KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Anbieter von Kryptoprodukten und -dienstleistungen unterliegen der Körperschaftsteuer auf ihr Einkommen aus der Tschechischen Republik und dem Ausland, sofern sie ansässige Steuerzahler sind. Nichtansässige Unternehmen müssen nur Steuern auf ihr Einkommen aus der Tschechischen Republik zahlen. Wenn ein Unternehmen in der Tschechischen Republik eingetragen ist oder seinen Hauptsitz dort hat, gilt es als ansässiger Steuerzahler.

Das Einkommensteuergesetz sieht keine Regeln für die Behandlung von Kryptowährungen vor. Da sie jedoch kein gesetzliches Zahlungsmittel sind, wird empfohlen, sie als sonstiges Inventar zu klassifizieren. Einnahmen aus Kryptowährungen sollten als sonstige Einnahmen erfasst werden.

Das steuerpflichtige Einkommen wird gemäß den Buchhaltungsgewinnen berechnet, basierend auf den tschechischen Buchhaltungsvorschriften. Zu den steuerpflichtigen Kryptoaktivitäten gehören Krypto-Börsen (Kryptowährung in eine andere Kryptowährung oder in Fiatgeld und umgekehrt), die Bereitstellung von Depot-Wallets, Mining und der kostenlose Erhalt von Kryptowährungen, beispielsweise als Teil des Anreizpakets. Aktivitäten wie der Kauf und das Halten von Kryptowährungen oder die Übertragung von Kryptowährungen von einem Krypto-Wallet in ein anderes gelten nicht als steuerpflichtiges Einkommen.

Steuererklärungen müssen grundsätzlich innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerzeitraums abgegeben werden. Für geprüfte Unternehmen und Unternehmen, deren Steuererklärung von einem registrierten Berater eingereicht wird, verlängert sich die Frist auf sechs Monate.

Um die Einkommensteuer zu senken, können Kryptounternehmen Steuererleichterungen und Anreize in Anspruch nehmen. Beispielsweise können bestimmte tschechische Kryptounternehmen Anspruch auf die F&E-Steuervergünstigung haben, bei der bis zu 100 % der während des Steuerjahres angefallenen qualifizierten F&E-Ausgaben als Steuervergünstigung von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden. Dies bedeutet, dass die Kosten für Steuerzwecke zweimal abgezogen werden – als reguläre steuerlich absetzbare Kosten und als F&E-Steuervergünstigung. Wenn die qualifizierten Ausgaben des laufenden Steuerjahres die Ausgaben des vergangenen Jahres übersteigen, können außerdem zusätzliche 10 % als Vergünstigung in Betracht kommen.

Steueransässige können ihre Einkünfte vor der Besteuerung in zwei verschiedenen Ländern schützen, indem sie rund 80 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung in Anspruch nehmen.

MEHRWERTSTEUER

Wenn es um die Zahlung der Mehrwertsteuer geht, gelten Kryptowährungstransaktionen normalerweise als alternative Zahlungsmittel und unterliegen daher denselben Gesetzen wie traditionelle Finanzaktivitäten.

Der Gerichtshof der Europäischen Union (EuGH) hat entschieden, dass Kryptowährungen wie Bitcoin für Mehrwertsteuerzwecke wie herkömmliche Währungen zu behandeln sind und daher Krypto-Umtauschdienste (Kryptowährung in Fiatgeld und umgekehrt sowie Kryptowährung in eine andere Kryptowährung) von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Beim Mining von Kryptowährungen fällt keine Mehrwertsteuer an, wenn keine explizite Beziehung zwischen dem Dienstleister und einem Kunden besteht. Die Mehrwertsteuerpflicht steigt in Fällen wie der Miete der Mining-Ausrüstung.

Der Verkauf bestimmter kryptobezogener Dienstleistungen, die nicht als alternative Zahlungsmittel gelten, unterliegt jedoch der Mehrwertsteuer, weshalb sich ihre Anbieter als Mehrwertsteuerzahler registrieren müssen. Der Steuerzeitraum für neu registrierte Mehrwertsteuerzahler ist ein Kalendermonat.

