德国的加密货币税

德国的加密货币税

德国的加密货币税

作为一个强大而完善的法律框架,德国被许多金融科技公司视为一个可靠的选择。从政府层面的大力鼓励到资金支持和税收豁免,该国建立和发展业务的条件对初创公司和行业老手同样友好。

在德国建立和运营加密业务时,特别重要的是要注意,持有至少一年的加密货币交易可以从资本收益税中获得25%的减免,从而促使加密货币成为一种有吸引力的长期投资。

德国的税收由税务局(税务局)管理。税务局是一个地方当局,代表相应的市镇、联邦州和联邦政府管理税收(除关税外)。它负责注册新业务和征收多种类型的税收,包括营业税。

在德国,税收年度与日历年度一致。年度税务申报必须在随后的年度7月31日之前提交(例如,2022年的税务申报必须在2023年7月31日之前提交)。一年中没有提交税收声明的要求,除了增值税(VAT),必须每季度申报。

标准税率:

  • 公司税 – 15% + 附加税5.5%
  • 贸易税 – 3.5% + 市政税率(8.75%至20.3%不等)
  • 增值税 – 19%
  • 社会保险费 – 19.325%

德国与70多个关于消除双重征税的国际协议,允许在国外工作的人享受优惠税率或免税。为此,必须提供一份居住证明,证明纳税人在税务目的地的居住地点。

企业所得税

德国企业利润受到两个税收类别的影响:公司税(Körperschaftsteuer)和贸易税(Gewerbesteuer)。

在德国注册为纳税居民的加密公司需就其全球收入缴纳企业所得税,而非居民公司仅对在德国境内取得的收入纳税。如果您公司的注册办公地点或管理地点在德国,它被视为居民。

一旦税收年度结束,德国公司有责任向税务局提交年度所得税申报。公司所得税是根据在该纳税年度内从虚拟货币转让中获得的收入计算的。

公司税在全国范围内是相同的。它被设定为固定的税率,即15% + 5.5%的固定附加税。

然而,贸易税根据公司注册所在的市镇而异。

贸易税率包括两个独立的变量:一个统一的税率,即3.5%,和一个市政税率(Hebesatz)。后者取决于企业的注册地点。通常,在至少有80,000居民的市镇中,贸易税率在8.75%至20.3%之间变化。

增值税

在德国注册的加密公司必须为税务目的获取增值税号。目前,它们适用于19%的标准增值税税率。

然而,由于德国法律与欧盟法律一致,它遵循欧洲联盟法院(CJEU)的规定,即涉及加密货币与法定货币之间交换的服务不征收增值税。在德国提供的其他加密产品和服务可能会受到增值税的影响。

社会保险费

在德国社会保障体系中,雇主和雇员均需支付相等的社会保险费。双方分担医疗保险费、养老金和长期护理保险费以及失业保险费。

每方必须贡献的总额相当于员工总工资的19.325%。

税收扣除和研究津贴

大多数情况下,固定资产和无形资产都需进行摊销或折旧。

企业的常见税收扣除包括:

  • 利息费用;
  • 招聘和人员成本;
  • 运营材料和工作设备。

在研究和开发方面,企业还可获得支持和额外的税收扣除。更具体地说,自2020年以来,德国公司有资格获得高达1,000,000欧元的年度研究津贴。

此外,在公司自己的员工负责研究和开发的情况下,25%的工资(包括免税社会保险费)将被核减免税年度责任。任何剩余的盈余将获得退款。

在公司处于亏损阶段期间,退款补贴可对公司提供重要的帮助,弥补未实现的利润。这一福利为初创公司提供了独特的竞争优势。

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