Impuesto Criptográfico de Croacia

El gobierno croata se esfuerza por garantizar una fiscalidad eficaz que permita que florezca la innovación y, al mismo tiempo, garantice ingresos para mejorar los servicios públicos y la inversión pública. Si bien las empresas de criptomonedas todavía están esperando una orientación integral y más específica sobre impuestos, ya se las considera contribuyentes responsables y, por lo tanto, se aplican las normas tributarias estándar de Croacia y la UE.

En general, Croacia se encuentra entre los países más abiertos a la adopción de criptomonedas. La población croata adopta las criptomonedas como un medio de pago válido en varios sectores: hoteles, museos, municipios, gasolineras y tiendas online. Muchas actividades relacionadas con las criptomonedas están sujetas a impuestos en función de cómo se obtienen las criptomonedas y cuál es el estatus legal del propietario.

La administración tributaria es el organismo autorizado responsable de la administración de impuestos, incluida la implementación de las regulaciones tributarias. Las principales funciones incluyen el mantenimiento de los registros tributarios y la emisión de documentos sobre hechos conservados en los registros oficiales, la determinación y recaudación de impuestos y contribuciones obligatorias, y la ejecución de auditorías tributarias. La autoridad también aplica las directivas pertinentes de la UE y las normas internacionales.

Ventajas del sistema fiscal croata

El sistema tributario croata ofrece muchas oportunidades para optimizar los impuestos corporativos y construir negocios nuevos e innovadores de manera sostenible. Por ejemplo, Croacia ha firmado alrededor de 70 acuerdos internacionales para la eliminación de la doble imposición, que tratan de los derechos impositivos entre dos o más países contratantes. Permiten a las empresas con presencia internacional proteger sus distintos tipos de ingresos para que no se les graven dos veces en diferentes países. Además, los acuerdos también están diseñados para prevenir la evasión fiscal transfronteriza.

Las inversiones en innovación reciben apoyo de conformidad con la Ley de Promoción de Inversiones, que cubre actividades de apoyo a las empresas, servicios de alto valor, proyectos innovadores y actividades de fabricación y procesamiento. Las empresas innovadoras registradas en Croacia disponen de diversos incentivos y desgravaciones.

En el caso de la compra de equipos de alta tecnología, está disponible una subvención no reembolsable que asciende al 20% de los gastos elegibles reales incurridos por la compra, pero no puede exceder las 3.770.000 HRK (aproximadamente 500.000 EUR). Se ofrece una subvención adicional si una empresa crea nuevos puestos de trabajo en relación con el proyecto innovador.

En Croacia, existen muchas deducciones fiscales permitidas que las empresas de cifrado pueden aprovechar. Con carácter general, los gastos de puesta en marcha se consideran gastos a efectos del Impuesto sobre Sociedades en el ejercicio en el que se incurren, y es en este momento cuando procede deducirlos. También se pueden deducir los gastos por intereses de préstamos entre empresas relacionadas, hasta el monto que determine el Ministerio de Hacienda.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

El tipo normal del Impuesto sobre Sociedades es del 18%. Las empresas croatas residentes fiscales están obligadas a pagar impuestos sobre los beneficios obtenidos en Croacia y en el extranjero, mientras que las empresas no residentes sólo pagan impuestos sobre los beneficios obtenidos en Croacia. Los residentes fiscales son empresas cuyo domicilio social está inscrito en el registro de Croacia, o cuyo lugar de gestión y control efectivo de los negocios se encuentra en Croacia.

Los ingresos obtenidos de criptomonedas están sujetos al Impuesto sobre la Renta de Sociedades porque la diferencia entre el precio de venta de criptomonedas de la empresa y el precio de compra se considera ingreso procedente de la venta de criptomonedas. Si los ingresos anuales de la empresa de cifrado no superan los 7,5 millones. HRK (aprox. 995 421 EUR), se aplica una tasa reducida del 10 % ya que se clasifica como una pequeña empresa.

Cuando las criptomonedas se obtienen como resultado del proceso de minería de criptomonedas, se consideran ingresos sujetos a impuestos. Las ganancias obtenidas de actividades de comercio de criptomonedas que involucran dinero fiduciario en plataformas de intercambio de criptomonedas también están sujetas a impuestos. La base imponible se calcula restando el valor de compra del valor de venta.

