Malta Krypto-Steuer

Derzeit Maltesisch Unternehmen die Durchführung von Tätigkeiten, die mit distributed-ledger-Technologie (DLT) sind verpflichtet, die gleichen Arten von Steuern, die in jedem anderen Geschäft. Sie können auch nützen der Steuer-Vergütungen und Anreize, sowie profitieren von Malta das umfangreiche Netzwerk der doppelten Steuer Beseitigung Vereinbarungen.

Maltesisch Krypto-Firmen betroffen sein könnten, zahlen die folgenden Steuern:

• Corporate Income Tax (CIT) – 35%
• Mehrwertsteuer (MwSt) – 18%
• Stamp Duty (SD) – 2-5%
• Social Security Contributions (SSC) – variiert je nach Mitarbeiter, Alter, Gehalt und anderen Konditionen

Die Steuern verwaltet werden, die von der EU-Kommissar für Einnahmen (CFR) , die Leitlinien bestimmen die Anwendung der Einkommensteuer, die Stempelsteuer und Mehrwertsteuer auf die Tätigkeiten, die mit DLT-Vermögenswerte. Die grundlegende Regel ist, dass die Mehrwertsteuer, Stempelsteuer und der Einkommenssteuer Handhabung von DLT asset hängt davon ab, für welchen Zweck der Vermögenswert eingesetzt wird, nicht die Kategorie der asset.

Dennoch, für steuerliche Zwecke, DLT-Vermögenswerte werden in die folgenden Kategorien unterteilt:

• Münzen – cryptocurrencies, funktional zusammen die kryptografische äquivalent fiat-Geld (erstellt zu verwendet werden als Zahlungsmittel oder Tauschmittel, oder die Funktion als Wertaufbewahrungsmittel)
• Finanzielle Token – Analog zu Aktien, Anleihen, Anteile von kollektiven Kapitalanlagen oder Derivate
• Utility-Token – Dienstprogramm, mit dem Wert oder die Anwendung ist beschränkt auf den Erwerb von Gütern oder Dienstleistungen, die entweder ausschließlich innerhalb der DLT-Plattform auf, oder in Bezug auf die Sie ausgestellt oder innerhalb eines begrenzten Netzes von DLT-Plattformen

Das Geschäftsjahr in der Regel fällt mit dem Kalenderjahr zusammen, aber unter bestimmten Umständen auch Unternehmen können wählen zu ändern die Daten durch übermittlung einer SCHRIFTLICHEN Anfrage an die CFR.

Um eine ordnungsgemäße Berechnung der steuerpflichtigen Einkünfte und der zulässigen Abzüge, alle Maltesisch Unternehmen muss halten sorgfältige Aufzeichnungen der Einnahmen und Ausgaben bestimmt, die im Artikel 19 der Einkommensteuer Management Act.

CORPORATE INCOME TAX

Firmen mit Sitz in Malta sind erforderlich zu zahlen Einkommensteuer auf Ihr Einkommen weltweit. Aktivitäten im Zusammenhang mit DLT-Vermögenswerte sind unterliegen den aktuellen Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes und analysiert werden durch Bezugnahme auf die Art der Tätigkeit, den status der Parteien und den spezifischen Fakten und Umständen des Einzelfalls.

Grundsätze des Steuersystems:

• The tax value of transactions with DLT assets is determined by reference to the market value of the DLT asset; the market value can be determined either by the relevant Maltese authority or by reference to the average quoted price on reputable exchanges
• Die richtige und ausreichende Aufzeichnungen über Transaktionen, die mit DLT-Vermögenswerte muss jederzeit beibehalten werden; Werte, ausgedrückt in kryptogeld, sind umgewandelt in ein reporting-Währung, in welcher der Steuerzahler legt Ihren Jahresabschluss
• Zahlungen erhalten oder in kryptogeld gelten als Zahlung in einer anderen Währung Einkommen für steuerliche Zwecke (z.B. für die Unternehmen bei der Zahlung der Löhne oder die Annahme von Zahlungen für Produkte oder Dienstleistungen, die in kryptogeld die Allgemeine Besteuerung Grundsätze sind immer noch angewendet werden)

