KRYPTO-REGULIERUNG IN PORTUGAL

Die Zentralbank und andere Behörden haben bereits einige konkrete Maßnahmen ergriffen, um Krypto-Assets in Portugal im Einklang mit dem europäischen Rechtsrahmen zu regulieren, insbesondere im Hinblick auf Maßnahmen zum Schutz vor Geldwäsche (AML) und/oder Kriminalitätsfinanzierung.

RAHMEN

Für solche Zwecke können Kryptowährungen allgemein als „digitale Wertdarstellungen definiert werden, die nicht von einer Zentralbank, einem Kreditinstitut oder dem elektronischen Handel herausgegeben werden und unter bestimmten Umständen als Alternative zu Geld verwendet werden können“. Diese Definition entspricht der Klassifizierung der Europäischen Zentralbank (EZB), der sich die portugiesischen Behörden weitgehend angeschlossen haben. Weitere Vorschriften zu Krypto-Assets wurden von der Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) in ihren Empfehlungen zu ICOs und Krypto-Assets (Januar 2019) entwickelt.

Aufgrund der rasanten Entwicklung der Fintech-Branche sind die Blockchain-Technologie im Allgemeinen und Kryptowährungen im Besonderen Diskussionsthema in der portugiesischen Regierung.

In den letzten Jahren haben diese Technologien vor allem aufgrund des steigenden Preises von Bitcoins, des gestiegenen Interesses an der Durchführung von ICOs in Portugal und anderen Ländern sowie ihrer Marktkapitalisierung die Aufmerksamkeit der Öffentlichkeit auf sich gezogen.

In diesem Land haben Kryptowährungen nicht den Status eines gesetzlichen Zahlungsmittels und werden weder als Fiatgeld noch als „Geld“ oder „elektronisches Geld“ eingestuft. Die EBA gab jedoch 2019 eine Erklärung ab. Sie stellte fest, dass Kryptowährungen in begrenzten Fällen gemäß der Richtlinie 2009/110/EG (EMD2) als „E-Geld“ betrachtet werden können .

Kryptowährungen werden jedoch weitgehend als alternative Zahlungsmethode mit vertraglichem Charakter angesehen, die das Ergebnis einer privaten Vereinbarung zwischen den Teilnehmern an Kryptowährungstransaktionen ist und interne Merkmale aufweist, die in gewissem Maße die Hauptmerkmale des traditionellen Geldes wiederholen:

• Wertaufbewahrung
• Rechnungseinheit
• Tauschmittel

Im Allgemeinen werden Kryptowährungen weder von der portugiesischen Regierung noch von der Zentralbank unterstützt , in bestimmten Fällen jedoch als Finanzinstrumente behandelt.

Kryptowährungen werden auch aufgrund ihrer Funktionalität betrachtet. Die Regulierungsbehörden befassen sich mit Utility-Token und Security-Token, die normalerweise über ICOs verkauft werden. Sie können anhand ihrer unterschiedlichen Funktion unterschieden werden, da erstere weitgehend mit dem Konsum und letztere mit Investitionen zusammenhängen.

Aus diesem Grund ist die Regulierung dieser Technologien zu einem wichtigen Thema für die zuständigen Behörden geworden, insbesondere für die Zentralbank , das portugiesische Wertpapieramt ( CMVM ) und die ASF . Die CB hat eine Reihe öffentlicher Erklärungen und Warnungen zu Kryptowährungen herausgegeben, die mit den Regulierungspraktiken anderer Zentralbanken der Eurozone und europäischer Regulierungsbehörden wie der EZB und der EBA im Einklang stehen.

Wenn Sie beabsichtigen, eine Krypto-Lizenz in Portugal zu erwerben, ist es wichtig zu bedenken, dass die Zentralbank vor relativ kurzer Zeit die Mitteilung 3/2021 herausgegeben hat, in der sie die Registrierung von Anbietern virtueller Vermögenswerte (VASP) regelt, die in Portugal infolge der Umsetzung der EU-Richtlinie 2018/843 vom 30. Mai 2018 in portugiesisches Recht tätig sind, insbesondere in das durch das Gesetz 83/2017 genehmigte portugiesische AML-System.

Im Gegenzug veröffentlichte CMVM Warnungen an Investoren über potenzielle ICO-Risiken, um das Bewusstsein für diese Risiken zu schärfen. Am 23. Juli 2018 verschickte CMVM eine formelle Mitteilung an alle ICO-Teilnehmer bezüglich der rechtlichen Qualifikation von Token.