La mayoría de los demás servicios relacionados con las criptomonedas están sujetos a impuestos de acuerdo con la legislación general. Por ejemplo, la prestación de servicios de marketing o promoción a las bolsas de criptomonedas y el mantenimiento del hardware de minería de criptomonedas están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Sociedades. Mantener criptomonedas como activos financieros y cambiarlas por otro tipo de criptomonedas no genera un hecho imponible.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Las ganancias de capital corporativas están sujetas a la tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa, y la tasa estándar del impuesto sobre las ganancias de capital para las personas físicas es del 10 %, que se aplica a las ganancias de capital, incluidos los intereses y dividendos. El monto imponible se calcula restando los costos de transacción asociados, las tarifas y la pérdida de capital de una ganancia de capital realizada en el año anterior. Las ganancias de capital realizadas por la venta de criptoactivos están exentas de impuestos si se conservan durante al menos dos años.

Impuesto al valor añadido

El tipo estándar del IVA en Croacia es del 25% y se aplica a la mayoría de los productos y servicios vendidos en Croacia. Todas las normas del IVA pertinentes están alineadas con las disposiciones de la Directiva del IVA de la UE. Si bien no todas las actividades relacionadas con las criptomonedas generan responsabilidad del IVA, en general, las empresas de criptomonedas están obligadas a registrarse como contribuyentes del IVA ante la Administración Tributaria.

Para los inversores extranjeros no existe un registro de umbral de IVA, excepto para las empresas que se dedican a actividades de venta a distancia. Las empresas de comercio electrónico que venden productos y servicios a clientes con sede en Croacia deben registrarse como contribuyentes del IVA en Croacia tan pronto como sus ingresos anuales alcancen las 270 000 HRK (aproximadamente 36 000 EUR).

De acuerdo con la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) y las disposiciones del artículo 135(1)(e) de la Directiva del IVA, Croacia no impone el IVA a las criptomonedas, ya que se las trata como medios legales de pago a efectos del IVA. En 2015, el TJUE colocó las criptomonedas en la misma categoría que los billetes y monedas utilizados como moneda de curso legal.

Otras reglas relevantes cubren las siguientes actividades:

• Las criptomonedas recibidas de actividades mineras están fuera del alcance del IVA ya que no existe un vínculo suficiente entre un cliente y los servicios prestados
• No se debe pagar IVA en el caso de la transacción criptográfica cuando los criptoactivos se intercambian por productos y servicios
• Las tarifas impuestas por encima del valor de las criptomonedas por organizar o realizar cualquier transacción en criptomonedas también están exentas del IVA

Retención de impuestos

En Croacia, la tasa de retención de impuestos es del 10%, pero puede reducirse o eximirse si un acuerdo de doble imposición aplicable o la ley de la UE estipula una tasa más baja o una exención. Para poder acogerse a los acuerdos, una empresa debe cumplir una lista de requisitos.

Los dividendos y otras distribuciones de beneficios pagados a una empresa matriz de la UE que posea al menos el 10% del capital de la empresa distribuidora durante al menos dos años ininterrumpidos no están sujetos a la retención en origen. Si no se cumple el requisito de los dos años, la exención puede aplicarse cuando un banco emite una garantía por el impuesto que se adeudaría si finalmente no se cumpliera el requisito.

Se aplica una tasa aumentada del 20% a los dividendos distribuidos a residentes de jurisdicciones no cooperativas a efectos fiscales, cuya lista es compilada por la UE. Se aplican excepciones si una jurisdicción no cooperativa tiene un acuerdo fiscal con Croacia.

Impuestos sobre la nómina

Como todo empleador, las empresas de criptomonedas también están obligadas por ley a retener un porcentaje de los salarios de sus empleados tras deducir el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y las Contribuciones a la Seguridad Social. Si un empleador paga salarios en criptomonedas de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, dichos pagos se consideran beneficios en especie y los impuestos correspondientes se calculan para este tipo de pago en función del precio de mercado de las criptomonedas pagadas el día de la transferencia del salario.

Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Croacia son los siguientes:

• Hasta 360 HRK (aprox. 47 780 EUR) al año: 20 %
• Más de 360 HRK (aprox. 47 780 EUR) al año: 30 %

El sistema de seguridad social croata incluye pensiones de jubilación, seguro médico y de desempleo, seguro contra accidentes laborales y licencia paternal. Los empleadores están obligados a pagar el 16,5% del salario bruto de sus empleados al fondo del seguro médico. Sin embargo, las empresas que emplean de forma permanente a personal sin experiencia profesional o menores de 30 años pueden estar exentas de cotizaciones al seguro médico durante 1 a 5 años.