Beispiele für die Anwendung der Allgemeinen Grundsätze der Besteuerung, die sich auf Transaktionen mit DLT-Vermögenswerte:

• Gewinne aus der Münze exchange-Aktivitäten werden als Gewinne aus fiat-Währung-exchange-Geschäft und der Erlös aus dem Verkauf der Münzen, statt als Handel mit reserve in der Wirtschaft sind regelmäßiges Einkommen
• Den Gewinn der Eigentümer von Finanz-Token auf seiner Beteiligungen, wie Zahlungen entspricht Dividenden, Zinsen, Prämien, etc., in kryptogeld oder in einer anderen Währung als Einkommen behandelt werden
• Die Möglichkeit zum Steuern der übertragung von finanziellen oder kommunaler Token hängt davon ab, ob der transfer ist ein Handelsgeschäft oder eine übertragung des fixen Kapitals
• Wenn der transfer ist ein Handelsgeschäft, so ist die Zahlung so behandelt, als ein Eingang in das MwSt-Konto
• Normale Einkommen-Steuer-Regeln gelten und dementsprechend Gewinne aus dem Verkauf der Token, würde erworben wurden, mit der Absicht zum Weiterverkauf mit Gewinn oder gewinnbringende Tätigkeiten behandelt werden sollten wie trading-Gewinne
• Wenn die übertragung der Finanz-Token ist nicht ein Handelsgeschäft, es sollte ermittelt werden, ob Sie behandelt werden können als Wertpapiere, unterliegen der Kapitalertragssteuer Regelungen nach § 5 EStG
• Die Hauptstadt gesammelt für das erste Angebot gilt nicht als das Einkommen der Emittent und die Emission neuer Token, die nicht als transfer für Kapitalgewinne steuerliche Zwecke
• Gewinne oder Gewinne aus der Erbringung von Dienstleistungen bzw. die Produkte zu dem token-Inhaber werden behandelt, als Einkommen

Bei der Berechnung der steuerpflichtigen Beträge, lohnt es sich zu erinnern, dass die maltesische Steuersystem ermöglicht es jedem Unternehmen, die in Aktivitäten im Zusammenhang mit DLT-Vermögenswerte profitieren Sie von mehr als 70 internationalen Vereinbarungen , die auf die Beseitigung der Doppelbesteuerung, die dafür sorgt, dass Einkünfte aus Krypto-Aktivitäten nicht besteuert zweimal.

MEHRWERTSTEUER

Derzeit, Umsatzsteuer-Richtlinien werden zur Verfügung gestellt für Münzen -, Finanz-und Gemeinschafts-Token und anfänglichen bietet. Aktivitäten im Zusammenhang mit DLT-Vermögenswerte analysiert werden, Ihrer Natur gemäß, den status der Parteien und den spezifischen Fakten und Umständen des Einzelfalls.

Die folgenden Rechtsvorschriften gelten für DLT-Unternehmen:

• Die Mehrwertsteuer Act (Cap 406, Gesetze von Malta)
• EU-MwSt-Richtlinie (2006/112/EG)
• Bestimmungen und die Rechtsprechung des Gerichtshofs der europäischen Union (EU), die für bestimmte Transaktionen

Wenn der Ort der Lieferung der waren oder Dienstleistungen, die nicht in Malta, die Regeln der anderen zuständigen Gericht gelten. Im Fall der Erbringung elektronischer Dienstleistungen für Kunden mit Sitz in der EU, die Unternehmen können sich registrieren und berücksichtigen die Umsatzsteuer eines anderen EU-Landes unter der Mini-One-Stop-Shop (MOSS) Schema.

