瑞士是著名的加密谷的所在地,该谷正逐渐成为面向未来的DLT商业技术的全球中心。 积极的政府态度、先进有利的立法以及公平有效的税收制度吸引了加密货币公司。
另一个显着的优势是瑞士与约100个国家签订了双重征税协议,允许纳税人保护其在两个不同国家的税收收入。 此外,它们还可以消除对财富、遗产的双重征税,并在某些情况下允许纳税人减少进口税。
瑞士的税收通常由 联邦税务局管理 (自由贸易协定)、各州和市。 每个州都有不同的税收框架,这意味着税率将根据您为加密货币公司选择的地点而有所不同。 然而,就时间而言,它们几乎保持不变——纳税年度与瑞士各地的日历年相对应,并且大多数州要求在 3 月 31 日之前提交纳税申报表。
出于税收目的,自由贸易协定将加密货币归类为资产而不是法定货币,使它们类似于金融证券(例如股票或债券)。
根据瑞士金融市场监管局 (FINMA) 的指导, FTA 区分了以下类别的加密货币:
- 以太币和比特币等原生代币(用作电子支付方式)
- 资产支持代币(在首次发行阶段发行,用于筹集资金并根据发行人的合同义务向持有人授予权利(例如投票权))及其子类别
- 债务代币要求发行人偿还全部或部分投资并支付利息
- 股权代币并不要求发行人偿还投资,但持有人有权获得现金支付,现金支付是按利润和/或清算结果的一定比例来衡量的
- 参与代币并不要求发行人偿还投资,但持有者有权获得发行人特定参考价值(例如销售额)的一定比例份额
- 实用代币(它们不是在发行人取得成功的情况下向持有人授予金钱权利,而是授予持有人使用数字服务的权利,这些服务主要在特定的 DLT 平台上提供)
从事与上述加密货币类别相关的活动的公司可能需要缴纳联邦、州或市镇层面的以下税收:
- 企业所得税 – 12%-21%
- 资本利得税 (CGT) – 0,001%-0,5%
- 增值税 (VAT) – 7.7%
- 预扣税 (WHT) – 35%
- 社会保障缴款 – 0.5%-5.3%
- 发行印花税 – 1%
虽然联邦税率稳定,但州税率每年确定一次,可以在每个州的官方网站上查看。
有关原生代币、债务代币、实用代币和资产支持代币最常见交易的一些最新加密货币税收指南可以在题为《加密货币和初始代币/代币发行 (ICO/ITO) 受财富影响》的工作文件中找到。 、所得税和资本利得税、预扣税和印花税,由 FTA 于 2021 年发布。
企业所得税
根据瑞士税收框架,企业所得税由以下部分组成:
- 联邦企业所得税
- 州企业所得税
- 集体企业所得税
联邦企业所得税按净利润的 8.5% 征收。 每个州的州企业所得税和社区企业所得税有很大不同,因为它们都有不同的税制。 如果您想了解哪个瑞士地点最有利于您的加密货币业务,Regulated United Europe (RUE) 的团队将很乐意提供个性化建议。
FTA工作文件强调了与本土代币税收处理相关的所得税的以下方面:
- 仅以纯数字支付方式存储通过加密货币交易所购买的代币通常不会产生任何收入或应税收入
- 代币销售的资本收益被视为商业收益并应纳税
- 提交时可从税款中扣除的损失
- 如果原生代币的挖矿服务或铆接得到了原生代币的补偿,则它被视为收入来源,因此需要纳税
- 资产管理所需的直接收入成本可以从收入中扣除
- 与收购、转让或出售资产直接相关的交易费用不可扣除
股权代币的税务处理:
- 通过发行股权代币筹集的资金被视为应税收入,必须在发行人的损益表中记录为收入
- 如果发行人做出了完成特定项目的合同承诺,则该活动可能会申报为费用,从而减少应税收入
- 根据代币持有者享有一定利润份额和/或清算的权利向代币持有者支付的款项应被视为免税费用,前提是在付款时指定持有者,并且发行人的股东不拥有超过 已发行代币的 50%,并且支付给代币持有者的款项不超过利润的 50%(不含利息和税金)
这些只是瑞士税收制度的几个例子。 如果您正在寻找有关任何类别的加密货币的详尽税务建议,请随时与我们联系,我们将向您发送单独的报价。
增值税
原生代币的交易(包括交换)无需缴纳增值税,因为此类加密货币符合支付手段的资格,并且可以被视为法定货币。 与此类交易相关的任何佣金或费用均被视为金融服务费用,免征增值税,无信用。
然而,其他类别的加密货币的交易可能由于其不同的功能和使用目的(例如提供特定服务)而需要缴纳增值税。
发行印花税
在许多情况下,加密货币(例如原生代币、债务和股权代币)可以免除品牌发行费,但某些类别的加密货币和特定事件可能需要缴纳税费。
