Impuesto Criptográfico de Dinamarca

Dinamarca se considera una jurisdicción favorable a efectos fiscales debido a los incentivos fiscales disponibles, una red considerable de acuerdos fiscales internacionales y mecanismos de control eficaces que salvaguardan la economía y permiten que las empresas crezcan de forma sostenible, pero también de una manera que fomente la innovación.

La Agencia Tributaria Danesa es responsable de hacer cumplir los impuestos nacionales. regulaciones y el cobro oportuno de impuestos a personas y empresas. Entre muchas tareas, la autoridad combate el fraude, aclara las normas tributarias y coopera con las autoridades tributarias extranjeras para prevenir la evasión fiscal internacional y garantizar una tributación justa. Además, ya logró publicar reglas para la tributación de las criptomonedas.

La autoridad fiscal no considera las criptomonedas como dinero fiduciario y, en cambio, las clasifica como activos especulativos, lo que significa que ciertas actividades relacionadas con las criptomonedas pueden desencadenar hechos imponibles. Los impuestos se calculan en función de la naturaleza de las inversiones realizadas, las ganancias obtenidas y el municipio en el que se encuentra el negocio de criptomonedas. Para garantizar cálculos precisos y justos, es de suma importancia realizar un seguimiento y documentar todas las transacciones criptográficas.

A solicitud de la autoridad deberá exponerse la siguiente información:

• Información sobre el proveedor de la billetera criptográfica, incluido el acuerdo y la clave pública
• Registros de las tenencias y transacciones de criptomonedas
• Extractos bancarios que muestran compras y ventas de criptomonedas
• Prueba de propiedad de las criptomonedas declaradas
• Correos electrónicos y otra correspondencia relacionada con actividades criptográficas
• Registros de pedidos, pagos, compras y ventas con criptomonedas

Ventajas del sistema fiscal danés

Dinamarca tiene más de 80 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición. Están diseñados para garantizar que las empresas y las personas que realizan actividades económicas en diferentes países estén protegidas de tener que pagar impuestos sobre los mismos ingresos dos veces. Además, buscan eliminar la evasión fiscal y promover la transparencia. Estos acuerdos no especifican reglas tributarias detalladas para cada hecho imponible y, en cambio, estipulan qué país tiene derecho a gravar a un contribuyente dentro del marco tributario nacional.

Dinamarca también tiene muchos incentivos fiscales a los que las empresas de cifrado podrían tener derecho. Por ejemplo, los gastos de investigación y desarrollo (I+D) pueden cancelarse inmediatamente o una empresa puede optar por depreciar los impuestos en el mismo año y en los cuatro años siguientes sobre la base de la depreciación lineal. Aunque las empresas que generan pérdidas no pueden aprovechar una cancelación inmediata de los gastos de I+D, aún pueden encontrar una manera de beneficiarse solicitando un pago equivalente al valor del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de los ingresos imponibles negativos. El pago no puede exceder los 5,5 millones. DKK (aprox. 737.000 EUR), correspondiente a una pérdida fiscal asociada a gastos de I+D de 25 millones. DKK (3 millones de euros).

La deducción fiscal por gastos de I+D es actualmente del 108% y debería alcanzar el 110% en el año 2026. Sin embargo, sólo los gastos de I+D realmente incurridos pueden incluirse en la solicitud de pago en efectivo a la Agencia Tributaria Danesa. El resto de la deducción que excede el 100% se trata como ingreso imponible negativo que aumenta la pérdida operativa neta, que puede trasladarse.

Otra ventaja notable es la tributación de ciertas transacciones criptográficas, ya que muchas de ellas están exentas de impuestos, por ejemplo:

• Comprar criptomonedas con dinero fiduciario
• Tener criptomonedas
• Transferir criptomonedas entre billeteras propiedad de la misma persona
• Donar criptomonedas a organizaciones benéficas aprobadas por las autoridades danesas
• Bifurcación dura

A pesar de las exenciones, sigue siendo importante realizar un seguimiento de las transacciones en caso de que sea necesario, por ejemplo, calcular cualquier ganancia o pérdida después de la venta de criptomonedas u otro hecho imponible. Además, ciertas actividades criptoeconómicas aún no se han aclarado, y mantener registros puede resultar útil al consultar con asesores fiscales profesionales. Comuníquese con nuestro equipo dedicado aquí en Regulated United Europe (RUE) si desea recibir comentarios detallados.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

