Netherlands Crypto Tax 2 1

荷兰加密税

荷兰加密货币税荷兰提供了欧洲最有利的税收制度之一。该国在2022年国际税收竞争力指数中排名第14位,这表明荷兰的税收框架相当结构良好,使企业易于遵守税收法规,并促进经济发展。

荷兰税务和海关总署负责实施税收法规、检查和代表政府收取税款。它还为纳税居民和非居民实施各种税收减免和计划。该机构将加密货币归类为资产,加密货币公司必须与其共享其交易数据。

由于荷兰是经济合作与发展组织(OECD)的成员,因此它还将不得不整合新的国际税收透明度框架,即最近由OECD引入的加密资产报告框架(CARF),旨在改善加密货币的税收和税务报告标准。根据CARF,荷兰税务和海关总署有义务自动与国际税务机构共享与加密货币税收相关的信息。此外,荷兰的加密货币税务目前也受到欧盟的《金融工具市场指令2》(MiFID 2)等法规的影响。

加密货币公司的征税不仅取决于业务模式,还取决于其税收居民身份。根据荷兰法律设立的公司通常被视为荷兰的税收居民。此外,如果公司的有效管理地点在荷兰,则该公司被视为荷兰的税收居民,尽管当地法律不包括“有效管理地点”的定义,而是根据具体情况逐案确定。通常情况下,当荷兰是做重要业务决策的地方、公司董事工作和开会的地方、业务记录保存的地方以及财务报表准备的地方时,就会出现这种情况。

公司所得税

公司所得税率取决于应税金额,即一年内的应税利润减去可抵扣的损失。如果应税金额不超过200,000欧元,则适用19%的税率。如果应税金额超过200,000欧元,则公司必须支付59,250欧元,超过200,000欧元的应税金额还要征收25.8%的税。由于荷兰纳税人通常根据1月1日的公平市场价值对其资产的预计增值征税,因此即使持有的加密货币也要征税,而这在大多数其他欧洲司法管辖区中并不是这样。

特殊的9%税率适用于从最初开发的创新资产(涵盖在创新盒子中)获得的收入,包括版税。该盒子的目的是提供税收减免,鼓励创新研发(R&D)。如果利润的至少30%来自专利,则企业有资格获得创新盒子。此外,如果知识产权的开发没有专利但发生了研发成本,这样的公司也有资格享受降低的9%税率。

重要的是要注意,9%税率仅适用于正收入,允许充分考虑创新损失。公司还可以将在专利申请和专利授权之间的期间内获得的无形资产的利润纳入创新盒子制度。

在荷兰优化税收的另一种有效方法是通过涵盖各种类型收入的国际协议。荷兰与大约80个国际协议,涵盖了取消双重征税。这些协议为跨境贸易和投资的处理提供了清晰度,并保护企业免受在两个不同国家中对其收入征税的影响。

有关公司所得税的加密货币特定规定包括以下内容:

  • 加密货币作为资产征税
  • 从挖矿获得的加密货币根据获得时的市场价值缴纳公司所得税
  • 通过空投获得的加密货币根据获得时的市场价值缴纳公司所得税
  • 加密货币的出借不视为应税处置

增值税

在荷兰,增值税的应用与欧盟的增值税指令保持一致。标准增值税率为21%,适用于在荷兰境内销售的产品和服务。根据业务性质,有许多豁免。例如,发行安全令牌也是免征增值税的,因为它类似于购买礼品券。当令牌用于兑换产品或服务时,税务责任才会产生。

根据欧盟法院的判决,加密货币交易所(包括加密货币与法定货币之间的交易)免征增值税。但是,其他与加密货币相关的产品和服务可能需要缴纳增值税,因此加密货币公司必须向荷兰税务和海关总署国际办事处注册为增值税纳税人。

代扣税

来自荷兰境内公司的股息通常要缴纳15%的代扣税。如果接收荷兰公司分配的股息的人是欧盟或欧洲经济区的居民,或者与荷兰签订了涵盖股息部分的税收协定的其他国家的居民,则可能适用免税条款。如果股息的受益人能够适用荷兰的参与豁免或参与信贷来免税,则也可能适用免税条款。

赠与税

荷兰居民赠予的加密货币要缴纳赠与税。税率在10%至40%之间,根据赠与人与受赠人之间的联系程度确定加密货币在赠与日的价值。在某些情况下适用免税额。在游戏奖励中转移的加密货币不会被征税,除非交易是专业进行的,在这种情况下,它将受到个人所得税(第1框)的税收。

个人所得税

荷兰加密货币公司的员工要缴纳个人所得税。荷兰居民的世界范围内的收入要纳税,而非居民仅对其在荷兰境内的收入纳税,其中包括就业收入、董事费、营业收入和荷兰不动产的收入。