QUELLENSTEUER

Tschechische Unternehmen sind verpflichtet, Steuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren einzubehalten. Der Steuersatz kann je nach Wohnsitzstatus und genauem Standort des Empfängers variieren. Welchen Steuersatz das zahlende Unternehmen auch immer anwendet, es muss der tschechischen Steuerbehörde nachweisen können, dass der Steuersatz korrekt angewendet wurde. Normalerweise genügen eine Steuerwohnsitzbescheinigung des nicht ansässigen Empfängers und eine Bestätigung des Anspruchs des Empfängers auf die Zahlung.

Obwohl kryptobezogene Wirtschaftsaktivitäten in der Tschechischen Republik weitgehend unreguliert sind, wird die Verwendung von Kryptowährungen zur Steuerhinterziehung oder die unwissentliche Missachtung von Steuervorschriften zweifellos zu einer strafrechtlichen Verfolgung führen, da die tschechische Regierung es sich zur Priorität gemacht hat, Steuerhinterziehung durch die Anonymität der Kryptowährungsbesitzer zu beseitigen.

Wenn Sie sich einen klaren Überblick über die Steuerpflichten Ihres Kryptounternehmens verschaffen oder Ihre Steuern in der Tschechischen Republik optimieren möchten, steht Ihnen unser erfahrenes und dynamisches Team von Regulated United Europe (RUE) zur Seite. Wir bieten Beratungen zur Kryptobesteuerung und -buchhaltung an und begleiten Unternehmer durch den Prozess der Unternehmensgründung und Kryptolizenzierung. Wir überwachen die europäische Gesetzgebung ständig und verstehen sie sehr gut. Daher sind wir gut darauf vorbereitet, eine solide Steuerplanungsstrategie für Ihr Unternehmen zu entwickeln. Die erfahrenen Anwälte von Regulated United Europe (RUE) begleiten Ihr Unternehmen gerne durch den gesamten Kryptowährungslizenzierungsprozess in der Tschechischen Republik und machen Sie mit allen Kryptowährungsvorschriften der Tschechischen Republik vertraut .

KRYPTOSTEUERN IN DER TSCHECHISCHEN REPUBLIK IM JAHR 2023

In der Tschechischen Republik bleiben die Steuersätze und -richtlinien weitgehend gleich, was ein Vorteil ist, wenn man den Hintergrund eines Anstiegs der europäischen Steuersätze aufgrund der Inflation berücksichtigt. Außerdem belegte die Tschechische Republik im Jahr 2022 den 5. Platz im International Tax Competitiveness Index, dank niedriger Grenzsteuersätze und minimaler Faktoren, die wirtschaftliche Verzerrungen verursachen. Es muss jedoch darauf hingewiesen werden, dass einige Änderungen eintreten könnten, wenn das Land beschließt, bestimmte von der OECD eingeführte und von der EU unterstützte Richtlinien und Empfehlungen umzusetzen.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Die Körperschaftsteuer beträgt nach wie vor 19 % und wird grundsätzlich auf alle Unternehmensgewinne erhoben. Für Dividendeneinkünfte tschechischer steueransässiger Unternehmen von steuerfremden Unternehmen gilt ein leicht reduzierter Satz von 15 %. Für Einkünfte aus bestimmten Investmentfonds gilt ein Satz von 5 %. Für Pensionsfonds gilt ein Satz von 0 %. Diese Sätze gelten auch für alle Kapitalgewinne, da es keine separate Kapitalertragsteuer gibt.

Krypto-Börsen, die Bereitstellung von Krypto-Wallets, Mining und der kostenlose Erhalt von Kryptowährungen, beispielsweise als Teil des Anreizpakets, stellen steuerpflichtiges Krypto-Einkommen dar. Der Kauf und die Aufbewahrung von Kryptowährungen oder die Übertragung von Kryptowährungen von einem Krypto-Wallet in ein anderes gelten nicht als steuerpflichtiges Einkommen.

MEHRWERTSTEUER (MWST.)