例如,如果《印花税法》中定义的瑞士证券交易商是一方或充当中介,则债务代币的二级市场交易可能需要缴纳转让税(最高 0.15%)。
加密谷的税率
加密谷可能是最大、最成熟的分布式账本技术生态系统,位于楚格州,该州拥有有吸引力的税率,并对加密货币相关业务持积极态度,这一点通过有效的监管框架得到了证明。
计划入驻加密谷的加密公司应注意以下几个方面:
- 原生代币(例如比特币)交易不征收增值税
- 按比例缴纳企业所得税(最高 15.1%)
- 以加密货币支付的工资需缴纳所得税(约 23%),该税必须反映在工资单中
- 可以用加密货币缴纳税款
2023 年瑞士的加密货币税
到 2023 年,瑞士仍然是最欢迎加密货币企业的国家之一,这些企业在标准税率、津贴和豁免方面拥有足够的灵活性。 加密货币仍然被视为私人资产(与债券和股票属于同一类别),而不是法定货币,除非出于增值税目的,它们被视为替代支付方式。 虽然州和市镇的税率发生了一定程度的变化,但联邦税基本保持不变。
企业所得税
尽管在联邦层面,企业所得税像往常一样按 8.5% 的统一税率征收,但如果将市镇税和各州税加起来,它很容易达到 12-21%。 加密谷所在地楚格州的企业税较低,税率为 11.9%;下瓦尔登州和卢塞恩州的税率分别为 12% 和 12.2%。
然而,在许多情况下,它仍然不对特定的加密相关活动征收。 例如,持有通过加密货币交易所以数字支付方式获得的原生代币不会产生任何应税收入。 但如果原生代币的挖矿或质押是用原生代币补偿的,那么它就已经被视为需要纳税的收入来源。
净财富税
净财富税仍然是对加密货币征收的最常见的州税之一,根据其市场价值征税。 每个州都采用当地税率,并有自己的征税制度,这就是为什么各州之间差异很大的原因。 例如,苏黎世继续按照居留许可类型、婚姻状况、年收入等确定税级征税。 如果单身纳税人的年收入不超过 77,000 瑞士法郎(约 77,800 欧元),则无需缴税;但如果其年收入超过 3,158,000 瑞士法郎,则可能需要缴纳高达 5,584 瑞士法郎(约 5,640 欧元)的税款 瑞士法郎(约 3,191,000 欧元)。 对于已婚人士来说,门槛稍高一些。
资本利得税
联邦资本利得税的税率高达 7.8%,适用于个体加密货币交易商和对出售或交易加密货币的利润征税的企业。 私人投资者不必为其个人财富资产纳税。
如果满足以下条件,个人将被归类为私人投资者:
- 他们持有加密资产至少六个月
- 他们的交易额比财年年初的持仓量少五倍
- 他们的净资本收益低于整个财政年度总收入的 50%
- 没有债务融资
- 衍生品仅用于对冲
增值税 (VAT)
2023年全年将适用7.7%的标准税率。 然而,由于出于增值税目的,原生代币交易被视为一种支付手段,因此加密货币交换等活动是免税的。 此外,加密货币交易收取的所有佣金或费用都被归类为金融服务费用,也免征增值税。 另一方面,如果其他加密货币类别的使用目的被视为销售应税产品或服务,则可能需要缴纳增值税。
发行印花税
发行印花税(或资本税)仍按出资市场价值的 1% 征收。 豁免适用于前 1 家工厂。 瑞士法郎(约 1.01 欧元)的股权以换取所有权,无论是初始出资还是后续出资。
证券转让税
原生代币、债务和股权代币仍然免税,但是,例如,如果《印花税法》中定义的证券交易商是一方或充当中介,则债务代币的二级市场交易可能会受到税收管辖。 证券转让税高达 0.15%。
由于州和市镇的税率差异很大,并且每年都会在州网站上确定并发布,因此我们强烈建议您与我们预约个性化咨询,深入了解您感兴趣的州的税收制度。
新的全球税收透明度框架
由于瑞士是经济合作与发展组织(OECD)的成员,因此有义务将该组织的建议和政策转化为瑞士立法。 经合组织最近推出了一个新的国际税收透明度框架,名为加密资产报告框架(CARF),该框架最终应通过消除成员国之间与加密货币相关的税收不一致和行政孤岛来提高加密税收和税务报告标准。 为了应对加密货币的快速采用,经合组织实质上提议在国际当局之间进行自动税务报告和纳税人信息共享。
CARF 标准将适用于为客户或代表客户提供加密货币到加密货币、加密货币到法定货币以及法定货币到加密货币兑换交易、加密货币转账(包括零售)相关服务的公司和个人。 支付交易),它可能很快就会应用于在线和离线加密钱包。 每个责任人都需要向相关国家当局报告税务相关信息,然后国家当局将与外国税务机关交换有关加密货币交易和纳税人的信息。 这些规则不包括不用作支付手段或投资的加密货币,以及中心化的稳定币。
经常问的问题
瑞士是开展加密货币业务的好地方吗?
