Impuesto Criptográfico de Austria

Austria ocupa el puesto 18 en el Índice de Competitividad Fiscal Internacional de 2022, lo que es una indicación de un sistema tributario bastante razonablemente estructurado que no obstaculiza el desarrollo de nuevas empresas y financia de manera eficiente las prioridades del gobierno. Las prioridades incluyen la promoción de negocios innovadores, razón por la cual los criptoempresarios deberían sentirse obligados a explorar esta jurisdicción.

El La Autoridad Fiscal de Austria es responsable de la recaudación y administración de impuestos en todo el país y generalmente considera que las actividades criptográficas están sujetas a impuestos. El año fiscal coincide con el año natural y va desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Si el impuesto y los ejercicios financieros de la empresa difieren, las evaluaciones fiscales anuales se basan en las ganancias obtenidas durante el año fiscal que finaliza en el año calendario respectivo.

Desgravaciones fiscales

En Austria, la generosidad de los incentivos fiscales para la investigación y el desarrollo (I+D) ha aumentado constantemente. El país ofrece desgravación fiscal para I+D a través de un crédito fiscal para I+D basado en el volumen. El tipo estándar del crédito es del 14% de los gastos de I+D, que son totalmente deducibles en el momento en que se incurren. Sólo pueden optar al incentivo las actividades de I+D realizadas en Austria.

Para recibir el crédito de I+D se requiere un informe pericial que verifique los gastos de I+D. El informe lo publica la Organización Austriaca de Promoción de la Investigación (FFG). El crédito fiscal para I+D también está disponible en caso de subcontratación de I+D. Sin embargo, los gastos de I+D subcontratados se limitan a un máximo de 1 millón. EUR anualmente.

Para evitar que las empresas que realizan actividades transfronterizas tengan que pagar impuestos dobles en dos países diferentes, Austria ha una extensa lista de acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición. Regulan qué país puede recaudar impuestos y cuál debe abstenerse. Sólo los residentes en Austria pueden acogerse a estos acuerdos.

Si dicho acuerdo estipula que otro país tiene derecho a gravar a la empresa, entonces se hace de acuerdo con la legislación fiscal de ese país y, por lo tanto, la autoridad fiscal austriaca no puede asesorar al respecto. Si necesita más aclaraciones en relación con un país específico, nuestro equipo aquí en Europa Unida Regulada (RUE) estará encantado de ayudarle, ya que supervisamos de cerca todas las jurisdicciones europeas y las normas internacionales. leyes de los Impuestos.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

En Austria, el tipo estándar del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 24%, independientemente de si se retienen o distribuyen los beneficios. Las empresas residentes fiscales en Austria pagan impuestos sobre sus ingresos nacionales y extranjeros. Una empresa se considera residente fiscal si tiene su domicilio social o lugar de dirección efectiva en Austria. Los residentes fiscales no austriacos están sujetos a impuestos limitados sobre los ingresos obtenidos en Austria. Las empresas cuya actividad principal sea el comercio o el intercambio de criptomonedas están sujetas al impuesto en condiciones generales.
Las empresas que se encuentran en situación de pérdidas fiscales pagan el Impuesto sobre Sociedades mínimo, que puede ser arrastrado sin límite de tiempo y acreditable contra obligaciones futuras del Impuesto sobre Sociedades. Para las sociedades de responsabilidad limitada (GmbH) constituidas después del 30 de junio de 2013, el impuesto mínimo es de 125 EUR por trimestre anual durante los primeros cinco años y de 250 EUR por trimestre durante los cinco años siguientes. Para las Sociedades Anónimas (AG), el impuesto mínimo es de 875 EUR por trimestre anual.