Die CMVM betonte, dass alle ICO-Teilnehmer die Rechtsnatur der vom ICO angebotenen Token, ihre mögliche Einstufung als Wertpapiere und die anschließende Anwendung des Wertpapierrechts berücksichtigen müssen. In diesem Zusammenhang stellte die CMVM fest, dass Token sehr unterschiedliche Rechte und Guthaben darstellen können und auf organisierten Märkten verkauft werden können.

Wenn Sie beabsichtigen, ein ICO in Portugal durchzuführen, sollten Sie daher berücksichtigen, dass Token nach portugiesischem Recht als Wertpapiere eingestuft werden können, insbesondere angesichts der weit gefassten Definition von Wertpapieren im Wertpapiergesetz.

AML-ANFORDERUNGEN

Die oben genannten Dienstleister unterliegen dem allgemeinen Anti-Geldwäsche-Rahmenwerk für nichtfinanzielle Organisationen. Diese Unternehmen sollten unter anderem:

• Überwachung der mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung verbundenen Risiken infolge der Entwicklung oder Nutzung neuer Technologien;
• Gehen Sie mit der gebotenen Sorgfalt vor, wenn es um die Geschäftstätigkeit des Kunden geht, sei es bei einmaligen oder laufenden Tätigkeiten;
• Entwicklung und Implementierung von Richtlinien, Verfahren und Kontrollen zur Bewältigung von Geldwäscherisiken;
• Identifizierung von Kunden und Geschäftsinhabern (gemäß KYC-Verfahren);
• Erhebung und Speicherung von Kundenbeziehungsdaten;
• Analysieren und prüfen Sie Transaktionen auf der Grundlage einer Risikobewertung.
• Melden Sie verdächtige Transaktionen und arbeiten Sie mit den zuständigen Behörden zusammen.

Zur Identifizierung verdächtiger Transaktionen sollte ein gemeinsamer Satz von Indikatoren (Trigger-Ereignissen) verwendet werden. Dazu gehören die von der FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) empfohlenen «Red Flags». Dazu gehören:

• Transaktionsbezogene Indikatoren: Größe, Häufigkeit und Art der Transaktionen;
• Anonymitätsindikatoren;
• Indikatoren nach Absender und Empfänger: Daten zu Kunden und Unregelmäßigkeiten;
• Indikatoren zur Herkunft der Mittel;
• Indikatoren zu geografischen Risiken (Gerichtsbarkeit der Gegenpartei).

Ein hohes BFR-Risiko wird traditionell mit bestimmten Personenkategorien in Verbindung gebracht:

• Personen und Organisationen, die in Offshore-Zonen arbeiten;
• «Politisch bedeutende Personen» (einschliesslich «enger Familienangehöriger» und «Personen mit anerkannten engen Unternehmens- oder Handelsbeziehungen»);
• Personen und Organisationen auf den Sanktionslisten des Sicherheitsrats der Vereinten Nationen, des OFAC (Office of Foreign Assets Control des US-Finanzministeriums), des EU-Rats usw.;
• In sektoralen Verordnungen benannte natürliche und juristische Personen zur Verstärkung der Vorsorgemaßnahmen.

ICO-VORSCHRIFTEN

ICOs, die Token anbieten, die Rechte und/oder wirtschaftliche Interessen an einem bestimmten Unternehmen, Projekt oder einer bestimmten Firma repräsentieren, können möglicherweise als Wertpapiere gelten und den bestehenden Wertpapiervorschriften unterliegen, vor allem den Vorschriften, die für das öffentliche Angebot von Wertpapieren und/oder Handelsplattformen gelten. Die Einführung eines ICO in Portugal kann durch EU-Gesetze geregelt werden, wie zum Beispiel:

• Richtlinie über die Märkte für Finanzinstrumente (MiFID II) ;
• Regulierung des Marktes für Finanzinstrumente (Beschluss 600/2014) und einschlägige Durchführungsakte;
• Bestimmungen zum Marktmissbrauch;
• Richtlinie 2009/44/EG ;
• Verordnung über die Zentralverwahrstelle;
• Richtlinie zur Verwaltung von Investmentfonds (OIF).

