スロバキアの暗号通貨ライセンス

スロバキアの暗号通貨法

NBSが適用する法律は、金融市場のために開発された他の規制フレームワークに含まれていない限り、暗号資産や関連する経済活動を定義または規制しません。

NBSおよび他の国家当局は、各個人の商業案件が電子マネー、金融機器、またはその他の規制された単位の定義に該当するかどうかを判断するために、EUおよび国内の法律を参照します。ただし、NBSが付与する既存の認可のタイプ（たとえば、外国通貨取引のライセンスまたは電子マネーの発行許可）には、暗号学の分野の活動は含まれていません。

NBSはまた、EUの法律の背景に対する暗号資産に関する報告書を発行した欧州銀行監督局（EBA）の報告書を参照しています。EUはまだ暗号企業向けの包括的な規制枠組みを開発していませんが、当局は金融市場の既存の法律が適用されているケースがあると主張しています。たとえば、暗号資産が電子マネーの定義に含まれる場合、第二決済サービス指令が考慮されるべきです。

欧州証券市場監督機構（ESMA）が2019年に発表した報告書では、仮想資産の特徴と機能、およびその可能な分類が特定されました。

ESMAによると、暗号資産が金融機器と見なされる場合、以下のEU法が暗号資産の発行者およびサービスプロバイダーに適用されます：

• 指令2014/65/EU（MiFID II）
• 募集規則
• 市場濫用指令
• 空売り規制
• 中央証券償還規制（CFIS）
• 決済最終指令

しかし、スロバキアの法律では、証券および投資サービスに関する法律566/2001によると、暗号資産は金融機器や証券とは見なされません。EUと国内法の関係を理解するのに助言が必要な場合は、当社の法律顧問が個別のアドバイスを提供いたします。

規制の多くの側面がまだ明確にされていないとはいえ、EUのAML/CFT規制はすでにスロバキアの国内法に移植されています。加盟国によって採択された最後の3つのEU指令は、第4次マネーロンダリング防止指令（AMLD4）、第5次マネーロンダリング防止指令（AMLD5）、および第6次マネーロンダリング防止指令（AMLD6）です。これらは、暗号資産の明確な法的定義、および暗号学に関連する経済活動を行う企業のための規制枠組みを確立しています。

さらに、EU当局は最近、イノベーションを妨げることなくより大きな透明性を提供すると期待される暗号操作の新しい対マネーロンダリング規則に合意しました。新しい規則によれば、2つの規制されたデジタルウォレットプロバイダー間の取引の顧客の身元を確認する必要があります。一方で、未占有の個人の財布は範囲外に留まります。

AML/CFT規則に準拠するために、暗号企業は以下の原則に従う必要があります：

• 関連する規則の文脈で暗号操作の性質と複雑さ、および顧客の種類を特定する
• マネーロンダリングおよびテロ資金供与に関連するリスクを管理するためのポリシーおよび手順の開発と実施
• 人員がマネーロンダリング、テロ資金供与、および金融犯罪の緩和に関連する立法と顧客および状況の特定、高リスクを航行できるように十分に訓練されていることを確認する
• ビジネス関係全体で顧客の識別を確保するCDDおよびKYCポリシーの開発と実施
• 政治的行為者の識別のための内部手順の実施
• リスク評価原則に従って操作を継続的に監視する
• 疑わしい取引と顧客を国内のマネーロンダリング防止法およびテロ資金供与防止法（スロバキアAML法）に準拠して適切な当局に報告する

AML/CFT規則への準拠は、暗号ビジネスの安定性を決定します。スロバキアの暗号企業の銀行口座がマネーロンダリングおよびテロ資金供与防止のための法律に適合していないために閉鎖された事例もあります。地元の法執行機関が暗号通貨企業に関する情報にアクセスし、厳格な措置を実施する可能性があることを念頭に置くことが重要です。

スロバキアの暗号通貨規制概要

スロバキアの暗号ライセンスの種類

スロバキア国内またはスロバキア国内から暗号通貨サービス（暗号通貨および法定通貨を含む）または暗号財布サービスを提供する予定のすべての企業は、スロバキアでのビジネスを開始する前に、取引ライセンス局に登録する必要があります。これは、暗号関連の経済活動が規制された取引と見なされるためです。この要件は、法律第279/2020号に基づくものです。