Retención de impuestos

Los dividendos nacionales distribuidos a los accionistas de la empresa generalmente están sujetos a la retención en origen a una tasa del 25% para las corporaciones y del 27,5% para los receptores individuales. Los dividendos extranjeros pagados a una cuenta de depósito nacional también están sujetos a una tasa del 27,5 por ciento. Es importante señalar que los dividendos pagados a cuentas de depósito en el extranjero también están sujetos a una tasa del 27,5% y deben incluirse en la declaración de impuestos.

En muchos casos, cuando las ganancias de enajenación o los ingresos de activos de capital se derivan del extranjero, es posible hacer referencia a un acuerdo de doble imposición aplicable. Sin embargo, independientemente de un acuerdo de doble imposición, los impuestos pagados en el extranjero sobre dividendos extranjeros pueden acreditarse hasta un máximo del 15%.

Impuesto sobre las ganancias de capital

De acuerdo con la Reforma Fiscal Ambientalmente Responsable, en marzo de 2022 entraron en vigor nuevas regulaciones sobre la tributación de las criptomonedas. Las tenencias de criptomonedas, incluidas las ganancias a largo plazo, ahora se consideran ingresos de activos de capital y se gravan a una tasa especial del 27,5%. . Sin embargo, las ganancias a largo plazo están libres de impuestos si las criptomonedas se compraron antes del 28 de febrero de 2021. Se considera una ganancia a largo plazo cuando las criptomonedas se han mantenido durante más de un año.

La Ley del Impuesto sobre la Renta de Austria define las criptomonedas como representaciones digitales de un valor que no ha sido determinado ni garantizado por un banco central u otro organismo estatal, no están necesariamente ligadas a una moneda legal y no tienen el estatus legal de una moneda, pero son aceptadas por personas naturales o jurídicas como medio de cambio y pueden ser transferidas, almacenadas o comercializadas por medios electrónicos.

Incluye todos los tokens de pago ofrecidos públicamente, así como las monedas estables, cuyo valor está vinculado a una moneda legal. La definición excluye los tokens no fungibles (NFT) y los tokens respaldados por activos, ya que se gravan según la naturaleza de los activos o valores subyacentes.

Impuesto sobre el valor añadido

En Austria, el tipo estándar del IVA es del 20% y generalmente se aplica a todos los productos y servicios vendidos en Austria y en el caso de adquisiciones intracomunitarias. Para registrarse como pagador del IVA, una empresa de cifrado debe completar una solicitud y enviarla a la autoridad fiscal austriaca. Sin embargo, en algunos casos no es obligatorio registrarse para pagar el IVA. Por ejemplo, para las empresas registradas a efectos del IVA en la UE que venden productos en Internet a consumidores en Austria, existe un umbral de registro del IVA de 35.000 EUR al año.

De acuerdo con la decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), el intercambio y la comercialización de criptomonedas están exentos de impuestos a efectos del IVA. Esto se debe a que, en este contexto, las criptomonedas se tratan como monedas tradicionales. Sin embargo, muchos otros modelos de negocio basados o relacionados con criptomonedas están sujetos al IVA y, por lo tanto, deberían presentar declaraciones de IVA.

Además de las declaraciones anuales del IVA, las empresas también deben presentar lo siguiente:

• Cuando la facturación supera los 100.000 EUR, una empresa está obligada a presentar declaraciones mensuales del IVA
• Cuando el volumen de negocios está entre 30.000 EUR y 100.000 EUR, dicha empresa debe presentar declaraciones de IVA trimestrales

Cuando la facturación anual sea inferior a 30.000 EUR, la empresa está exenta de cobrar el IVA y de presentar declaraciones periódicas del IVA.

Cotizaciones al Seguro Social

Si una empresa austriaca de criptomonedas emplea personas, debe registrar a todos los empleados en el Fondo de Seguro Médico, que luego informará a las instituciones responsables de accidentes, pensiones, seguro de desempleo y otros asuntos relevantes. El impuesto cubre la enfermedad, la incapacidad laboral, la invalidez, la licencia de paternidad, el desempleo, las pensiones de vejez, la muerte de una persona obligada a proporcionar alimentos, las pensiones de supervivencia, los cuidados de enfermería y las prestaciones sociales. Las cotizaciones a la seguridad social las pagan los empleadores y los empleados. Los empleadores pagan el 21,03% de los salarios de los empleados y los empleados deben pagar el 18,12%.

