瑞士加密税

瑞士是著名的加密谷的所在地，该谷正逐渐成为面向未来的DLT商业技术的全球中心。 积极的政府态度、先进有利的立法以及公平有效的税收制度吸引了加密货币公司。

另一个显着的优势是瑞士与约100个国家签订了双重征税协议，允许纳税人保护其在两个不同国家的税收收入。 此外，它们还可以消除对财富、遗产的双重征税，并在某些情况下允许纳税人减少进口税。

瑞士的税收通常由 联邦税务局管理 （自由贸易协定）、各州和市。 每个州都有不同的税收框架，这意味着税率将根据您为加密货币公司选择的地点而有所不同。 然而，就时间而言，它们几乎保持不变——纳税年度与瑞士各地的日历年相对应，并且大多数州要求在 3 月 31 日之前提交纳税申报表。

出于税收目的，自由贸易协定将加密货币归类为资产而不是法定货币，使它们类似于金融证券（例如股票或债券）。

根据瑞士金融市场监管局 (FINMA) 的指导， FTA 区分了以下类别的加密货币：

• 以太币和比特币等原生代币（用作电子支付方式）
• 资产支持代币（在首次发行阶段发行，用于筹集资金并根据发行人的合同义务向持有人授予权利（例如投票权））及其子类别
  • 债务代币要求发行人偿还全部或部分投资并支付利息
  • 股权代币并不要求发行人偿还投资，但持有人有权获得现金支付，现金支付是按利润和/或清算结果的一定比例来衡量的
  • 参与代币并不要求发行人偿还投资，但持有者有权获得发行人特定参考价值（例如销售额）的一定比例份额
• 实用代币（它们不是在发行人取得成功的情况下向持有人授予金钱权利，而是授予持有人使用数字服务的权利，这些服务主要在特定的 DLT 平台上提供）

从事与上述加密货币类别相关的活动的公司可能需要缴纳联邦、州或市镇层面的以下税收：

• 企业所得税 – 12%-21%
• 资本利得税 (CGT) – 0,001%-0,5%
• 增值税 (VAT) – 7.7%
• 预扣税 (WHT) – 35%
• 社会保障缴款 – 0.5%-5.3%
• 发行印花税 – 1%

虽然联邦税率稳定，但州税率每年确定一次，可以在每个州的官方网站上查看。

有关原生代币、债务代币、实用代币和资产支持代币最常见交易的一些最新加密货币税收指南可以在题为《加密货币和初始代币/代币发行 (ICO/ITO) 受财富影响》的工作文件中找到。 、所得税和资本利得税、预扣税和印花税，由 FTA 于 2021 年发布。

企业所得税

根据瑞士税收框架，企业所得税由以下部分组成：

• 联邦企业所得税
• 州企业所得税
• 集体企业所得税

联邦企业所得税按净利润的 8.5% 征收。 每个州的州企业所得税和社区企业所得税有很大不同，因为它们都有不同的税制。 如果您想了解哪个瑞士地点最有利于您的加密货币业务，Regulated United Europe (RUE) 的团队将很乐意提供个性化建议。

FTA工作文件强调了与本土代币税收处理相关的所得税的以下方面：

• 仅以纯数字支付方式存储通过加密货币交易所购买的代币通常不会产生任何收入或应税收入
• 代币销售的资本收益被视为商业收益并应纳税
• 提交时可从税款中扣除的损失
• 如果原生代币的挖矿服务或铆接得到了原生代币的补偿，则它被视为收入来源，因此需要纳税
• 资产管理所需的直接收入成本可以从收入中扣除
• 与收购、转让或出售资产直接相关的交易费用不可扣除

股权代币的税务处理：

• 通过发行股权代币筹集的资金被视为应税收入，必须在发行人的损益表中记录为收入
• 如果发行人做出了完成特定项目的合同承诺，则该活动可能会申报为费用，从而减少应税收入
• 根据代币持有者享有一定利润份额和/或清算的权利向代币持有者支付的款项应被视为免税费用，前提是在付款时指定持有者，并且发行人的股东不拥有超过 已发行代币的 50%，并且支付给代币持有者的款项不超过利润的 50%（不含利息和税金）

这些只是瑞士税收制度的几个例子。 如果您正在寻找有关任何类别的加密货币的详尽税务建议，请随时与我们联系，我们将向您发送单独的报价。

总之，尽管瑞士的法律体系对于加密货币企业来说非常有利，但其税收框架可能让人感觉就像在迷宫中徘徊。如果您决心取得成功，但不确定从何处开始，Regulated United Europe (RUE) 高素质且经验丰富的顾问将很乐意为您提供帮助。

我们非常了解并密切关注瑞士特定的加密货币税收规定，因此可以引导您了解其独特之处。此外，我们也非常乐意协助您进行公司成立，瑞士加密许可证，瑞士加密法规 和会计。立即预订个性化咨询。

2023 年瑞士的加密货币税

到 2023 年，瑞士仍然是最欢迎加密货币企业的国家之一，这些企业在标准税率、津贴和豁免方面拥有足够的灵活性。 加密货币仍然被视为私人资产（与债券和股票属于同一类别），而不是法定货币，除非出于增值税目的，它们被视为替代支付方式。 虽然州和市镇的税率发生了一定程度的变化，但联邦税基本保持不变。

增值税 (VAT)

2023年全年将适用7.7%的标准税率。 然而，由于出于增值税目的，原生代币交易被视为一种支付手段，因此加密货币交换等活动是免税的。 此外，加密货币交易收取的所有佣金或费用都被归类为金融服务费用，也免征增值税。 另一方面，如果其他加密货币类别的使用目的被视为销售应税产品或服务，则可能需要缴纳增值税。

发行印花税

发行印花税（或资本税）仍按出资市场价值的 1% 征收。 豁免适用于前 1 家工厂。 瑞士法郎（约 1.01 欧元）的股权以换取所有权，无论是初始出资还是后续出资。

证券转让税

原生代币、债务和股权代币仍然免税，但是，例如，如果《印花税法》中定义的证券交易商是一方或充当中介，则债务代币的二级市场交易可能会受到税收管辖。 证券转让税高达 0.15%。

由于州和市镇的税率差异很大，并且每年都会在州网站上确定并发布，因此我们强烈建议您与我们预约个性化咨询，深入了解您感兴趣的州的税收制度。

新的全球税收透明度框架

由于瑞士是经济合作与发展组织（OECD）的成员，因此有义务将该组织的建议和政策转化为瑞士立法。 经合组织最近推出了一个新的国际税收透明度框架，名为加密资产报告框架（CARF），该框架最终应通过消除成员国之间与加密货币相关的税收不一致和行政孤岛来提高加密税收和税务报告标准。 为了应对加密货币的快速采用，经合组织实质上提议在国际当局之间进行自动税务报告和纳税人信息共享。

CARF 标准将适用于为客户或代表客户提供加密货币到加密货币、加密货币到法定货币以及法定货币到加密货币兑换交易、加密货币转账（包括零售）相关服务的公司和个人。 支付交易），它可能很快就会应用于在线和离线加密钱包。 每个责任人都需要向相关国家当局报告税务相关信息，然后国家当局将与外国税务机关交换有关加密货币交易和纳税人的信息。 这些规则不包括不用作支付手段或投资的加密货币，以及中心化的稳定币。