Buwis ng Crypto ng Estonia

Bagama’t kamakailan ay tinaasan ng Estonia ang mga bayarin para sa mga lisensya ng crypto, may potensyal itong manatiling isang kanais-nais na hurisdiksyon para sa mga kumpanya ng crypto na nakatuon sa pag-unlad mula sa mababang buwis sa korporasyon at mahigit sa 60 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis na maaaring magpapahintulot sa iyong negosyong crypto na protektahan ang iyong kita mula sa pagbubuwis sa dalawang magkaibang bansa. Bilang karagdagan, ikalulugod mong malaman na ang Estonia ay palaging nangunguna sa ranggo sa International Tax Competitiveness Index.

Ang sistema ng buwis ng Estonia ay kinokontrol at pinangangasiwaan ng ang Estonian Tax and Customs Board (ETCB), na kasalukuyang hindi nagpapataw ng anumang mga buwis na partikular sa cryptocurrency, na nangangahulugan na ang mga Estonian crypto company ay napapailalim sa mga kasalukuyang regulasyon. Halimbawa, kung ang iyong cryptographic na kumpanya ay magiging isang residente ng buwis sa Estonia, dapat mong tandaan na ang panahon ng buwis para sa anumang kumpanya sa Estonia ay isang buwan, at kailangan mong ihain ang iyong mga tax return (mga gastos, kita, pagbabayad, at mga pangyayari sa pananagutan sa buwis) sa ika-10 ng bawat buwan ng kalendaryo.

Sa sandaling ang kumpanya ng crypto ay nakarehistro sa Estonia, ito ay magiging isang residente ng buwis at samakatuwid ay awtomatikong kasama sa rehistro ng nagbabayad ng buwis sa Estonia. Ang VAT ay ang tanging buwis na nangangailangan ng hiwalay na pagpaparehistro.

Ang mga kumpanya ng crypto sa Estonia ay obligadong magbayad ng buwis para sa mga aktibidad gaya ng:

• Pag-convert ng mga cryptocurrencies sa Fiat Money at Vice Versa
• Cryptocurrency Exchange para sa Iba Pang Cryptocurrency
• Paggamit ng mga cryptocurrencies upang magbayad para sa mga produkto o serbisyo

Depende sa legal na istruktura at mga aktibidad ng isang kumpanya ng crypto, ang mga sumusunod na buwis ay maaaring ipataw:

• Corporate Income Tax (CIT) – 0%-20%
• Social Tax (ST) – 33%
• Value Added Tax (VAT) – 20%
• Withholding Tax (WHT) – 7%-20%

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Sa Estonia, ang corporate income tax ay kinokontrol ng ang Income Tax Act at ipinapataw sa mga kita ng kumpanya (kabilang ang mga capital gain) pagkatapos lamang ng pamamahagi (ibig sabihin, pagbabayad ng mga dibidendo). Ang mga residenteng kumpanya ay binubuwisan batay sa kanilang kita sa buong mundo, habang ang mga hindi residenteng kumpanya ay binubuwisan lamang sa kita na kinita sa Estonia. Nalalapat din ang mga pangkalahatang tuntuning ito sa mga transaksyong cryptocurrency at mga produkto at serbisyong nauugnay sa crypto.

Sa madaling salita, kung ang iyong kumpanya ng crypto ay hindi namamahagi ng mga dibidendo, ikaw ay magiging exempt sa buwis. Sa halip, maaari mong piliing i-invest ang iyong mga kita sa paglago ng iyong negosyong crypto. Ang ganitong diskarte sa pagbubuwis ay maaaring makabuluhang mapabilis ang iyong tagumpay sa mabilis na pagbabago ng industriya ng cryptocurrency.

Pagdating sa pag-uulat ng kita na natanggap mula sa mga aktibidad ng crypto (trading, pagmimina, pagbibigay ng mga crypto wallet, atbp.), ang pagbili, presyo ng pagbebenta o pinagmumulan ng kita ay dapat i-convert sa euro sa rate ng cryptocurrency (presyo sa merkado)Sa petsa ng pagtanggap ng kita o mga gastos na natamo.

