作为一个强大而成熟的法律框架，德国被许多金融科技公司视为可靠的选择。从政府层面的强力鼓励到资金机会和税收豁免，该国建立和发展业务的条件对初创企业和行业老手来说都非常有吸引力。

在德国建立和经营加密业务时，特别需要注意的是，持有至少一年的加密货币交易将从资本收益税中获得25%的减免，从而促进了长期投资。

德国的税收由Finanzamt（税务局）管理。它是一个地方机构，代表各个市镇、联邦州和联邦政府管理税收（除了关税）。它负责注册新企业和征收各种税收，包括营业税。

在德国，税收年度与日历年度相一致。年度税务申报必须在次年的7月31日之前提交（例如，2022年的7月31日之前提交2021年的申报）。除了增值税（VAT）必须每季度申报外，全年没有税务申报要求。

标准税率：

公司所得税 – 15% + 5.5%的团结附加费

贸易税 – 3.5% + 市政税率（8.75 – 20.3%）

增值税 – 19%

社会保障缴费 – 19.325%

德国与超过70个国际协议签署了关于消除双重征税的协议，允许在国外工作的人享受优惠税率或免税待遇。为此，必须提供证明纳税人税务所在地的居住证明。

德国企业利润受到两个税种的税收：公司所得税（Körperschaftsteuer）和贸易税（Gewerbesteuer）。

德国纳税居民的加密公司需就全球范围内的所得缴纳公司所得税，而非居民公司仅对德国境内的所得征税。如果您公司的注册办公地点或管理地点在德国，它被视为居民公司。

税收年度结束后，德国公司应向税务局提交年度所得税申报。公司所得税根据该税年从虚拟货币转移中获得的收入计算。

公司所得税在全国范围内相同。它以固定的15% + 5.5%的团结附加费率计算。然而，贸易税根据公司注册的市政区域而异。

贸易税率包括两个单独的变量：统一税率为3.5%，市政税率（Hebesatz）。后者取决于业务注册的地点。通常，在至少有80,000居民的市政区域，贸易税率在8.75%和20.3%之间变化。

在德国注册的加密公司必须为税务目的获得增值税号。目前，它们适用于19%的标准增值税税率。

然而，由于德国立法与欧盟法律一致，它遵循欧洲法院（CJEU）的规定，即涉及加密货币与法定货币之间交换的服务不征收增值税。在德国提供的其他加密产品和服务可能会受到增值税的影响。

社会保障缴费

在德国社会保障体系中，雇主和雇员均需要支付相等的缴费。两方共同承担健康保险费、养老金和长期护理费以及失业保险费。

每方必须缴纳的总额占员工总工资的19.325%。

税收减免和研究津贴

在大多数情况下，固定资产和无形资产都需要摊销或折旧。

企业的常见税收减免包括：

在研究和开发方面，企业还可获得支持和额外的税收减免。更具体地说，自2020年以来，德国企业有资格获得高达100万欧元的年度研究津贴。

此外，如果公司自己的员工负责研发工作，公司可以将员工工资的25%（包括免税社会保障缴费）抵免年度税负。任何剩余的金额将被退还。

退款补助金对公司可能是一项重要的帮助，可以弥补亏损阶段未实现的利润。这种优惠为初创企业提供了独特的竞争优势。

2024年我如何在德国纳税加密货币？

2024年，德国的加密货币收入税收继续吸引投资者和该国税务机构的关注。德国认识到数字资产的日益重要，希望为其用户创造一个明确公平的税收环境。以下是2024年德国居民如何纳税加密货币收入的详细指南。

德国加密货币税收基础知识

在德国，加密货币的收入根据收入类型和收入情况进行分类和征税。主要类别包括出售加密货币的资本收益和挖矿收入。正确申报每种类型的收入征税是很重要的。

资本收益税

在德国，如果购买和出售之间不到一年的时间，则出售加密货币所得的收益将受到资本利得税的税收。2024年，如果您在出售之前持有加密货币超过一年，资本收益将免税。这使得在德国进行长期投资变得具有税收吸引力。

挖矿和质押收入

来自加密货币挖矿和质押的收入通常被视为专业或业务收入，并根据一般所得税率征税。税率取决于纳税人的年总收入。

税款计算

为了计算税款，纳税人必须准确追踪加密货币的购买和出售日期，以及交易时的欧元价值。这确保了准确计算税收申报表上的收益或损失。

收入申报

所有来自加密货币的收入都必须在税收申报表中申报。纳税人应使用官方表格申报资本收益和其他相关收入。德国税务机构正在积极努力简化申报加密货币收入的流程，包括开发电子服务。

保存文件

保留和保存所有加密货币交易的彻底文件记录非常重要，包括购买、出售、交换和挖矿收入。这些文件可能需要用来支持税收申报表上的信息，并且应保留至少10年。

与税务顾问咨询的重要性

鉴于税法的复杂性和加密货币领域的不断变化，强烈建议与专门从事加密货币的合格税务顾问或审计师咨询。这将有助于确保税收申报表的准确性，并优化您的税收负担。

结论

2024年德国加密货币收入的税收需要认真的记录和对税收规则的了解。正确申报和缴纳税款将有助于避免罚款，并促进有利于加密货币的税收实践。德国的税收制度提供了各种税收，包括所得税、资本利得税、增值税和社会保障缴费。

2024年德国主要税率概述

税种	税率	备注
个人所得税	0%至45%的渐进税率	税率取决于收入水平。对于非常高的收入，可能会适用“富人税”45%。
资本利得税	25% + 5.5%的团结税	如果资产持有时间不到一年，则适用于股票和加密货币等投资收入。
增值税（VAT）	标准税率19%，降低税率7%	标准税率适用于大多数商品和服务，而降低税率适用于某些商品和服务。
社会保障缴费	工资总额约40%	由雇主和雇员共同分担。包括医疗保险、养老保险、失业保险和工伤保险。
团结税	所得税额的5.5%	用于支付统一东西德成本。
财产税	取决于市政当局	根据财产价值和市政税率计算。