Contribuciones de la Cámara de Comercio

Dependiendo del tamaño de la empresa, los empleadores deben pagar cuotas mensuales de membresía a la Cámara de Comercio de Croacia. Para ello, las empresas se dividen en tres categorías según el valor de sus activos, sus ingresos totales y su tamaño. La primera categoría ya no está obligada a pagar la cotización a menos que opte por hacerlo a cambio de ciertos beneficios. Estas son las empresas que no superan el millón. EUR en activos totales, 2 mill. EUR de ingresos totales y tener menos de 50 empleados permanentes. Las empresas de otras categorías aún deben pagar contribuciones que pueden alcanzar varios cientos de euros.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Croacia en 2024?

En 2024, la fiscalidad de las rentas de las criptodivisas en Croacia sigue atrayendo la atención tanto de los inversores como de las autoridades fiscales, que tratan de adaptarse a las nuevas realidades de la economía digital. Croacia, reconociendo la creciente popularidad de las criptodivisas, ha desarrollado una serie de normas para garantizar la transparencia y la equidad en la tributación de estos ingresos. Este artículo ofrece una visión detallada de cómo tributar correctamente por los ingresos procedentes de las criptodivisas en Croacia en 2024, basándose en la legislación y las orientaciones locales.

Principios básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en Croacia

La legislación croata trata las criptomonedas como «otros medios de pago» en el contexto de la fiscalidad. Los ingresos procedentes de transacciones con criptodivisas están sujetos a tributación en función de su naturaleza (por ejemplo, plusvalías, ingresos procedentes de la minería de criptodivisas).

Cómo tributar por los ingresos procedentes de criptomonedas

1. Determinación de la base imponible

En primer lugar, debe determinar su renta imponible total procedente de criptomonedas para el período impositivo. Esto incluye:

• Beneficio de la venta de criptodivisas.
• Ingresos mineros.
• Recibir criptomonedas como pago por bienes o servicios.

2. Documentación de todas las transacciones

Un paso importante es documentar detalladamente todas las transacciones con criptomoneda, incluidas las fechas de las transacciones, los valores de compra y venta y las ganancias o pérdidas obtenidas. Estos datos serán necesarios para calcular correctamente los impuestos.

3. Cálculo del impuesto

Según la legislación croata, el tipo impositivo sobre las plusvalías para las personas físicas es del 12%. La base imponible se determina como la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra del activo.

4. Presentación de la declaración de la renta y pago del impuesto

Los contribuyentes están obligados a presentar una declaración de impuestos sobre sus ingresos de criptomoneda al Servicio Tributario Croata en la fecha prevista (normalmente a finales de febrero del año siguiente) y pagar el impuesto calculado.

Matices y recomendaciones

• Conservación de registros: Se recomienda conservar todos los documentos relacionados con las transacciones de criptomoneda durante al menos 5 años para una posible auditoría por parte de las autoridades fiscales.

Cambios en la legislación

Debe tenerse en cuenta que la legislación fiscal está sujeta a cambios, especialmente en un ámbito de tan rápido desarrollo como el de las criptodivisas. Por lo tanto, es importante seguir las últimas noticias y actualizaciones del Servicio Tributario Croata y otras fuentes oficiales. Es posible que se introduzcan nuevas normas o directrices relativas al cálculo y pago de impuestos sobre los ingresos de criptodivisas.

Recomendaciones

• Consulte con profesionales: Dada la complejidad y los constantes cambios en la fiscalidad de las criptomonedas, es aconsejable consultar con un asesor fiscal cualificado o un auditor especializado en criptomonedas.
• Automatización de la contabilidad: El uso de software de contabilidad de criptomoneda puede simplificar en gran medida el proceso de recopilación y almacenamiento de información de transacciones con fines fiscales.

Conclusión

La tributación de los ingresos por criptodivisas en Croacia en 2024 requiere una cuidadosa atención a la documentación y al cálculo de impuestos. Comprender los principios y requisitos básicos, así como prepararse para posibles auditorías de las autoridades fiscales, ayudará a evitar errores y sanciones. Dado el rápido desarrollo del mercado de criptodivisas y los posibles cambios en la legislación, es importante mantenerse al día de las últimas noticias y orientaciones sobre fiscalidad en Croacia.

Tabla con los principales tipos impositivos en Croacia

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