Sa ilalim ng Income Tax Act, ang isang residenteng kumpanya ay kinakailangan ding magbayad ng corporate income tax sa isang loan na ginawa sa isang shareholder, partner, o miyembro ng isang kumpanya kung ang mga pangyayari ng transaksyon ay nagpapahiwatig na ito ay maaaring bumubuo ng isang nakatagong pamamahagi ng kita.

Ang mga kumpanya ng Estonia na crypto ay may karapatan na ibawas ang mga gastos sa negosyo mula sa kanilang kabuuang kita kung nauugnay sila sa kanilang mga operasyon sa negosyo. Mga halimbawa ng mga gastos na kwalipikado bilang mga deductible na gastusin sa negosyo:

• Gasta sa marketing
• Mga gastos sa komunikasyon, maliban sa mga gastos sa mobile phone
• Paglahok sa mga kaganapan sa negosyo
• Mga bayarin sa subcontracting
• Mga serbisyong propesyonal at suporta
• Propesyonal na pagsasanay
• Hardware at software
• Kinakailangan ang transportasyon at tirahan para sa mga business trip
• Kinakailangan ang mga pagsusuri sa COVID-19 para sa mga business trip
• Bangko at mga bayarin sa transaksyon
• Mga gastusin sa opisina, kabilang ang mga supply

Buwis sa Panlipunan

Kung ang isang cryptographic na kumpanya ay kumukuha ng mga tao, dapat itong magbayad ng social tax, na ipinapataw sa kita sa trabaho para pondohan ang pension insurance at national health insurance. Ito ay kinokontrol ng ang Batas sa Social Tax, idineklara sa deklarasyon ng buwis at binabayaran buwan-buwan. Ang minimum na buwanang social tax na babayaran ng employer ay EUR 19,272.

Ang buwis sa lipunan ay dapat bayaran ng mga kumpanyang residente, mga kumpanyang hindi residente na may permanenteng establisyimento sa Estonia at mga kumpanyang hindi residente na nagsasagawa ng mga pagbabayad na tinutukoy sa seksyon 2, subsection 1, ng Social Tax Act.

Ang kaluwagan sa buwis ay ibinibigay sa ilang kaso na tinukoy sa seksyon 3 ng Social Tax Act. Halimbawa, ang mga benepisyo sa pagkakasakit at kabayaran sa sahod para sa karagdagang bakasyon at mga pahinga sa pag-aalaga ay hindi saklaw.

VALUE ADDED TAX

Opsyonal ang pagpaparehistro para sa VAT hanggang sa maabot ng iyong negosyo ang taunang turnover threshold na EUR 40,000. Kapag nalampasan mo na ang threshold, mayroon kang tatlong araw ng trabaho para magparehistro bilang isang nagbabayad ng VAT. Gayunpaman, anuman ang araw ng pagpaparehistro, isasaalang-alang ka ng ETCB na mananagot para sa VAT sa oras na lumampas sa threshold. Bilang isang nagbabayad ng VAT, kakailanganin mong magsumite ng buwanang mga ulat sa VAT.

Kung hindi ka nakarehistro sa VAT, ngunit nagkamali ka sa pagdagdag ng VAT sa iyong mga invoice, obligado ka pa ring magbayad ng VAT. Kung hindi mo pa nalampasan ang threshold ngunit nais na magrehistro ng boluntaryo, dapat kang mag-apply sa ETCB, na magpapasya kung ang iyong dokumentasyon (gaya ng business plan) ay patunay ng hindi bababa sa isa sa mga pangunahing pamantayan – ang iyong intensyon na magkaroon ng mga transaksyon sa Estonia batay sa mga kliyente.

