瑞士的加密货币许可证

瑞士的加密货币立法

联邦法案：关于将联邦法律适应分布式账本技术发展的法案（DLT法案） 是确定加密货币活动在瑞士必须如何开展的主要法律之一。它规定了加密货币许可、交易、反洗钱、交易加密货币的金融市场基础设施和破产的规则。实质上，DLT法案强调了保护瑞士金融市场的完整性和稳定性，区块链公司对因误导信息或违反法律要求而对投资者造成的任何损失负责。

DLT法案将瑞士国家银行确定为金融市场基础设施的保护者。其职责包括根据金融市场基础设施法案监督分布式账本交易场所、中央证券存托所和支付系统等金融市场参与者。在瑞士国家银行的要求下，每家受监管公司必须准备提供所有必要的信息和文件，以识别威胁金融市场体系稳定性的风险。

根据以下立法，某些在瑞士运营或设立的加密货币公司法律上必须遵守反洗钱规定：

• 反洗钱法
• 反洗钱法令
• 金融市场监管局反洗钱法令

反洗钱立法通常适用于客户资产转移至加密货币公司账户时，或当支付交易、货币兑换、基于资产的借贷或租赁、私人财富管理和发行支付工具等内容包含在加密货币业务模型中时。

瑞士当局承认和监管以下加密货币代币：

• 支付代币 – 一种用于货币价值转移的电子支付工具（例如以太币和比特币）
• 资产支撑代币 – 由有形资产支撑，通常在安全代币发行（STO）阶段发行以筹集资金
  • 债务代币承诺发行人偿还全部或部分投资并支付利息
  • 股权代币不承诺发行人偿还投资，但代币持有人有权获得现金支付
  • 参与代币不承诺发行人偿还投资，但代币持有人有权获得发行人未来利润的比例份额
• 实用代币为数字系统或服务提供数字访问权限，主要在特定的分布式账本平台上提供（如果不被视为证券，则无需许可证）

根据用于开展经济活动的代币类型的不同，可能还适用于证券、银行和集体投资的立法。值得注意的是，即使支付代币没有被认可为法定货币，金融市场监管局也不将它们视为证券，因为它们设计用于作为支付手段使用。

对于初始代币发行（ICO）的监管取决于提供的代币类型。涉及支付代币的ICO受反洗钱法律的约束，而涉及资产支撑或实用代币的ICO必须遵守瑞士《义务法典》规定的证券法规。

瑞士的加密货币许可过程

首先，您必须确保您的加密货币相关活动在瑞士受到监管并需要许可。在完成申请之前，金融市场监管局（FINMA）将帮助您确定。为了使您的业务案例更加强大，我们强烈建议咨询法律专家，他们可以帮助您勾选所有必需的项目并正确呈现您的信息。如果您需要此类帮助，我们在这里的 Regulated United Europe（RUE）团队将非常乐意提供指导。

在完成申请之前，您必须按照最佳知识和有序的方式准备所有所需文件，否则可能会妨碍许可过程。如果没有障碍，通常该过程需要4至6个月。

有关涉及个人的以下文件是强制性的：

• 公司所有者和董事的身份证明文件副本（护照或身份证明文件）
• 对于外国公民-在瑞士的居留许可证副本
• 每个所有者和董事的居住地址证明
• 公司所有者和董事的工作参考、简历和教育证书的副本，反映相关的教育和经验
• 瑞士犯罪记录证明书，证明没有犯罪记录（原件，必须不超过六个月）
  • 在瑞士居住时间不足五年的外国公民，必须提交由上一个居住国或祖国发放的犯罪记录证明书
• 债务执行登记证明书（原件，必须不超过六个月）

有关申请公司的以下文件应妥善准备：

• 公司文件（如章程）
• 包括未来三个财政年度的预算（资产负债表和利润表）的业务计划，其中包括乐观、现实和悲观的情景，以及地理覆盖范围、集团结构和目标市场
• 关于营业场所、基础设施和人员的信息
• 资金来源证明和公共存款信息
• 股本的详细信息（结构、分配、面值等）
• 经营模式文件（AML政策、数据安全等），其中应包括用于经济活动的硬件和软件的审查，包括第三方系统
• 有关客户存款存储的详细信息
• 如果申请由法定代表人提交，则需要其授权委托书（授权委托书的认证副本）
• 完整和完成试验的申请
• 所有直接或间接拥有至少5%投票权和股权的参与者名单（直至最终受益人的层级，包括投票和股权）
• 显示所有直接或间接合格至最终受益人层级的参与者的数字（包括参与级别的信息），按投票股份和资本
• 有关对申请方的任何协议和其他控制或对申请方的实质影响手段的信息

支付行政和许可费用是另一个重要步骤。申请费从1750欧元开始，成功的申请人还需支付至少3500欧元的年度监督费用。

由于加密货币许可证授予在瑞士注册的公司，因此您还必须花时间为您的加密项目建立一个公司。有几种有利的瑞士公司结构，可以让您在无需经历无休止的繁文缛节的情况下开始业务。

当新公司成立并且所有费用已结清时，就是提交加密货币许可证申请以及所有所需文件给FINMA的时候了，他们也可以要求进一步的信息、文件或审核。您还需要与该机构安排一个约会，向其展示许可证的业务案例。