CMVM erklärte, dass der Token, der seinen Benutzern die Teilnahme an Umfragen im Zusammenhang mit der Entwicklung der Online-Plattform sowie die weitere Spende von Token an die Online-Plattform ermöglicht, nicht als Finishing-Tool gilt, also kein Sicherheitstoken ist. Die Regulierungsbehörde stellte die Merkmale klar, die in abstrakter Form die Einstufung von Wertpapiertoken als Wertpapiere implizieren können, nämlich:

• Ob sie als Mitglieder mit besonderen wirtschaftlichen Rechten angesehen werden können;
• wenn die Markerfunktionen denen typischer Wertpapiere ähneln.

Die CMVM regelt außerdem, dass, wenn der Token Wertpapiereigenschaften aufweist und das ICO Anlegern aus Portugal angeboten wird, solche Transaktionen durch nationale und EU-Gesetze geregelt werden sollten, die sich auf Folgendes beziehen:

• Ausgabe, Vertretung und Übertragung von Wertpapieren;
• Vorschlag an die Öffentlichkeit (sofern zutreffend);
• Vermarktung von Finanzinstrumenten im Sinne der MiFID II;
• Qualitätsanforderungen an Informationen; und
• Marktmissbrauchsregeln.

Und schließlich stellt das CIM klar, dass, wenn das ICO als öffentliches Angebot gilt, ein Prospekt erstellt und zusammen mit allen Marketingmaterialien für das ICO dem CIM zur Genehmigung vorgelegt werden muss, vorausgesetzt, dass es keine Ausnahmen von der Verpflichtung zur Erstellung eines Prospekts gibt.

VASP-VERFAHREN

Wie oben erwähnt, führte das Gesetz zur Bekämpfung der Geldwäsche eine obligatorische Registrierungspflicht für alle LCA-Aktivitäten in Portugal ein. Das Registrierungsverfahren muss gemäß Artikel 112-A des Gesetzes zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Mitteilung 3/2021 vom 24. April 2021 der Bank von Portugal eingerichtet werden.

Auf portugiesischem Gebiet sind folgende Organisationen tätig:

• Portugiesische Unternehmen (registriert in Portugal);
• Juristische Personen mit ständiger Vertretung in Portugal; und
• Organisationen, die unter der Kontrolle der portugiesischen Steuerbehörden agieren müssen.
• Die Zentralbank ist die zuständige Behörde für die Registrierung kryptografischer Unternehmen in Portugal und für die Überprüfung der Einhaltung der geltenden gesetzlichen und behördlichen Bestimmungen zur Nutzung des AML durch die oben genannten Personen.

Da VASP laut portugiesischem Gesetz zur Bekämpfung der Geldwäsche nun als „Haftung“ gilt, ist die allgemeine Verpflichtung zur Verwaltung von Risiken bei der Verwendung neuer Technologien oder Produkte, die die Anonymität fördern, zwingend. Dies bedeutet, dass QSP gesetzlich verpflichtet ist, bestimmte Verfahren zu überwachen, zu analysieren und zu dokumentieren, um alle spezifischen Risiken im Zusammenhang mit Geldwäsche und der Finanzierung krimineller Aktivitäten anzugehen. Darüber hinaus müssen autorisierte Personen Verfahren durchführen, um Kunden bei Transaktionen über 15.000 EUR zu identifizieren und ordnungsgemäß zu überprüfen, sowie ihre Verfahren zur Identifizierung und Sorgfaltspflicht von Kunden verstärken, wenn sie ein zusätzliches Risiko der Geldwäsche oder der Finanzierung von Wirtschaftskriminalität feststellen.

BESTEUERUNG

Portugal hat kein spezielles System in Bezug auf die Besteuerung von Kryptowährungen. Die Steuerbehörde hat jedoch drei Regeln in Bezug auf Kryptowährungen erlassen. In Ermangelung anderer Gesetze und Vorschriften, die das Steuersystem von Kryptowährungen klären könnten, sind diese Regeln wichtig und werden als Präzedenzfälle dafür dienen, ob die portugiesische Steuerbehörde Kryptowährungen und Kryptowährungen bei der Auslegung der bestehenden Steuerbestimmungen berücksichtigen und entscheiden wird, ob bestimmte Tatsachen oder Handlungen der portugiesischen Besteuerung (Unternehmens-, Einzel-, Mehrwertsteuer- oder Stempelsteuer) unterliegen.

Unternehmen, die Dienstleistungen im Zusammenhang mit Kryptowährungen anbieten, unterliegen auf Kapitalerträge eine Steuer zwischen 28 und 35 Prozent.

Unsere hochqualifizierten und zuverlässigen Anwälte unterstützen Sie gerne individuell bei der Registrierung beim Virtual Currency Register und beim Erhalt einer kryptografischen Lizenz in Portugal. Wir befolgen die lokalen Vorschriften genau und sind daher gut darauf vorbereitet, unsere Kunden in jeder Phase des Registrierungsprozesses effektiv zu begleiten.