Im Jahr 2023 bleibt der Mehrwertsteuersatz bei 21 % und wird wie üblich auf Produkte und Dienstleistungen erhoben, die innerhalb der Tschechischen Republik verkauft werden. Da Kryptowährungstransaktionen für Mehrwertsteuerzwecke als alternative Zahlungsmittel gelten, unterliegen Krypto-Tauschdienste nicht der Mehrwertsteuer. Kryptowährungs-Mining ist auch dann von der Mehrwertsteuer befreit, wenn keine Beziehung zwischen einem Dienstleister und einem Kunden besteht. Wenn eine solche Beziehung entsteht (z. B. im Falle der Vermietung der Mining-Ausrüstung), steigt die Mehrwertsteuerpflicht. Sie steigt auch, wenn ein Unternehmen andere kryptobezogene Produkte und Dienstleistungen verkauft, die nicht als alternative Zahlungsmittel gelten.

EINKOMMENSTEUER

In der Tschechischen Republik sind Kryptounternehmen nicht verpflichtet, ein physisches Büro zu eröffnen und lokales Personal einzustellen. Wenn Sie sich jedoch dennoch dafür entscheiden, Ihre Geschäftstätigkeit von der Tschechischen Republik aus durchzuführen, ist die Einkommensteuer eine weitere Steuer, die Sie beachten müssen. Ihr Satz variiert zwischen 15 % und 23 %, je nachdem, wie hoch das Gehalt des Mitarbeiters ist. Im Jahr 2023 werden die beiden Steuersätze durch den Schwellenwert getrennt, der auf einem Durchschnittslohn von 40.324 CZK (ca. 1665 EUR) basiert, was einer Erhöhung gegenüber 38.911 CZK (ca. 1607 EUR) im Jahr 2022 entspricht.

QUELLENSTEUER

Die Quellensteuer wird weiterhin auf Dividendenzahlungen, Zinsen, Lizenzgebühren und Direktorenhonorare erhoben. Der Standardsatz von 15 % gilt für Einwohner der Tschechischen Republik und der EU, des EWR sowie der Länder, mit denen die Tschechische Republik Abkommen zum Austausch von Steuerinformationen geschlossen hat. Für alle anderen gilt ein Satz von 35 %.

SOZIALVERSICHERUNG UND KRANKENVERSICHERUNG

Der Standardsatz für die Sozialversicherung des Arbeitgebers beträgt weiterhin 24,8 %, und der Krankenversicherungssatz beträgt weiterhin 9 %. Der Beitrag, der vom Arbeitgeber einbehalten wird, beträgt für Arbeitnehmer 6,5 % bzw. 4,5 %. Wenn Ihr tschechisches Kryptounternehmen lokale Mitarbeiter beschäftigt, wird es Sie interessieren, dass Arbeitgeber ab Februar 2023 einen ermäßigten Satz von 5 % für Mitarbeiter zahlen, die zu anspruchsberechtigten sozialen Gruppen gehören (z. B. Personen, die ein Kind unter 10 Jahren betreuen, Studenten und Menschen mit Behinderungen) und auf Teilzeitbasis beschäftigt sind.

NEUER GLOBALER RAHMEN FÜR STEUERTRANSPARENZ

Die Tschechische Republik ist Mitglied der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), einer zwischenstaatlichen Organisation, die aus den 38 am weitesten entwickelten Ländern der Welt besteht. Im Jahr 2022 führte sie einen neuen internationalen Rahmen für Steuertransparenz ein, den Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), der eine verbesserte und automatische Steuerberichterstattung und den Informationsaustausch über Kryptoassets zwischen den Mitgliedsländern ermöglichen soll. Dieser Rahmen ist eine Reaktion auf die rasche Einführung von Kryptoassets für eine Vielzahl von Investitionen und finanziellen Verwendungszwecken. Es ist sehr wahrscheinlich, dass es nur eine Frage der Zeit ist, bis die Tschechische Republik diese Empfehlungen in nationales Recht umsetzt.