Guide zu Münzen:

• Wenn das instrument dient als Zahlungsmittel akzeptiert, bestimmte Betreiber, es wird so behandelt, als fiat-Geld für die Zwecke der Anwendung der Mehrwertsteuer, was bedeutet, dass der Austausch von cryptocurrencies zu anderen cryptocurrencies oder fiat-Geld ist von der Mehrwertsteuer befreit
• Die Dienstleistungen von digital-wallet-Anbieter sind von der Mehrwertsteuer befreit, wenn Sie eindeutig Bezug auf die Berechtigung von Benutzern zu halten und zu verwenden cryptocurrencies
• Kryptographische mining selbst fällt nicht in den Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer, wenn es ist kein Empfänger, aber wenn crypto-mining-Dienstleister gezahlt werden, für solche Aktionen als Transaktion überprüfung der standard-MwSt-Satz gilt
• Cryptographic exchange-Plattformen sind besteuert, VAT, wenn Sie Ladung Benutzer für Ihre Dienste (z.B. durch die Erhebung einer Transaktionsgebühr oder provision)

Folgende MwSt-Vorschriften gelten für Marker:

• Wenn der Token ausgegeben werden ausschließlich zum Zweck der Kapitalbeschaffung werden, unterliegen Sie nicht der Mehrwertsteuer, weil Sie repräsentieren nicht die Bereitstellung von Produkten oder Dienstleistungen
• Wenn der utility-token ist charakterisiert als Gutschein (ausgestellt für exchange für bestimmte Produkte oder Dienstleistungen, die von einem bekannten Lieferanten), es ist in der Regel der Mehrwertsteuer unterliegen

Die ersten Vorschläge berücksichtigt werden sollten wie folgt:

• Wenn Investoren Ihr Geld zur Finanzierung des Projektes und in diesen Phasen keine spezifischen Produkte oder Dienstleistungen angeboten werden, ist die Mehrwertsteuer nicht berechnet
• Wenn die ausgegebenen tokens Rechte geben identifizierbare Produkte oder Dienstleistungen, die diese Tätigkeiten der Mehrwertsteuer unterliegen

 

STAMP DUTY

Wenn transfers beinhalten DLT-Vermögenswerte, die die gleichen Eigenschaften aufweisen als Wertpapiere definiert in der Pflicht, über die Dokumente und Überträgt Act (DDTA), sind Sie normalerweise unterliegen der Stempelsteuer. Jedoch, jede Transaktion muss analysiert werden durch die Betrachtung der Natur und die Umstände von Tätigkeiten und das Profil der beteiligten Parteien.

WIE ZAHLE ICH STEUERN AUF KRYPTO IN MALTA IN 2024?

In 2024, Malta baut seinen Ruf als eines der führenden Zentren für kryptogeld und blockchain-Technologie, die Dank Ihres progressiven Ansatzes zur Regulierung und Besteuerung von kryptogeld Einkommen. Es ist wichtig zu verstehen lokalen Steuer Regeln und Pflichten, um effektiv zu verwalten Sie Ihre Finanzen und vermeiden Sie mögliche Strafen für Steuer-non-compliance. Unten ist ein überblick über den Prozess der Zahlung von Steuern auf kryptogeld Einkommen in Malta.

Grundlagen der Besteuerung von kryptogeld in Malta

In Malta, cryptocurrencies und die Erträge aus Ihnen sind vorbehaltlich der Allgemeinen steuerlichen Regeln, aber es gibt bestimmte Besonderheiten in Bezug auf die Klassifizierung von diesem Einkommen. Das Einkommen kann behandelt werden als Veräußerungsgewinne oder gewerbliche Einkünfte, wie der Fall sein kann.