暗号活動のタイプに基づいて、取引ライセンス当局は次のライセンスを提供します：

• 他の暗号通貨、法定通貨、および他の資産（暗号ATMなどの機器を含む）の取引を促進する企業向けの暗号交換サービスのライセンス
• 顧客の代わりに暗号資産またはプライベート暗号キーを保護するサービスを提供する企業、または暗号資産を保管および転送する企業向けのウォレットサービスのライセンス

これらの暗号取引は、規制された取引のカテゴリに含まれるため、一般的な要件（少なくとも18歳、証明された法的能力、および前科のないこと）に加えて、暗号起業家は金融市場参加者に関する教育およびその他の基準を満たさなければなりません（例えば、内部AML/CFTポリシーとデータ保護モデルの導入）。規制された産業の専門的な能力は、取引ライセンス法のスケジュール2で定められた規則によって決定されます。

EU/EEA国籍の人またはEU/EEAに拠点を置く外国の起業家は、暗号開発活動などの規制された取引に参加するために必要な専門的な能力の基準を満たさない場合、取引ライセンス法およびその他の関連するスロバキアの法律は、自分たちの知識とスキルを比較するためにスロバキア共和国の内務省に要請することができます。証明書;他のメンバー国の該当するスロバキアの規定に従って引き渡された証明書または証明書;外国からの引き渡しは、スロバキアの規定に従って90日前に発行されている必要があります。非スロバキアの資格の承認プロセスには、最大で3か月かかる場合があります。

スロバキアでの暗号ライセンス申請プロセス

ライセンス申請プロセスは通常4〜6週間かかります。必要な情報と文書がすべて正しく提供されれば、取引ライセンス当局は3営業日

以内にライセンスを発行します。ライセンシーの構造や活動に変更があった場合は、その当局に通知する必要があります。この変更を反映した関連文書は、導入後15日以内に提出する必要があります。

スロバキアでの暗号活動の規制された取引ライセンスの取得の主要な手順：

必要な書類：

• 申請書
• 会社の定款およびその他の法人文書
• スロバキアの登記事務所で取得した事務所の証明（仮想オフィスも許可されています）
  • ビジネス目的を明示したリース契約または公証人に署名された物件所有者の書面による同意のいずれかである必要があります
• 会社の創設者および役員の永住権の証明
• 創設者および最高経営責任者が暗号活動を行うための関連する専門的な能力の証明
• 起業家および上級管理職が経済犯罪または他の予定されたビジネス活動に関連する犯罪を犯していないことを証明する、検事総長（または母国の当局）が発行した証明書（90日前以内に発行されたものでなければなりません）

すべての文書は、スロバキア共和国司法省によって認定された翻訳者によってスロバキア語に翻訳される必要があります。司法省認定の翻訳者。そのようなサービスが必要な場合は、喜んで手配いたします。

スロバキアでの暗号会社の設立方法

スロバキアで暗号ライセンスを取得したい場合、まず商業法によって規定される現地企業を設立する必要があります。市民権の要件はなく、外国人は同じ規則の対象であり、同じ恩恵を受ける権利がありました。

最も一般的な法的構造の1つは、必要なすべての文書が事前に十分に準備されている場合、3〜4週間で設立されるプライベート株式会社です。

プライベート株式会社への要件：

スロバキアのプライベート有限責任会社を設立するために必要な以下の書類：

• 創業者、ディレクター、および受益者の身分証（パスポート）のコピー
• 創業者およびディレクターの永住権の確認（公共料金請求書または関連当局が発行した書類）
• 定款
• 登録行為（単一の創業者の場合）または定款（複数の創業者の場合）
• 事業計画（運営構造と原則、および財務詳細を含む）
• 関連当局が発行した刑事記録証明書
• 暗号会社を運営するために必要な二次教育の卒業証書およびその他の資格の証明
• 会社が第三者によって登録される場合のアポスティーユ委任状

プライベート有限責任会社を設立するために取るべき主な手順：

• 選択した会社名の可用性をチェックし、取引登記簿に登録する
• 取引ライセンス局で暗号ライセンスを申請する
• 取引登記簿に必要なすべての文書を提出する
• 税金の登録
• 暗号ビジネスの開始後8日以内に、選択した健康保険会社と社会保険機構に登録する