Todos los fondos de seguros están incluidos en la Asociación Principal de Instituciones de Seguridad de Austria, que representa los intereses generales del seguro social nacional. La asociación es responsable de la coordinación integral de las actividades relacionadas con el seguro social austriaco.

Los empleadores deben calcular las cotizaciones a la seguridad social de sus empleados sobre la base de sus salarios y deducirlas de dichos salarios. Tanto la contribución del empleador como la contribución del empleado deben transferirse colectivamente al seguro médico para todos los empleados antes del día 15 del mes siguiente.

Normas fiscales europeas y globales

El sistema tributario austriaco está bien armonizado con la UE y las regulaciones tributarias internacionales, lo que significa que las empresas criptográficas austriacas también deben estar familiarizadas con los cambios tributarios internacionales y monitorearlos de cerca.

Vale la pena tener en cuenta los siguientes marcos regulatorios:

• La Directiva de Cooperación Administrativa (DAC) de la UE, que se introdujo para garantizar una fiscalidad justa y eficiente dentro de la unión y está alineada con la histórica regulación de Mercados de Criptoactivos (MiCA)
• El Marco de presentación de informes sobre criptoactivos (CARF), que ha sido aprobado recientemente por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), y está diseñado para automatizar la declaración de impuestos y el intercambio de información de los contribuyentes entre autoridades internacionales.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Austria en 2024?

En 2024, el sistema fiscal austriaco sigue apoyando los enfoques actuales de la fiscalidad de los ingresos de criptodivisas introducidos a partir del 1 de marzo de 2022. Con arreglo a estas normas, las criptomonedas se equiparan a los valores, lo que proporciona a los inversores un entorno uniforme para invertir tanto en instrumentos financieros tradicionales como en activos digitales. Esta decisión pretende aumentar la transparencia y la accesibilidad de las inversiones en criptodivisas, incrementando así la confianza en este sector.

El tipo impositivo sobre las plusvalías de las criptomonedas y los valores es del 27,5%. Esto significa que las plusvalías de las inversiones en bitcoin y otras criptomonedas adquiridas después del 28 de febrero de 2021 se gravan a este tipo. Es importante señalar que las criptomonedas adquiridas antes de esa fecha no están sujetas a tributación, ya que se consideran activos «antiguos» para los que ya ha expirado el periodo especulativo de un año natural.

Además de un tipo impositivo armonizado para las criptomonedas, Austria prevé diversas deducciones fiscales para las personas físicas destinadas a reducir la presión fiscal. Dichas deducciones incluyen ayudas al transporte, ayudas familiares, ayudas para familias monoparentales y familias numerosas. Estas medidas alivian la situación financiera de los contribuyentes, contribuyendo así al desarrollo económico del país.

En general, Austria ha demostrado un enfoque progresivo de la fiscalidad de las criptomonedas en un esfuerzo por adaptarse al desarrollo de la economía digital. La integración de los criptoactivos en el régimen fiscal general contribuye a crear un entorno favorable para los inversores y a reforzar la posición del país en el mercado financiero internacional.

Tabla con los principales tipos impositivos en Austria

Si desea analizar más a fondo el sistema tributario austriaco para su modelo de negocio criptográfico específico, nuestro equipo de consultores legales dedicados y centrados en la calidad aquí en Regulated United Europe (RUE) estará encantado para brindarle soporte personalizado y de valor agregado. Además de ayudarlo a estructurar sus impuestos de acuerdo con la legislación aplicable, también ofrecemos formación integral de empresas de cifrado, licencias de cifrado y servicios de contabilidad financiera. Contáctenos ahora para reservar una consulta personalizada.