面向未来的 DLT 商业技术的全球中心正在瑞士兴起,这里也是著名的加密谷的所在地。 积极的政府政策、有利的立法以及公平有效的税收制度吸引着加密货币公司。 瑞士纳税人还可以保护其在两个国家的税收收入,因为瑞士与大约 100 个国家签订了双重征税协定。 此外,在某些情况下,它们还可以减少进口税,并消除对财富、遗产和遗产的双重征税。
在瑞士,谁负责纳税?
瑞士税收通常由联邦税务局 (FTA)、各州和市政府负责管理。 根据您为加密货币公司选择的地点,您会发现不同的税率,因为每个州都有不同的税收框架。 然而,时间几乎保持不变——在瑞士,纳税申报表必须在 3 月 31 日之前提交,纳税年度与日历年相对应。 在税收方面,加密货币被视为资产而不是法定货币,这使得它们类似于金融证券(例如股票或债券)。
加密货币如何分类?
根据 FINMA 的指导,FTA 将加密货币分为以下几类:
- 原生加密货币,例如以太币或比特币(用于电子支付)
- 除了资产支持代币之外,还有资产支持代币子类别(用于筹集资金和授予持有人权利,例如投票)
- 需要发行人偿还投资和利息的代币
- 权益类代币持有者有权按照一定比例的利润或清算结果获得现金支付,但发行人没有义务偿还其投资
- 参与代币的持有者有权获得发行人参考价值(例如销售额)的一定比例份额,而没有义务偿还投资。
- 如果公司取得成功,实用型代币不会授予持有人金钱利益,而是授予其使用数字服务的权利。
瑞士的税率是多少?
以下税收可能在联邦、州或市镇层面适用于从事与上述加密货币类别相关活动的公司:
- 企业所得税税率在 12% 至 21% 之间
- 资本利得税率为 0.001%-0.5%
- 增值税 (VAT) – 7.7%
- 预扣税 (WHT) – 35%
- 社会保障缴款 – 0.5%-5.3%
- 发行印花税 – 1%
企业所得税有不同的形式吗?
根据瑞士税法,企业所得税由以下要素组成:
- 公司需缴纳联邦所得税
- 公司需缴纳州所得税
- 公司需缴纳公共所得税
联邦政府对公司净利润征收 8.5% 的税。 由于每个州有不同的税收制度,州和市镇企业所得税之间存在许多差异。 如果您想知道哪个瑞士地点最适合您的加密货币业务,您可以向受监管的联合欧洲 (RUE) 团队请求个性化建议。
瑞士的加密货币企业需要缴纳增值税吗?
就增值税而言,原生代币交易(包括交易所)无需缴纳增值税,因为原生代币符合支付手段的资格。 一般来说,与此类交易相关的佣金或费用无需抵免增值税,因为它们是金融服务费用。 然而,其他类别的加密货币由于其功能和使用目的不同(例如提供特定服务),可能需要缴纳增值税。
加密谷的税率是多少?
它的总部位于楚格,那里有有吸引力的税率和支持加密货币相关商业社区的监管框架,使其成为最成熟和最大的 DLT 生态系统之一。
计划在加密谷运营的加密货币公司应考虑以下几个方面:
- 原生代币交易(例如比特币)无需缴纳增值税。
- 按比例征收企业所得税(最高 15.1%)。
- 薪资报表必须反映适用于加密货币薪资的所得税(约 23%)
- 加密货币可用于纳税
是否有计划对净财富征税?
基于市场价值的税收是对加密货币征收的常见州税,例如净财富税。 由于当地的费率和收费系统,各州之间存在重大差异。 税级由居留许可类型、婚姻状况和年收入等因素决定,例如在苏黎世。 收入低于 77,000 瑞士法郎(约 77,800 欧元)的单一纳税人无需纳税,但如果其收入超过 3,158,000 瑞士法郎(约 3,191,000 欧元),则可能需要缴纳最多 5,584 瑞士法郎(约 5,640 欧元) )。 对于已婚夫妇来说,门槛稍高一些。
你能告诉我资本利得税率是多少吗?
资本利得税是对个体加密货币交易者和企业出售或交易加密货币的利润征收的,税率高达 7.8%。 个人财富资产免税。
近期将取得哪些进展?
由于瑞士是经合组织成员国,瑞士政府有义务将经合组织的建议和政策纳入瑞士法律。 经合组织最近推出了一个新的国际税收透明度框架,称为加密资产报告框架(CARF),以减少与加密相关税收和税务报告相关的不一致和行政孤岛。 为了应对加密货币的快速采用,经合组织基本上建议国际税务机关共享纳税人的信息并实施自动税务报告。
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