GRÜNDEN SIE EIN KRYPTO-UNTERNEHMEN IN PORTUGAL

Vor zwei Jahren kündigte die portugiesische Regierung den Aktionsplan für den digitalen Wandel an , der technologische Freizonen vorsah, die Experimente mit Blockchain und anderen neuen Technologien im Weltraum ermöglichen sollten, die die reale Welt nachbilden. Zweifellos macht ein solcher Ansatz Portugal zu einem der kryptofreundlichsten Länder und verdient daher Ihre Aufmerksamkeit. Unabhängig von Ihrer Nationalität und Ihrem Aufenthaltsstatus können Sie in Portugal ein Kryptounternehmen gründen und dieses Geschäftsumfeld nutzen.

Besonderheiten des portugiesischen Geschäftsumfelds:

• Attraktive Steueranreize und Anreize für Ansässige (z. B. wird die Quellensteuer nur auf 50 % der Dividenden an Ansässige erhoben)
• Eine florierende Technologiebranche, die erhebliches Risikokapital anzieht
• Portugal ist Mitglied der EU und auf dem Weg in den europäischen Binnenmarkt
• Portugal belegt im Easy of Doing Business 2019-Ranking der Weltbank den 39. Platz unter 190 Ländern, was auf ein relativ günstiges Geschäftsumfeld hinweist (basierend auf der Leichtigkeit der Unternehmensgründung und -finanzierung sowie der Teilnahme an Wirtschaftsaktivitäten).
• Portugal belegt im Economic Freedom Index 2022 in den Bereichen Justizeffizienz, Steuerlast, Regulierungseffizienz, Investitionsfreiheit usw. den 31. Platz von 177 Ländern.
• Junge, aber qualifizierte, sachkundige und gleichzeitig zugängliche Talente, die vom portugiesischen Bildungssystem gut unterstützt werden
• Portugal belegt im Global Peace Index 2022 den sechsten Platz, der Stabilität und eine sichere, nachhaltige Umwelt widerspiegelt
• In Lissabon findet ein Web Summit statt, eine der größten globalen Technologiekonferenzen, sowie verschiedene staatliche und nichtstaatliche Initiativen, die das Wachstum der Blockchain-Industrie fördern.

Das wichtigste Gesetz, das Unternehmen in Portugal regelt, ist das Handelsgesellschaftsgesetz . Es regelt Bereiche wie die Gründung verschiedener Arten von Unternehmen, die Geschäftsführung und Aktionärsrechte.

Das öffentliche Register portugiesischer Unternehmen wird vom portugiesischen Handelsregister geführt , das auch für die Aktualisierung von Handelsaufzeichnungen und -dokumenten sowie Registrierungs- und Auflösungszertifikaten verantwortlich ist.

Jedes Unternehmen, das in Portugal kryptobezogene Aktivitäten starten möchte, wird als Anbieter virtueller Vermögensdienstleistungen (VASP) eingestuft und muss vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit eine Lizenz der Banco de Portugal einholen . Die Behörde ist für die Durchsetzung der Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung gemäß den EU-Richtlinien verantwortlich.

Um in Portugal tätig zu sein, muss sich Ihr Unternehmen möglicherweise auch bei der portugiesischen Wertpapiermarktkommission (CMVM) registrieren , die Unternehmen beaufsichtigt, deren Kryptoaktivitäten mit Kryptoassets in Zusammenhang stehen, die rechtlich als Wertpapiere oder diesen gleichwertige Instrumente gelten.

Arten portugiesischer Geschäftseinheiten

Um in Portugal ein Krypto-Unternehmen zu gründen, können Sie entweder eine private Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Lda) oder eine Aktiengesellschaft (SA) wählen. Ihre Aktionäre haften nur für die Verpflichtungen des Unternehmens im Rahmen ihrer Investitionen.