尽管申请可以使用瑞士官方语言或英语提交，但一些文件（例如公司章程和组织结构文件）只能用瑞士官方语言之一提交。如果您需要认证的翻译人员，我们将很乐意为您安排此类服务。

一旦获得许可证，必须牢记，许可证持有人的结构和活动（关键文件、高级管理层、技术设置等）的任何变化都必须向FINMA报告。在发生重大变化时，必须从该机构获得批准，然后才能恢复商业活动。

如何在瑞士开设加密公司

如果您已经确信在瑞士开展加密业务有价值，并且您的业务模式符合其中一种加密许可证的条件，那么成立一家瑞士公司就是一个迫在眉睫的步骤。根据您选择的法律业务结构和文件的质量，公司成立可能需要长达四个月的时间。

用于进行加密活动的瑞士公司的最常见的法律结构是有限责任公司（GmbH）和股份有限公司（AG）。这两者都可以由在瑞士合法居住但不必是瑞士公民的唯一股东设立，但必须持有允许他们在该国开始经济活动或被雇佣的B许可。

关于成立GmbH和AG加密公司的关键方面：

• 可以通过签署公证契约来设立
• 公司成立可能需要花费1,500–2,000 CHF（约1,475–1,967 EUR），其中包括公证契约
• 至少需要一个股东和一名董事，他们必须合适
• 在大多数情况下，委任审计员是强制性的
• 必须有注册办公室并雇用当地员工
• 必须委任一名瑞士公司律师
• 必须设计与拟议的经济活动的具体情况相关的内部AML和其他风险管理政策
• 允许在外国银行开设运营公司银行账户
• 股东不必是瑞士公民

标准初始股本要求如下：

• GmbH – 20,000 CHF（约19,668 EUR），必须转入瑞士银行账户或以加密货币或其他资产形式提供
• AG – 100,000 CHF（约98,352 EUR），其中至少20%且不少于50,000 CHF（约49,176 EUR）必须转入瑞士银行账户或以加密货币或其他资产形式提供

然而，初始股本要求可能会根据加密许可证的类型或如果您申请多个许可证而有所不同。例如，金融科技许可证申请人必须将全部金额的300,000 CHF（约289,000 EUR）转入初始股本账户。

成立瑞士公司需要以下文件：

创始人的身份证明文件

居留许可

租赁协议的副本，证明在瑞士有注册办公室的存在

公司章程

公司章程

Stampa声明，证明除了公司章程中列出的资产之外，没有其他形式的捐款和资产回收

Lex Friedrich声明，这是向外国公民授予在瑞士购买房地产许可的证明

瑞士的加密税收

加密公司的税收处理取决于它们经济活动的性质和目的。一般来说，加密货币不被视为法定货币。相反，它们中的大多数被归类为资产，因此受到相关税法的约束。

另一个决定性因素是税收居住地状态。税收居民应纳税全球收入，而非居民公司应纳税于在瑞士境内获得的收入。

瑞士税收管理体系是多层次的，因为责任由联邦税务管理局（FTA）、州和市政当局共同承担。联邦税率稳定，而州税率每年确定，并在每个州的官方网站上公布。尽管税收框架因地点而异，但税收年度通常保持为会计年度。

大多数加密许可证持有者必须在联邦、州或市政级别缴纳以下税费：

• 企业所得税（CIT）- 12%-21%
• 资本利得税（CGT）- 0.001%-0.5%
• 增值税（VAT）- 7.7%
• 代扣税（WHT）- 35%
• 社会保障费（SSC）- 0.5%-5.3%
• 发行印花税（ISD）- 1%

企业所得税在联邦、州和市政级别征收。联邦企业所得税按税前利润的8.5%的税率征收。由于各州和市政具有不同的税收框架，州企业所得税和市政企业所得税差异相当大。

例如，在苏黎世，加密谷所在地，州企业所得税仅为11.85%，这是瑞士最低的税率之一。另一方面，目前伯尔尼州征收21%的税。如果您不确定哪个瑞士地点对您的加密业务模型最有利，我们在这里的 Regulated United Europe（RUE）团队将很乐意提供个性化的咨询。

资本利得税仅在州级别对特定加密活动产生的某些收益征收。首先，初次代币发行（ICO）筹集的资本不被视为发行人的收入，新代币的发行不被视为用于税收资本利得的转让。如果支付代币的转让不是交易交易，它们可能被视为证券，并根据所得税法律规定对资本利得课税。

加密货币被视为法定货币的罕见例外之一是增值税的适用。包括交易在内的支付代币的交易不征收增值税，因为这类加密货币属于支付手段，因此类似于传统货币。与这些交易相关的所有佣金和费用被视为金融服务费，不征收增值税。

瑞士与约有100项关于消除双重征税的国际协定，使纳税人能够保护他们在瑞士境外获得的收入（财富、股利等）不被双重征税。通常情况下，采用信用方法，公司需满足一定条件。

此外，在一定条件下，主要经营海外业务的公司可能有资格享受州和市政税收豁免，并对从海外来源获得的利润征收7.83%-11%的有效税率。