La tasa estándar del Impuesto sobre la Renta de Sociedades es del 22%. Las empresas residentes en Dinamarca están sujetas a impuestos sobre los ingresos mundiales, pero no están sujetas a impuestos sobre los ingresos obtenidos a través de establecimientos permanentes y bienes inmuebles ubicados en el extranjero. Las empresas no residentes están obligadas a pagar impuestos únicamente sobre los ingresos obtenidos en Dinamarca. Una empresa se considera residente fiscal de Dinamarca si está establecida según las leyes danesas y registrada en el Registro Mercantil, o tiene un lugar de dirección efectiva en Dinamarca. La renta imponible se calcula restando los gastos comerciales como los intereses y la depreciación del volumen de negocios de las actividades comerciales. Las empresas de criptomonedas pagan impuestos de acuerdo con la ley general de impuestos sobre la renta.

Las declaraciones de impuestos se presentan digitalmente dentro de los seis meses siguientes al final del año contable. Las empresas deben pagar el Impuesto sobre Sociedades adeudado sobre la base del año en curso en dos cuotas iguales antes del 20 de marzo y el 20 de noviembre. El pago se calcula tomando el 50% de la media del Impuesto sobre Sociedades final de los tres últimos años. La factura final de impuestos se paga antes del 20 de noviembre del año siguiente.

Impuesto sobre las ganancias de capital

En el caso de las empresas, las ganancias de capital tributan al tipo del 22% del Impuesto sobre Sociedades. Las ganancias de capital derivadas de bonos y deudas y la venta de acciones cotizadas que no pertenecen al grupo ni a sus filiales están sujetas a impuestos y, en general, la venta de activos tangibles e intangibles está sujeta a impuestos.

No se aplica ningún impuesto sobre las ganancias de capital a lo siguiente:

• La venta de acciones no cotizadas por accionistas corporativos daneses
• La venta de acciones cotizadas por parte de un grupo o filial
• La venta de acciones de una empresa danesa por accionistas extranjeros a un tercero
• Ingresos de liquidación y reembolso siempre que el destinatario cumpla determinadas condiciones

Para las personas físicas, las ganancias de capital se gravan a una tasa del 42%. Las ventas y transacciones de criptomonedas, incluidas las monedas estables, se tratan como contratos financieros y, por lo tanto, están sujetas a impuestos. Después de la venta, es necesario calcular una ganancia o pérdida para cada transacción individual, ya que no es posible deducir una pérdida de una transacción criptográfica de una ganancia recibida de otra transacción criptográfica. El intercambio de un tipo de criptomoneda por otro tipo de criptomoneda también está sujeto a impuestos, ya que se trata como una transacción de venta a efectos fiscales. Las compras múltiples se calculan utilizando el método primero en entrar, primero en salir (FIFO), lo que significa que las criptomonedas que se compraron primero son las primeras en venderse.

Impuesto al valor añadido

En Dinamarca, el tipo estándar del IVA es del 25% y, por lo general, se aplica a todos los suministros de productos y servicios prestados en Dinamarca. Los proveedores son responsables de la recaudación y declaración del IVA. El IVA danés también se aplica a las importaciones procedentes de territorios no pertenecientes a la UE, a las adquisiciones intracomunitarias de Estados miembros de la UE y a las compras de la mayoría de los servicios a proveedores extranjeros.

Los sujetos pasivos generalmente pueden recuperar el IVA cobrado por sus proveedores mediante el método de factura/crédito, siempre que las compras relacionadas con transacciones estén sujetas al IVA. El IVA se puede recuperar ya sea como una deducción del IVA a pagar o presentando una solicitud por separado.

Si bien muchas actividades económicas relacionadas con las criptomonedas están sujetas al IVA, las actividades de intercambio de criptomonedas están exentas del IVA, lo que está en consonancia con la decisión adoptada por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE). En 2015, el tribunal dictaminó que el intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario debería tratarse como un servicio financiero a efectos del IVA y, por tanto, debería estar exento del IVA junto con la moneda de curso legal.

Retención de impuestos

En Dinamarca, la tasa de retención de impuestos estándar es del 22% y generalmente se aplica a regalías, dividendos e intereses. A menudo, el tipo puede reducirse de conformidad con un acuerdo de doble imposición aplicable si la empresa pagadora es elegible.

