Impuesto sobre bienes inmuebles República Checa 2025

En la República Checa, el impuesto sobre bienes inmuebles (daň z nemovitých věcí) es un pago anual obligatorio regulado por la Ley nº 338/1992 Sb. sobre el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Este impuesto es un impuesto local y se recauda a favor del presupuesto del municipio donde se encuentra el objeto de imposición. El impuesto sobre bienes inmuebles se divide en dos componentes: el impuesto sobre parcelas y el impuesto sobre edificios y estructuras, incluidas las propiedades residenciales y comerciales, las construcciones de ingeniería, así como las parcelas no urbanizadas destinadas a la construcción. Deben pagar el impuesto tanto las personas jurídicas como las personas físicas registradas como propietarias de los bienes respectivos a 1 de enero del año fiscal. La base imponible de los terrenos es la superficie catastral expresada en metros cuadrados multiplicada por el tipo determinado en función del tipo de terreno (agrícola, urbanizable, forestal, estanques, otros). El municipio tiene derecho a aumentar el tipo base utilizando coeficientes locales que reflejen el valor del territorio y el nivel de infraestructuras. En cuanto a los edificios, la base imponible se forma a partir de la superficie construida total del inmueble. A los edificios de viviendas se les aplica un tipo base de 2 CZK por metro cuadrado, a los locales comerciales y de almacenamiento – 5 CZK o más, dependiendo de la finalidad funcional. Para los edificios comerciales utilizados en actividades empresariales, la tasa puede llegar a 10 CZK por metro cuadrado. Los garajes, los edificios independientes y las construcciones inacabadas también están sujetos a tipos impositivos distintos.

Los municipios están autorizados a ajustar los tipos impositivos aplicando los llamados coeficientes locales (všeobecný koeficient), que pueden aumentar la carga fiscal hasta cinco veces el valor base. Estos coeficientes se fijan anualmente y se publican en la normativa local. Por ejemplo, en Praga y Brno se aplican coeficientes más elevados que en las zonas poco pobladas. La obligación de presentar una declaración fiscal surge en caso de adquisición de un inmueble, cambio de superficie, finalidad o reconstrucción que afecte a la base imponible. La declaración debe presentarse en la subdivisión local del Servicio Fiscal del lugar donde se encuentre el inmueble a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en que se haya producido el cambio. En los años siguientes, si no hay cambios, el impuesto se calcula automáticamente. El impuesto vence anualmente el 31 de mayo. Si el importe del impuesto es superior a 5.000 CZK, el pago puede efectuarse en dos plazos iguales: el 31 de mayo y el 30 de noviembre. El pago puede efectuarse por transferencia bancaria, mediante código QR, a través del sistema en línea de la administración tributaria o en una sucursal de Correos de la República Checa.

Las mismas normas se aplican a las personas jurídicas, pero con una gran cartera de bienes inmuebles se requiere una contabilidad centralizada de las propiedades, la presentación de una declaración generalizada y el control de la aplicación de los tipos correctos en los distintos municipios. Se presta especial atención a la correcta clasificación de los inmuebles: los errores en la determinación de la finalidad de un edificio pueden dar lugar a un nuevo cálculo del impuesto y a la imposición de sanciones. Algunas categorías de bienes inmuebles pueden estar exentas del impuesto total o parcialmente. Es el caso, por ejemplo, de los edificios religiosos, las escuelas, las instalaciones sanitarias, los bienes pertenecientes a misiones diplomáticas y los inmuebles utilizados exclusivamente para actividades benéficas sin ánimo de lucro.

El impuesto sobre bienes inmuebles en la República Checa ha sido tradicionalmente uno de los más bajos de la Unión Europea, lo que hace que poseer una propiedad en el país resulte atractivo tanto para los residentes como para los inversores extranjeros. Sin embargo, en los últimos años ha habido una tendencia a aumentar la presión fiscal sobre la propiedad comercial mediante la revisión de los coeficientes locales en las grandes ciudades y regiones turísticas.

Así pues, el impuesto sobre bienes inmuebles en la República Checa es un mecanismo transparente y previsible de imposición local. Su cálculo se basa en características físicas objetivas del objeto, ajustadas a las condiciones locales, y el cumplimiento de la disciplina fiscal garantiza la ausencia de reclamaciones de las autoridades fiscales y la estabilidad de la situación jurídica del propietario del inmueble.

 ¿Cuándo presentar la declaración del impuesto sobre bienes inmuebles para 2025?

La declaración del impuesto sobre bienes inmuebles se presenta a finales del año anterior. Sin embargo, es válida por adelantado, es decir, la presenta para el año en que pagará el impuesto. Por ejemplo, si compró un inmueble en 2024, presenta la declaración de 2025 a principios de 2025 y paga el impuesto durante 2025.

Para 2025 (en función de lo ocurrido en 2024), la declaración se presenta antes del lunes 31 de enero de 2025, de la siguiente manera

•  si adquirió el inmueble en 2024
• Si ha sido propietario del inmueble durante un largo periodo de tiempo y se produce un cambio de circunstancias relevante para la liquidación del impuesto en 2024, por ejemplo, un cambio
  • la superficie del terreno (también sobre la base de una revisión del registro de la propiedad)
  • el tipo de terreno
  • el uso del edificio
  • superestructura o ampliación
  • la propiedad se ha liquidado parcialmente
• Además, si ha donado o vendido parte de la propiedad y sigue siendo propietario de algún inmueble en el mismo condado, debe presentar una declaración de la renta.

Si ya no es propietario del inmueble (lo ha donado, vendido o enajenado de cualquier otra forma), debe notificarlo a la Agencia Tributaria.