Pagdating sa pagbubuwis ng mga cryptographic na transaksyon, nalalapat ang mga pangkalahatang tuntunin ng pagbubuwis ng VAT, ibig sabihin, kung ang iyong aktibidad ay nauuri bilang pagbibigay ng mga produkto o serbisyo (mga serbisyo sa palitan, mga serbisyo ng wallet, pagmimina at mga serbisyo ng platform)Malamang na sasailalim sila sa VAT. Gayunpaman, karamihan sa mga partikular na kaso ay hindi pa nilinaw ng ETCB. Sa kabilang banda, pinasiyahan ng European Court ang posibilidad na ilibre ang mga cryptocurrencies mula sa VAT.

WITHOLDING TAX

Ang withholding tax ay dapat ipapataw sa iba’t ibang mga pagbabayad na ginawa sa mga residente at hindi residente at dapat aabisuhan at bayaran sa ECFD nang hindi lalampas sa ika-10 araw ng buwan sa kalendaryo kasunod ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad.

Depende sa ilang salik, nag-iiba ang mga rate ng withholding tax gaya ng sumusunod:

• Ang mga pagbabayad para sa mga teknikal na serbisyo ay karaniwang walang buwis
• Ang mga pagbabayad sa mga hindi residenteng kumpanya para sa mga serbisyong ibinigay sa Estonia ay binubuwisan ng 10
• Ang mga serbisyo, sahod, at bayad sa mga direktor na binabayaran sa mga residente at hindi residente ay karaniwang binubuwisan sa rate na 20 porsyento
• Hindi nabubuwisan ang mga dibidendo, bagama’t ang mga dibidendo na ibinayad sa mga residente at hindi residente ay sinisingil ng pinababang rate na 7% kung ang pamamahagi ay binubuwisan sa pinababang rate ng corporate income tax
• Ang mga pagbabayad ng interes sa mga residente ay napapailalim sa 20 porsyentong rate, habang ang mga pagbabayad ng interes sa mga hindi residente ay hindi kasama
• Ang mga bonus, premium, benepisyo sa insurance at mga scholarship na binabayaran sa mga hindi residente at residente ay binubuwisan sa rate na 20 porsyento
• Ang mga royalty na ibinayad sa mga residente ay binubuwisan ng 20 porsiyento, at ang mga royalty na binabayaran sa mga hindi residenteng indibidwal sa 10 porsiyento

Ang mga internasyonal na kasunduan upang alisin ang dobleng pagbubuwis ay maaaring magbigay ng mas mababang mga rate at mga exemption.

Kung determinado kang magpatakbo ng kumpanya ng cryptocurrency sa Estonia, narito ang aming napakaraming karanasan at dinamikong koponan ng Regulated United Europe (RUE) upang tulungan ka. Nag-aalok kami ng komprehensibong payo sa pagbubuwis, pagbuo ng kumpanya ng crypto at paglilisensya ng crypto sa Estonia. Higit pa rito, mas magiging masaya kaming pumasok kung kailangan mo ng mga serbisyo ng accounting, gawing pamilyar ka sa lahat ng mga regulasyon ng cryptocurrency sa Estonia. Makatitiyak, ginagarantiya namin ang kahusayan, pagiging kumpidensyal pati na rin ang masusing atensyon sa bawat detalye na nakakaapekto sa tagumpay ng iyong negosyo. Makipag-ugnayan sa amin ngayon upang mag-book ng personalized na konsultasyon.

