio de información entre las autoridades fiscales de la UE relacionados con ingresos o ingresos generados a través de criptoactivos por residentes de la UE. Está alineado con la regulación de Mercados de Criptoactivos (MiCA) y se basa en los requisitos de autorización de MiCA, lo que evita que los proveedores de servicios de criptoactivos enfrenten cargas administrativas adicionales.

Además, DAC8 también es coherente con el Marco de presentación de informes sobre criptoactivos (CARF), aprobado recientemente por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), que también incluye modificaciones a su Estándar común de presentación de informes. El propósito de este marco es elevar los estándares de declaración de impuestos y criptoimpuestos mediante la introducción de declaraciones de impuestos automáticas y el intercambio de información de los contribuyentes entre autoridades internacionales. Los estándares CARF son aplicables a personas físicas y jurídicas que brindan servicios relacionados con el intercambio de criptomonedas (incluido el dinero fiduciario) y las transferencias de criptomonedas.

¿Cómo pagar impuestos sobre las criptomonedas en Francia en 2024?

En 2024, el procedimiento para pagar impuestos sobre los ingresos de criptodivisas en Francia sigue siendo objeto de especial escrutinio tanto por parte de los contribuyentes como de las autoridades fiscales. Francia, como muchos otros países, está tratando de crear un sistema transparente y comprensible de tributación de la criptomoneda para garantizar una recaudación de impuestos justa y eficiente. He aquí una guía detallada para el pago de impuestos sobre los ingresos de criptomoneda para los residentes franceses para 2024.

Comprender la situación fiscal de las criptomonedas

El primer paso para los contribuyentes es comprender cómo clasifican las autoridades fiscales francesas las criptomonedas. Según las últimas actualizaciones, los ingresos procedentes de las criptomonedas pueden tratarse como ganancias (o pérdidas) de capital y están sujetos a tributación de acuerdo con este estatus. Esto incluye tanto las transacciones que implican el intercambio de criptomoneda por dinero fiduciario como el uso de criptomoneda para adquirir bienes o servicios.

Determinación de la base imponible

Para determinar la renta imponible, es necesario tener en cuenta todas las transacciones realizadas durante el ejercicio fiscal. Es importante calcular con precisión la ganancia o pérdida de cada transacción, teniendo en cuenta el coste inicial de adquisición de la criptomoneda y el coste de su venta o uso. Los contribuyentes franceses deben llevar un registro detallado de todas sus transacciones de criptomoneda para facilitar el cálculo exacto de los impuestos.

Tipos impositivos

En 2024, el tipo impositivo sobre las plusvalías de las criptomonedas en Francia será del 30%. Este tipo incluye tanto el impuesto sobre la renta como las cotizaciones sociales. Es importante tener en cuenta que los tipos impositivos están sujetos a cambios, por lo que es importante seguir las últimas actualizaciones de las autoridades fiscales.

Declaración de la renta

Para declarar los ingresos de criptomoneda, los contribuyentes deben rellenar un formulario especial facilitado por el servicio tributario. En este formulario, es necesario indicar todos los ingresos percibidos durante el año, así como el impuesto calculado. La declaración debe presentarse dentro del plazo establecido, normalmente a mediados de mayo del año siguiente al año de declaración.

Conservación de la documentación

Es fundamental conservar toda la documentación relacionada con las transacciones de criptomoneda, incluidos los comprobantes de compra y venta, los recibos de cambio y cualquier otra información pertinente. Estos documentos pueden ser requeridos por las autoridades fiscales para verificar los ingresos declarados y las liquidaciones.

Posibles exenciones y exclusiones

Algunas transacciones de criptomoneda pueden beneficiarse de incentivos o exenciones fiscales en función de circunstancias específicas. Por ejemplo, la propiedad a largo plazo de criptodivisas puede dar derecho a un tipo impositivo más bajo. Es aconsejable consultar a un asesor fiscal para obtener información sobre los posibles beneficios y la optimización de su carga fiscal.

Conclusión

Pagar impuestos sobre las ganancias de criptodivisas en Francia en 2024 requiere una planificación cuidadosa y atención a los detalles. Cumplir con todos los requisitos fiscales y mantener registros precisos de las transacciones de criptomoneda ayudará a evitar posibles sanciones y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales. En Francia, el sistema fiscal incluye varios tipos de impuestos, como el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre las plusvalías, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y otros.

Principales tipos impositivos en Francia 2024

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