Der CARF-Rahmen gilt für Unternehmen und Einzelpersonen, die Krypto-Tauschdienste anbieten und Kryptowährungstransfers (einschließlich Einzelhandelszahlungstransaktionen) ermöglichen. Er kann für Online- und Offline-Krypto-Wallets gelten. Es wird eine gesetzliche Verpflichtung sein, steuerrelevante Informationen an die nationalen Behörden zu melden, die die Informationen über Krypto-Transaktionen und Steuerzahler automatisch an ihre Gegenparteien im Ausland weitergeben. Diese Regeln schließen Kryptowährungen aus, die nicht als Zahlungsmittel oder als Investition verwendet werden, sowie zentralisierte Stablecoins.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN DER TSCHECHISCHEN REPUBLIK STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

Im Jahr 2024 bleibt die Frage der Besteuerung von Kryptowährungsgewinnen ein heißes Thema für viele Länder, darunter auch für die Tschechische Republik. Die Tschechische Republik hat ihren Ansatz zur Regulierung und Besteuerung von Kryptowährungen weiterentwickelt, um eine faire Besteuerung zu gewährleisten und gleichzeitig Anreize für die Entwicklung einer innovativen Wirtschaft aufrechtzuerhalten. Dieser Artikel bietet einen detaillierten Überblick über den Prozess der Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in der Tschechischen Republik im Jahr 2024.

Grundlagen der Kryptowährungsbesteuerung in der Tschechischen Republik

Kryptowährungen gelten in der Tschechischen Republik nicht als gesetzliches Zahlungsmittel, werden jedoch als Vermögenswerte anerkannt, die der Besteuerung unterliegen können. Die Besteuerung von Kryptowährungen hängt davon ab, ob die Einkünfte aus ihnen das Ergebnis einer persönlichen Investition oder einer Geschäftstätigkeit sind.

Besteuerung für natürliche Personen

Für Privatpersonen gelten Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen im Allgemeinen als Kapitalgewinne und werden mit einem Steuersatz von 15 % besteuert. Dazu gehören Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiatgeld sowie aus dem Umtausch einer Kryptowährung in eine andere.

Um die Steuer korrekt zu zahlen, müssen Sie:

1. Dokumentation aller Transaktionen: Über alle Transaktionen sollten Aufzeichnungen geführt werden, einschließlich der Kauf- und Verkaufsdaten, des Werts in CZK zum Zeitpunkt der Transaktion und des erzielten Gewinns oder Verlusts.
2. Gewinnermittlung: Zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage muss der Gesamtgewinn bzw. -verlust aller Umsätze des Steuerjahres ermittelt werden.
3. Steuererklärung: Informationen zu Kryptowährungseinkommen müssen in der jährlichen Steuererklärung enthalten sein und beim Finanzamt eingereicht werden.

Besteuerung für Unternehmen

Wenn Kryptowährungsaktivitäten innerhalb eines Unternehmens durchgeführt werden, gilt das Einkommen als Teil des Geschäftseinkommens und unterliegt einer Körperschaftssteuer von 19 %. Es ist wichtig, zwischen persönlichen Investitionen und Geschäftsaktivitäten zu unterscheiden, da dies die Besteuerungsmethode bestimmt.

Mehrwertsteuer und Kryptowährungen

Gemäß der Praxis der Europäischen Union sind Transaktionen, die den Umtausch von Kryptowährungen in Fiatgeld beinhalten, von der Mehrwertsteuer befreit. Die Bereitstellung von Dienstleistungen für Kryptowährungen kann jedoch je nach Art der Dienstleistungen den normalen Mehrwertsteuervorschriften unterliegen.

Abschluss

Die Zahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen in der Tschechischen Republik erfordert eine sorgfältige Dokumentation und ein Verständnis der geltenden Steuervorschriften. Es ist wichtig zu beachten, dass sich Steuergesetze ändern können. Es ist daher ratsam, sich über die neuesten Aktualisierungen auf dem Laufenden zu halten und bei Bedarf einen Steuerberater zu konsultieren. Dies trägt dazu bei, die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen und mögliche Strafen für eine falsche Einkommenserklärung zu vermeiden.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in der Tschechischen Republik

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