Mga Buwis ng Crypto sa Estonia noong 2023

Noong 2022, ang Estonia ay muling niraranggo sa ika-1 sa International Tax Competitiveness Index, na isang indikasyon ng mababang marginal na mga rate ng buwis at kaunting pang-ekonomiyang pagbaluktot kung minsan ay sanhi ng mga salik tulad ng mga naka-target na tax break. Sa kabila ng inflation, ang mga rate ng buwis ay mananatiling pareho sa 2023 at samakatuwid ang mga crypto entrepreneur ng Estonia ay maaaring asahan na patuloy na magsagawa ng negosyo sa loob ng isa sa mga pinaka-kanais-nais na balangkas ng pagbubuwis.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang Corporate Income Tax ay nananatiling flat na 20%, tinatasa buwan-buwan at kinakalkula bilang 20/80 mula sa nabubuwisang net na pagbabayad, at patuloy na ipapataw lamang sa mga kita ng kumpanyang ipinamahagi na nangangahulugan na ang lahat ng hindi naipamahagi na kita ng kumpanya ay exempt, at ang iyong kumpanya ng crypto ay magiging binubuwisan lamang kung ito, halimbawa, ay namamahagi ng mga dibidendo. Para sa kadahilanang iyon, maaari kang magkaroon ng konklusyon na ang bentahe ng exemption sa buwis ay maaaring lumampas sa kakulangan sa ginhawa ng pagkakaroon ng pagbabayad kamakailan ay tumaas, matarik na crypto licensing fees. Bukod pa rito, maaaring ibawas ng bawat kumpanyang Estonian ang mga gastos sa negosyo mula sa kanilang kabuuang kita, basta’t nauugnay sila sa kanilang mga operasyon sa negosyo (marketing, komunikasyon, subcontracting, mga gamit sa opisina, atbp.).

Ang mas mababang 14% na rate ay patuloy na ilalapat sa mga kumpanyang gumagawa ng regular na pamamahagi ng kita. Ang pamamahagi ng mga dibidendo sa halagang hindi lalampas sa binubuwisan na mga dibidendo na binayaran sa loob ng tatlong naunang taon ay bubuwisan sa isang 14% na rate, na kinakalkula bilang 14/86. Kung ang tatanggap ng mga dibidendo ay residente o hindi residenteng indibidwal, at kung walang bilateral na kasunduan sa buwis na nagbibigay ng mas mababang rate, patuloy na ilalapat ang 7% na rate ng Withholding Tax.

Buwis sa Personal na Kita

Isinasaalang-alang na ang bawat Estonian crypto company ay kinakailangan na ngayong magkaroon ng isang pisikal na opisina na nakabase sa Estonia na may hindi bababa sa isang resident board director, ang pagbabayad ng Personal Income Tax ay naging mas may kaugnayan sa mga crypto entrepreneur. Ang rate ay nananatiling flat sa 20%, at nalalapat ito sa iba’t ibang uri ng kita (trabaho, interes, ilang partikular na kita sa insurance, atbp.) na kinita ng isang residenteng nagbabayad ng buwis.

Pagdating sa kita sa trabaho, bawat buwan ay patuloy na babayaran ng kumpanya ang mga buwis mula sa kabuuang suweldo at samakatuwid ay hindi na kailangang maghain ng buwanang tax return. Bagama’t ang rate ng buwis mismo ay napakapaborable na, ang mga indibidwal ay tiyak na makaka-avail ng mga tax exemption. Mangyaring makipag-ugnayan sa aming pangkat ng mga eksperto para sa mas detalyado at personalized na payo.

Withholding Tax

Gaya ng dati, nag-iiba ang rate ng Withholding Tax depende sa uri ng kita at ipinapataw sa mga pagbabayad na ginawa sa mga residente at hindi residente ng Estonia. Dapat itong bayaran bago ang ika-10 ng buwan ng kalendaryo kasunod ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad sa mananagot na indibidwal. Maaaring malapat ang mga pinababang rate at eksepsiyon sa ilalim ng mga internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis, na mayroong mahigit 60 ang Estonia.

Nananatiling tax-exempt ang mga pagbabayad para sa mga teknikal na serbisyo at ang mga bayarin sa serbisyo, sahod, at mga bayarin sa mga direktor ay patuloy na bubuwisan sa 20% na rate. Gaya ng dati, ang mga pagbabayad ng interes sa mga residente ay napapailalim sa 20% rate, habang ang mga pagbabayad ng interes sa mga hindi residente ay tax-exempt.