会社が取引登記簿に正常に登録されると、中央政府ポータル（www.slovensko.sk）に電子メールボックスが自動的に作成されます。企業のディレクターは、国の当局と電子的にコミュニケーショ

ンを取る義務があり、電子メッセージと通知も送信する必要があります。

取引登記簿から登録証明書が発行されると、暗号活動を開始できます。

スロバキアの暗号課税

スロバキアで暗号関連の経済活動に従事するすべてのスロバキアの企業は、スロバキアで税金を徴収および徴収する税務当局に登録する必要があります。他のどの企業と同様に、カレンダー年と一致する標準税年を選択するか、他の12か月の期間を選択できます。

スロバキアの暗号企業は以下の税金を支払う義務があります：

• 法人所得税（CIT）- 21
• 付加価値税（VAT）- 20
• 源泉徴収税（GSP）- 0％〜35
• 社会保障貢献（SCP）- 25.2
• 健康保険貢献（CHF）- 10

2018年に財務省が公表したマニュアルで暗号通貨の税制が明確化されました。当局によれば、暗号通貨から得られた収入は課税対象であり、暗号通貨に関連する任意の交換（例：仮想通貨から他の仮想通貨や商品やサービスへの交換）は課税対象の移転です。税金の目的で、暗号通貨は法定通貨以外の短期金融資産として扱われ、取引時の市場価値で評価されます。

仮想通貨から得られる所得に関する課税の一貫した解釈を確保するために、財務省はまた、仮想通貨の定義がその他の所得のカテゴリーに含まれるように税務管理法と所得税法に修正を発行しました。また、仮想通貨売買から得られる所得の課税に関する新しい規則が導入されました。

課税の文脈では、仮想通貨は中央銀行や公的機関によって発行または保証されていないデジタルな価値の保管物と定義されます。通常、法定通貨とは関連付けられず、法定通貨とは見なされませんが、自然または法人が支払い手段として受け入れ、転送、保有、または販売できる支払い手段として受け入れられます。

仮想通貨の売買は、資産または他の仮想通貨との交換、またはサービスまたは仮想通貨変換の提供を意味します。

以下の活動からの所得が課税されます：

• 他の種類の仮想通貨との交換
• サービスの提供のための仮想通貨の交換
• 資産への仮想通貨の交換
• 紙の保管サービスの提供

改正され

た所得税法によると、一部の暗号取引は課税ベースに含まれません。つまり、使用期間中の仮想通貨の取得から得られる収入。代わりに、それは仮想通貨の売買の課税期間の課税ベースに含まれるべきです。

所得税法はまた、仮想通貨に関する税の支出を規制しています。税金の費用として、コストは、売却される税務期間中に仮想通貨の合計価値を計算するために使用できます。仮想通貨の入場価格は、購入価格（購入の場合）および実際の価値（他の仮想通貨との交換の場合）です。

スロバキアの暗号企業はさまざまな税制上の恩恵も受けることができます。たとえば、R&Dプロジェクトの支出が税務ベースから2回控除される場合、R&D割引を200％利用できます。

スロバキアは約70の二重課税の撤廃に関する国際協定を結んでおり、居住者納税者が異なる国での二重課税から所得を保護できるようにしています。

暗号会社の会計および監査要件

会計法には、財務諸表の監査が必要な会社が明示されています。

監査は、少なくとも以下の基準の2つを満たす会社に対して義務付けられています:

• 総資産が100万ユーロを超える場合
• 売上高が200万ユーロを超える場合
• 平均従業員数が30人を超える場合

2018年、会計法が改正され、仮想通貨および暗号関連経済活動に従事する会社の会計規則が定められました。その義務の1つは、会計日に仮想通貨をユーロに換算することです。

会計法はまた、いわゆる仮想通貨の実質価値の推定方法を規定しています。仮想通貨の実質価値は、評価日の市場価格です。会計会社は選択した仮想通貨の公開市場を使用して、実質価値を決定します。報告期間中、会社は処理された仮想通貨の実質価値を決定するための同じ方法を使用する必要があります。

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