Steuer auf Kapitalerträge

Wenn ein kryptogeld gehalten wird, als eine Investition und ein Gewinn realisiert wird aus dem Verkauf, wie Gewinn kann Gegenstand der Kapitalertragssteuer. Jedoch, es ist wichtig zu beachten, dass in Malta, bestimmte Arten von kryptogeld-Transaktionen können nicht Gegenstand der Kapitalertragssteuer, so dass es wichtig, konsultieren Sie einen Steuerberater, um festzustellen, Steuerpflicht.

Einkommensteuer

Einkünfte aus kryptogeld Aktivitäten wie Bergbau oder Handel angesehen werden können, als business-Einkommen und unterliegen den standard-Steuersatz von. Der Steuersatz für Unternehmen in Malta beträgt 35%, aber Dank der Aktionär Rückforderung system, die effektive Steuerlast deutlich reduziert werden kann.

Erklärung der Einnahmen und Zahlung von Steuern

Die Steuerzahler sind erforderlich, um zu erklären, Ihre kryptogeld Einkommen in der jährlichen Steuererklärung. Es ist wichtig, dass Sie detaillierte Aufzeichnungen über alle kryptogeld-Transaktionen, um sicherzustellen, genaue Erklärung und die Einhaltung der steuerlichen Pflichten.

MwSt und cryptocurrencies

Laut Leitlinien der europäischen Union, Transaktionen, den Austausch von traditionellen Währung für kryptogeld und Umgekehrt sind von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Regel wird auch in Malta, das macht kryptogeld-Transaktionen attraktiver für Unternehmer und Investoren.

Empfehlungen

• Kompetente Beratung: Angesichts der Komplexität des Steuerrechts und seine Besonderheit in Bezug auf cryptocurrencies in Malta, es ist dringend empfohlen, dass Sie professionellen Rat einholen. Ein Qualifizierter Steuerberater unterstützen Sie bei der Ermittlung Ihres steuerlichen status, Einkommen Klassifizierung und entsprechenden steuerlichen Pflichten.
• Halten Sie detaillierte Aufzeichnungen: Genaue Aufzeichnungen aller Ihrer kryptogeld-Transaktionen sorgen für eine einfache Steuererklärung und tax-Berechnung. Zählen Transaktions-Termine, Mengen, die Wechselkurse der Währung, Kauf und Verkauf, sowie allen Aufwendungen, die im Zusammenhang mit dem Einkommen.
• Entdecken Sie steuerliche Anreize: Malta bietet eine Reihe von steuerlichen Anreizen für Investitionen in innovative Technologien, einschließlich cryptocurrencies und blockchain. Entdecken Sie Möglichkeiten zur Optimierung Ihrer Steuerbelastung mit diesen Anreizen.

Fazit

Besteuerung von kryptogeld Einkommen in Malta ist ein komplexer Prozess, erfordert ein Verständnis der lokalen Steuergesetze und sorgfältige Aufzeichnung der finanziellen Transaktionen. Während Maltesisch Gesetz bietet eine attraktive Umgebung für kryptogeld Investitionen und Unternehmen, ist es wichtig, um die Einhaltung aller steuerlichen Anforderungen und Verpflichtungen. Tax compliance wird nicht nur sparen Sie von potenziellen Sanktionen, sondern gewährleistet auch die Nachhaltigkeit Ihrer Unternehmen auf lange Sicht. Sprechen professionellen Steuerberater kann Ihnen helfen, navigieren in der Komplexität der Malta ‘ s tax system, maximieren Sie Ihre finanziellen Vorteile und Risiken minimieren.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätze in Malta, für 2024. Diese Tabelle beinhaltet die Tarife der Einkommensteuer, der Körperschaftsteuer, der Mehrwertsteuer, und eine Erwähnung der Kapitalertragsteuer geltenden kryptogeld Einkommen.

Diese Tabelle bietet einen Allgemeinen überblick über die Steuersätze in Malta. Es ist jedoch wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Steuergesetze unterliegen änderungen und es gibt verschiedene Steuerbefreiungen und-Abzüge, die gelten können, abhängig von den spezifischen Gegebenheiten und Aktivitäten

 

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