Buwis sa Panlipunan

Sa 2023, ang Social Tax rate sa Estonia ay magiging 33%. Ang pinakamababang buwanang halaga ng Social Tax na binabayaran ng employer ay nananatiling 192,72 EUR. Ginagamit ito para pondohan ang pension insurance at pangangalagang pangkalusugan ng estado, at patuloy itong babayaran ng mga employer para sa kanilang mga empleyado, ibig sabihin, ng mga resident company, Estonia-based na permanenteng establisyemento ng mga hindi residenteng kumpanya, at iba pang entity na tinukoy sa Social Tax Act. Gayundin, mayroong iba’t ibang tax exemptions. Halimbawa, ang Estonian Social Tax ay hindi sinisingil sa mga benepisyo sa pagkakasakit at mga bayad sa sahod na binabayaran para sa mga karagdagang holiday at pahinga para sa pagpapakain sa isang bata.

Value-Added Tax (VAT)

Sa 2023, walang mga pagbabago sa Estonian VAT. Ang rate ay nananatili sa 20% at ipinapataw sa mga kumpanya na ang taunang taxable turnover ay lumampas sa 40,000 EUR. Kung mas mababa ito sa threshold na ito, opsyonal ang pagpaparehistro bilang VAT player.

Tungkol sa mga aktibidad na pang-ekonomiya ng crypto sa Estonia, nalalapat pa rin ang mga patakaran ng European Court of Justice na itinuring ang mga crypto exchange na VAT-exempt dahil ang mga cryptocurrencies sa kasong ito ay itinuturing bilang fiat money. Ang iba pang mga produkto at serbisyong nauugnay sa crypto ay maaaring karaniwang mabubuwisan dahil may kinalaman ang mga ito ng mga transaksyon sa pagitan ng nagbebenta at bumibili ng mga produkto at serbisyong nabubuwisan.

Bagong Global Tax Transparency Framework

Ang Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) ay nagpakilala kamakailan ng bagong internasyonal na balangkas ng transparency ng buwis, na pinamagatang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), ang layunin nito ay pahusayin ang crypto taxation, kabilang ang pag-uulat ng buwis, at mga pamantayan, at alisin ang anumang intrinsic inconsistencies sa mga miyembrong bansa nito. Mahalaga, ang CARF ay nagmumungkahi ng awtomatikong pag-uulat ng buwis sa crypto at pagbabahagi ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis sa pagitan ng mga internasyonal na awtoridad. Isinasaalang-alang na ang Estonia ay miyembro ng OECD, nararapat na tandaan na malamang na ililipat nito ang ilang rekomendasyon sa patakaran sa crypto tax sa pambansang batas nito sa 2023.

Ang mga kinakailangan ng CARF ay malalapat sa mga kumpanya at indibidwal na nagbibigay ng mga serbisyo sa palitan na kinasasangkutan ng mga cryptocurrencies, at mga paglilipat ng cryptocurrency (kabilang ang mga transaksyon sa pagbabayad sa tingi). Sa hinaharap, maaari ring isama ng CARF ang mga online at offline na crypto wallet. Obligado ang lahat na mag-ulat ng impormasyong nauugnay sa buwis sa mga nauugnay na pambansang awtoridad, na awtomatikong magpapalitan ng mga ulat sa mga transaksyong crypto at mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga katapat sa ibang bansa. Kasalukuyang ibinubukod nito ang mga cryptocurrencies na hindi ginagamit bilang paraan ng pagbabayad o bilang isang pamumuhunan, pati na rin ang mga sentralisadong stablecoin.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Estonia sa 2024?

Sa Estonia, ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency ay sumusunod sa ilang mga patakaran. Kinakailangan ng mga indibidwal na magdeklara ng kita mula sa pangangalakal ng cryptocurrency, pag-convert ng cryptocurrency sa regular na currency, pagpapalit ng cryptocurrency para sa isa pang cryptocurrency, at paggamit ng cryptocurrency upang magbayad para sa mga produkto o serbisyo. Bilang karagdagan, ang kita mula sa pagmimina ng cryptocurrency ay itinuturing na kita ng entrepreneurial.