世界范围的收入分为三种不同类型的应税收入,并且每种类型根据特定的时间表(一个框)分别征税,每种框都有自己的税率。个人的应税收入基于这三个框中的累积收入。

框架如下:

  • 框架1 – 来自利润、就业和房屋所有权的收入(2023年,未超过73,031欧元的收入税率已降至36.93%)
  • 框架2 – 来自实质性利益的收入(税率为26.9%)
  • 框架3 – 来自储蓄和投资的收入(税率为32%);免税资本限额为57,000欧元

社会保障缴费

根据荷兰法律,荷兰境内的每个工作个体都由国家保险计划覆盖,其中包括国家养老金和生存依赖人员。这些缴费由雇主从员工的工资中扣除,并汇入荷兰税务和海关总署。国家保险缴费从就业收入的所有组成部分扣除,包括工资、假期津贴、加班工资、年终奖金和实物福利。国家保险缴费的征收对象是不超过37,149欧元的收入,并以每年10,272欧元为上限。

雇主还要缴纳雇员保险费。这些费用涵盖了失业救济计划、疾病福利、残疾保险计划和工作与收入(工作能力)计划。雇主不是从工资中扣除这些费用,而是自行支付。这些费用是按照不超过66,956欧元的收入支付的。费率根据公司的行业确定,每名正式员工的年均值约为7,887欧元。每名临时员工的年均值可达到11,235欧元。

2024年在荷兰如何纳税加密货币?

在2024年,荷兰加密货币收入的税收仍然是投资者和这些数字资产的用户关注的热门话题。荷兰以其对金融创新(包括加密货币)的进步态度而闻名,但也渴望确保适当的税收监管。了解当地的税收规则和义务对于有效管理财务并避免因未遵守税收法律而面临潜在处罚至关重要。在本文中,我们将探讨2024年在荷兰如何纳税加密货币收入。

荷兰加密货币税收的基础知识

在荷兰,加密货币通常被归类为税收目的的“其他财产”。加密货币的收入应纳税,但征税的方法和税率取决于收入类型和活动情况。

第3框:资本和储蓄税

在荷兰,对加密货币投资的收入按照“第3框”(资本和储蓄税)征税。税基不是按实际收入或资本收益征税,而是根据估计的投资收益计算的。第3框的税率可能会变化,因此重要的是查看最新信息。

税基计算

加密货币持有人必须在纳税年度的1月1日之前申报其资产价值。第3框的税率适用于所有资产价值减去债务后的总和,适用税收减免和扣除。

收入申报

纳税人必须在其年度纳税申报中包含有关其加密货币资产的信息。重要的是保留所有加密货币的购买、销售和交换的详细记录,以便进行准确申报。

企业家的所得税

如果加密货币被用作业务活动的一部分,相关收入可能会作为企业所得税征税。在这种情况下,将适用不同的征税规则和税率。

增值税和加密货币

根据欧盟的判例法,传统货币与加密货币之间的兑换不适用增值税。这一规定在荷兰也适用,这意味着加密货币交易不受增值税的影响。但是,与加密货币相关的服务,如挖矿或交易交易,根据情况可能适用普通增值税规则。

关于纳税加密货币收入的建议

  1. 记录保存:准确记录您的加密货币交易将确保您能够准确申报您的收入和支出。在交易时包括日期、金额和交易时的欧元价值。
  2. 咨询专家:税法可能很复杂并且随时可能变化。专业的税务顾问可以帮助您确定您的税务地位并确保您符合法规。
  3. 及时申报:确保您按时申报税款,以避免滞纳金和利息。
  4. 探索税收激励:在某些情况下,例如投资于初创企业或创新项目,您可能能够利用税收激励措施。查看它们是否适用于您的情况。

结论

荷兰对加密货币收入的征税需要仔细记录并了解税法。重要的是要及时了解税法的最新变化,并利用所有可用的资源和建议来优化您的税收负担。通过正确的方法和对细节的适当关注,您将能够有效管理您的加密货币收入的税务责任。

荷兰2024年主要税率表。此表包括个人所得税率、公司税、增值税以及可能适用于加密货币收入的资本利得税的信息。

税种 税率 说明
个人所得税 渐进式,最高49.5% 取决于收入金额,分为不同税率的“框”。
企业税(vennochtsbelastings) 15%(不超过39.5万欧元);25.8%(超过部分) 税率取决于公司利润金额。
增值税(VAT,BTW) 标准税率21%,降低税率9%,零税率 税率取决于商品和服务的类型。
资本利得税 渐进式,最高31% 对被视为资本利得和储蓄的征税。
社会保险费 不同 社会保险费根据收入而定,包括医疗保险和养老金保险。

 

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