Erforderliche Dokumente zur Gründung einer Kryptografiegesellschaft mit beschränkter Haftung in Portugal:

• Satzung (muss schriftlich vorliegen und die Unterschriften der Gründer müssen von einem Zeugen beglaubigt werden)
• Geschäftsplan
• weißes Papier
• Dokumentierte Richtlinien und Verfahren zum Risikomanagement (AML/CFT, Datenschutz usw.)
• Ausweisdokumente von Aktionären, Geschäftsführern und Compliance-Beauftragten
• Nachweis über die Nichtbestrafung von Gesellschaftern, Vorständen und Aufsichtspersonen (innerhalb der letzten drei Monate)

Für jedes Unternehmen gelten die folgenden allgemeinen Regeln:

• Die Gesellschaft hat eine unbefristete Laufzeit, wenn ihre Dauer nicht durch die Satzung bestimmt wird.
• Die ersten Kapitaleinlagen müssen vor der Unterzeichnung der Satzung geleistet werden, es sei denn, Bareinlagen werden gemäß den gesetzlich zulässigen Bedingungen aufgeschoben.
• Der Wert des Eigenkapitals des Unternehmens muss immer in Euro ausgedrückt werden, der gesetzlichen Währung Portugals.
• Ernannte Direktoren müssen Bereitschaft, technische Kompetenz und Verständnis für das Unternehmen und das gesamte Geschäftsmodell nachweisen

Unabhängig von der Rechtsform des Unternehmens muss jedes Kryptounternehmen die folgenden Bedingungen erfüllen:

• Entwicklung und Implementierung interner Verfahren zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
• Stellen Sie einen Beauftragten für die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung ein

Private Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Lda)

Die private Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Lda) ist eine der am häufigsten verwendeten Rechtsformen in Portugal. Da die Übertragung von Anteilen begrenzt ist, wird diese Struktur normalerweise zur Gründung kleiner und mittlerer Unternehmen gewählt.

Weitere Merkmale einer privaten Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Lda):

• Der Name des Unternehmens besteht aus einem frei gewählten Teil, einem Link zum jeweiligen Geschäftsbereich und dem Wort Limitada oder seiner Abkürzung Lda
• Mindestens zwei Gesellschafter (natürliche oder juristische Personen, kein Wohnsitzerfordernis)
• Mindestens ein Direktor (kann Aktionär sein, keine Wohnsitzanforderungen, aber die Bank von Portugal erwartet, dass der Direktor in Portugal ansässig ist)
• Keine Verpflichtung zur Ernennung eines Verwaltungsrats
• Ein Buchhalter, der steuerliche Pflichten erfüllen muss;
• Die Hauptversammlung ist das Leitungsorgan der Gesellschaft und besteht aus mindestens einem Direktor und einem Buchhalter.
• Keine Kapitalanforderungen, aber jede Quote muss mindestens 1 EUR betragen
• Ein eingetragener Firmensitz ist Voraussetzung (in diesem Fall senden die portugiesischen Behörden Benachrichtigungen, Rechnungen und andere offizielle Dokumente)

Für die jährliche Prüfung des Jahresabschlusses eines Unternehmens ist entweder ein unabhängiger Wirtschaftsprüfer oder ein Prüfungsausschuss erforderlich, wenn mindestens zwei der folgenden Beträge in zwei aufeinanderfolgenden Jahren überschritten wurden:

• Nettoeinkommen – 3 Millionen. EUR
• Bilanzsumme – 1,5 Mio. EUR
• Die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter – 50

Aktiengesellschaft (SA)

Diese Unternehmensform wird von Unternehmern gewählt, die durch die Ausgabe von Aktien an die breite Öffentlichkeit Kapital aufbringen möchten. Dadurch können sie viel mehr Kapital ansammeln und Unternehmen in größerem Maßstab aufbauen als private Unternehmen. Staatliche Unternehmen unterliegen dagegen strengeren regulatorischen Anforderungen.

Die Hauptmerkmale der Aktiengesellschaft (SA):

• Der Name des Unternehmens besteht aus einem frei gewählten Teil, einem Link zum jeweiligen Tätigkeitsbereich und sollte mit SA enden
• Mindestens fünf Anteilseigner (wenn es sich um einen Staat handelt, sind nur zwei Anteilseigner erforderlich)
• Ein Direktor, wenn das Aktienkapital 200.000 EUR nicht übersteigt
• Mindesteigenkapital: 50.000 Euro (70 % der Bareinlagen können bis zu fünf Jahre lang gestundet werden)
• Mindestnennwert der Aktie – 0,01 EUR
• Hauptversammlungen sind unabhängig von der Art der Managementstruktur erforderlich

Eine Aktiengesellschaft (SA) kann eine der folgenden Managementstrukturen haben:

• Verwaltungsrat oder ein Verwaltungsratsmitglied, wenn das Aktienkapital weniger als 200.000 Euro beträgt, und ein gesetzlicher Prüfungsausschuss mit mindestens drei Mitgliedern oder ein unabhängiger Wirtschaftsprüfer
• Verwaltungsrat, dreiköpfiger Prüfungsausschuss und unabhängiger Abschlussprüfer
• Vorstand oder ein Direktor, wenn das Aktienkapital weniger als 200.000 Euro beträgt, allgemeiner Aufsichtsrat und unabhängiger Wirtschaftsprüfer

Eine jährliche Wirtschaftsprüfung ist für jedes öffentliche Unternehmen, unabhängig von seiner Größe, obligatorisch. Solche Unternehmen sollten einen Wirtschaftsprüfer ernennen, der je nach Managementstruktur entweder als alleiniger Aufseher des Unternehmens oder als Partner des Aufsichtsrats des Unternehmens fungieren kann. Der Wirtschaftsprüfer kann eine Einzelperson oder ein beim portugiesischen Berufsverband der Wirtschaftsprüfer eingetragenes Unternehmen sein.

Übersicht über die Krypto-Regulierung in Portugal

WAS MUSST DU MACHEN

Die portugiesische Gesellschaft mit beschränkter Haftung könnte innerhalb von zwei Wochen registriert werden, der Lizenzierungsprozess könnte jedoch mehrere Monate dauern.

Um ein Kryptowährungsunternehmen in Portugal zu gründen, führen Sie die folgenden Schritte aus:

• Überprüfen und reservieren Sie den passenden Namen (geben Sie drei Optionen ein) vor der Registrierung
• Bereiten Sie die erforderlichen Dokumente vor
• Büromiete für eine legale Geschäftsadresse und lokales Personal
• Eröffnen Sie ein portugiesisches Bankkonto
• Eigenkapital übertragen
• Firmenregistrierungsgebühr bezahlen
• Reguläre Anmeldung – 475 EUR
• Beschleunigte Registrierung 950 EUR
• Reichen Sie einen Antrag auf Registrierung des Unternehmens zusammen mit den erforderlichen Unterlagen beim portugiesischen Handelsregister ein.
• Beantragen Sie eine Kryptografielizenz bei der Bank von Portugal
• Beantragen Sie eine Registrierung bei CMVM, wenn Ihre geplante Aktivität Kryptoassets umfasst, die als Wertpapiere gelten
• Einreichung der endgültigen Erklärung über den wirtschaftlichen Eigentümer (CBO) beim Zentralregister der wirtschaftlichen Eigentümer
• Einstellung von Personal gemäß den gesetzlichen Bestimmungen
• Registrierung als Steuerzahler beim Finanzamt
• Anmeldung der Arbeitnehmer bei der Sozialversicherung
• Erhalt eines Firmensiegels bei der Ausstellung der Handelsregisterbescheinigung

Jedes Kryptounternehmen muss von der Banco de Portugal als VASP vollständig lizenziert sein, bevor es seine Geschäftstätigkeit aufnimmt. Die Einhaltung der AML/CFT-Regeln ist der Schlüssel zu einer erfolgreichen Lizenzierung.

Besteuerung von Kryptounternehmen in Portugal

Die portugiesischen Steuern werden von der Steuer- und Zollbehörde eingezogen und verwaltet. Diese betrachtet Kryptowährungen zwar nicht als gesetzliches Zahlungsmittel, räumt jedoch ein, dass sie über Zwischenplattformen gewinnbringend in Fiatgeld getauscht werden können, und betont, dass der Wert von Kryptowährungen durch die Online-Nachfrage bestimmt wird.

Aus steuerlichen Gründen müssen alle Kryptowährungstransaktionen ordnungsgemäß in der gesetzlichen Währung Portugals, dem Euro, erfasst und gemeldet werden.

In Portugal sind Kryptounternehmen verpflichtet, folgende Steuern zu zahlen:

• Körperschaftsteuer – 21 % (für die ersten 15.000 EUR Gewinn – 17 %)
• Mehrwertsteuer (MwSt.) – 23 %
• Sozialversicherung – 23,75 %
• Kommunale Gewerbesteuer – bis zu 1,5 %
• Quellensteuer auf Dividenden – 28 %

Wenn die Aktionäre nicht in Portugal ansässig sind, muss das Unternehmen eine portugiesische Steuernummer (NIPC/NIF) beantragen. Wenn die Aktionäre nicht in der EU ansässig sind, ist die Ernennung eines Steuervertreters mit Wohnsitz in Portugal (entweder ein Unternehmen oder eine Einzelperson) obligatorisch.