Ang pangunahing rate ng buwis sa kita sa Estonia noong 2024 ay 20%. Ang kita na nabubuwisan ay maaaring bawasan ng kita na walang buwis, ang halaga nito ay depende sa natanggap na kita (hanggang 654 euro bawat buwan at hanggang 7,848 euro bawat taon). Para sa mga pensiyonado, mayroong espesyal na hindi nabubuwisang kita na hanggang €776 bawat buwan at €9,312 bawat taon.

Noong 2024, nagkaroon ng mga pagbabago sa batas sa buwis sa Estonia, kabilang ang mga nauugnay sa pagbubuwis ng cryptocurrency. Mahalagang tandaan na ang pag-convert ng kita na nabubuwisan na (hal., suweldo na natanggap sa cryptocurrency) sa regular na pera o paggamit nito sa pagbili ng mga produkto at serbisyo ay hindi nangangailangan ng karagdagang mga pananagutan sa buwis. Iyon ay, kung ang buwis ay nabayaran na sa kita na natanggap sa cryptocurrency, walang karagdagang pagbubuwis na nalalapat kapag ito ay ginamit.

Sa 2024, obligado ang mga platform at mga tagapamagitan sa pagbabayad na magbigay ng impormasyon sa kita ng user sa Estonian Tax and Customs Board. Nalalapat ito sa mga platform ng pangangalakal, inuupahang real estate, mga serbisyong ibinigay, pagbebenta ng mga kalakal at pagrenta ng mga sasakyan

Para sa mga indibidwal na nakikibahagi sa pagbuo ng cryptocurrency, ang kita mula sa aktibidad na ito ay itinuturing na kita ng entrepreneurial. Ang mga naturang indibidwal ay dapat magparehistro sa commercial register at kumilos bilang sole proprietor (FIE) o sa pamamagitan ng isang business entity. Mahalaga, ang mga gastos na nauugnay sa pagbuo ng kita mula sa pagbuo ng cryptocurrency ay hindi maaaring ibawas ng mga indibidwal na negosyante.

Ang Estonian tax system ay hindi nagbibigay ng taunang corporate income tax, na ginagawang kakaiba sa European Union. Ang buwis sa kita ay inilalapat nang pantay-pantay sa personal na kita (hal. aktibidad sa paggawa, mga kita sa kapital) at kita ng dibidendo. Hinihikayat ng diskarteng ito ang pamumuhunan at aktibidad ng entrepreneurial sa bansa.

Ang isang mahalagang aspeto ng pagbubuwis sa Estonia ay ang obligasyon ng mga indibidwal at legal na entity na ideklara ang kanilang kita, kabilang ang natanggap sa cryptocurrency. Para sa layuning ito, kinakailangang gamitin ang mga elektronikong serbisyo ng Tax and Customs Board, kung saan maaari kang magsumite ng deklarasyon ng buwis, pati na rin malaman ang pinakabagong impormasyon tungkol sa mga rate ng buwis at mga pagbabago sa batas.

Upang buod, ang mga sumusunod na punto ay dapat isaalang-alang kapag nakikitungo sa cryptocurrency sa Estonia:

• Ipahayag ang kita na kinita sa cryptocurrency, kabilang ang kita mula sa pangangalakal, pagmimina at paggamit ng cryptocurrency upang magbayad para sa mga produkto at serbisyo.
• Ang pag-convert ng kita na binubuwisan na sa cryptocurrency sa kumbensyonal na currency o paggamit nito sa pagbili ng mga produkto at serbisyo ay hindi nagdudulot ng karagdagang mga pananagutan sa buwis.
• Ang mga platform at mga tagapamagitan sa pagbabayad ay obligadong magbigay ng impormasyon sa kita ng mga user sa Tax and Customs Service.
• Ang kita mula sa pagbuo ng cryptocurrency ay itinuturing na entrepreneurial at nangangailangan ng pagpaparehistro sa commercial register.

 

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Estonia para sa 2024

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.