No tiene que presentar declaración de la renta:

• Si ha presentado anteriormente una declaración del impuesto sobre el patrimonio y no se ha producido ningún cambio en las circunstancias de la determinación del impuesto, especialmente el cambio en sí.
• Tampoco es necesario presentar una declaración del impuesto sobre sucesiones si el único cambio en la propiedad es un cambio en el factor, ya que la Agencia Tributaria tendrá en cuenta automáticamente estos cambios a la hora de calcular el impuesto y le enviará la documentación para que pague el importe correcto del impuesto sobre sucesiones.

Los cambios en la titularidad de la propiedad en 2025 se reflejarán en la declaración del impuesto de sucesiones de 2026.

La declaración se presenta en la oficina tributaria de la región en la que se encuentran los bienes inmuebles declarados. Si tiene varios inmuebles en distintas regiones, presenta una declaración por cada región (los inmuebles de una misma región se presentan en una sola declaración).

 Vencimiento del impuesto sobre bienes inmuebles para 2025

El impuesto sobre bienes inmuebles de hasta 5.000 CZK debe abonarse antes del 31 de mayo de 2025.

El impuesto sobre bienes inmuebles de más de 5.000 CZK es pagadero

• para los contribuyentes dedicados a la producción agrícola y a la piscicultura antes del 31 de agosto y del 30 de noviembre de 2025
• para los demás contribuyentes, el 31 de mayo de 2025 y el 30 de noviembre de 2025.

 ¿Qué es el impuesto sobre bienes inmuebles en la República Checa?

El objeto del impuesto sobre bienes inmuebles son las parcelas registradas en el catastro inmobiliario, las construcciones imponibles y los objetos imponibles en la República Checa.

El impuesto sobre bienes inmuebles se compone de:

• impuesto sobre bienes inmuebles,
• impuesto sobre construcciones y estructuras.

Para determinar el impuesto sobre bienes inmuebles para 2025 es decisiva la situación a 1 de enero de 2025. Los cambios que se produzcan durante 2025 se reflejarán en la declaración de la renta para 2026.

El contribuyente está obligado a calcular por sí mismo el impuesto sobre bienes inmuebles en su declaración de la renta, utilizando para ello todos los documentos que contengan datos esenciales sobre sus terrenos, edificios y estructuras en la República Checa (por ejemplo, extracto del catastro inmobiliario, permisos de construcción, documentos de herencia y donación, contratos de compraventa, datos contables).

 ¿Quién paga el impuesto sobre bienes inmuebles en la República Checa?

El contribuyente del impuesto sobre bienes inmuebles puede ser una persona física o jurídica.

El pagador del impuesto sobre bienes inmuebles es

• el propietario del terreno,
• para los terrenos propiedad de la República Checa, el contribuyente es una entidad estatal que gestiona una propiedad estatal o una entidad jurídica con derecho a utilizar el terreno,
• para los terrenos de un fondo fiduciario, un fondo de inversión unitario y un fondo gestionado por una sociedad de pensiones, el sujeto pasivo es el fondo,
• el promotor (es decir, el constructor autorizado) si se trata de terrenos gravados con un derecho de edificación,
• el arrendatario o inquilino de un terreno arrendado o alquilado,

1. que esté inscrito en el catastro inmobiliario en un procedimiento simplificado, o
2. que esté bajo la jurisdicción de la Administración Estatal de Tierras o de la Administración Estatal de Reservas Materiales, o
3. que se transfiere al Ministerio de Hacienda en virtud de una decisión de privatización,

• usuario del terreno, si el propietario del terreno es desconocido.

El sujeto pasivo del impuesto sobre construcciones y obras es:

• el propietario del edificio o unidad imponible,
• en el caso de un edificio o unidad imponible propiedad de la República Checa, el sujeto pasivo es una entidad estatal, que gestiona una propiedad estatal, o una entidad jurídica autorizada a utilizar el edificio o unidad imponible,
• en el caso de un inmueble imponible o una unidad imponible de un fondo fiduciario, un fondo de inversión y un fondo gestionado por una sociedad de pensiones, el sujeto pasivo es el fondo,
• el arrendatario o arrendatario es el sujeto pasivo de una unidad imponible que incluya una estructura no residencial distinta de un sótano o trastero, o una estructura imponible arrendada o alquilada que no sea una estructura residencial,

1. cuya gestión sea competencia de la Oficina Estatal del Suelo o de la Oficina Estatal de Reservas Materiales, o
2. que se transfieren al Ministerio de Hacienda en virtud de una decisión de privatización.

Cambios en el impuesto sobre bienes inmuebles en la República Checa en 2025

Además del tamaño y el tipo de propiedad, el impuesto sobre bienes inmuebles viene determinado por los siguientes factores

• coeficiente local

Los municipios pueden influir en el importe del impuesto final (incluso reducirlo si el coeficiente es inferior a 1). La lista de los coeficientes locales por ciudad puede consultarse en el sitio web del Departamento de Hacienda.

• coeficiente en función del tamaño del municipio
• factor de inflación a partir de 2024

Otra innovación del Gobierno es la introducción de un coeficiente de inflación, que se calculará en función del crecimiento del índice de precios. Así, el impuesto sobre bienes inmuebles se indexará anualmente a la inflación.
En el caso de los terrenos agrícolas, el coeficiente de inflación será siempre 1 (la inflación ya se tiene en cuenta en la base imponible).
El Ministerio de Hacienda anunciará la modificación del coeficiente de inflación mediante un anuncio publicado en la Recopilación de Leyes y Tratados Internacionales antes del 30 de junio del año civil inmediatamente anterior al periodo impositivo. El coeficiente de inflación no podrá aumentar en base anualizada más de un 20% (es decir, una quinta parte).
Para el período impositivo 2024, el coeficiente de inflación se fija en 1 (disposiciones transitorias de la ley). Este coeficiente se mantendrá en 2025.