La Retención en Fuentes se elimina o reduce en los siguientes casos:

• Los dividendos pagados a una empresa matriz en otro país de la UE o en un país con el que Dinamarca tiene un acuerdo de doble imposición o cuando se aplica la Directiva sobre matrices y filiales de la UE están exentos
• Los intereses pagados a una empresa que sea residente fiscal en la UE o en un país con el que Dinamarca tenga un acuerdo de doble imposición están exentos
• Si el accionista de cartera está situado en un país con el que Dinamarca tiene un acuerdo de intercambio de información fiscal, el tipo se reduce en consecuencia y la diferencia entre el tipo más alto y el tipo más bajo es reclamable

Impuesto sobre donaciones

En Dinamarca, el tipo del impuesto sobre donaciones es del 15%. Los obsequios transferidos a hijos, nietos o padres que no excedan el umbral anual de 71.500 DKK (aproximadamente 10.000 EUR), o transferidos a cónyuges de hijos y que no excedan 25.000 DKK (aproximadamente 3.000 EUR) están exentos de impuestos. Los mismos principios se aplican a los obsequios criptográficos.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Dinamarca en 2024?

En 2024, Dinamarca sigue desarrollando sus normas y enfoques sobre la fiscalidad de las criptomonedas, con el objetivo de garantizar una tributación justa de los ingresos derivados de su comercio e inversión, fomentando al mismo tiempo la innovación y el desarrollo del mercado de criptomonedas. La fiscalidad de las criptomonedas en Dinamarca está regulada por la Autoridad Tributaria Danesa (SKAT), que proporciona orientación y normas para los contribuyentes. Este artículo proporcionará una visión detallada de cómo pagar impuestos sobre los ingresos de criptodivisas en Dinamarca en 2024.

Comprender las obligaciones fiscales

Dinamarca clasifica las rentas de la criptomoneda como “rentas personales” o “rentas de capital”, dependiendo de la naturaleza de la actividad del inversor. Esta distinción es importante para determinar el tipo impositivo y la forma de declarar los ingresos.

Fiscalidad de la renta personal

Si el comercio de criptomoneda u otras transacciones de criptomoneda forman parte de una actividad personal, los ingresos procedentes de estas transacciones se gravan como ingresos personales. Los tipos impositivos pueden variar, pero suelen ser elevados, al igual que para otros tipos de ingresos personales.

Fiscalidad de las plusvalías

Cuando los ingresos procedentes de criptomonedas se tratan como ganancias de capital, como en las inversiones a largo plazo, dichas ganancias están sujetas a un tipo diferente, que suele ser inferior al de los ingresos personales.

Pasos para pagar el impuesto

1. Determinación del estatus: Debe determinar si sus ingresos por criptomoneda se clasifican como ganancias personales o de capital.
2. Documentación: Es importante llevar un registro preciso de todas las transacciones de criptomoneda, incluidas las fechas, los importes y las diferencias de cambio. Esta información será necesaria para calcular su renta imponible.
3. Cálculo de los ingresos: Utilice su documentación para calcular sus ingresos o pérdidas totales derivados del comercio de criptomoneda. Incluya cualquier ganancia y deduzca cualquier pérdida que se haya producido durante el ejercicio fiscal.
4. Declaración de la renta: los ingresos por criptomoneda deben declararse en la declaración de la renta anual. Asegúrese de seguir cuidadosamente las instrucciones de SKAT para declarar los ingresos de criptomoneda.
5. Pago del impuesto: Tras la presentación de la declaración y el cálculo del impuesto, abone el impuesto de acuerdo con la factura emitida por SKAT.

Puntos importantes

• Cambios en la legislación: Manténgase al día de los últimos cambios en la legislación fiscal danesa en relación con las criptomonedas, ya que las normas pueden cambiar.
• Utilización de programas informáticos: Considere la posibilidad de utilizar programas informáticos especializados para registrar las transacciones de criptomoneda con el fin de simplificar la preparación de los impuestos.
• Consulta con profesionales: Si tiene un caso fiscal complejo o no está seguro de cómo declarar correctamente los ingresos por criptomoneda, es aconsejable consultar a un asesor fiscal.

Conclusión

La fiscalidad de las criptomonedas en Dinamarca requiere una cuidadosa atención y comprensión de las normas fiscales locales. Manteniendo una documentación ordenada y siguiendo las recomendaciones de SKAT, los inversores y comerciantes pueden asegurarse de que cumplen con la normativa fiscal y evitar posibles sanciones por una declaración de ingresos incorrecta.

Tabla con los principales tipos impositivos en Dinamarca

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